【导语】一般纳税人和小规模纳税人到底该如何确定怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的一般纳税人和小规模纳税人到底该如何确定，有简短的也有丰富的，仅供参考。
【第1篇】一般纳税人和小规模纳税人到底该如何确定
先看一个案例：
有一个做鞋子的企业，主要生产皮鞋加工。他的甲方下游是小个体户，都是简易征收。像这种情况下，这个企业肯定是小规模了。
好处：
因为第一：现在国家对小规模有好多的优惠政策，本身它的 这个税率就不高，3%个点，而且疫情期间只有1个点。
第二：每个月只要是把这个收入控制在15万以下，还可以免增值税附加税也免了。
但是：小规模发展不长，其实一个企业想要发展壮大，还是要是一般纳税人，如果你的客户也都做大了，你的客户就会有要求了，比如说他要招标，如果你要是一个小规模，你根本进不了这个局。
所以，到底是选一般纳税人还是小规模纳税人，要依据当前企业实际经营情况来斟酌考虑！
【第2篇】一般纳税人费用发票都是哪几种
认定标准
一般纳税人
一般纳税人是指，除特殊情形外，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人。
tips
年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
小规模纳税人
小规模纳税人是指，年应征增值税销售额500万元及以下的纳税人。
tips
年应税销售额未超过规定标准的（现行为超过500万元）纳税人，会计核算健全的，能够提供准确税务资料的，也可以申请为一般纳税人。
区别
计税方式不同
一般纳税人
适用增值税一般计税方法。（一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。）
小规模纳税人
适用简易计税方法。
一般计税方法的应纳税额
#指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
#应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=不含税销售额×税率
举个栗子：
# 一般纳税人a #
2023年1月取得销售货物收入100万元（不含税），货物适用税率13%，
当月购进货物80万元（不含税），货物适用税率13%，取得增值税专用发票。
销项税额=100×13%=13万元
进项税额=80×13%=10.4万元
应纳税额=13-10.4=2.6万元
简易计税方法的应纳税额
#指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。
#应纳税额计算公式：
应纳税额=不含税销售额×征收率
不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）
举个栗子：
# 一般纳税人b #
2023年1月取得销售货物收入100万元（不含税），当月购进货物80万元（不含税）。
应纳税额=100×3%=3万元
税率和征收率不同
一般纳税人
适用增值税税率13%、9%、6%以及0四种，一些特殊业务可以按简易计税方法，简易计税方法适用征收率3%、5% 。
小规模纳税人
适用增值税征收率3%、5%。
增值税纳税期限不同
一般纳税人
以月为纳税期限，特殊情况除外。
小规模纳税人
可以选择以1个月或1个季度为纳税期限。一经选定，一个会计年度内不得变更。
增值税发票使用不同
一般纳税人
销售货物、提供应税劳务或服务等，可以自行开具增值税普通发票和增值税专用发票，一般按基本税率开具，简易计税方法下按征收率开具。
小规模纳税人
销售货物、提供应税劳务或服务等，一般只能自行开具增值税普通发票，特定行业或情形可以自行开具增值税专用发票（销售其取得的不动产除外），不符合特定行业或情形需要去税务机关代开专用发票，只能按征收率开具。
账务处理不同
一般纳税人
应当在“应交税费”科目下设置应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税等明细科目。
小规模纳税人
只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税外的明细科目。
小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票，上面注明的增值税额，应计入相关资产成本或费用，不通过“应交税费—应交增值税”科目核算。
小规模纳税人是否可转为一般纳税人？
当然是可以的，主要有以下两种方式：
一是自愿申请，只要满足有固定场所和依法建账这两个前提条件，就可以自愿申请认定为一般纳税人。
二是被动申请，如果纳税人在连续的12个月内的销售收入达到一定的标准（不同行业有所不同，几十万到数百万不等），就必需去申请认定为一般纳税人。
那么一般纳税人可以转为小规模纳税人嘛？
这个目前是不可以的。
注册公司选择一般纳税人还是小规模纳税人？
1.看规模
如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在15万元以下，建议选择小规模纳税人，从2023年1月1日起，将享受增值税免征政策。
2.看买方
如果购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票（即使可以税局代开专票，但很多大公司都需要13个点或者9个点的增值税专用发票用来抵扣），这样建议直接认定为一般纳税人，否则选择小规模纳税人。
3.看抵扣
如果公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3% ，建议选择认定为一般纳税人，否则选择小规模纳税人。
4.看行业
如果公司是13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。
5.看优惠
查看公司所在行业能否享受销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还，或者农产品等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。
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【第3篇】一般纳税人房租税率
相信不少公司都会涉及到出租房屋，那么，你知道企业出租房屋都需要缴纳哪些税吗？
公司出租自己的房屋，主要涉及增值税、房产税、土地使用税、印花税、企业所得税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，今天一起来详细了解一下吧~
增值税
企业出租房屋，正常情况下，一般纳税人采用一般计税方法，适用税率是9%，应缴税款=含税销售额÷（1+9%）×9%
如果一般纳税人是2023年4月30日之前取得的不动产，并且已经在主管税务机关备案后，采用简易计税，适用5%的征收率，应缴税款=含税销售额÷（1+5%）×5%
而小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率，应缴税款=含税销售额÷（1+5%）×5%
▲▲▲需要注意的是：如果是小规模纳税人，是享受减免增值税的政策，那就是月销售不超过15万，季度不超过45万免税，而一般纳税人则没有此优惠政策。
房产税
房产税主要有从价计征和从租计征两种征收方式。
企业房屋自用，采用从价计征来征收房产税；当企业出租房屋时，采用从租计征，法定税率是12%，以房屋租金收入为房产税的计税依据，按年征收，分期缴纳。
