出口退税详细流程（16篇）

【第1篇】出口退税详细流程

01.为什么会有出口退税呢？

国家将出口货物出口前在国内生产、流通环节实际承担的增值税、消费税，在货物报关出口后退还给出口企业，使出口货物以不含税价格进入国际市场，避免国际双重课税。因为外国会对我们卖过去的商品征收增值税和关税，所以我们出口的时候税负要为0，这样即使被外国人征一道税，也能公平的跟老外的商品竞争。

02.外贸企业出口退税流程

同样是出口，生产企业要走免抵退流程，而外贸企业则相对简单一些，一般是出口环节免销项税并且退还进项税；也有只免不退的，比如没有进项税额的小规模纳税人，或者本身产品是免税；还有不免不退的，就是那些禁止出口的产品。

03.业务流程

一、获得对外贸易经营权与海关进出口权后，需要出口退（免）税备案

（出口退税备案表）

二、取得报关单、收汇等凭证、勾选确认发票，录入出口退税数据申报

当取得出口退税报关单与进项发票并收汇后，就可以在出口退税申报系统汇总录入退税申报数据（出口明细表、进货明细表、汇总申报表、打印申报表、生成申报电子数据包）

三、税务机关审核后，取得退税款

四、会计账务处理

来到最后一部分，就是入账了

1）采购货物时（有专票）

借：库存商品

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

2）出口货物收入，根据fob价核算

借：应收账款

贷：主营业务收入

*出口免销项税，不计提销项税。

3）结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

4）出口货物存在征收和退税的税率差，这部分是需要转到成本去

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

5）计提出口退税款，根据《增值税会计处理规定》(财会【2016】22号)增设“应收出口退税款”一级科目，核算销售出口货物按规定向税务机关申报应退回及实际收到的增值税、消费税等，替代原来的“其他应收款——应收出口退税款”科目

借：应收出口退税款

贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

6）收到出口退税

借：银行存款

贷：应收出口退税款

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【第2篇】生产企业出口退税申报系统

在税务实操中，出口退税申报系统分为单机版和在线版两种。单机版需要通过出口退税咨询网下载“出口退税申报系统”软件安装包，在软件上进行数据录入申报。在线版不需要下载，可直接在网页上进行申报。在线申报不用担心电脑系统安装问题，也不要担心申报系统和商品码库版本升级问题，较为方便。以下以福建省外贸企业为例，阐述在电子税务局申报出口退税的具体操作步骤。 一、登录电子税务局，点击“我要办税”模块下的“出口退税管理”，点击“在线申报”进入申报界面。如下图所示：

二、进行明细数据采集。外贸企业的数据主要包括报关单和进项发票，根据报关单录入出口货物明细数据，根据对应的进项发票录入进货明细数据。 需要特别注意:关联号的编写规则：申报年月+申报批次+流水号。每一张报关单对应一个关联号，相应的进货发票关联号与报关单关联号保持一致，这样才可以把出口明细和进货明细关联起来，形成对应关系。如下图所示：

三、进行数据检查。点击“退税申报”—“数据申报”—“数据检查”，系统自动进行进货出口数量关联检查和换汇成本检查。检查通过方可进行下一步操作，如果提示数量或者数据错误可返回上一步修改；如果是换汇成本高，需要做情况说明录入。如下图所示：

四、一键生成汇总、生成申报数据。如下图所示：

五、数据申报。点击“远程申报”，先进行“数据自检”，接收反馈信息进行疑点处理。若有疑点需修改数据的，可以撤销数据，退回到数据采集模块进行修改。若审核通过，可点击“直接申报”确认正式申报。如下图所示：

六、报表打印。正式申报后，选择要打印的报表（支持批量打印，一次打印选中的所有报表）如有疑点需提交材料的，可作为正式的纸质申报文件提交税务局。无需提交的，企业自己留存备查。如下图所示：

