奖金个人所得税税率表（16篇）

【第1篇】奖金个人所得税税率表

在还没有颁布年终奖新郑的时候，就有不少的小伙伴时刻关注自己的年终奖，因为年前发、年后发，差距不是一点半点，但是在最后的几天时间里，国家宣布了年终奖新政，这个好消息来的非常及时，一些还没有发年终奖的，仍然可以享受优惠。

下面给大家整理了个税税率表及预扣率表，财务赶紧收藏备用吧！！

应当缴纳的个人所得税：

一、居民个人工资、薪金所得预扣率表

二、居民个人劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得

三、综合所得税率表

四、非居民个人工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得税率表

五、经营所得税率表

六、利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得

利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。（该税率适用于居民个人与非居民个人）

七、年终奖个人所得税计算

政策依据：

好了，以上就是今天的内容，希望能给大家提供一些参考，新的一年就要开始了，会计知识又会有哪些新的变化呢，关注我，每天都会更新会计新知识哦！

【第2篇】单月奖金的个人所得税

请注意！

新版个税app

可以查询收入和纳税明细了

快来一起看看呀！

个人所得税app重磅升级！收入和纳税明细全都可以查询了

1. 更新后的系统有哪些功能？

总体来看，有信息登记、申报征收、查询申诉、通用业务服务等四大类共计147项功能。

具体包括：自然人信息登记、专项附加扣除信息采集、经营所得申报、申报更正及作废、优惠备案查询、税款缴纳、收入纳税明细查询及申诉（目前仅限app端）等，涵盖web网页端、手机app端、扣缴客户端。

2. 如何登录系统？

①手机app端登录

1）苹果ios系统通过app store搜索'个人所得税'，点击'获取'下载安装。

2）安卓android系统可以在应用市场搜索 '个人所得税'下载安装。

3）通过自然人电子税务局web端首页点击'扫码登录'下方的【手机端下载】，扫描二维码下载安装。

②web网页端（以广东税务为例）

1） 纳税人可以通过访问广东省税务局门户网站首页-税收宣传-专题专栏-自然人税收管理系统（个人所得税部分）-个人所得税web端（链接）登录，或者登录广东省电子税务局后，点击自然人办税服务平台链接登录，首次访问需要先实名认证注册。

③扣缴客户端登录

访问广东省税务局门户网站首页，依次点击'纳税服务 > 下载中心 > its自然人税收管理系统扣缴客户端（广东省）（完整安装包v3.1.076）及操作手册'，如下图：

3. 用户注册

纳税人携带本人有效身份证件到办税服务厅获取注册码，注册码有效期7天（注册码由6位的数字、字母随机组成）。

操作步骤：

1）打开个人所得税app，点击【注册】；

2）选择【大厅注册码注册】方式；

3）阅读并同意用户注册协议；

4）如实填写身份信息；

5）设置登录名、密码、手机号码（短信校验）完成注册。

4. 收入纳税明细查询

收入纳税明细查询功能2023年1月1日仅在手机app端上线，目前仅暂时开放工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项综合所得的查询及异议申诉功能。

操作步骤：

1） 打开个人所得税app，点击【我要查询】；

2） 选择【收入纳税明细查询】；

3） 选择【税款所属年度】和【所得类型】；

4）查看收入纳税明细数据。

2分钟搞懂年终奖个税！一年省下10支口红钱！

年终奖怎么算个税？

在新个税制度下，个税算法和之前真的不一样了。以前是每月单独计算个税，而2023年起采用每月预扣预缴、次年统算多退少补的计算方法。也就是说还是每月算一次缴一次，不同的是算法由根据单月数据算，修改为按累计数据计算。

你有两种选择算年终奖个税：

1、将奖金除以12得到一个数额，然后按照月度税率表确定税率，单独计算。

2、直接并入综合所得计算。

2023年韩梅梅每月应发工资均为10000元，每月减除费用5000元，'三险一金'等专项扣除为1500元，从1月起享受子女教育专项附加扣除1000元，赡养父母扣除1000元，没有减免收入及减免税额等情况，也没有劳务报酬等其他综合所得了，2023年公司发工资时候按照以下方法计算预扣预缴税额：

1月份：(10000-5000-1500-2000）×3%=45元；

2月份：(10000×2-5000×2-1500×2-2000×2）×3%-45=45元；

3月份：(10000×3-5000×3-1500×3-2000×3）×3%-45-45=45元；

依次类推，全年单位预扣预缴了540的个人所得税。

2023年12月，单位给韩梅梅发放了3万元年终奖，这个时候年终奖怎么算个税？

方法一：单独计算。

首先确定税率，30000/12=2500

从表中可以看出对应的税率为3%，所以，年终奖的个税=30000*3%-0=900。

全年累计个税=540（综合所得）+900（一次性奖金）=1440

方法二：并入综合所得。

同样是12月发了3万，这个时候和12月发放的工资加总，按照累计预扣法计算，在这里实质上就是和把这3万当成工资薪金一起计算。

第一步：计算累计预扣预缴应纳税所得额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计专项及附加扣除-累计减除费用