▲▲▲需要注意的是：小规模纳税人房产税是减半征收
土地使用税
土地使用税是以实际占用的土地面积为计税依据，其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定，在每平方米0.6元至30元之间。
而关于缴税标准，主要是看当地地税机关规定的每平方米税额是多少，然后按照土地面积×标准计算缴纳即可。
关于土地使用税，小规模纳税人同样是减半征收的。
印花税
印花税直接按照合同收入计算申报缴纳即可，税率为1‰，税额不足一元的按一元贴花。
租赁合同一经签订，印花税就要全额缴纳，假如一次性签订5年的房租租赁合同，合同约定5年的租金，就应该一次性缴纳5年租金金额的全部印花税。
关于印花税，小规模纳税人同样是减半征收的。
企业所得税
企业出租房屋取得租金收入，需要按规定计算缴纳企业所得税。
租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
城建税、教育费附加、地方教育费附加
城建税、教育费附加、地方教育费附加是以缴纳的增值税为基础算的。
城市维护建设税＝增值税×（1％或5％或7％）
纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
教育费附加 ＝增值税×3%
地方教育附加 ＝增值税×2%
关于企业出租房屋需要缴纳的税种就讲到这里了，如果你还有不明白的地方，可以随时咨询我们~
我们也会继续为大家提供最新的政策解读和专业的财税知识，让大家能及时了解相关政策，助力大家做好日常财税工作~
【第4篇】一般纳税人利润怎么算
一般纳税人年入1000万，需纳税256万？换种收入方式，综合税负4%
一般纳税人能够享受到的税收优惠政策极少，行业局限性强，企业面临较大的税负压力，企业的经营额度越大所产生的税负压力就越大，降低企业税务税负压力企业要是处理不好的话会产生税务风险。
一、一般纳税人面临的涉税问题
增值税一般纳税人，目前的划分主要有三种类型：
(1)商贸类、建筑业纳税人，目前建筑业商贸行业最高，商贸行业增值税税率为13%，主要包括商品批发、商品零售及外贸出口三种企业;
(2)生产型企业。包括直营出口企业、修理修配企业及建筑类等，增值税税率为9%;
(3)应税服务业(营改增)，服务行业增值税税率为6%。
二、一般纳税人需要承担13%增值税、25%企业所得税、再加上股东分红所得税，企业几乎要把一半的利润进行纳税，那么有什么优惠政策可以降低税负吗?
1.一般纳税人可享受当地场地、土地减免政策。
在税收优惠园区、保税港、高新区科技园等，出台了大量减或免收场地、办公室租金、仓储租金等优惠政策给一般纳税人。
2.集成电路设计和软件产业2023年度企业所得税汇算清缴适用政策：依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2023年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
3.纳税人受疫情影响，在2023年3月份纳税申报期限内办理申报仍有困难的，可以依法向税务机关申请办理延期申报，目前可以延期今年到12月31日。
4.纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进行税额不再分2年抵扣，允许一次性全额抵扣;
三、一般纳税人税务筹划的方案
方案1：正确选择供货商类型
营改增以后，供应商的身份直接影响企业收益。如果在价格和质量相同的情况下，在一般纳税人处采购货物可以取得的增值税专用发票，进项税额可以抵扣;从小规模纳税人处采购货物，如果小规模纳税人开具增值税普通发票，进项税额不得抵扣，因此小规模就会降低采购价格。所以企业在采购时应根据自己的需求，选择降低采购价格还是能够获得更高的税额抵扣，以此来为企业降低财税负担。
方案2：资产重组筹划法
合并筹划法，是指企业利用并购及资产重组手段，改变其组织形式及股权关系，实现税负降低筹划方法。
(1)企业合并可以进入新的领域、行业，享受新领域、新行业的税收优惠政策;
(2)并购大量亏损的企业，乐意盈亏补抵，实现成本扩张;
(3)企业合并实现关联性企业或上下游企业流通环节减少，合理规避流转税和印花税;
(4)企业合并可能改变纳税主体的性质，譬如由小规模纳税人变为一般纳税人，由内资企业变为中外合资企业;
(5)企业合并可以利用免税重组优惠政策，规避资产转移过程中的税收负担。
方案3：利用园区税收优惠政策合理节税
目前在国家及地方财政的扶持下，建设了不少允许存在税收优惠政策的园区，如上海、湖北、重庆、江苏、江西、青海等，地方政府通过一些优质的税收优惠政策给予企业一定比例的财政扶持，对全国企业进行招商引资，一方面增加地方经济税收，一方面减轻企业压力。
这些园区对于企业所得税、增值税等，都是有一定税收优惠政策，企业可以不用改变现有的经营模式和经营地址，注册入驻园区后，正常履行纳税义务，享受园区的税收扶持政策。
1.有限公司增值税、所得税扶持
对于有限公司，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻湖北、上海、重庆园区，依据税收的属地原则，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。
增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持
企业所得税以地方财政所得的40%-70%给予扶持
【可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的(中小型企业、高新技术等)，可叠加享受园区的扶持政策。】
2. 个人独资企业核定征收
小规模纳税人入驻上海、湖北园区成立个人独资企业，申请核定征收，个人生产经营所得税
核定后0.5%-2.1%,而针对一般纳税人也可以通过入驻上海园区申请核定征收，核定后个人生产经营所得税在0.5%--3.1%左右。
以小规模纳税人为例，企业增值税：3%，不缴纳企业所得税，个人所得税核定征收0.5-2.1%(小规模最高2.1%)。总体税负最高不会超过5.18%，极大地降低了企业的整体税负。
案例解析：
【第5篇】小规模转一般纳税人有什么条件要求小规模转一般纳税人流程
小规模转一般纳税人的条件要求包括小规模企业开业满一年，具有进出口经营权的出口企业等条件，小规模纳税人申请一般纳税人的流程是去税务局等机构提出申请，工作人员对公司情况检查之后作出是否批准的决定。 下面就给大家说说小规模转一般纳税人有什么条件要求及流程
一、小规模转一般纳税人有什么条件要求
1、开业满一年的企业；
2、新办企业自开办之日起三个月内，在符合一定的条件时，可申请办理一般纳税人认定手续；
3、水电经销企业；
4、持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业；
5、具有进出口经营权的出口企业；
6、企业总分支机构不在同一县，且实行统一核算，如总机构已为增值税一般纳税人，分支机构也可申请办理一般纳税人。
二、一般纳税人和小规模纳税人的区别
1、使用发票不同。法律快车提醒您，小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本，税款部分入'应交税金--应交增值税--进项税额'帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.