【第3篇】出口退税分类管理办法

2023年7月出口退税管理新系统上线

新增出口退（免）税企业

分类管理有关功能

本期锡小税结合新系统实际操作

为大家带来

出口退（免）税企业

分类管理热点问答

一起来学习吧！

如何查询本企业的出口退（免）税企业分类管理类别？

可登录“江苏省电子税务局”，点击【我要查询】-【出口退税信息查询】-【企业备案信息查询】-【扩展信息】查询本企业的分类管理类别。

出口企业管理类别分为一类、二类、三类、四类，查询结果中的分类管理代码a、b、c、d分别代表一类、二类、三类、四类。

出口企业管理类别的评定标准是什么？

不同的管理类别对企业有哪些影响？

影响一：

申报提交资料不同

满足条件的一类、二类、三类出口企业可申请成为无纸化管理试点企业，通过无纸化方式方便快捷办理退税申报。

四类企业在申报出口退（免）税时，必须提供纸质申报资料，还须按照规定提供收汇资料。

现以“江苏省电子税务局”为例说明如何在线申请成为无纸化管理试点企业：

操作路径：【我要办税】-【出口退税管理】-【出口退（免）税企业资格信息报告】

注意：新系统上线（2023年7月1日）以后新办出口退（免）税备案的企业，均须自行通过上述步骤申请成为无纸化管理试点企业，否则申报出口退（免）税时必须提供纸质申报资料。

影响二：

办结出口退（免）税手续时间不同

在符合相关条件的前提下，各类别出口企业申报的出口退（免）税，税务机关经审核，应自受理企业申报之日起，在下列对应时间内办结出口退（免）税手续：

一类企业：5个工作日；

二类企业：10个工作日；

三类企业：15个工作日；

四类企业：20个工作日。

除此以外，主管税务机关还可为一类出口企业提供绿色办税通道（特约服务区），优先办理出口退税，并建立重点联系制度，及时解决企业有关出口退（免）税问题。

怎样申请评定为一类企业？

申请出口企业管理类别评定为一类的出口企业，应于企业纳税信用级别评价结果确定的当月向主管税务机关报送《生产型出口企业生产能力情况报告》（仅生产企业填报）、《出口退（免）税企业内部风险控制体系建设情况报告》。主管税务机关将在规定时限内完成评定。

现以“江苏省电子税务局”为例说明如何在线提出一类出口企业评定申请：

操作路径：【我要办税】-【出口退税管理】-【出口企业分类管理】

企业对于评定结果有异议应如何处理？

出口企业因纳税信用级别、海关企业信用管理类别、外汇管理的分类管理等级等发生变化，或者对分类管理类别评定结果有异议的，可以向负责评定出口企业管理类别的税务机关提出重新评定管理类别。税务机关将在规定时限内完成评定。

企业申请分类管理复评时应注意如下原则：根据出口企业上一年度的管理类别，按照四类、三类、二类、一类的顺序逐级晋级，原则上不得越级评定。四类出口企业自评定之日起，12个月内不得评定为其他管理类别。

现以“江苏省电子税务局”为例说明如何在线提出分类管理复评申请：

操作路径：【我要办税】-【出口退税管理】-【出口企业分类管理】

主要文件依据

1.《国家税务总局关于发布修订后的<出口退（免）税企业分类管理办法>的公告》（国家税务总局公告 2023年第46号）

2.《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）

3.《国家税务总局关于加快出口退税进度有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第48号）

4.《国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统 更好服务纳税人有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第15号）