=(120000+30000)-（60000+18000+24000）=48000

第二步：以累计预扣预缴应纳税所得额去对应个人所得税预扣率表

得出累计应预扣预缴税额=48000*10%-2520=2280

所以，你看，两种算法下全年缴纳的个税是不同的，因为两种算法不同，所以结果也会有不同的结果。

在这个案例中，韩梅梅的收入如果选择享受年终奖一次性算法的话，一年可以省下10支口红的钱哦！！！

这次个人所得税app更新后可查询收入纳税明细啦~事关你的钱包，快去查查看吧！

本文作者：天玉

本文来源：广东税务、上海税友财税、环球网等，由会计人继续教育整理发布，若引用或转载，请务必在文首注明以上信息。

【第3篇】获奖奖金个人所得税

女篮世界杯结束了，这绝对是值得中国篮球铭记的一届世界杯，在这届世界杯上，中国女篮时隔14年重回世界大赛的四强，时隔28年再一次进入女篮世界杯的四强，并且最终一举拿到了女篮世界杯的亚军。

优秀的成绩也让女篮的球员拿到了丰厚的奖励，比如说李梦这边，在获得女篮世界杯亚军之后，李梦的经纪人公司老板睢冉宣布奖励李梦20万现金，随后四川女篮也宣布奖励李梦60万现金，这也让李梦个人最终获得的奖金高达80万。

个人获得奖励80万，扣除费用，李梦到手数字有多少呢？根据相关的规定，如果运动员获得省级以上的奖励是不需要缴税，除此之外，省级以下的地方给运动员提供奖励，需要按照“偶然所得税”纳税，什么叫作偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

所以李梦这边需要缴纳的是“偶然所得税”，偶然所得税需要缴纳的税率是20%，这也意味着李梦需要交纳16万的税，李梦最终实际到手的金额大概有64万左右。

值得一提的是除了李梦这边获得了奖励之外，3日，武汉女篮俱乐部也是宣布拿出了300万奖励女篮，而且武汉女篮俱乐部奖励的范围更广，据悉，武汉女篮的300万中，100万是给现有的女篮国家队球员和教练组，100万给此前入选过女篮集训队大名单的球员和教练，最后100万给女篮国青、国少作为发展基金。

这也意味着此前落选女篮集训队的球员也是可以得到奖励，比如说此前落选的杨舒予，对于自己的落选，杨舒予其实挺不甘心的，她想要为国争光，可是名单只有12人，总是有人要落选，郑薇指导只是做了对于女篮最好的选择，不过随着武汉女篮站出来奖励，落选的球员付出也是得到了回报。

能够分享到这100万的人有多少呢？据悉，此次女篮集训大名单落选球员加上未能前往澳大利亚的工作人员大概有20人，这也意味着杨舒予等人大概率可以拿到4-5万元的奖励，虽然钱数不多，但是这也是对于她们辛勤付出的最好肯定。

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【第4篇】一次性奖金个人所得税计算器

工资越高，个人所得税纳税额越多，如何进行个人所得税筹划是个急需解决的问题。捷税宝小编带大家探讨一下这个问题。捷税宝个人所得税计算器2019带你计算个税（点击右下小框开始哦）。

个人所得税（工薪所得）筹划有两大原则：

1、提前筹划原则，所谓提前筹划是指纳税事项或义务未发生时，就要开始对纳税的事项进行预判预估，然后再对纳方案进行研究、选择、确定。不能再纳税事项或义务发生后，再来做所谓的合理避税，这是掩盖事实真相，伪造、变造、隐匿相关资料，纳税人将承担偷税的法律责任。

2、全局考量原则，辩证唯物主义告诉我们：事物是普遍联系的。税与税之间也是相互联系的，不能因为筹划个税打到了节税目的，确使得企业其他的税负增加了，这样的纳税筹划是没有意义的，所以做税收筹划的时候也要全局考量，不能只窥一斑，不见全豹。

个人所得税筹划可从以下几个方面进行：

避免进入高税率区。根据个税算法，当工资额哪怕只是比低税率区只高出了一块钱，也是要适用高税率的，也就意味着要交更多的个税了。为避免进入高税率区，那么这多出来的钱就应尽量改期发放，避免“看似发的多，到手的反而少”的情况发生。

2、提高员工的福利，把名义所得减少

比如把个人部分收入变为公司对员工的福利支出，则这部分收入就可当作公司经营成本在税前就扣掉。假设某公司员工，月薪8500，但是他每月租房要花费2000元，这样在签订劳动合同的时候可以把工资先定为6500，然后由公司为他提供住房并支付房租。这样该员工可节税，公司支付的房租作为职工福利也是可以税前扣除的。

