出口退税申报软件（16篇）

【第1篇】出口退税申报软件

1.首次登录离线版出口退税申报系统后发现企业名称填写错误如何修改？

点击系统维护-系统配置-系统配置信息，点击“修改”按钮，可直接进行企业信息的修改，修改后企业信息会自动更新成修改后的企业信息（纳税人识别号、社会信用代码或者海关代码填写错误均可按此方法修改）。

2.无纸化企业在哪里配置无纸化税盘密码？

新版出口退税申报系统里面取消启用数字签名-无纸化设备密码的填写，无纸化企业生成申报数据时无需插税盘，可直接生成申报数据。

3.生成的申报数据在哪里找？

新版出口退税申报系统生成的申报数据一般默认储存路径为c盘下以海关代码+申报年月命名的文件夹中,如果调整过申报路径，需到调整后的储存路径下查看。（如：生产企业生成路径：c盘/2102888888_201801_scsb）。

4.生成申报数据时提示“路径不存在，是否创建路径？

首次生成申报数据时，系统会出现该提示，因为路径是首次创建，可点击“确认”按钮，继续生成，不影响申报。

5.打印出口退（免）税备案变更表时，出现的是出口退（免）税备案表？

新版出口退税申报系统备案变更表打印表单做了调整，生成的表单样式与出口退（免）税备案表样式相同，变更内容会调整为变更后内容。

6.企业自检申报后提示疑点：商品码缺少商品码调整对应表?

企业在申报端填写商品代码时录入的商品代码是10位且为失效的商品代码。建议企业撤销申报数据，将10位商品代码修改为8位有效商品代码即可。

7.企业自检申报后提示疑点：申报的商品代码（xxx）不是财税【2014】98号文中所列商品代码，不予受理?

出现该提示原因是企业填写了申报商品代码字段。企业申报的商品代码本身就不在财税〔2014〕98号范围内，才会出现此疑点。如果不是申报财税〔2014〕98号商品，企业不用填申报商品代码。建议企业撤销申报数据，在明细采集中将申报商品代码字段清空不填写即可。

8.修改报关单申请在哪里填写?证明申请向导-证明申报数据录入-出口货物已补税（未退税）证明申请表中采集录入

9.自检疑点提示”该报关单的监管方式（4600）存在退税或者是不退税的情况，请确认后处理?

此疑点属于警告类疑点，需要税局进行加强审核，无需企业端进行数据修改，可以进行申报退税。

10.横琴平潭地区企业购进水电气退税业务，业务类型代码如何填写？

新增横琴平潭地区企业购进水电气退税业务，业务类型代码：gjsdq。

【第2篇】代理出口退税公司

进出口退税的款项虽然很可观，但是为了不让企业盲目申报，它对想要申请的企业是有一定要求的，不是所有企业都可办理，只有满足了它列出来的所有条件才可以。所以，大家若想要去办这个退税的话，在办理前期务必要做好详细的了解，提前备好一些可能会用到的材料。

出口退税代理公司首选北京中算

若企业是第一回办理进出口退税的，那么就需要进行一个备案登记，这相当于是一个资格的认证，意在查验各个企业有没有办理的资格。

退税资质申请成功后，接下来的流程其实也很简单。首先你要填写一份出口报关单。写报关单的时候一定要特别注意不能错了，各项据都要认真核对仔细，报关单和货物单上的内容一定要一致，比如说商品名称、数量、单位等等，填写时可千万不可以马虎。

写完报关单之后，在平台上还要填写其他的一些基本信息，这些都不难，如实填写就好了。等流程操作完之后，大概需要2-3个月的审核时间，过程可能有点长，但这是正常的审核时间，只需耐心等待最后的结果即可。

申请进出口退税的公司，出口的商品是在征收范围内的。还有就是，每一个企业的类型都是不一样的嘛，所以在这些不同类型的企业申请的流程和要求都是有差别的。

不同类型的企业申请的退税要求不一样，所以在申报之前要看好自己的企业是否属于那一种类型的申报要求。

除此之外，企业产品进出口权的整套手续要提前先办妥，出口退税的认定手续也必须要先办理齐全，这样才可以继续申请办理。

在检查并确定企业已经具备办理资质之后，那么就可以准备进出口退税所需要的资料啦，这些资料大部分都是需要自己准备，但是不用担心，只要企业实际上有进行真实的交易，那么这些资料都是很容易就可以通过检验的。

如说您没有时间的话，可以委任北京中算税务来进行相关操作。毕竟专业成熟的团队处理事项上会更具优势。

扩展：中算集团在提供国际商务咨询的同时，也为地方政府提供招商引资及业务托管。公司自成立以来，始终坚持以人为本，以高准格的专业服务客户，为更多的企业提供财税、外贸行业的全方位解决方案，帮助企业合理合规经营，中算集团已为上万家企业提供服务，也成为更多企业可信赖的长期合作伙伴。致力于成为领先的外贸综合服务方案输出平台。

注意：文中内容仅供参考，具体信息请以北京中算老师为准！

【第3篇】出口企业退税机构

出口退税总给人一种看似高高在上、很遥远的感觉，但又是很多进出口贸易企业所必备的，毕竟能根据国家相关政策省下一笔费用，相当于是国家给企业“发福利”了。

最近有老板们在咨询出口退税及报关的相关问题~择日不如撞日，就今天跟大家讲讲出口退税的事宜吧！

为什么要出口退税

什么是出口退税？

出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。

为什么要出口退税？

国家为了增加国内收入，鼓励国内盈余产品出口，所以采取了出口不征税的方法，为出口产品在国际贸易中赢得价格优势。

利用好出口退税政策，对需要出口的企业来说，有利于缓解企业资金压力，增强自身内循环，让企业更有底气地“走出去”。但在实际工作中，有很多出口企业因为细节工作不到位，引发了不少出口退税方面的涉税风险。而且，企业总会遇到这些问题：

