什么是企业所得税（16篇）

【第1篇】什么是企业所得税

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。

企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

（1）国有企业。

（2）集体企业。

（3）私营企业。

（4）联营企业。

（5）股份制企业。

（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。

【法律依据】：《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第一条：中华人民共和国境内的企业，除外商投资企业和外国企业外，应当就其生产、经营所得和其他所得，依照本条例缴纳企业所得税。

【第2篇】企业所得税怎么征收

1、查账征收：主要是指财务制度健全，能准确计算收入、核算成本、费用和利润，能按规定申报缴纳税款的纳税人。

（1）企业所得税，按照应纳税所得额，依照25%的税率计算缴纳。

（2）即：应交企业所得税=应纳税所得额×适用税率。

（3）其中：应纳税所得额=收入总额—不征税收入—免税收入—各项扣除—允许弥补以前年度亏损。

2、核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法，以及其他合理的办法。

（1）定额征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。

（2）核定应税所得率征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式如下：

（1）应纳所得税额?=应纳税所得额×适用税率。

（2）应纳税所得额=?收入总额?×应税所得率。

（3）或=成本费用支出额/（1—应税所得率）×应税所得率。

税务部门会给出一份应税所得率表，比如工业、交通运输业、商业7—20%；建筑业、房地产开发业10—20%；饮食服务业10—25%；娱乐业10—25%；其他行业10—30%。企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由主管税务机关根据其主营项目，核定其适用某一行业的应税所得率。

3、小规模纳税人的企业所得税计算方法。

（1）按照现行《增值税暂行条例》规定，销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额的计算公式是：应纳税额=销售额x征收率。小规模纳税人增值税征收率为3%。

（2）这里还存在不含税销售额与含税销售额的概念，它的换算公式为：应税销售额（不含税销售额）=发票开具金额（含税销售额）/（1+3%）。因此，您应当按照全部的应税销售额计算缴纳增值税，但在税务代开发票所缴纳的增值税，作为预缴税款，允许在全部应交税款中抵缴。

【第3篇】企业所得税税率怎么计算

企业所得税实行比例税率。我国现行规定如下所述。

1. 基本税率基本税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与 机构、场所有关联的非居民企业。

2. 低税率低税率为20%。适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、 场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。但实际征 税时适用10%的税率。

【第4篇】企业申报个人所得税密码怎么设置

1. 登陆企业的电子税务局，点击我要办税。

2. 点击我要办税后，点击税费申报及缴纳。

3. 界面跳转，找到税费申报中的个税所得税，再点击后面的填写申报表。

4. 点击填写申报表，页面弹出申报说明，把页面拉到最下方，勾选查看申报密码。

5. 勾选申报密码后，系统就会弹出个税申报密码了。

6. 在电子税务局查找的密码，在首次登陆个税系统时，一般会要求更改，如果试了不对后，通常是申报人员已经更改了密码，这时问问上任申报人员或者去税局前台重置密码。

【第5篇】个体交企业所得税吗？

个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。所以个体工商户不缴纳企业所得税。

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织。

【第6篇】大学食堂要不要交企业所得税

只要是学校办的不需要，学校的食堂是为内部教职员工和学生就餐而设立的，由学校内部人员经营，只收取成本费，基本上没有利润，也不是什么企业，所以不需要缴纳企业所得税。但在校区内，经学校批准并进行了企业登记，开饭馆，目的不是为了方便教职工，而是为了盈利，属于企业性质，外部人所办，那必须就得交纳企业所得税。

【第7篇】企业所得税法条例是什么

企业所得税法条例是在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。

【法律依据】

根据《企业所得税法》第九条，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。

【第8篇】企业所得税要计提吗

所得税一般属于季度预缴，年终汇算清缴。因此，在每季度末计算提取所得税，企业在有应纳税额的情况下是就需要计提的，企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。