3、季节性生成企业，尽量均衡每月所得

对于一些淡季旺季收入波动比较打的行业，可以合理设置每月的薪水，这样也可以节税。

4、实行年薪制方法。对实行年薪制的企业经营者取得的工资应纳的税款‚可以实行按年计税、分月预缴的方式计征。其计算公式为:应纳税额＝[(全年基本收入和效益收入÷12－费用扣除标准)×适用税率－速算扣除数]×12。对于个人一次性取得数额较大的奖金或年终加薪、劳动分红，数额比较大的会适用较高税率，若采用分摊法就可以节省不少税哦。

【第5篇】年终奖金个人所得税计算方法

11月4日，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会联合印发的《个人养老金实施办法》从即日起正式施行。

根据《实施办法》，凡是参保城镇职工养老保险和城乡居民本养老保险的人员都可以自愿选择参加个人养老金，但每年最多只可以缴纳12000元。

缴纳个人养老金的费用国家将给予税收优惠，这也是个人养老金最有吸引力的地方，特别是那些工资、薪金等税后年收入高于10万元的，或个体工商户等经营业主、或在网络平台从事直播、自媒体创收的人员将受惠更多。

个人养老金税收优惠主要体现在税前扣除和最低固定税率两个方面，简单来说，在缴费和投资期间都不需要缴税，只在领取个人养老金期间按照3%（现行个人所得税最低税率）的固定税率扣除个人所得税。

可以说，个人养老金3%的税率相比较综合所得的3%-45%税率、经营所得的5%-35%税率、投资收益等其它所得的20%税率确实低很多，这正是个人养老金值得参加的关键所在。

从这个税率对比来看，不同的人群、不同的收入或收益，少缴的个人所得税是不同的。

综合所得缴税人员少缴税费情况

各类工资、薪金、劳务报酬、稿酬等收入按照综合所得缴税的，每年可以少缴个人所得税在840元-5040元之间，税后收入不同，少缴的税款不同：

税后年收入超过10.8万元至20.4万元的，每年少缴840元；

税后年收入超过20.4万元至36万元的，每年少缴2040元；

税后年收入超过36万元至48万元的，每年少缴2640元；

税后年收入超过48万元至72万元的，每年少缴3240元；

税后年收入超过72万元至102万元的，每年少缴3960元；

税后年收入超过102万元的，每年少缴5040元。

经营所得缴税人员少缴税费情况

个体工商户等经营业主按照经营所得缴税的，每年可以少缴个人所得税在240元-3840元之间，税后经营收入不同，少缴的税款不同：

税后年经营收入3万元及以内的，每年少缴240元；

税后年收入超过3万元至9万元的，每年少缴840元；

税后年收入超过9万元至30万元的，每年少缴2040元；

税后年收入超过30万元至50万元的，每年少缴3240元；

税后年收入超过50万元的，每年少缴3840元。

其它所得缴税人员少缴税费情况

利息、股息、红利、财产租赁、财产转让、偶然所得，或者在网络平台从事直播、自媒体创收等其它所得按照20%缴税，税前年度收益或收入达到1.2万元及以上的，每年则可以少缴2040元。

总结

通过以上三种不同类型的人少缴税情况可以看出，如果同时少缴2040元来说，之前按照20%缴税的人起步价最低，只要1.2万元，而按照综合所得缴税的，起步价最高达到20.4万元。说明，按照其它所得计税的人参加个人养老金后受益最大，经营所得计税的人受益次之，综合所得计税的人受益排名靠后。

如果年度综合收入在10.8万元以下，或计税经营收入和投资等其它收益在1.2万元以下的，则受益很小或没有受益。

最后，需要提醒的是，以上个人所得税少缴数据，只是按每年12000元的缴费标准计算的，实际上还存在投资环节的缴税问题，如果考虑进去，最终少缴的钱会超过上述数据的。

【第6篇】全年一次性奖金个人所得税税率表

2023年全年一次性奖金政策来啦！

什么是全年一次性奖金？

国家税务局关于调整个人取得全年一次性奖金计算征收个人所得税方法：规定全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人，根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

上述一次性奖金包括：年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

取得全年一次性奖金，应该如何计算应纳税额？

居民个人取得全年一次性奖金，符合条件的，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照所附按月换算后的综合所得税率表（月度税率表），确定使用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入x适用率--速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税，《财政部税务总局额关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》，规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期延长至2023年12月31日。

取得全年一次性奖金的计税办法，在一个纳税年度内，可以使用几次？

规定：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税方式只允许采取一次。

企业雇员工取得半年奖、季度奖、加班奖、考勤奖、应该如何计算应纳税额？

雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、现金奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