“看到了国家新政策，想要企业出口退税，却不知道该从何做起。网上的资料非常混乱，正规的机构又找不到，真让人头疼。”

“前一段出口了好多货物，现在想出口退税，只能一单一单地尝试？”

“我有个朋友会出口退税，他教我我又弄不明白，想让他帮个忙，奈何朋友业务繁多总是抽不开身。”

“填发票的时候勾选错误了不知道该怎么办？”

很多企业在进行出口退税时会遇到各种问题，但是要知道一点，并不是所有货物出口了就能进行退税，还需要满足一些条件~

出口退税的条件

出口退（免）税的货物范围

出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。除国家明确规定不予退（免）税或者不符合出口退（免）税条件的货物，均是出口退（免）税的货物范围。

但是一般条件下还必须符合以下四个条件：

①必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。

②必须是报关离境的货物。出口就是货物输出海关，这是区别是否符合退（免）税的主要标准之一。

③必须是在财务上作销售处理的货物。一律以fob价格折算成人民币入账。

④必须是出口收汇的货物。

这里来个知识小拓展：禁止出口的产品有哪些？

退税方式

“免、抵、退”是税收的一种形式，一般外贸企业是“免、退税”，生产企业退税方法是“免、抵、退税”。退税方法不同，计算方式也有区别，这一点大家要注意！

免：是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；

抵：是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；

退：是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。

“0退税率”

“0退税率”分为两种情况：

1、出口免税：即适用免税不退税政策，免除出口环节的增值税、消费税，但不退还以前各环节缴纳的增值税、消费税，且生产企业纳税人要转出以前环节抵扣的增值税，外贸企业纳税人其对应的进项税额不能用于抵扣；

2、出口征税：即适用不免税不退税政策，出口按内销处理，需要缴纳增值税、消费税，且以前缴纳的增值税、消费税不予退还，但可以抵扣以前环节的进项税。

要注意，出口退税≠出口征税。

此外，企业可以通过查看海关商品编码的特殊商品标识来判断是免税还是视同内销。

特殊商品标识是1的：禁止出口或出口不退税，视同内销；

特殊商品标识是2的：免税。

公司类型及退（免）税情况

注意，并不是出口就一定要退税的。一般分为三种情况：

1.小规模公司

不能退税，但可以直接出口免税。不过前提是一定要有进项发票。

2.一般纳税人外贸企业

在有符合条件的进项发票的情况下，出口货物或劳务可以申请出口退（免）税。

3.一般纳税人生产企业

可以申请出口免抵退税，当然这种类型比较复杂一些，需要具体情况具体分析。

一般，老板们刚接触出口退税都会感到难做，不懂专业术语，担心退税计算错误，非常害怕公司因为各种流程不能顺利出口退税。

【第4篇】获取出口产品退税率

maoebao.com告诉你为了进一步支持外贸出口，促进国民经济发展，经国务院批准，从1999年7月1日起，提高部分商品的出口退税率。据了解，服装的出口退税率提高到17％；服装以外的纺织原料及制品，机电产品中除机械及设备、电器及电子产品、运输工具、仪器仪表等四大类产品（目前已执行17％退税率）以外的其它机电产品，以及法定税率为17％且现行退税率为13％、11％的商品，出口退税率统一提高到15％；法定税率为17％且现行退税率为9％的其它商品，出口退税率提高到13％；农产品以外的法定税率为13％且现行退税率未达到13％的商品，出口退税率统一提高到13％。

经过此次调整，我国出口商品的综合退税率平均提高了2.95个百分点，退税率档次由现行的17％、13％、11％、9％、5％五档简并为17％、15％、13％、5％四档

【第5篇】2023石材出口退税率

近日，财政部、税务总局联合发文，提高部分产品的出口退税率。2023年3月20日起（以出口货物报关单注明的出口日期为准），包括“已加工板岩及板岩制品”等5个税则号的石材产品在内（表一），共有1084个税则号的产品出口退税率提高至13%。出口退税率的提高，将极大提振广大出口企业的信心，增强企业竞争力，更加积极的拓展海外市场。

从石材行业来看，加上原有10个税则号出口退税率为13%的石材产品（表二），已有15个税则号的石材产品出口退税率提高13%。15个税则号的石材产品2023年的出口量和出口额分别占到石材出口总量的76%和出口总值的88%。

为支持实体经济发展，鼓励制造业转型升级，国家不断降低企业税费负担，促进制造业的高质量发展。随着增值税改革的不断深化，制造业的增值税适用税率先由17%调整为16％，2023年4月1日又降至13％。也就是说，企业出口退税率为13%的产品时所缴纳的增值税将全部退回。

当前，为帮助以中小企业为主的众多外贸企业应对当前的经营困难，减轻企业税赋，加快企业资金周转，国家在加大减税降费力度的同时，出口退税手续持续简化，退税审批速度不断提高，税款到帐时间大幅缩短。