2、应交税金的计算方法不同。一般纳税人按'抵扣制'计算税金，即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业4%。
3.税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6%。
三、小规模纳税人申请一般纳税人的流程
1、首先到所在地的管理所（也可以是税务局专门设立的“全程代理窗口”等机构）提出申请;
2、填表准备资料，交回申请表发送单位;
3、等待管理所来人检查，主要检查帐薄设立情况、生产经营能力等，由检查人员出报告，所里审批后上报局流转税科审批;
4、经审批同意后，发给企业批复和一般纳税人的证书（时间一般也是提出申请后15个工作日完成）。
【第6篇】2023年一般纳税人税率
对于增值税一般纳税人简易计税，大家了解多少呢？哪些情形可以采用增值税简易计税办法？其政策依据和注意事项又有哪些？小编还收集了一些常见问题，赶快跟着小编来了解一下吧！
一
简易征收项目涵盖的具体范围如下：
01
建筑服务
可以选择简易征收：
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2 规定，建筑业的下列情形可以选择简易征收：
（1）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
（2）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
（3）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第42号）规定：一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
必须选择简易征收：
《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）规定：
一、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。
...
三、适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。
注意事项：
（1）一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
（2）一般纳税人选择简易征收的可自行开具发票。
02
出售不动产
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2 规定，下列情形可以选择简易征收：
（1）一般纳税人销售其2023年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
（2）一般纳税人销售其2023年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
（3）房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择使用简易计税方法按照5%的征收率计税。
注意事项：
（1）房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。
（2）一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得开具增值税专用发票。
03
物业管理服务中收取的自来水费
《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第54号）规定：
提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
注意事项：
（1）该项政策中“扣除其对外支付的自来水水费”指的是扣除的仅仅是自来水水费，不包括其他污水处理费等费用。
（2）差额中“对外支付的自来水水费”需要获取符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。
（3）物业管理服务的纳税人可以向服务接受方全额开具增值税专用发票。
04
不动产经营租赁
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2规定，下列情形可以选择简易征收：
（1）一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。
（2）公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。
（3）个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
注意事项：
（1）一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，与机构所在地不在同一县(市)的，应按照5%的征收率在不动产所在地预缴税款，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
（2）纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。
（3）其他个人出租，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后，可以向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票。
05
销售使用过的固定资产
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）、《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）、《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）规定：
（1）一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，依照3%征收率减按2%征收增值税。
（2）一般纳税人销售自己使用过2008年12月31前购进或自制的固定资产，依照3%征收率减按2%征收增值税。
注意事项：
（1）一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。
（2）根据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第90号）规定：纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税办法依照3%减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照3%的征收率缴纳增值税，可以开具增值税专用发票。
06
劳务派遣
《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）规定：
一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
07
转让土地使用权
《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）规定：纳税人转让2023年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
08
不动产融资租赁
《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）规定：一般纳税人2023年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2023年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
09
人力资源外包服务
《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）规定：一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
10
其他可以选择简易计税的情况
(按征收率3%)
（1）公共交通运输服务
（2）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务
（3）在2023年4月30日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同
（4）在2023年4月30日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务
（5）经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务
（6）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