案例分析：

小张全年工资30万元，奖金3万元（预扣预缴时已由扣缴单位选择单独计税方式申报），假设可享受三险一金、赡养老人等，扣除共5万元，在年度汇算时，他该如何缴税？

两种方式：

1、将3万元奖金和30万元工资合并计税，扣除6万元（每月5000元）减除费用5万元后，得到应纳税所得额22万元，按综合所得年度税率表，应纳税220000x20%-16920=27080元

2、将3万元奖金单独计税，奖金应纳税900元，30万元工资扣除6万元减除费用5万元后，应纳税190000x20%-16920=21080元，合计应纳税21980元。

两种方式下，税额相差5100元，小张一般会选择单独计税更为划算。

自然人代开：个人、企业、可以选择享受到个税核定为0.5%—1.5%，地区不同，税率不同，行业基本不受限制，品目不限制，提交资料在1-3个工作日即可出票，并附有完税凭证，快则当天出票，无需本人到场，办理流程方便快捷。

可以享受个税核定，财政扶持等优惠政策，享受优惠，从而减轻自身的负担，促进经济的发展！

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【第7篇】年终一次性奖金个人所得税

企业年金是一种补充养老保险，不属于“五险一金”的范畴，单位是否建立企业年金制度，缴纳企业年金，国家并没有强制性规定，需要看单位和个人的协商结果。

如果单位和个人同意缴纳企业年金，需要制定年金方案，内容主要包括账户管理、资金筹集、支付方式等内容，年金方案需要向人力资源部门备案，如果人资部门在15日内没有提出意义，年金方案开始生效，单位和个人按照各自的义务缴纳年金。

单位缴费部分每年不超过本单位职工工资总额的8%，单位和职工个人缴费合计不能超过单位工资总额的12%，具体缴费比例，还要看年金方案的约定。

由于缴纳企业年金的单位需要承担除五险一金之外的额外经济负担，这就要求单位有比较强的经济实力，而且单位有意愿建立企业年金制度。

从现实情况看，有年金制度的单位基本上都是国有企业，但因国有企业人数有限，能享受企业年金待遇的职工是非常少的。

根据人社部发布的《2023年度全国企业年金基金业务数据》，到2023年末，我国建立企业年金的企业数量是11.7万家 ，参加职工 2875万 ，积累资金总规模 2.6万亿元 ，有251.16万人一次性领取或者正在分期领取企业年金。从规模上来看，企业年金无法与城镇职工基本养老保险参加人数4.8亿、1.3亿人正在领取养老金的规模相提并论，如果你也是2875万享受企业年金待遇中的一员，那真的要恭喜你了，退休后不仅有基本养老金待遇，还有一大笔企业年金等着你。

与个人账户养老金类似，企业年金也有个人年金账户，企业缴费需要按照企业年金方案约定的比例计入企业职工年金个人账户，职工个人缴费部分直接计入个人账户。职工个人缴费及其收益属于职工个人，单位缴费是否属于个人所有，要看年金方案的约定。国家规定，约定的最长期限不能超过8年，以保护广大职工的利益。

单位职工在达到法定退休年龄或者完全丧失劳动能力时，可以领取企业年金，这与基本养老金只能在办理退休手续后领取的规则不一致。

退休后领取基本养老金不需要缴税，也就是说，基本养老金是免税的。企业年金就不一样了，它不免税，领取时需要缴纳个人所得税，领取方法不同，计税方法也不同，缴税金额也会有差别。

一位网友留言，企业年金有19万元，一次性领取需要缴纳多少税？我把这个问题再延伸一下，如何领取缴税最少？下面就请大家跟随“小强财艺”一起聊聊这个话题，希望对你有帮助。

01、企业年金的领取方法

企业年金的领取方法有多种，在职工达到法定退休年龄或者完全丧失劳动能力时，可以按月、按季、分次或者一次性领取。

达到领取条件时，不领也行，可以将企业年金全部或者部分购买商业养老产品。

如果出国定居了，可以把企业年金一次性支付给个人。

另外，职工或者退休人员死亡后，企业年金账户的余额可以继承。企业年金不是基本养老金，不能无限制地领取，个人年金账户的钱领完之后就没有了。

02、企业年金19万，一次性领取交多少税？

无论采用哪种领取方法，企业年金都需要缴纳个税，这是税法规定的公民应尽的税收义务。

个人所得税法规定，职工在职时缴纳企业年金，在不超过本人工资计税基数4%标准的部分，暂时不需要缴纳个人所得税，待实际领取时缴税。

19万元企业年金一次性领取需要交多少税，按照综合所得个人所得税税率表规定的公式可以很方便的计算出来。对于超过14.4万到30万之间的综合所得需要缴纳的个税，按照公式（企业年金×20%-16920）计算，19万×0.2-1.692万=2.108万元，扣除缴税金额，实际到手16.892万元。如果企业年金在3.6万到14.4万之间，利用公式（企业年金×10%-2520）。不同的企业年金，计算公式可能会不同，这里不再逐一列举了，可以参考下表进行计算。