近期，为缓解突发疫情给企业带来的各种困境难，国家相继出台了一系列规模更大、针对性更强的减税降费举措。在国家积极采取措施帮助各类企业纾危解困，尽快复工复产的同时，我们还应该清醒的认识到，再好的政策也只能帮你一时，企业的长久发展必须要靠自己。

打铁须得自身硬，在中国经济转向高质量发展、行业亟待转型升级的大背景下，希望有更多的石材企业，敢于创新，乐于创新，不仅仅满足于提供优质的产品，更要致力追求卓越的服务能力－致力打造以服务为核心的品牌竞争力，即使历经风雨，依然笑傲江湖！

【第6篇】出口退税申报系统 单机版、离线版、在线版

单机版系统

大家接触的比较多的是单机版系统,单机版系统是指通过税务局或者登陆出口退税咨询网,下载并安装在电脑中的申报软件。

在电脑下载安装后, 需要录入企业的基本信息,并且在系统中录入明细等相关数据,生成申报数据后,需要通过出口退税综合服务平台上传,进行数据的自检,没有疑点后最终确认申报。

离线版申报系统

大连和广东(除深圳外)地区已经正式上线新版退税申报系统,其中,离线版是大家听得最多的,那么究竟什么是离线版呢?

单从系统的截图,我们可以看到,离线版其实也是安装在电脑端,进行出口退税申报的软件,准确的来说,是单机版系统在金税三期系统整合升级后,名字变更为了离线版。因此，离线版系统跟单机版系统-样,都是需要通过下载安装,录入申报的数据等内容,生成申报数据,然后通过网上申报的平台进行数据的上传自检及确认申报。随着离线版系统在各地的逐步上线使用,单机版将退出历史舞台。

在线版

在线申报,则是与单机版系统、离线版系统不同的,在线申报是可以一站式完成的,不需要下载安装系统在电脑端,可以直接通过在线申报的界面进行数据的录入,生成,然后进行数据的自检和确认申报。目前常见的分电子税务局和单一窗口两种。

问：电子税务局和单一窗口有什么区别呢?

电子税务局和单一窗口都是在线版申报方式。其中，电子税务局是指登录各地区的电子税务局后，进入里面的出口退税模块，可以实现出口退税的在线申报。而单一窗口是指通过国际贸易单一窗口网站进入后，在里面的出口退税申报模块进行出口退税在线申报。注意，使用的前提是所在地已开通相关的功能。

在线版与单机版申报系统的区别主要是通过在线版录入数据后，可以直接上传审核。而单机版申报系统需要通过出口退税综合服务平台上传数据。

问：系统可以切换使用吗?

答：可以。只要同步数据后即可使用。其中，外贸企业即使没有前期申报的数据也并不影响后期的申报;但是生产企业是必须有前期的申报数据才能正常申报的，一般建议生产企业至少获取两个以上年度的数据。

①如果使用的是单机版，需要切换到在线版，可以在登录在线申报系统后，点击“退税审核结果下载”，之后点击申请下载，输入申报年月或者年度获取审核通过的历史数据。

②如果使用的是在线版，需要切换到单机版。可以通过在线版申报系统或者出口退税综合服务平台下载数据，然后通过“税务机关反馈信息读入”读入到出口退税申报系统，生产企业还需要做“税务机关反馈信息处理”。

注：各地区具体使用哪个申报版本以各地区税务局要求为准。

山东省目前已经推行在线版申报，现在使用在线版，感觉比单机版方便多了

【第7篇】机械出口退税收汇问题

根据国家税务总局公告2023年第30号《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》，贵公司出口后，一笔贷款无法收汇，如果属于出口货物因下列原因导致不能收汇的，应在退（免）税申报期截止之日内(即出口之日的次年4月15日前，遇假日顺延)，向主管税务机关报送《出口货物不能收汇申报表》，提供所列原因对应的有关证明材料，经主管税务机关审核确认后，可视同收汇处理，可以办理出口退税。

（1）因国外商品市场行情变动的，提供有关商会出具的证明或有关交易所行情报价资料。

（2）因出口商品质量原因的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因无法提供进口国商检机构证明的，提供进口商的检验报告、相关证明材料和出口单位书面保证函。

（3）因动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡或损耗的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因确实无法提供商检证明的，提供进口商有关函件、相关证明材料和出口单位书面保证函。

（4）因自然灾害、战争等不可抗力因素的，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。

（5）因进口商破产、关闭、解散的，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。

（6）因进口国货币汇率变动的，提供报刊等新闻媒体刊登或外汇局公布的汇率资料。

（7）因溢短装的，提供提单或其他正式货运单证等商业单证。

（8）因出口合同约定全部收汇最终日期在申报退（免）税截止期限以后的，提供出口合同。原因代码：08。

（9）因其他原因的，提供主管税务机关认可的有效凭证。

如果不属于上述原因出口未收汇，您公司该笔未收汇业务适用增值税免税政策，填增值税纳税申报时须在申报表上写免税销售额，填写在附表一免税项目“开具其他发票”处。企业出口免税不需要通过退税申报系统录入数据，不向税务机关报送《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据，出口货物报关单、合法有效的进货凭证等资料留存企业备查，应按出口日期装订成册。