1、营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。

2、应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

3、应纳所得税=应纳税所得额×税率

4、有利润计提，亏损不需要计提

【第9篇】跨区预缴的企业所得税怎么申报

对于跨地区经营，应当按照国税发[2008]28号《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》的规定，按照“统一计算，分级管理，就地预缴，汇总清算，财政调库”的办法计算缴纳企业所得税。

国税函[2010]39号《国家税务总局关于建筑企业所得税征管有关问题的通知》强调，建筑企业跨地区设立的不符合二级分支机构条件的项目经理部（包括与项目经理部性质相同的工程指挥部、合同段等），应汇总到总机构或二级分支机构统一计算，按照国税发[2008]28号文件规定的办法计算缴纳企业所得税。

2023年4月19号国家税务总局在综合了国税发[2008]28号、国税函[2009]221号《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》以及国税函[2010]39号《国家税务总局关于建筑企业所得税征管有关问题的通知》的基础上，充分考虑各地对于建筑行业的实际征管状况，发布了国税函[2010]156号《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》。

【第10篇】企业所得税用什么会计科目

企业所得税用的会计科目主要是：所得税费用科目、应交税费-应交所得税科目。

1、计提时，借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税；

2、月末结转时，借：本年利润，贷：所得税费用；

3、上交时，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款等。

【第11篇】企业所得税怎么算

1、应纳税所得额＝年收入总额-准予扣除的项目。收入总额包括：生产、经营收入、财产转让收入等7个方面。

2、准予扣除项目包括：成本、费用、税金、损失和其他支出。企业所得税=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额。

【第12篇】企业所得税怎么打印

进入国税网站，所得税申报情况查询，然后找出汇算清缴的申报文件，打开，打印即可。

所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得(例如彩票中奖)等等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。

所得税(香港称'入息税'，中国大陆、台湾、日本和韩国称'所得税'，英文incometax)是税种之一类，按自然人、公司或者法人为课税单位。世界各地有不同的课税率系统，例如有累进税率也有单一平税率多种。

所得税，是指对所有以所得额为课税对象的总称。有些国家以公司为课税的称作企业课税，这经常被称为公司税，或公司收入税，或营利事业综合所得税。

【第13篇】企业所得税哪些行为视同销售

1. 将货物交付其他单位或者个人代销。

2. 销售代销货物。

3. 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。

4. 将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目。

5. 将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。

6. 将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。

7. 将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。

8. 将自产、委托加工或者购进的货物无常赠送其他单位或者个人。

【第14篇】企业所得税忘记计提了怎么办

企业所得税忘记计提后补记以下分录:借:所得税贷:应交税金-应交所得税。然后缴纳的所得税记帐如下:借:应交税金-应交所得税贷:现金/银行存款

首先需要知道的是你公司企业所得税的征收方式，如果是核定征收，又分为按收入核定还是按费用核定，如果是核定征收，看上季度收入合计数就是计提依据，将收入数乘以一个核定征收率，这个具体咨询你所属的税务专管员，行业不同，征收率也不同，然后再乘以税率25%，小型微利企业是20%，如果是查账征收的话，先看上年未弥补的亏损是多少，将上季度利润表里的利润先用来补亏损，如果仍有余额按余额计提，税率同上，如果弥补亏损后没有余额，就不用交所得税了，也就不存在计提的问题了。

【第15篇】旅行社的企业所得税怎么交啊

旅行社的企业所得税缴纳方法：

按照《企业所得税核定征收办法》第六条的有关规定，采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：应纳所得税额等于应纳税所得额乘以适用税率，应纳税所得额等于应税收入额乘以应税所得率。

旅行社属于服务业，所得税的缴纳与商品流通企业相同，属于按季度预缴，年底汇算清缴。

【第16篇】企业所得税税前扣除凭证有哪些

根据《国家税务总局关于发布的公告》国家税务总局公告2023年第28号第八条规定，税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。

内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

根据2023年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改的决定》修正