03、19万企业年金，如何领取缴税最少？

除了一次性领取外，企业年金还可以选择按月、按年、分次等方法领取。如果按月、按季、按年领取，按照5年时间领取，每种方法需要交多少税呢？

（1）按月领取

5年就是60个月，19万元分60个月领取，每月能领3167元。根据个税法的计算方法，超过3000元到12000元的，税率10%，速算扣除数是210元，每月需要交税3167×10%-210=106.7元，每年需要交个人所得税1280.4元，5年累计需要交个税6402元，比一次性领取少交税21080-6402=14678元。

（2）按季领取

1年有4季，5年就是20季，每季领取企业年金9500元。按季领取实际上与按月领取一样，需要将按季领取的金额平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税，实际缴纳的税款与按月领取缴纳的税款一样。

（3）按年领取

每年可以领取19万元/5=3.8万元，每年交税的计算公式与一次性领取的计算公式一样，企业年金在3.6万到14.4万之间，利用公式（企业年金×10%-2520），3.8万×10%-2520=1280元，5年累计交税6400元。计算结果说明，按年领取与按月按季领取所缴纳的税款是一样的（6400元与6402元之所以有2元的差额，是因为尾差造成的）。

考虑资金是时间价值，在年限一定的情况下，按月领是最好的选择，其次是按季、按年，损失最大的就是一次性领取。

04、结语

通过以上计算分析，19万元的企业年金，如果分5年领取，无论是按月、按季还是按年领取，实际缴纳的税款是一样的。但如果选择一次性领取，将产生比较多的税款，一次性领取比分次领取需多交税款14678元。所以，一次性领取企业年金最不划算。从2023年领取企业年金待遇的人数来看，共有251.16万人，其中只有11.86万人一次性领取，239.3万人选择分期领取。

对此你是怎么看的？你会如何选择领取方式？

【第8篇】个人所得税年终奖金

蝌蚪于2008年5月1日入职小溪公司，并签订了至2023年4月30日的劳动合同，期满后又先后签订四份劳动合同，最后一份劳动合同为2023年1月1日起的无固定期限劳动合同。无固定期限劳动合同中有约定条款：蝌蚪可以根据小溪公司政策获得十三薪或浮动奖金，具体支付条件及情况遵公司相关奖金政策。

2023年10月17日，小溪公司向蝌蚪出具《劳动合同解除通知书》，载明：“蝌蚪先生：根据中国《劳动合同法》第39（2）款的规定，以及小溪公司员工手册中条款规定，鉴于你严重违反了公司的政策和规章制度，公司决定同您解除劳动合同及您与公司的劳动关系…。

上海市闵行区：劳动仲裁

2023年12月19日蝌蚪向闵行区仲裁委员会申请，要求小溪公司支付2023年度奖金及十三薪…。仲裁委员会驳回蝌蚪要求。

闵行区人民法院：一审

蝌蚪不服，诉至闵行区人民法院。

一审法院另查明，小溪公司2023年修订版的员工手册“薪酬管理政策”就薪酬组成规定，整体薪酬包括固定基本工资，补贴，固定奖金，浮动奖金以及可量化的福利等……固定奖金：数额相当于员工一个月的基本工资，若服务未满一年，按照实际出勤比例核算……。蝌蚪于2023年5月14日在《员工手册》签收单落款处签字。

… …

就2023年度奖金和十三薪：

蝌蚪称：其2019负责的销售业绩为100.95%，属超额完成。且奖励计划为劳动合同约定的奖励政策；公司抄送蝌蚪邮件中也有奖金计算方式；个人所得税纳税清单可以看出小溪公司每年1月都向蝌蚪发放年终奖金。蝌蚪另称小溪公司的财务年度为上一年的10月1日至当年的9月30日，此期间自己均在职。

小溪公司称：公司财务年度确为每年的10月1日至次年的9月30日，但考核时间是在每年年底，2023年年底考核时蝌蚪已离职，故无从考核。

一审法院认为：…鉴于年终奖系用人单位经营自主权的体现，是否发放年终奖及发放的具体标准和方式都可以由用人单位自主决定。蝌蚪于2023年度存在严重违纪行为，鉴于小溪公司解除劳动合同决定于法有据，对蝌蚪主张2023年度奖金之请求，不予支持。就蝌蚪主张的2023年十三薪，双方签订的劳动合同约定蝌蚪可以根据公司政策获得十三薪，小溪公司员工手册“薪酬管理政策”规定薪酬包括固定基本工资，补贴，固定奖金，浮动奖金以及可量化的福利等，固定奖金数额相当于员工一个月的基本工资，若服务未满一年，按照实际出勤比例核算。上述员工手册中规定的固定奖金即为劳动合同所约定的十三薪，而小溪公司并未提供证据证明十三薪的支付条件，亦无证据证明蝌蚪不符合享受十三薪的条件。因此，蝌蚪主张小溪公司支付其十三薪，有依据，应支付。