来自:无锡税务

【第4篇】外贸企业出口退税条件

我们所有出口退税的产品，如属已征或应征产品税.增值税及特别消费税的产品，除国家明文规定外，一律不退还。

一、出口产品，一般应具备3个条件。

1.属产品税.增值税及特殊消费税范围的产品。

2.必须报关出境。我们说出口，也就是出口关。它是区分出口货物是否为应税货物的主要标准之一，其出口报关单和出口销售发票加盖海关验章为准。

3.必须进行出口销售的财务工作。

一般说来，出口产品只有当以上3项同时具备时，才能退税。对于退税的产品，国家也有特别规定，特准某些产品将被视为出口产品的退税。

二.适用于退税的产品。

对于退税的产品，国家也有特别规定，特准某些产品将被视为出口产品进行退税。

1.外轮供应公司向外轮、远洋货轮、海员出售产品；

2.外部维修。维修和配饰业务中的零部件和原材料。

3.对外承包工程公司购买国内企业生产的专供对外承包项目使用的机器设备和原料，运输国外后凭承包单位的购货发票.报关单.报关单办理退税；

4.国际投标：国产机电产品中标。

与此同时，国家还明确规定，少数出口产品即使具备上述3项条件，也不得给予退税；

国家明令禁止退还的出口产品。

1.原油出口；

2.对外出口产品；

3.国家禁止出口产品；

4.出口商收购外商投资的产品出口业务；

5.来料加工、来料组装的出口产品；

6.军需工厂向军方系统出售的出口品；

7.军事系统出口企业范围；

8.对钻石加工企业直接出口或销售使用原钻或原钻进行出口，用于出口；

9.齐鲁.扬子.大庆三大乙烯工程产品；

10.不含税产品；

11.个人在国内购物.自带出境商品暂不退税。

四.出口退税程序。

1.获取有关证件和登记表的领取者应在30天内办理出口商品退税登记，并取得主管机关核准经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明。

2.在办理退税登记时，应在收到出口企业退税登记表后，按照《登记表》及相关要求填写，经盖公章、盖章后，再与出口产品经营权的批准文件、工商登记证明及其他证明材料一起提交税务机关，税收主管部门审核无误后，可接受登记。

3.填写出口退税登记证税务机关收到企业的正式申请，经审核无误并按规定程序核准后，核发给企业办理出口退税登记。

4.当企业经营状况发生变化或某些退税政策改变时，出口退税登记应根据实际需要更改或注销退税登记。

上述正是前海天盈财税为大家分享在哪些条件下可以申请出口退税，希望对大家有帮助。

在哪些条件下可以申请出口退税？

【第5篇】提高出口退税率的商品清单

搜航网获悉，3月17日，财政部、国家税务总局发布公告，提高了近1500项产品的出口退税率，给正在复工复产的外贸企业带来了实实在在的红利。

国家财政部、税务总局联合公告，将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%；将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9%；本公告自2023年3月20日起实施。

公告所列货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。具体来说15号公告一是将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%。

其中：出口退税率由10%提高至13%的有979项，由6%提高至13%的有103项，由免税和征税调整至13%的各1项；

二是将植物生长调节剂等380项产品出口退税率由6%提高至9%。

实施时间

15公告自2023年3月20日起实施。也就是说，出口货物报关单上的出口日期为2023年3月20日及其以后的上述1464种出口货物适用新的出口退税率。今明两天出口的货物比两天后出口的同产品编码的货物普遍要少退3个税点，如有可能，可做好税收筹划，尽可能享受退税政策红利。

注意事项

原来已经放弃出口退税，选择免税或征税的出口货物，由于这次新政策提高了其出口退税率，觉得重新选择恢复出口退税比免税或征税划算，则可以重新选择恢复出口退税，不受放弃适用出口退（免）税政策未满36个月不得重新选择恢复出口退税的政策限制。

附：具体商品清单

自疫情发生以来，相关部门密集发布了多项稳外贸措施，还有大量新的政策利好在路上。商务部部长助理任鸿斌在2023年全国进出口工作电视电话会议上介绍，新冠肺炎疫情发生以来，商务部进一步完善外贸外资协调机制，陆续出台多项举措，会同相关地方和部门帮助企业纾困解难，加快复工复产。下一步，商务部将继续按照党中央、国务院决策部署，力争早日实现由“企业复工复产”到“全产业链复工达产”的转变。

欢迎各位老铁加入搜航头条交流圈，一个港航人、货代人、外贸人们自由交流的天地。这里汇集业界第一手资讯、独家爆料、精选干货，是新手的学堂，老鸟的猎场！

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【第6篇】企业出口退税纳税申报

出口退税业务的处理需要会计人员掌握方方面面的知识，比如出口退税的相关优惠政策，出口退税的基本原理，出口退税的基本会计核算方法，最后还要清楚出口退税的详细操作流程。今天在这儿了，就汇总整理了：生产企业出口退税实务及详细操作流程，感兴趣的可以瞅瞅！