（7）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
（8）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)
（9）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品
（10）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）
（11）寄售商店代销寄售物品
（12）典当业销售死当物品
（13）单采血浆站销售非临床用人体血液
（14）经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品
（15）药品经营企业（取得食品、药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》获准从事生物制品经营的药品批发和零售企业）销售生物制品。兽用药品经营企业（取得兽医行政管理部门颁发的《兽药经营许可证》，获准从事兽用生物制品经营的兽用药品批发和零售企业）销售兽用生物制品。
（16）自2023年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
（17）自2023年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
其它注意事项：
1.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
2.适用简易计税方法，不得抵扣进项税额。
3.纳税人选择简易征收办法计算缴纳增值税的需要到主管税务机关办理备案。
二
常见问题解答：
1.一般纳税人简易计税的公式？
答：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号） 附件：《营业税改征增值税试点实施办法》第三十四条规定：简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率
第三十五条规定：简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷（1+征收率）。
2.可以适用简易计税方法计税的一般纳税人，在计算四项服务销售额占比时，是否应包括简易计税方法的销售额？
答：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）第七条第（一）项规定：一般纳税人四项服务销售额占全部销售额的比重超过50%的，可以适用加计抵减政策。
按照《中华人民共和国增值税暂行条例》和《营业税改征增值税试点方案》的规定，销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，包括按照一般计税方法计税的销售额和按照简易计税方法计税的销售额。因此，在计算四项服务销售额占比时，纳税人选择适用简易计税方法计税的销售额应包括在内。
3.增值税一般纳税人有简易计税方法的应纳税额，其简易计税方法的应纳税额可以抵减加计抵减额吗？
答：增值税一般纳税人有简易计税方法的应纳税额，不可以从加计抵减额中抵减。加计抵减额只可以抵减一般计税方法下的应纳税额。
4.国家税务总局网站发布的《2019最新增值税税率表》中，关于一般纳税人“符合条件的不动产融资租赁”可以适用简易计税方法，具体是指什么条件？
答：《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）规定，一般纳税人2023年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2023年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。《2019最新增值税税率表》中所称“符合条件的一般纳税人”是指上述规定的情形。
5.《财政部 海关总署 税务总局 药监局关于罕见病药品增值税政策的通知》（财税〔2019〕24号）规定，自2023年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。纳税人经营多种罕见病药品，在选择简易计税时，是需要对多种药品同时选择简易计税，还是可以对其中某种罕见病药品选择简易计税？
答：为充分保障纳税人权益，使纳税人能根据自身经营情况作出最优选择，当纳税人同时经营多种罕见病药品时，可以只对其中某一个或多个产品选择简易计税。如某药品企业同时生产a、b两种罕见病药品，经过计算，企业对a药品选择简易计税较为有利，但b药品适用一般计税办法税负更低，则企业可以仅对a药品选择简易计税。
【第7篇】深圳一般纳税人代理记账
1.扣缴单位法定代表人或财务负责人如何新增和变更办税人员个人所得税的扣缴办税权限？
方式一：法人或财务负责人登录自然人电子税务局app端，点击【个人中心】-【企业办税权限】-【新增办税人员】-【扣缴办税权限】。添加成功后，点击“企业办税人员列表”－“已授权”界面可查询已添加的授权人员信息，点击具体人员还可以对办税人员信息进行“变更”和“解除授权”。
方式二：法人或财务负责人登录自然人电子税务局web端，登录后点击个人信息；点击【办税权限管理】，企业办税权限页面点击【查看详情】，可【新增授权人员】信息。添加成功后，可对有操作权限的人员信息进行“变更”和“解除授权”。
2.如何查验个人所得税纳税证明（纳税记录、纳税清单），请问应该如何操作？
2023年及以后的纳税证明（纳税记录）查验方法：
（1）登录个人所得税手机app后，可通过【服务】-【公众服务】使用【票证查验】功能扫描个人所得税纳税记录右上角二维码或者手动输入查询信息，也可击首页右上角【扫一扫】直接扫描个人所得税纳税记录右上角二维码。
（2）登录自然人电子税务局网页版，点击【公众服务】-【票证查验】，进入票证查询页面，选择票证查验，点击【立即查询】，输入查验信息即可。
2023年之前的个人所得税纳税清单查验方法：
（1）登录国家税务总局深圳市税务局官网，可通过【纳税服务】-【公众查询】-【电子签章文书查验】，通过该功能进行验证。
（2）扫描页面二维码直接进入验证页面。
（3）免登录国家税务总局深圳市电子税务局网站首页，点击【公众服务】—【公众查询】—【电子签章文书查验】。
3.公司为我申报的专项附加扣除信息我能修改吗？我申报的专项附加扣除信息公司能够修改吗？
您申报的专项附加扣除信息，您的扣缴义务人只可以查看不可以修改。扣缴义务人为您申报的专项附加扣除信息，您可以修改，您修改之后，扣缴义务人不可以再次修改。
4.请问专项附加扣除可选择哪些申报方式享受，有什么不同？
享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的纳税人，自符合条件开始，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。
享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。
仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要享受专项附加扣除的纳税人，应当在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关报送相关专项附加扣除信息，在办理汇算清缴申报时扣除。
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【第8篇】一般纳税人怎么报税
纳税人的问题不论到什么时候并不会消失。各种企业的人员对于这样的问题可谓都是头疼万分。但是有不得不尽快处理。那么一般纳税人如何做账报税？下面就来一起看看吧！
一般纳税人如何做账报税？
增值税申报-计算税额-填写申报表-所得税预缴
1.一般纳税人国税每月都要申报纳税，不像小规模纳税人可以一个季度一次申报纳税；每月的1-15号是申报纳税的时间，申报上月税金；申报纳税最好是开通税库银，这样就不用缴纳现金，之间网上扣缴税款。一般纳税人每月主要申报：增值税、企业所得税预缴。
2.增值税申报抄税：一般纳税人每月报税之前首先要抄税，抄税很简单，电脑上插入ic卡，进入【防伪开票】系统，找到【抄税】点击就可以了。
3.计算税额增值税应纳税额=销项税额-进项税额。销项税额就是我们开具的增值税票据税额金额总和，进项税就是我们收到的增值税票据税额总和！进项税票据一定要进行当月认证，未认证的票据是不能够抵税的。
4.填写申报表增值税纳税申报表一般都是在网上申报了之后打印3份出来，交到税务大厅。增值税网上申报之间在百度一下搜索【国税网上申报系统】，输入纳税人税号和密码登陆进入申报就可以了，很简单的。
5.企业所得税预缴企业所得税预缴每月都要预缴，分我查账征收和核定征收两种方式，具体缴纳方式根据税务机关确定。企业所得税预缴也是在网上申报了之后交纸质资料到大厅就可以了。
—般纳税人的做账流程有哪些?