上海市第一中级人民法院：二审

小溪公司不服，诉至第一中级人民法院。

二审法院认为：一审法院就小溪公司应否支付2023年度奖金及十三薪作出判决时，已经详尽地阐明了判决理由，该理由正确。最终驳回小溪公司的上诉。

【第9篇】奖金个人所得税计算器

一到年底，年终奖核算就成为了会计人头疼的大事 ，我们公司的年终奖都在我这个财务手里了，核算年终奖用这些我们财务主管整理的这些年终奖核算系统，岂不是小菜一碟，嘿嘿！下面跟我一起看看吧!

有需要的小伙伴可在文末抱走哦！

年终个人所得税计算（年终奖计算器）

年终奖核算系统

年终奖金核算表（用于年终奖核算）

一般通用的年终奖核算方案

年终奖个税计算公式和个税专项附加扣除

税率、速算扣除数及年终奖无效区间

员工工资卡信息

居民个人工资，薪金所得

居民个人工资，薪金所得预扣

篇幅有限，我就不一一展示了

【第10篇】奖金要交个人所得税吗

每年的3月1日至6月30日是个人所得税综合所得汇算清缴的时间，而取得全年一次性年终奖的个人在计算和缴纳个人所得税时，存在合并计税还是单独计税之间进行选择的问题。毕竟不同的征收方式，其缴纳的个人所得税结果也是不同的，当然与每个人取得综合所得的金额有着直接的关系。

我们知道，全年一次性奖金个人所得税的计算有两种办法，一种是合并计税，即个人取得全年一次性奖金，并入当年综合所得计算缴纳个人所得税；一种是单独计税，即将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月换算税率单独计税。该项政策延续至2023年12月31日。

个人取得的全年一次性年终奖在单独计税和合并计税中如何选择更有利。

我们用两组数据看一下。有a、b两位员工都取得了20000元年终奖，其中a员工年薪为5万元，b员工年薪为15万元。分别用单独计税和合并计税来计算a、b 员工的个人所得税（不考虑专项扣除和专项附加扣除）。

1、a员工合并计税应缴纳的个人所得税=(50000元+20000元—60000元）*3%=300元。

a员工年终奖单独计税缴纳个人所得税=20000元*3%=600元。

a员工单独计税比合并计税多缴纳=600元-300元=300元。

2、b员工合并计税缴纳个人所得税=（150000元+20000元—60000元）*10%—2520元=8480元。

b员工单独计税缴纳个人所得税=【（150000元-60000元）*10%-2520元】+20000元*3%=6480元+600元=7080元。

b员工单独计税比合并计税少缴纳个税=8480元-7080元=1400元。

通过上述两组数据可以看出（不考虑专项扣除和专项附加扣除），当个人年薪工资低于60000元时，则取得的年终一次性奖金按合并计税更省税，对员工更有利；而当个人年薪工资高于60000元时，则取得的年终一次性奖金单独计税更省税。

需要强调的是，在一个纳税年度内，单独计税方法缴纳个人所得税只能采用一次。个人取得的一次性年终奖到底是单独计税还是合并计税更省税，可以先考虑采用单独计税，如果计算后缴纳的个人所得税比合并计税缴纳的更多，可以对计税方式进行修改，将年终奖并入综合所得计算个人所得税。

总之，个人取得年终奖是单独计税还是合并计税，还需要根据个人取得的年薪、专项扣除和专项附加扣除的实际情况来选择单独计税和合并计税。也就是说，哪种计税方式省税就选择哪种。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2023年3月24日

【第11篇】数月奖金个人所得税

取得全年一次性奖金

【业务概述】

扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金（简称全年一次性奖金）。全年一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。扣缴义务人在发放全年一次性奖金时，应代扣代缴个人所得税。

【政策依据】

1.《中华人民共和国个人所得税法》（第十三届中华人民共和国主席令第九号）；

2.《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届中华人民共和国主席令第二十三号）；

3.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707号）；

4.《财政部税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第3号）；

5.《财政部税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第35号）；

6.《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2023年第19号）；

7.《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）。

【减免优惠】

无。

【计税方法】

1.居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2023年12月31日前，可不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照下列《按月换算后的综合所得税率表》，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

2.非居民个人一个月内取得数月奖金，单独按照（财政部税务总局公告2023年第35号）第二条规定计算当月收入额，不与当月其他工资薪金合并，按6个月分摊计税，不减除费用，适用月度税率表计算应纳税额，在一个公历年度内，对每一个非居民个人，该计税办法只允许适用一次。