生产企业出口退税实务及详细操作流程

一、出口退税基础知识

1、生产型企业出口退税优惠政策

基本原理

2、出口退税流程

出口退税工作的前期准备

3、财务人员前期需要具备出口退税相关知识

二、生产型企业出口退税凭证管理

三、生产企业出口退税收入确认和退税申报

四、生产性企业出口退税会计核算

……

今天的内容就到这里了。生产企业出口退税实务及具体的操作流程就到这里了。希望能够对大家处理出口退税业务有帮助。

【第7篇】出口退税大数据风险展示

合同条款有说到，运输一方备资料。

运输方式有两种，车辆租用和自有。

别为省钱找黑车，税务核查无法说。

运输交接别漏掉，每个环节要拍照。

登记表上要填全，车辆路线和人员。

运输之流不用愁，唯有发票能解忧。

【第8篇】出口退税怎么做账

出口退税的意思是指在国际贸易中，出口的货物被退还到国内，各生产环节和流转环节，所产生并要缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税，出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款，这是我国税收中非常重要的组成部分，那么，出口退税账务的处理方式是怎样的呢？

出口退税怎么做账务处理？

商品出口退税怎么做帐务处理？接下来就由出口退税代理公司北京中算小编为您解说！

1。不予免征和抵扣税额

借：主营业务成本货：应交税金-应交增值税-进项税额转出

2.应退税额：

借：应收补贴款-出口退税(应退税额)

货：应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)

3.免抵税额：

借：应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额)

货：应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额)

生产型企业：

1。根据'当期免抵退税不得免征和抵扣税额'：

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)

2.根据'当期免抵税额'：

借：应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税费-应交增值税(出口退税)

2、结转当期免抵税额

借：应交税金--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税金--应交增值税(出口退税)

3、结转当期应退税额

借：应收补贴款

贷：应交税金--应交增值税(出口退税)

不予免征和退税的金额应该计入'应交税金--应交增值税(出口退税)'。

哪些企业可以办理进出口退税？

1、具有外贸出口运营权并承当国度出口创汇任务的企业，经过经贸主管部门批准，享有独立对外出口运营权的中央和中央外贸企业、工贸公司和局部工业消费企业。

2、拜托出口的企业主要指具有出口运营权的企业代理出口，承当出口盈亏的企业。

注意：文中内容仅供参考，具体信息请以北京中算老师为准！

【第9篇】办理出口退税人员需要哪些资料

出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。

一般分为两种：

一是退还进口税。即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；

二是退还已纳的国内税款。即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。

北京中算：办理出口退税需要那些材料？

出口退税附件如下：

1.报关单

报关单是指进出口企业在货物进出口时，向海关办理申报手续，以使海关凭此检验放行。

2.出口销售发票。

是出口企业根据与出口商签订的销售合同填写的文件，是外商采购的主要凭证，也是出口企业会计为出口产品销售收入的依据。

3.发票进货。

提供的采购发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位以及是否是生产企业的销售价格而提供的。

4.结算单或收回通知。

5.属于直接出口或委托出口自制产品的生产企业，也应在以到岸价cif结算的地方附送出口货物运单和出口保单。

6.有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

7.产品税收证明。

8.出口收汇凭证核销。

9.与出口退税有关的其他材料。

税务机关在收到申请材料后，会对材料进行初审，然后再进行审核，确认材料无误后，税务机关就会办理出口退税手续。

扩展阅读：

出口企业在办理退(免)税备案时，备案的出口退税账户一定要注意如下两个问题，否则会影响退税。

1、根据税务总局公告2023年第56号的规定，出口退税账户必须从“税务登记的银行账户中选择一个”，即出口退税的银行账户必须要做过账户报告的，未走账户报告的不在金三系统中，即无法作为出口退税的收款账户。

2、出口退税账户的“出口退税账户标识”必须为“是”

出口企业在办理退(免)税备案或变更退税账户时，切记上面的两点。

出口企业备案或备案变更出口退税银行账户时必须确保在账户在金三系统中的出口退税账户标识为“是”的状态，如果该标识未显示“是”，那么必须变更该标识。

注意：本文内容仅供参考，具体信息请以北京中算财税老师为准。

【第10篇】出口退税退的什么税

什么叫出口退税？所有的出口退税率都是以增税为基础的，在出口的时候，为了避免双重征税，公平的参与国际竞争，有了退税的说法。

出口退税条件：

（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现'未征不退'的原则。

（2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。

（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。

（4）必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

一般情况下，出口企业向税务机关申请办理退（免）税的货物，必须同时具备以上4个条件。但是，生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增中一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物（外商投资企业经省级外经贸主管部门批准收购出口的货物除外。