【第8篇】外贸企业出口退税政策

政策q＆a

国务院新闻办公室于4月28日举行了国务院政策例行吹风会，介绍进一步加大出口退税支持力度、助企纾困稳外贸有关情况。一起来关注！

q1

q：纾困、退税等方面

有什么新政策？

a：10部门于4月20日联合制发了《关于进一步加大出口退税支持力度 促进外贸平稳发展的通知》，包括三方面15项措施，具体来讲：

在聚焦政策纾困，着力减轻出口企业负担方面，

《通知》明确3项支持政策：

·强化出口信用保险与出口退税政策衔接，将保险赔款视同收汇予以办理退税；

·完善加工贸易出口退税政策，对加工贸易企业因过去出口产品征退税率不一致而无法抵扣的进项税额，现在允许转入进项税额抵扣增值税；

·挖掘离境退税政策潜力，持续扩大政策覆盖范围，优化退税商店布局，大力推行便利措施。

在聚焦便捷退税，着力提高资金流转效率方面，

《通知》提出7项便利举措：

·大力推广出口业务“非接触”办理，做到出口退税申报、审核、反馈全程网上办；

·强化数据共享，进一步精简出口退税报送资料；

·积极推行出口退税备案单证电子化，支持企业根据自身实际，灵活选择数字化、影像化或者纸质化的单证留存方式；

·持续提升出口退税智能申报水平，推动实现报关单、发票信息“免填报”；

·提高出口退税办理质效，2023年全国办理正常退税的平均时间压缩至6个工作日内；

·深化海关、税务部门合作，提高出口货物退运通关效率；

·优化简化出口退税事项办理流程，常态化推行实地核查“容缺办理”、积极推动实现出口退税证明全流程无纸化，有效提升退税办理质效，加快出口企业资金周转。

在聚焦优化环境，着力促进外贸平稳发展方面，

《通知》推出5项支持措施：

·丰富宣传渠道及精准提醒内容，引导企业提高出口业务办理效率；

·支持跨境电商健康持续创新发展；

·简化外贸综合服务企业集中代办退税备案流程，为外贸综合服务企业发展创造便利条件；

·加强信用共享引导企业诚信经营，对于已修复纳税信用的企业，允许重新评定出口退税分类管理类别；

·强化部门协作并加大对虚开骗税的联合打击力度，积极营造公平公正的营商环境。

q2

q：在通关便利化改革方面

有什么新举措？

a：在便利申报方面，进一步完善“提前申报”“两步申报”等改革措施，为企业提供适合不同企业的申报模式选择。

在畅通物流方面，不断完善“两段准入”“目的地检查”等举措，方便企业从口岸快速提离货物。同时，推进船边“直提直装”试点已经覆盖到全国具备条件的直属海关。优先在长三角、粤港澳大湾区等区域协同推进风险布控、货物监管和纳税企业管理跨关区协同管理，实现了报关单位备案的无纸化，“全程网办”“全国通办”，还推动高新技术产品的便捷通关和顺势监管。

海关总署还指导各直属海关根据不同的运输方式、不同行业和产品特点采取措施，帮助企业解决进出口货物通关过程当中的困难。比如，开通了重要民生物资进口“绿色通道”，为航空、集成电路、汽车制造等产业提供通关支持，保障关键零部件进出口，助力维护产业链和供应链的稳定畅通。

q3

q：跨境电商进出口退换货管理

有哪些便利举措？

a：

2023年至今，已出台多个公告，优化跨境电商零售进出口商品的退货流程。2023年9月，海关总署又发布实施了《关于全面推广跨境电子商务零售进口退货中心仓模式的公告》，进一步提升了退货全流程监管效能，解决退货难的问题，降低企业经营成本和时间成本，促进跨境电商进出口业务的健康发展。

这里讲的“退货中心仓”是指跨境电商企业在境内的代理人或者他委托的海关特殊监管区域内的仓储企业，可以在海关特殊监管区域内设立专门用于存放跨境电商零售进口商品的退货专用存储地点，将退货商品的接收和分拣等流程在海关特殊监管区域内开展，为海淘退货提供便利的通关服务。

q4

q：如何提升出口退税办理便利程度？

a：

今年推出了“三减、三加、三提速”的新举措，进一步提高出口退税办理便利化水平。

所谓“三减”是指减资料、减事项、减纸质证明。

·减资料就是以税收大数据为依托，取消或调整出口退税申报、证明开具等事项需要报送的多项纸质资料。

·减事项就是出口退税货物无法收汇时不再要求事前申报，改为企业自行留存相关资料，以备核查。

·减纸质证明就是将《代理出口货物证明》等6类出口退税证明的开具方式，由纸质证明改为电子证明，企业办理后续涉税事项时，无需另行报送纸质证明，改由税务部门查验电子证明信息。

所谓“三加”是指加力度、加方式、加便利服务。

·加力度就是加大出口业务“非接触”办理措施的推行力度，实行出口退税申报、审核、反馈全程网上办。

·加方式就是增加出口退税备案单证留存备查方式，支持企业根据自身实际，灵活选择纸质化、影像化、数字化方式留存备案单证。

·加便利服务，就是增加出口退税申报“免填报”项目，增加出口退税办理进度等提醒服务。

所谓“三提速”是指提速退税办理、提速退运通关、提速实地核查。

·提速退税办理就是通过落实落细各项出口退税支持举措，持续加快出口退税进度。

·提速退运通关就是积极推动《出口货物已补税/未退税证明》信息共享，在办理出口货物退运通关时，凡可查验信息的，不再要求报送纸质证明，加速退运通关。

·提速实地核查就是积极推行实地核查“容缺办理”，提高集中代办退税实地核查效率。

q5

q：今年在帮助中小微外贸企业纾困方面有什么举措？

a：

·加大信用保险支持，保障企业收汇安全。今年2月，商务部和中国出口信用保险公司联合印发关于加大出口信用保险支持进一步稳外贸工作的通知。将推动出口信用保险机构进一步优化出口信用保险承保和理赔条件，扩大对外贸企业特别是中小微企业覆盖面。