计算公式如下：

当月数月奖金应纳税额=[（数月奖金收入额÷6）×适用税率－速算扣除数]×6

按月换算后的综合所得税率表

级数

全月应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数

1

不超过3000元的

3

0

2

超过3000元至12000元的部分

10

210

3

超过12000元至25000元的部分

20

1410

4

超过25000元至35000元的部分

25

2660

5

超过35000元至55000元的部分

30

4410

6

超过55000元至80000元的部分

35

7160

7

超过80000元的部分

45

15160

【报送材料】

序号

资料名称

条件报送

原件

复印件

1

《个人所得税扣缴申报表》

扣缴义务人办理代扣代缴申报

√

—

2

《个人所得税减免税事项报告表》

纳税申报时存在减免个人所得税情形的应报送，对高、中信用积分的纳税人，可以容缺报送。

√

—

3

《个人所得税基础信息表（a表）》

扣缴义务人为纳税人首次办理扣缴申报时或被扣缴义务人信息变更后，在扣缴个人所得税申报同时报送。

√

—

3.雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

【办理渠道】

自然人电子税务局、办税服务厅。

【办理标记】

网上办理：是

同城通办：是

【办理时限】

本事项即时办结。

【第12篇】2023年过渡期个人所得税奖金政策

编者 | 徐慧娟

编辑 | 言小许

来源 | 有技财税

分享 | 有技财税

前 言

岁末年初，各单位大多集中在这个时间发放年终奖。关于年终奖，如果发放的好，能省下一大笔税金；如果发放的不好，税负就会相对来说比较高。今天就聊一聊年终奖这些事，看一看有什么税收陷阱，有什么可以规划的地方。本次课程主要从4个方面来讲解：

一、全年一次性奖金个人所得税政策详解

二、全年一次性奖金的税收陷阱

三、全年一次性奖金税收政策的选择

四、全年一次性奖金的税收筹划

第一部分

全年一次性奖金个人所得税政策详解

（一）全年一次性奖金的适用范围

1.全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的全年一次性奖金。（国税发【2005】9号）

上述一次性奖金也包括年终加薪，实现年薪制和绩效工资办法的单位，根据考核情况发放的年薪和绩效工资。

从上面这句话来看，实际上无论这个奖金叫什么名目，只要是属于奖金的，都可以使用年终奖政策，但是这个政策一年只能使用一次。

2.央企负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励。（国税发【2007】118号）。

这一条虽然它不是年终奖，但它是参照年终奖政策来使用的。

（二）年终奖的具体计算办法

根据过渡期政策文件《财政部关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税【2018】164号），居民个人取得年终奖，在2023年1月1号之前，计算方法有一定的选择权，既可以选择单独使用年终奖政策来计算纳税，也可以选择并入当年综合所得来计算纳税。自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

央企负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，在2023年12月31日前，参照本通知执行；2023年1月1号后的政策另行明确。

单独使用年终奖政策怎么计算税款呢？具体计算步骤：

第一步，找税率。全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表找对应税率。

第二步，单独计算应纳税额。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×应纳税率-速算扣除数。

注意：在2023年个人所得税法实施之前，使用年终奖政策，还要考虑与当月工资薪金比较差额的问题，如果当月工资大于5000元，计算方法是基本上一样的，如果比5000小的话，要先减去差额，然后再乘以税率算税额。现在新个税法就不需要再比较大小了。

思考：如果年终奖是在2023年10月1日到2023年12月31日期间如何处理？

将全年一次性奖金收入除以12个月后的商数，按照财税〔2018〕98号文件中所附的新月度税额表查找适用税率和速算扣除数。对于在取得年终一次性奖金的当月，个人工资收入低于5000的，先从全年一次性奖金中减去“当月工资收入低于5000的差额”，就其余额按上述办法查找适用税率和速算扣除数计算税款。

思考：非居民个人能否使用全年一次性政策？非居民如果取得了全年一次性奖金如何处理？

按照2023年总局35号公告来处理。公告规定，境内收入按照境内工作期间来计算。

无住所的非居民个人在境内履职或者执行职务时，得到的数月奖金或者股权激励所得，归属于境外工作期间的部分，为来源于境外的工资薪金所得；对属于境内工作期间的部分，为来源于境内的工资薪金所得。具体计算方法为：数月奖金或者股权激励乘以数月奖金或者股权激励所属工作期间境内工作天数与所属工作期间公历天数之比。

境内应税收入=境内收入×（境内工作天数）÷（工作期间公历天数）

一个月内取得数月奖金，不与当月其他工资薪金合并，按6个月分摊计税，不减除费用，适用月度税率表计算应纳税额。在一个公历年度内，对每一个非居民个人，该计税办法只允许适用一次。