出口退税流程具体详细是什么？

1、有关证件的送验及登记表的领取

企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记

2、退税登记的申报和受理

出口退税企业领到'出口企业退税登记表'后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。

3、填发出口退税登记证

税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业'出口退税登记';

4、出口退税登记的变更或注销

当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

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【第11篇】出口退税增值税

我的前同事，前不久跳槽到一家外贸出口退税企业，领导看了她做的会计核算及增值税申报，工资竟然直接涨了2000元！厉害啦！

我忍不住向她求教，今天，熬夜整理了这份生产性企业出口退税会计核算+增值税申报攻略，帮助大家解决工作中的难题！

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首先，我们来看生产性企业出口退税会计核算

（一）生产型企业会计核算原理

（二）生产企业免抵退税的计税依据

（三）免抵退税的计算公式

（四）免抵退税的会计核算

为了全面更直观的了解生产型企业免抵退税的流程，将一个案例分为2个月，我们具体来学习一下~

则当期退税计算与会计处理如下：

接下来，我们该确认外销收入了，会计处理如下：

这个月，税务部门该退给企业多少税呢？

第二步：抵税

此时要注意：计算退税结果的三种情况

……

接下来，开始进行对增值税申报填写说明：

……

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【第12篇】出口退税申报平台

出口企业申报2020及以前年度出口数据，请认真阅读下面的内容，并进行操作：

以下四种企业在申报出口货物退税时，必须同时在电子税务局在线版或离线版录入收汇或不能收汇明细进行申报：

（1）退税管理类别为四类的企业；

（2）向税务机关提供的收汇凭证是冒用的；

（3）向税务机关申报的不能收汇原因是虚假的；

（4）超期申报出口退税业务的(即在次年4月份申报期截止后再申报以前年度业务的出口退税)

以上四类企业，在申报出口退税的同时要填写收汇明细一并进行申报。如果不能收汇的，对于符合税务总局公告2023年第30号公告附件3所列的9种不能收汇情况的，需同时填写不能收汇明细进行申报。

以上企业的收汇或不能收汇申报数据跟出口退税明细数据一并生成申报数据进行自检和正式申报。

#出口退税# 微信：wangjunkuaiji

【第13篇】外贸企业首次申报出口退税，需要做哪些准备工作？

外贸企业首次申请出口退（免）税申报需要做哪些准备工作呢？下面来了解一下吧！

外贸企业

1、外贸企业先要完成出口退（免）税备案。外贸企业可以通过电子税务局或者外贸企业离线出口退税申报软件申请“出口退（免）税备案”，出口退税的企业类型选择“外贸企业”，退（免）税计算方法选择“免退税”。

2、发票综合服务平台上完成退税勾选。用于出口的增值税专用发票需要先完成退税勾选，然后等待发票的稽核相符数据同步到申报系统。在完成出口退（免）税备案后，外贸企业一般会认定为出口退（免）税企业分类管理三类企业，三类企业以稽核相符信息作为申请出口退（免）税的数据，而增值税专用发票稽核相符数据一般需要2个月的等待时间。如果申报系统中提示“发票没有信息”，那就是尚未取得稽核相符数据。

3、出口货物符合收入确认的条件应及时确认。不要有出口退税时才需要确认销售收入的误区。

4、确认出口退（免）税申报的所属期。外贸企业出口报关单和购货增值税专用发票有信息可以申报出口退税，申报时应正确选择所属期。由于外贸企业在申报退税时，有不同年度的数据，如外贸企业有2023年出口的和2023年出口的海关出口报关单，在申报时，需要将不同年份的海关出口报关单分开申报。2023年的数据以“202112”的申报年月进行申报，而2023年出口的则以“2021xx”的申报年月进行申报，申报的批次从001批次开始计算。

注意：出口企业管理类别为三类的出口企业（新办理出口退免税备案企业一般会被认定为三类），次年四月份增值税纳税申报期后申报之前年度报关单时，应报送收汇材料。也就是说，出口企业管理类别为一、二、三类的出口企业，逾期（超过次年四月份增值税纳税申报期）申报出口退税，需要收汇（或符合视同收汇的条件）后才能申报。