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意计算折旧，待摊费用的摊销等，若是新注册企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧金额是根据固定资产原值，净值和使用年限一起计算出来的。月末还要提取税金及附加，就是提取税金及附加,有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。
第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。
转入后如果差额在借方那么就是亏损不需要交所得税，如果在贷方就说明盈利需交所得税。
计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证。
借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税。
4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制出资产负债表，然后根据总账或科目汇总表的损益类科目的发生额编制利润表。
5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类。
一般纳税人做账报税需要哪些资料?对于企业会计做账来说如果公司规模不是很大的话，可以不需要设置很多明细的科目，直接将业务做个总账就好了。总账中个数额可以按照各科目汇总表数额直接抄过去。所以看完上文资料后大家对于企业的做账户需要资料和流程是不是都有自己的理解啦。如果你还有其他问题的话可以来会计学堂网进行提问。
一般纳税人如何做账报税？对于这个问题我们在上文中已经详细说到，希望对您有所帮助。多谢阅览！
注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。
声明：本文图片来源于网络
【第9篇】一般纳税人登记管理办法
年应纳税额服务销售总额五百万元是一般纳税人和小规模纳税人的“分界点”，《增值税一般纳税人登记管理办法》（17年）另外对一些特殊情况作了要求。
一、销售总额不可以扣减分包等销售总额
年应纳税额销售总额，就是指经营者在持续不超过12个月或四个一季度的运营期限内总计应征增值税销售总额，包含税务申报销售总额、监管查补销售总额、纳税评估调节销售总额。
销售、无形资产摊销或是房产（下称“应纳税额个人行为”）有扣减新项目的经营者，其应纳税额个人行为年应纳税额销售总额按未扣减以前的销售总额测算。
二、销售总额不包含有时候产生的无形资产摊销、房产的销售总额
经营者不经意产生的市场销售无形资产摊销、出让房产的销售总额，不记入应纳税额个人行为年应纳税额销售总额。
三、销售总额未达到五百万元的能够登记为一般纳税人
年应纳税额销售总额未超出要求规范的经营者，财务核算完善，可以出示精确税收材料的，能够向负责人税务局申请办理一般纳税人备案。
财务核算完善，就是指可以依照国家统一的企业会计制度要求设定帐本，依据合理合法、有效凭据开展结转。
四、销售总额达到五百万元的可不登记为一般纳税人
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十九条要求，非公司性企业、不常常产生应纳税额个人行为的公司可选择按照小规模纳税人缴税；
依据《营业税改征增值税试点实施办法》（税务总局﹝2016﹞36号）第三条要求，年应纳税额销售总额超出要求规范但不常常产生应纳税额个人行为的企业和个体户可选择依照小规模纳税人缴税。
五、年应纳税额销售总额超出要求规范的别的本人（普通合伙人），不得登记为一般纳税人。
经营者在年应纳税额销售总额超出要求规范的月（或一季度）的隶属申报期完毕后十五日内依照要求申请办理有关办理手续；未按照规定期限申请办理的，负责人税务局理应在要求期限完毕后五日内制作《税务事项通知书》，告之经营者理应在五日内向负责人税务局申请办理有关办理手续；逾期仍不申请办理的，下月起按销售总额按照增值税率测算应纳税所得额，不可抵税进项税，直到经营者申请办理有关办理手续才行。
【第10篇】一般纳税人商业税负
如果公司税负率异常，金税四期预警，轻的可能专管员让自查，重的可能被税务稽查。那么什么是税负率？怎么计算？税负率异常又是怎么回事呢？下面就把大家关注的这些问题一一回复。
税负率是什么？如何计算？
税负率即税收负担率，用实际交纳的税费除以计税依据，一般如下公式：
增值税税负率＝实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100%
所得税税负率=应纳所得税额÷营业收入×100%。
小规模增值税的税负为3%至5%（没有优惠政策下，如果有优惠还要考虑优惠政策），如2023年4月1日至2023年12月31日期间，增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。
纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。如果适用3%的小规模开普票可享受免税政策，那么小规模的税负就应该小于3%。
案例导入：适用3%征收率的小规模第二季度开普票1000收入（免税），开专票1000收入，税额为30，则小规模第二季度增值税的税负为=30/（1000+1000）=1.5%
一般纳税实缴增值税=销项-进项，由于单位从不同单位取得进项的税率不一样，如购进一般货物税率为13%，购进服务为6%，还有可计算抵扣的9%（如飞机票、火车票）及3%如客运票等。
另外不同的单位即使销售同一种产品由于进价与售价不同导致增值额也不一样，以上原因都会导至即使是同一行业也会存在不同的税负差异，但自己单位与自己单位相比除重大的销售结构调整，税负率不应该有较大的差导异，如以前年度税负率为5%，今年税负率为2，同时又低于同行业的税负率，无论税负率偏高或偏低出现异常情况金税四期都可能出现预警。
当然如果是公司结构重大调整是实际业务导致的你也不用担心，即使稽查到你实话实说就是了。