·发挥专项资金作用，帮助企业拓展市场。将引导各地继续发挥好外经贸发展专项资金作用，完善公共服务体系，通过支持中小微企业参加线上线下展会，加快贸易数字化发展，联通国内外供销渠道等。

·凝聚金融资源，拓宽企业融资渠道。指导各地商务系统继续加强与金融机构合作，通过搭建对接平台、数据增信支持、建立绿色通道等多种方式，推动金融机构按照市场化原则，进一步加大外贸信贷的投放力度，鼓励银行与出口信用保险机构加强对接，扩大保单融资规模。

·优化外汇服务，提升企业避险能力。去年以来，商务部会同相关部门举办线上培训、编发汇率避险手册，多措并举帮助企业提升汇率风险管理能力，取得了积极成效。下一步，还将从推动完善避险产品服务、助力银企对接、提升人民币跨境结算便利性等方面，继续推进相关工作。

【第9篇】外贸出口退税账务处理

出口企业退税账务处理该怎么走?出口退税实际上分为退还进口税和退还已纳的国内税款，是国家运用税收杠杆奖励出口的措施。那么出口企业退税账务处理该怎么做呢?接下来就跟着会计往小编具体来看看吧!

出口企业退税账务处理怎么做?

1、如果应纳税额为正数，也就是年抵后仍需缴纳相应的增值税。免抵税额=免抵退税额(即没有可退税额)，其账务处理具体如下：

借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金—未交增值税

借：应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税金—应交增值税(出口退税)

2、如果应纳税额是负数，也就是期末有留底数额。如果进项税额还未抵顶完，则不作会计分录。如果留抵税额比“免、抵、退”税额大，则可以全部进行退税，免抵税额是零。其账务处理具体如下：

借：应收补贴款

贷：应交税金———应交增值税(出口退税)

3、如果应纳税额是负数，也就是期末有留抵税额的情况，则进项税额未抵顶完，不作相应会计分录。如果留抵税额要比“免、抵、退”税额小，则可退税额就是留抵税额。而免抵税额= 免抵退税额-留抵税额，具体会计分录如下：

借：应收补贴款 应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税金———应交增值税(出口退税)

企业购进的出口货物不退税的账务处理是怎样的?

4、我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行的管理办法为 “免、抵、退”税。这一办法涉及的处理公式如下所示：

当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。

出口退税条件有哪些?

出口退税应当满足的条件分别是：货物必须是增值税、消费税征收范围内的;货物必须是报关离境出口的;货物必须是在财务上作出口销售处理的;货物必须是已收汇并经核销的。

来源于会计网，责编：慕溪

【第10篇】出口退税零申报步骤

现在已经可以进行个人所得税的退税操作了，有不少人在朋友圈或其他网络平台上看到他人晒的个人所得税的退税截图，有的人退了几十元、几百元、几千甚至上万元的都有，也有的人需要补缴个人所得税。

于是不少人也想看看自己的，能不能退钱，也薅一下国家的羊毛，可是当真的想要去申报的时候才发现，根本不知道怎么弄，便来问小星：个人所得税到该怎么操作？如果申报了，多久能到账呢？今天小星就来给大家演示操作一下，建议还没做的朋友，记得收藏。

第一步：下载个人所得税app

手机上没有国家个人所得税app的朋友，一定先要去手机的应用商店中去下载。

就是这个app

下载完成以后，点击打开，点击右下角的个人中心，进行注册/登录，之后就可以进行申报了。

第二步：预约办理个人所得税申报

为了防止汇算初期扎堆办理造成不便，税务部门便推出了预约办税服务。

在年度汇算初期 （3月1日至3月15日）办税需求的纳税人，可登录手机个人所得税app预约上述时间段中的任意一天办理。目前，个人所得税app显示，3月1-4日已约满，纳税人可预约3月5日至3月15日中的一天办理。

3月16日至6月30日，纳税人无需预约，随时可以登录手机个人所得税app办理年度汇算。

登录进去个人所得税app，点击预约专题，进行预约，下面是操作步骤：

预约完成后，就可以按照预约时间进行申报了。

第三步：个人所得税申报

在预约的时间内，打开个人所得税app，就可以看到如下步骤进行申报了：

1.点击开始申报：

2.选择申报年度—2023年度

3.点击“我需要申报表预填服务”

开始申报后，后面就会出现咱们2023年全年的工资，看完之后，确定点下一步，之后的选择的选择非常重要！

4.点击下一步，进入计税方式选择，选择“奖金计税方式选择全部并入综合所得税。

点击下一步，如果不确定的话，可以点这里再确定一下是不是：奖金计税方式选择全部并入综合所得税，之后，选择下一步。

5.确认退税/补税金额，并选择下一步。

6.点击“申请退税”