5、按照出口商品的购销关系，将海关出口报关单和购进的增值税专用发票逐一匹配。同时增值税专用发票上的商品名称应与海关出口报关单的相符，增值税专用发票上的单位应与海关出口报关单的至少一个计量单位相符。

6、做好出口货物备案单证管理。出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，需要将外贸企业购销合同、出口货物运输单据、委托报关单据等单证按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点。具体如下图：

点开看大图

来源：上海税务、淡然退税，如有侵权，请联系小编删除。

【第14篇】出口到香港可以退税吗

出口退税流程图

退税流程：

一、

无进出口权的公司，客人又要求需要报关出口的，可找进出口公司代理报关。代理公司一般只收取收款金额一美元几分钱的手续费，客人的款汇入代理公司账户，代理公司结汇成人民币后汇入出口公司账户，出口公司需开同等金额增值税发票给代理公司；出货后一般三到七天左右代理公司就会扣除相应手续费退回退税款（这退税款可直接汇入出口公司私户亦可汇入公司账户一起开票，具体看双方合同细节）。

出口退税

二、

1.刚申请进出口权的公司，外经局批下来后，需到工商、外汇、税局、海关、银行等相关部门备案及办理电子口岸卡等，缺一不可。一般申请进出口权会找事 务所办理或者公司专业财务人员办理，流程等财务人员都会知道的。

2.出货前需办理如下事项：银行开立外币账户；税局增加税种及申领出口发票；电子口岸无纸化签约。一定要在出货前甚至是生产前办理好，客人打订金时是需要汇入公司外币账户的；出货时是需要开具出口发票（现在也改为在系统里开增值税普通发票了）；需要无纸化签约后才能报关。

3.最重要的一点：出口报关单上的币别金额一定要和收到款的币别金额一致，同样也可以收人民币和报人民币，只是一定要是境外汇过来的。有些时候可能实际收到的款与报关单金额有偏差，如果差别大于二三百美金，则要在下次出货时将报关单金额调整。这样利于外管局查核和税局退税查核。年底如果同一客人没有返单，而实际收汇又少于报关单金额，可以相办法从香港打点款过来，这仅限于金额差别较大。

4.另外将每票货的提单、司机纸、报关单合同及其他相关资料提供给财务部，以便财务部留底备查，一般第一次退税税局都会来核查。

5.如果公司还有内销，而且外销金额不大的情况下，退税额基本是抵内销了，就不存在实际退税。但从税局备案出口的第二个月起，不管有没出货，都要在免抵退系统进行申报。这些申报是按月进行的，假若公司进项票不够，手上的报关单也不一定要申报，最迟可以到第二年4月份申报完即可。

这些工作都是财务部会完成的。只是对于新申请进出口权的公司来讲，外贸人员有必要了解这些并提醒老板和公司财务人员，因为并不是每位财务人员都懂的。

出口退税

外贸出口

【第15篇】贸易公司出口如何退税

出口退税总给人一种很遥远的感觉，但它又是很多进出口贸易企业所必备的，毕竟能够为公司省下一笔费用。今天跟大家讲讲出口退税的事宜吧。

什么是出口退税？

出口退税是指国家为帮助出口企业降低成本，增强出口产品在国际市场上的竞争能力，鼓励出口创汇而实行的，由国内税务机关将在出口前的生产和流通的各环节中已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款退还给出口企业的一项税收制度。

为什么要出口退税？

出口退税主要是通过退还出口产品的国内以纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，为出口产品在国际贸易中赢得价格优势。对需要出口的企业来说，则有利于缓解企业资金压力。