所得税税负异常金税四期也会出现预警。企业所得税=（收入-成本费用）*税得税税率，从公式中不难看出，如果我们的费用不断上涨，而收入却不见上涨，由此可见是否隐瞒收入。这就是为什么每年企业所得税汇算后，有些公司被税务点名的原因。
公司主要两大税种就是增值税与企业所得税，那么2023年这两大税种行业预警负税率又是多少呢？下面提供2023年预警税负率供大家参考。
2023年增值税税负率
01
农副食品加工厂3.50%
02
食品饮料 4.50%
03
纺织品（化纤）2.25%
04
纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.91%
05
造纸及纸制品业 5.00%
06
建材产品 4.98%
07
化工产品 3.35%
08
医药制造业 8.5%
09
卷烟加工 12.50%
10
塑料制品业 3.5%
11
非金属矿物制品业 5.5%
12
金属制品业 2.2%
13
机械交通运输设备 3.70%
14
电子通信设备 2.65%
15
工艺品及其他制造业 3.5%
16
电气机械及器材 3.7%
17
电力、热力的生产和供应业 4.95%
18
商业批发 0.90%
19
商业零售 2.5%
20
其他 3.5%
2023年企业所得税行业预警负税率
01
租赁业 1.50%
02
专用设备制造业 2.00%
03
专业技术服务业 2.50%
04
专业机械制造业 2.00%
05
造纸及纸制品业 1.00%
06
印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%
07
饮料制造业 2.00%
08
医药制造业 2.50%
09
畜牧业 1.20%
10
通用设备制造业 2.00%
11
通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00%
12
塑料制品业 3.00%
13
食品制造业 1.00%
14
商务服务业 2.50%
15
其他制造业--管业3.00%
16
其他制造业1.5%
17
其他建筑业 1.5%
18
其他服务业 4.00%
19
其他采矿业 1.00%
20
皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00%
21
批发业 1.00%
22
农副食品加工业 1.00%
23
农、林、牧、渔服务业 1.10%
24
木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00%
25
零售业1.5%
26
居民服务业 1.20%
27
金属制品业--轴瓦 6.00%
28
金属制品--弹簧 3.00%
29
金属制品业 2.00%
30
建筑材料制造业--水泥 2.00%
31
建筑材料制造业--水泥 2.00%
32
建筑安装业 1.50%
33
家具制造业 1.50%
34
计算机服务业 2.00%
35
化学原材料及化学制品制造业 2.00%
36
工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%
37
工艺品及其他制造业 1.50%
38
废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%
39
非金属矿物制品业1.00%
40
纺织业--袜业 1.00%
41
纺织业 1.00%
42
纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%
43
房地产业 4.00%
44
电气机械及器材制造业 2.00%
45
电力、热力的生产和供应业 1.50%
46
道路运输业 2.00%
【第11篇】银行是一般纳税人吗
很多刚接触会计的都有这样的疑问，到底什么是小规模纳税人、小规模纳税人？有什么区别？大家也提出了很多关于这方面的问题，我们一起来看下是不是也是你的疑问呢？
经典疑问：
@小小小小小美：小规模可以抵进项税扣吗？
@1223442：什么是小规模纳税人？
@啊四十八：小规模与一般纳税人的区别？
@长城十八里外：小规模的税率是多少？
还有其他人就不一一点名了哦！下面高顿君（个人微信号：gaodunclass2）就从几方面你们讲讲这里面的区别吧！
1标准不同
2税率不同
小规模纳税人：3%
一般纳税人：0%、6%、11%、17%。（免税的除外）。
3抵扣进项税
小规模：使用普通发票；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣进项
应纳税额=销售额×征收率
一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；
应纳税额=销项-进项
4举例区分
（1）进货价为10000元销售价为20000元（含税价）（若题目给的是增值税专用发票上注明价款则是不含税的）
一般纳税人：
应纳税额＝（20000/1.17）*0.17－(10000/1.17）*0.17 ＝2905.98-1452.99＝1452.99
小规模纳税人：
则应纳增值税额＝（20000/1.03）*0.03 ＝582.52
对于这笔业务，是小规模纳税人交税少。
（2）如果这笔业务，如果进价很大，比如是18000，则一般应纳税应纳：
20000/1.17*0.17－18000/1.17*0.17＝260.60
这比小规模纳税少。
至于作为一般纳税人交税多，还是小规模纳税人交税多，这个不仅得看销售收入，还要看进价大小（根据进价计算进项税额），哪种纳税人纳税多，哪种小，还需要看具体是什么样的业务。
在税法上，对增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。尽管小规模纳税人不能享有税款抵扣，但是企业交纳的税款支出，可以记入企业的产品成本，使企业的所得税的税负降低，而一般纳税人可以享有税款抵扣，两者各有利弊。
5账务处理
一般纳税人：
例1：购进原材料，收到增值税专用发票累计价款5400000元，增值税额为918000元，货款已经支付，材料已经达到并验收入库。
借：原材料 5400000