7.点击完成，就可以申报完成了，之后就等待国家放款了。

关于个人所得税，大家问得比较多的问题：

1.退的税什么时候到账？

一般来说，10天左右，但有的快，有的慢，有的甚至会1-2个月，反正能退的话，国家不会赖账的，早晚都会到账的，大家别着急，慢慢等。

2.一定要选择金计税方式选择全部并入综合所得税吗？

这个要看情况，可以都选选看，退的钱哪个金额高，选择哪一个，补的钱哪个金额少选择哪个。

3.办理个税前，需要准备什么吗？

最好把这些东西提前填好，这么申报的时候会省事很多。

4.一定要预约办理吗？

不是。如果你还没有预约办理，那么想要在3月15日之前办理的话，可以预约一下时间申请办理，如果不着急，也不想预约申请的话，那么在3月15日之后随时办理，但千万别忘了，6月30日结束的，及早办理最好。

写在最后：

关于个税的操作就写到这里了，大家有任何问题，都可以来问小星哦。

【第11篇】出口退税能否由经营单位办理退税

一、基 本 案 情

a供应链公司主要从事代理采购、代理进出口、退税业务。2023年，a供应链公司受c公司（即实际出口企业）的委托，向其指定供应商b公司采购一批服饰用于出口，但ab签订的《买卖合同》未就出口退税争议问题进行约定。

2023年8月，某保税区国税局根据某市国家税务局的调查函，向市国税局发送《关于协查出口货物税收有关情况的复函》，经查b公司无生产能力、原材料及委托加工环节存在货物流异常，该局对b公司2023年发生的销售业务的真实性无法核实。

2023年10月，某市国税局向a供应链公司发出《涉税事项告知书》：“因出口退税预警工作（异常供货企业预警数据），对你公司办理的退税金额共100万元的出口货物进行发函调查后，发现你公司出口货物的供货业务存在疑点（委托加工存在疑点）。”

后b公司及b公司的实际控制人张三向a供应链公司出具保函一份，载明：倘若函调（附编号）未能顺利通过，预计将产生人民币100万元的退税经济损失，由b公司承担，具体款项由b公司给付a供应链公司，再由a供应链公司上缴到国税；张三愿对上述款项承担连带清偿责任。

2023年，某市国税局向a供应链公司发出通知，要求其退缴出口退税款100万元；a供应链公司随即退缴了上述款项。随后a供应链公司诉至法院，诉请b公司赔偿其100万元及利息损失，诉请张三对此承担连带清偿责任，并提交了完税凭证及税局出具的证明文书等证据材料。

二、法 院 判 决

支持a供应链公司的全部诉讼请求。

三、律 师 评 议

1.供应链出口退税业务函调

在供应链出口服务中，核心业务环节就是代理出口退税。虽然是由供应链公司直接对接税务机关的专业人员，但退税业务需要考察出口交易的真实性，所以实际出口企业及其下级供货商需要提供完整的交易单证进行配合，供应链公司才能据此向退税机关交代清楚出口交易的流程进而完成出口退税，退税款最终退至实际出口企业。

退税机关在核验出口业务真实性时，如发现有可疑信息，有权直接向当地税务机关（复函机关）发函请求协助调查出口货物加工、生产等环节。函调程序的核心目的是打击骗取国家出口退税款行为。

2.无法退税的责任分配

复函机关作出的调查结果可能是“供货企业地址查无此处”、“生产能力明显不符”、“实际生产数据与单证不符”等情况。出现这种情况的原因有很多，最常见的是：实际出口企业（如本案c公司）及其下级供货商（如本案b公司）对函调程序的不了解、不配合，或者以回函作为提出其他要求的筹码，进而无法提供符合税务机关要求的增值税发票以及相关材料，最终导致无法正常回复函调、无法退税。

针对异常的复函结果，退税机关会做出：不得办理出口退税或暂缓办理出口退税（或直接导致供应链公司垫付的税款则无法退回）；对于已经退税的，退税机关也会要求供应链公司返纳退税款。此时，各方最核心的矛盾就转向，无法退税的风险到底应由供应链企业、实际出口企业及其下级供货商中的哪一方来承担呢？

成 功 律 师 提 示

（1）在司法实务中，这类纠纷的风险承担分配问题非常复杂，但是基本思路是“有约定按约定；未约定，则可能存在即便证据充分，法院也很难支持供应链公司向实际出口企业或其下游供应商追索出口退税款的风险”。

本案，法院之所以最终支持了a供应链公司的全部诉讼请求，在于函调结果直接载明了无法退税的直接原因是 “b公司无生产能力，原材料及委托加工关节存在货物流异常”，而且b公司及其实际控制人张三事后及时向a供应链企业出具了《保函》。

假设函调结果无法直接证明因果关系或者b公司事后并未出具保函呢？这个案件的走向就存在多种可能性了。

（2）建议广大供应链企业：务必重视各类配套合同中的退税责任的风险分配条款，如 “保证开具的发票合法有效，满足出口退税要求”、“保证及时有效回复函调”、“若因函调无法通过，应承担全部损失赔偿责任”等，以其未来若发生争议时能最大限度保护自身利益。

【第12篇】出口退税率分国家

为配合增值税税率调整，国家对出口退税率做了相应的调整，并预备了相应的政策调整期限，那么此次出口退税调整的具体内容到底是什么呢？

出口退税，你最想了解什么？

✔ 税率下调

✔ 过渡政策

✔ 执行时间

统统都想要？

no problem！

part 1、税率下调

根据今年的深化增值税改革方案，自4月1日起，增值税中税率16%的下调为13%、税率10%的下调为9%。为配合增值税税率调整，自今年4月1日起，原征税率和退税率均为16%的出口货物服务，退税率调整为13%；原征税率和退税率均为10%的出口货物服务，退税率调整为9%。

part 2、过渡政策

在此次出口退税率下调中，为保障企业的合法权益，针对退税率调整前，出口企业已经按原16%（10%）税率购进的货物服务，设置了3个月的过渡政策。过渡政策不同，对应的退税方式也不同。