当然不是所有的产品出口了就能进行退税，还需要满足一定的条件。

出口退税的企业范围

1.具有外贸出口经营权的企业

2.委托出口企业（工业企业委托有进出口经营权的企业出口自己的产品）

3.特定出口退税企业（如外轮供应公司、对外修理修配企业等）

出口退税产品的条件

1.必须属于增值税、消费税征税范围内的产品

2.必须已报关离境

3.必须在财务上做出口销售

4.必须是已完成国际收支网上申报的货物。

公司类型及退（免）税情况

1.小规模公司

不能退税，但可以直接出口免税。不过前提是一定要有进项发票。

2.一般纳税人外贸企业

在有符合条件的进项发票的情况下，出口货物或劳务可以申请出口退（免）税。

3.一般纳税人生产企业

可以申请出口免抵退税，当然这种类型比较复杂一些，需要具体情况具体分析。

总结一下出口退税登记的流程和资料

出口退税登记的一般程序

1.有关证件的送验及登记表的领取。

企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。

2.退税登记的申报和受理。

企业领到'出口企业退税登记表'后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。

3.填发出口退税登记证。

税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业'出口退税登记'。

4.出口退税登记的变更或注销。

当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

出口退税附送材料

1.报关单。

报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

2.出口销售发票。

这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记账做出口产品销售收入的依据。

3.进货发票。

提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。

4.结汇水单或收汇通知书。

5.属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价cif结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

6.有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

7.产品征税证明。

8.与出口退税有关的其他材料。

【第16篇】出口退税备案变更程序

2023年似乎税务局对出口退税进行了大检查，公司多次收到出口退税各种检查，目前在出口退税检查中有关单证备案遇到很多问题。

先看下最近的出口退税备案规定：国家税务总局公告2022难9号文件：

纳税人应在申报出口退(免)税后15日内，将下列备案单证妥善留存，并按照申报退(免)税的时间顺序，制作出口退(免)税备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查。

1.出口企业的购销合同(包括：出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等);

2.出口货物的运输单据(包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等);

3.出口企业委托其他单位报关的单据(包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等)。

纳税人无法取得上述单证的，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

今日，广东税务部门到我司广东的外贸公司检查出口退税，对单证备案提出了如下问题：

1、 出口企业购销合同未有国外客户签字或者盖章。由于我司客户基本上都是邮件确认，而且大多数情况下是客户下订单给司，也是通过邮件发送，很少有客户在订单中签字或者盖章，对此我们向税务部门解释，税务部门不予以认可，一定需要签字或者盖章的销售合同。

2、 采购合同未盖章。部分采购合同是由盖章或者回签的，但是大多数采购合同是没有回签的，也是通过邮件确认，尤其是长期供应商我们是签有框架协议的，给工厂的订单基本上都是邮件发送。对此税务部门不予以认可。

3、 采购合同的的单位需要与报关单中的第一个单位一致，对此我们认为无法满足税务部门的要求，比如我司出口的商品是五金制品，是报关单中的第一单位是千克，我们下个供应商的采购合同不可能是千克，肯定是按照商业习惯的单位下采购合同。目前我们在坚持，税务部门没有给出说法。

4、 采购合同中的产品名称需要和报关单中商品名称一致，对此我们认为报关单中的商品都是根据海关规定的，我们在下给供应商合同中不可能完全按照海关规定的商品名称，在商业习惯中是由自己的商品名称。针对于此，我们采取的解决办法是在采购合同中的商品名称注明报关名称+商业习惯名称相结合的方式。

5、 提单中需要有盖章。对此我们与货代沟通，是否可以加盖货代公司的章，税务部门给出的理由是没有章无法辨别提单的真伪。

6、 委托报关协议缺失，主要原因是客人指定货代指定了报关公司报关，对此解决方案是与报关公司沟通签订协议。

实际上在单证备案过程中还遇到了很多问题，有机会再总结提单和报关单核对要点，但是针对此次税务检查我认为税务部门依然更多依靠形式要件，尤其是对公章、签字的要求，签订合同的方法有很多，法律上都是根据不同签订方法对应的不同的效力，单证备案所需的资料是为了证明整个出口业务的真实性，形式要件固然重要，但是实质要件更为重要，税务部门应该积极听取纳税人的实际操作方法，不能一概而论用一种方法，比如有些采购合同是一次性下给工厂，可能由于各种原因工厂部分出货，一般来说，不大会修改合同，因为后续合同可能会继续出货，但是现在税务部门要求采购合同数量必须与出口报关单数量一致，对此我们认为违背商业逻辑和具体操作行为，类似这种问题实操中遇到很多，对此纳税人需要耐心和税务部门沟通。