应交税金——应交增值税（进项税额） 918000
贷：银行存款 6318000
2、销售产品收入累计为6800000，增值税额为1156000元。产品已发出，款项已收妥存入银行。
借：银行存款 7956000
贷：主营业务收入 6800000
应交税金——应交增值税（销项税额） 1156000
3、用银行存款交纳九月份增值税220000元。
借：应交税金——应交增值税（已交税金） 220000
贷：银行存款 220000
小规模纳税人：
例2：某小规模纳税企业本期购入原材料，按照增值税专用发票上记载的原材料价款为50000元，增值税额为8500元，材料验收入库，货税款已付清。该企业本期销售产品，含税价格为84800元，已办妥托收手续，货款尚未收到。适用的增值税税率为6%.有关账务处理如下：
1、购进原材料
借：原材料 58500
贷：银行存款 58500
2、销售产品
不含税价格=84800÷（1+6%）=80000（元）
应交增值税=80000×6%=4800（元）
借：应收账款 84800
贷：主营业务收入 80000
应交税金——应交增值税 4800
好啦！高顿君（个人微信号：gaodunclass2）今天的干货到这里就要结束咯！快来收藏吧！有问题的可以尽情问留言哟！么么哒~
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【第12篇】一般纳税人有3%的税率吗
一般纳税人和小规模纳税人有很多不同的地方，比如税率、发票使用、账务处理、税额抵扣等方面都有不同的地方，今天前海百科夏先生就为大家详细讲一下两者之间的区别。
一般纳税人和小规模纳税人的区别
1、税率不同
一般纳税人适用的税率是13%、9%、6%这几档，而小规模纳税人现在都适用3%的税率。
2、税额抵扣不同
一般纳税人可以抵扣增值税，而小规模纳税人则不能抵扣增值税。
3、发票使用不同
一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物也可以取得增值税专用发票，而小规模纳税人销售货物时不能开具增值税专用发票。
4、账务处理不同
一般纳税人按价款部分计入成本，税款部分计入“应交税金-应交增值税-进项税额”账户，而小规模纳税人是按全额来计入成本。
5、应交税金计算方式不同
一般纳税人按销项税额与进项税额的差额来进行纳税，而小规模纳税人则是按照销售额x增值税征收率计算应交增值税税额。
主要区别如下：
增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别是，一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物可以取得增值税专用发票，在缴纳增值税时按照销项税额与进项税额的差进行纳税，而小规模纳税人在销售货物时不能开具增值税专用发票，在购进货物时不能取得增值税专用发票，缴纳增值税时按照销售收入x 6%(工业企业)或者4%(商业企业)的简易税率来计算纳税。
小规模纳税人和一般纳税人相比，有2个方面的局限性：
一是缴纳增值税时，按照销售收入x 6%(工业企业)或销售收入x 4%(商业企业)的简易税率计算纳税，而增值税一般纳税人按照销项减进项的方法计算纳税后，应交增值税占销售收入的比例要低于6%或4%，多数企业低于这个百分比率。
二是小规模纳税人在销售货物时不能开增值税专用发票，这使得他们的购货方就减少了很多，很多一般纳税人不能从小规模纳税人那里取得增值税专用发票用于抵扣税款，所以就取消了跟小规模纳税人的业务往来，导致小规模纳税人的经营市场减少了。所以，从企业的长远发展来看，为了拓宽更大的市场，还是一般纳税人更加有利。
好了，以上就是深圳前海百科企业服务有限公司为大家介绍的一般纳税人和小规模纳税人的区别的所有内容，希望大家看完之后能够明白。想要代理深圳公司记账报税的朋友，可以联系前海百科夏先生。
【第13篇】一般纳税人建筑业税率
建筑业的下列情形可以选择简易征收
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①一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务；以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
②一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务；全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
③一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务；合同注明的开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目。
简易计税注意事项
①简易计税方法一旦选定，36个月内不得变更。
②建筑企业的多个老项目可以部分选择简易计税方法，部分选择一般计税方法。 例如：一个建筑企业有a、b两个老项目，a项目适用简易计税方法并不影响b项目选择一般计税方法。
税率：一般计税方法：9%，简易计税方法 ：3%
简易计税计算方法方法及案例
①以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
应纳税额=（全部价款和价外费用—支付的分包款）÷（1+3%）×3%
②案例
某建筑公司（一般纳税人）2023年9月10日以清包工方式承接了一项工程，工程于2023年8月21日完成，收到工程款220万元，支付分包款50万，收到购进材料取得的增值税专用发票税额8万元，对改项目选择简易计税，应缴纳多少增值税？
（220-50）÷（1+3% ）×3%=4.95万元
建筑业用于简易计税方法计税，进项税额不能抵扣。
会计分录
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①开出增值税专用发票（假设为100万，价税合计）
借：应收账款---aaa单位 100