2023年6月30日前（含4月1日前）出口适用增值税免退税办法的货物服务（原征退税率均为16%或10%的），购进时已按调整前的16%（10%）税率征收增值税的，按照16%（10%）的退税率退税；购进时按调整后的13%（9%）税率征收增值税的，执行13％（9%）的退税率。自2023年7月1日起，出口上述货物服务，购进时已按16%、13%税率征收增值税的，执行13%的退税率；购进时已按10%、9%税率征收增值税的，执行9%的退税率。

2023年6月30日前（含4月1日前）出口适用增值税免抵退税办法的货物服务（原征退税率均为16%或10%的），继续执行16%（10%）的退税率。自2023年7月1日起，出口上述货物服务，执行调整后的13%（9%）的退税率。

part 3、执行时间

出口退税率的执行时间应按照下列原则确认：一是报关出口（不含保税区出口）的，以海关出口报关单上注明的出口日期为准；二是保税区及经保税区出口的，以离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准；三是非报关出口的，以出口发票或普通发票的开具时间为准。货物服务的出口时间，也按照此原则确定。

文件依据

《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）

本文转载于浦东税务（公众号id：pudongshuiwu）

【第13篇】出口退税系统密码

我们一起走进外贸企业申报出口退税一般流程。

1

外贸企业

申报退税一般流程

2

外贸企业

退税申报系统操作

1

在出口退税咨询网http://www.taxrefund.com.cn/下载最新版的外贸企业出口退税申报系统

tips:

安装后，首次进入系统需要进行企业信息的配置，请注意填写时不要出错，否则只能卸载重装。

用户名为sa，密码为空，点击确认，进入申报系统，并输入申报所属期。

2

进入申报系统进行数据采集

外贸企业的数据主要包括报关单和发票。

【报关单数据录入】：通过退税向导→免退税明细数据采集→出口明细申报数据录入，进入到出口货物明细的录入界面，点击增加按钮。

【进货发票数据录入】通过退税向导→免退税明细数据采集→进货明细申报数据录入。

3

免退税申报数据检查

在退税向导的第三步“免退税申报数据检查”中先进行进货出口数量关联检查，检查同一关联号下，同一商品，出口数量与进货数量是否相等；再进行换汇成本检查。

4

确认免退税明细数据

检查无误后，进行明细数据的确认。在退税向导第四步“确认免退税明细数据” 确认明细申报数据。

tips:

如果确认明细数据后需要进行修改，要在退税申报向导第四步确认免退税明细数据 撤销本次申报数据中进行明细数据的撤销，再回到退税向导第二步明细数据采集中进行修改。

5

免退税申报

通过退税申报向导→免退税申报→退税汇总申报表录入，点击增加按钮，敲回车键，自动带出退税汇总表数据，点击保存，进行数据存储。

通过退税申报向导→免退税申报→生成退（免）税申报数据，进行免退税数据的申报，会弹出“生成申报数据”的路径，点击确定生成申报数据。

6

打印报表

数据生成成功后，进行报表的打印（也可以在做完数据自检确认申报后打印报表）。

7

数据自检

上传数据到综合服务平台进行数据自检，自检无疑点后确认申报，到税务机关审核。

8

税务机关审核

首次申报的企业，主管税务机关会进行实地核查。首次申报审核通过后，可以根据实际情况申请无纸化。

以上就是本文分享的全部内容，更多财务知识，关注微信公众号：yokeed66。学习财会知识，了解财会行业，做到学以致用。

【第14篇】出口退税流程详解

很多外贸企业或许都会遇到需要退税的时候，而一些没实际操作过的话也不会太清楚整个流程是怎么样的，需要准备些什么，现在就由小渔夫来整理一下详细的流程来参考一下吧。

出口退税详细操作流程：

出口外汇收据/核销单——申请成功后——去外管局领取纸质核销单——收到口岸备案核销单后——备案成功后去报关——货物出口报关打印出来后 报关 找到核销单和对应的报关单 - 提交文件 - 提交文件成功后到外管局进行验证 - 文件也可以同时提交 - 提交成功后大约5天， 可以到国家税务局办理退税。

出口收支核销单规定，“核销日期”一般不超过出口货物报关单上注明的“出口日期”起180天（仅适用于出口退税）（远期结汇除外）。

法律依据：《出口货物退（免）税管理办法》

第九条 出口商申报出口货物退（免）税时，税务机关应当及时受理并进行初审。 经初步审查，出口商提交的报关材料、电子报关资料和纸质证明材料齐全的，税务机关将受理该出口货物的退（免）税申报。 出口商提交的报关材料或纸质证明不齐全的，除另有规定外，税务机关不受理出口货物的退（免）税申报，应当立即向出口商提交补正和补充材料。 ，证书要求。

税务机关受理出口商出口货物退（免）税申报后，为出口商出具收据，办理出口货物退（免）税申报登记。

第十条 出口商提交的出口货物退（免）税申报材料和纸质证明材料齐全的，除另有规定外，税务机关在规定的报关单结束前不得核实无相关电子信息或电子信息。 时期。 不符等原因，拒绝接受出口商的出口货物退（免）税申报。

以上便是小渔夫整理的一些关于出口退税的详细流程，觉得有帮助可以收藏以备需要的时候更好的找到。

【第15篇】外贸企业申报出口退税资料

外贸型企业注意啦！退税系统升级后，可以通过哪些途径申报出口退税？ 还不清楚呢？赶快来看看具体的申报方式吧！

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

1、使用在线申报系统的企业

可选择以下4种方式申报：

1）登录电子税局——我要办税——出口退税管理——出口退（免税）申报 ——免抵退税申报，选择“在线申报”

2）登录电子税局——我要办税——出口退税管理——单一窗口（测试）

3）登录单一窗口网站，用帐号密码进入

4）登录一网通办网站进入

（在线版系统）

2、使用离线申报系统的企业：

安装离线版申报系统，数据录入生成数据后，可选择以下2种方式申报：

1）登录电子税局——我要办税——出口退税管理——出口退税自检服务

2）登录电子税局——我要办税——出口退税管理——出口退（免）税申报——免抵退税申报，选择“离线申报”

先发送自检，自检通过后再确认申报。

来源: 中华会计网校

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【第16篇】出口退税增值税申报表

同样是出口，生产企业要走免抵退流程，而外贸企业则相对简单一些，一般是出口环节免销项税并且退还进项税；也有只免不退的，比如没有进项税额的小规模纳税人，或者本身产品是免税；还有不免不退的，就是那些禁止出口的产品。

今天我们简单介绍一下外贸企业增值税免退税具体是如何申报的。

内容

一、申报期限及程序

外贸企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月向主管税务机关办理增值税纳税申报，将适用免退税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。

外贸企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，外贸企业在增值税纳税申报期以外的其他时间可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。

“逾期”是指超过次年4月30日前最后一个增值税纳税申报期截止之日纳税人出口货物劳务未在规定期限内申报出口退（免）税的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税。

二、申报资料

出口企业进行免退税申报，需在申报系统内生成电子数据，需打印的资料打印，并提供税务机关要求申报的其他资料（无纸化申报的企业，纸质资料按规定留存备查）。具体资料要求包括：

（一）申报系统内采集并生成资料：

1.《外贸企业出口退（免）税汇总申报表》

2.《外贸企业出口退（免）税进货明细申报表》

3.《外贸企业出口退（免）税出口明细申报表》:

4.出口货物退（免）税申报电子数据

（二）下列原始凭证：

1.出口货物报关单（出口退（免）税专用，以下未作特别说明的均为此联）；

（1）2023年5月1日（以海关出口报关单电子信息注明的出口日期为准）以后，仅申报适用启运港退税政策的货物提供纸出口货物报关单：2023年4月10日（含）以后，实施启运港退税政策的出口货物，不再提供纸质出口货物报关单证明联（出口退税专用）；

（2）保税区内的出口企业可提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单，称出境货物备案清单；

2.增值税专用发票（抵扣联）、海关进口增值税专用缴款书；

3.委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议副本；

4.属应税消费品的，还应提供消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书；

5.主管税务机关要求提供的其他资料

三、申报数据的调整

外贸企业如果有前期申报错误，可在当期进行调整，需要按申报关联号将错误数据对应的关联号下的全部业务申报冲减，再重新全额申报

四、其他相关规定

（一）2023年5月1日以后报关出口的货物（以出口货物报关单上的出口日期或海关出口报关单电子信息注明的出口日期为准），除下款规定以外，出口企业或其他单位申报出口退（免）税提供的出口货物报关单上的第一计量单位、第二计量单位，及出口企业申报的计量单位，至少有一个应同与其匹配的增值税专用发票上的计量单位相符，且上述出口货物报关单、增值税专用发票上的商品名称相符，否则不得申报出口（免）税。

如属同一货物的多种零部件需要合并报关为同一商品名称的，企业应将出口货物报关单、增值税专用发票上不同商品名称的相关性及不同计量单位的折算标准向主管税务机关书面报告，经主管税务机关确认后，可申报退（免）税。

（二）根据《国家务总局关于増值税发票合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）有关规定，纳税人取得增值税专用发票，如需用于申请出口退税、代办退税，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。

纳税人应当按照发票用途确认结果申请出口退税、代办退税。纳税人已经申报抵扣的发票，如改用于出口退税或代办退税，应当向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途。纳税人已经确认用途为申请出口退税或代办退税的发票，如改用于申报抵扣，应当向主管税务机关提出申请，经主管税务机关核实该发票尚未申报出口退税，并将发票电子信息回退后，由纳税人调整用途。

纳税人同时丢失已开具增值税的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税退税凭证。

税人丢失已开具増税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税退税凭证。

案例/解析

外贸出口退税的会计账务处理

1.采购货物时（有专票）

借：库存商品

应交税费－应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

2.出口货物收入，根据fob价核算

借：应收账款

贷：主营业务收入

出口免销项税，不计提销项税。

3.结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

4.出口货物存在征收和退税的税率差，这部分是需要转到成本去。

借：主营业务成本

贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）

5.计提出口退税款，根据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）增设“应收出口退税款”一级科目，核算销售出口货物按规定向税务机关申报应退回及实际收到的增值税、消费税等，替代原来的“其他应收款——应收出口退税款”科目。

借：应收出口退税款

贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

6.收到出口退税

借：银行存款

贷：应收出口退税款

来源：中税答疑新媒体知识库