贷：主营业务收入 97.08 （100/(1+3%）)
应交税费——简易计税2.92
②收到工程款（前已开票100）
借：银行存款 100
贷：应收账款 100
③异地工程预缴增值税（按简易征收在工程地预缴）
借：应交税费——简易计税
贷：银行存款（现金）
④采购材料，取得增值税专用发票或普通发票
借：工程施工***项目（发票价税合计金额）
贷：银行存款（现金）、应付账款
⑤支付分包工程款
借：工程施工--**项目（发票价税合计金额）
贷：银行存款（现金）、应付账款
⑥实际缴纳增值税
借：应交税费——简易计税
贷：银行存款（现金）
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【第14篇】一般纳税人开普票的税率
现在不管是一般纳税人，还是小规模纳税人，都可以自行开具增值税专用发票了。对于企业来说，开具增值税专票还是很方便的。虽然他们都可以开具增值税专用发票，但是一般纳税人和小规模纳税人相比还是有本质的区别的。
一般纳税人开普票与开专票的区别是什么？
一般纳税人开普票与开专票没有区别。对于一般纳税人来说，不管是开普票还是开专票，都需要正常纳税。一般纳税人不管开专票还是普票，对于自己没有影响。但是对于收票一方，却有本质的区别。
如果一般纳税人的收票方也是一般纳税人企业，那么开专票还是开普票会影响对方抵扣的问题。毕竟普通发票不能进行勾选普票。
当然，企业如果是小规模纳税人，对于他们来说开普票与开专票的区别还是很大。对于小规模纳税人来说，只要开具专票就需要缴纳增值税。如果小规模人开具的普通，并且还没有超过季度45万的起征点，是不需要缴纳增值税的。
一般纳税人与小规模企业相比的优势是什么？
对于一般纳税人来说，虽然不能享有小规模纳税人的免税政策，但是一般纳税人的优势还是很明显的。
一般纳税人企业具有的优势就是，可以抵扣增值税的进项税额。在这样的情况下，也导致一般纳税人企业的增值税税率虽然高于小规模纳税人的征税率，但是实际税负方面，反而是一般纳税人企业更低。
举例说明
比方说，一般纳税人企业购进产品的成本是660，进项税额是85.8（660*13%=85.8）。对外销售的不含税金额是780，销项税额是101.4（780*13%=101.4）。
一般纳税人需要缴纳的增值税=101.4-85.8=15.6。增值税的税负=15.6/780*100%=2%。
如果企业是小规模纳税人，由于小规模纳税人不存在抵扣的情况，所以它的税负就是3%的征收率。
3%＞2%。
这里的差距还是很明显的。这样的结果，恐怕也是超出我们的想象了吧！一般纳税人的税负竟然更低。
当然，如果一般纳税人的利润率更高的话，增值税的税负也可能高于小规模纳税人。但是，实际的税负率也会远低于13%的。
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【第15篇】一般纳税认定
对于一个企业来说，发展壮大到一定程度，可能都会要进行一般纳税人认定。为什么呢？因为一旦认定成功，将意味着企业可以享受到更多优惠和好处，而且还有更多的机会与优质的企业展开合作，创造出更大的商业价值。当然还有一点，一般纳税人身份也有助于提升企业自身的实力以及整体形象。那么，企业申请一般纳税人认定，其都需要满足哪些具体条件呢？接下来我们一起来看一下。
一般纳税人申请条件
首先，企业申请一般纳税人，其年应征增值税销售额是需要达到一定标准的，根据我国最新政策规定，增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（≤500万元）的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。不过，年应税销售额未达到上述标准的小规模纳税人以及新开业的纳税人，也可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
其次，企业还必须要具有2名以上的财务人员，以保证会计核算系统的健全，并能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿。同时，他们不仅要做好公司的各项财务工作，而且在必要的时候，还要能够积极配合国家相关部门提供准确税务资料。
此外，企业申请一般纳税人还必须要有真实的办公场所，这一点千万不能造假，会有相关部门人员下来审查，一旦发现办公地址与营业执照相冲突，就会立刻驳回一般纳税人认定申请。
一般纳税人如何申请
在现实社会经济中，企业要想申请该项认定的话，必须要提前准备好各项所需资料以及书面的申请报告，报告不要洋洋洒洒写一大篇，抓住重点就可以了。主要是讲述为什么想要申请这项认定，以及成功之后，有没有能力履行各项义务等。
提交了申请报告之后，自然就由国家有关部门对其进行审核。如果企业准备的资料和证件都没有遗漏的话，有关部门就会给申请人发送一份认定表。
企业领取了认定表之后，一定要按照表格填写要求，如实进行填写，千万不能错填、漏填，或者是故意弄虚作假，否则都会导致最终认定失败。
随后，国家有关部门会对企业提交的认定表进行审批，各方面都确认无误之后，就会下发资格认定。至此，申请一般纳税人认定操作基本完成。
事实上，对于任何一个企业来说，一般纳税人认定都是很重要的，这虽然可能会让企业承受更多的税务压力，但这只是很小的一个方面。从更长远的角度来看，一般纳税人身份能够让企业不断扩大市场，寻找到实力更强大的合作伙伴，实现强强联合，进而共同谋得企业的进一步深入融合发展。
【第16篇】一般纳税人金税盘报税流程
做会计之后，我发现会计人的'看家本领'除了做账之外，还有不可小视的一点：税务问题。税务问题真是一件很棘手的大事，新来的实习生昨天就因为不会操作金税盘耽搁了报税时间，差点被老板炒鱿鱼了，这让对金税盘操作流程不大熟悉的我吓得'瑟瑟发抖'。
终于，功夫不负有心人，我费尽心思终于找到了这224页超完整的金税盘操作流程，从开票到抄报税，内容详尽，看了秒懂。分享给大家一起学习吧!
一、 系统功能模块
二、工作流程
三、系统初始化
四、 增值税普通发票
五、 折扣销售
六、 增值税专用发票
七、 购买发票
八、开具发票
九、防伪与计税
十、红字发票的处理
……
彩蛋来啦：