当月数月奖金应纳税额=［（当月奖金收入额÷6）×适用税率-速算扣除数］×6

举例：a先生是无住所非居民个人，2023年取得境内工作期间全年奖金是50万，对应境内工作天数是73天。a先生应当缴纳多少的个人所得税？

解析：境内应税收入=50×73÷365=10万元

应纳个人所得税=［（100000÷6）×20%-1410］×6=11540元

（三）全年一次性奖金政策的重点注意事项

（1）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

（2）雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖，季度奖，加班奖，先进奖、考勤奖等，不管你叫什么名目，都可以使用年终奖政策。但是一旦使用过一次以后，其他剩余的部分一律与当月工资薪金合并，按税法规定缴纳个人所得税。

（3）2023年12月31日之前，有选择权。自2023年1月1日后，没有选择权，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

第二部分

全年一次性奖金的税收陷阱

通过下面两个例子来计算对比一下，如果你掉进年终奖的陷阱，那么员工发放的年终奖会少很多钱。

例1：老王2023年取得年终加薪36000元，除以12后，每月平均3000元，对照税率表得到，适用税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：

年终奖应纳税额=36000×3%-0=1080元

税后实发年终奖=36000-1080=34920元

例2：年终奖金36001元，除以12后，每月平均3000.08元，对照税率表得到，适用税率10%，速算扣除数为210，则应纳个税为：

年终奖应纳税额=36001×10%-210=3390.1元

税后实发年终奖=36001-3390.1=32610.9元

年终奖金36000元时，其税后实发工资34920元；年终奖金36001元时，其税后实发工资32610.9元。年终奖多发1元，到手年终奖少拿2309.1元。

观察上面表格的临界点，我们会发现，在最高一档960,000那里，如果多发了一元钱，即发960,001元，那么你会多交88,000.45元的税！很多工薪阶层干一年也就8万多块钱！下面我们通过公式的推导，挖出年终奖发放的6个雷区。

到手奖金=奖金总额-个税

=奖金总额-（奖金总额×税率-速算扣除数）

=奖金总额×（1-税率）+速算扣除数

雷区测算：

设全年一次性奖金总额为：x

1.当x=36000时，个人所得税=36000×3%=1080元，税后年终奖=34920元。

2.当x落在36000到144000之间时，除以12以后x将落在3000至12000，适用税率10%，速算扣除数为210。

3.设二级距时到手奖金34920元，到手奖金公式：34920 =x*（1-10%）+210，则x=38566.67元。

结论：当全年一次性奖金数额位于：36001——38566.67元之间，实际税后到手的奖金比实发36000元的时候还少，所以，应避免在此区间内发放全年一次性奖金。

以此类推，全年一次性奖金的六个雷区如下：

第一个雷区：36001元——38566.67元

第二个雷区：140001元——160500元

第三个雷区：300001元——318333.33元

第四个雷区：420001元——447500元

第五个雷区：660001元——706538.46元

第六个雷区：960001元——1120000元 （多发1元，少得8.8万元）

此区间发放全年一次性奖金，比上一级距上的奖金发放到手的更少，所以，企业应避免在此区间内发放全年一次性奖金。

最佳年终奖：36000元、140000元、300000元、420000元、660000元、960000元。

第三部分

全年一次性奖金税收政策的选择

政策：居民个人取得全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计算纳税，也可以选择不并入当年综合所得。

政策过渡时间：2023年1月1日——2023年12月31日（有权选择）

比较：”综合所得（不含年终奖）应纳税额+年终奖应纳税额”和“综合所得（含年终奖）应纳税额”的大小。

1.“综合所得（含年终奖）应纳税额”小，取得全年一次性奖金并入当年综合所得；

2.“综合所得（含年终奖）应纳税额”大，取得全年一次性奖金不并入当年综合所得；

3.综合所得（含年终奖）减除费用六万元以及专项扣除，专项附加扣除和依法约定的其他扣除后的余额小于零，取得全年一次性奖金应当并入当年综合所得。

思考：

（1）员工实际工作不满12个月，取得全年一次性奖金如何处理？

也能够适用年终奖除以12找税率这个计税方法。

（2）是否可以根据不同员工的工资特点，选择部分员工适用年终奖政策，部分员工适用并入综合所得？

是可以的，但是现实工作中做不到。尤其是一些大企业，企业员工几万人甚至十几万人，财务人员不可能对每个职工的年终奖都进行测算，一般是发年终奖的时候，不管工资高低，都使用年终奖单独计税政策。

（3）如果选错了，能否反悔？

如果是选择了并入综合所得，不能重新选择单独计税，因为国家鼓励并入综合所得。反之，可以反悔，可以在汇算清缴的时候重新计算。

例：北京a公司财务部王某2023年2月份取得2023年年终奖36000，王某的工资收入扣除专项扣除，专项附加扣除和其他扣除后的余额是每个月6000，当年没有其他工资、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费所得。

李某是a公司市场部经理，2023年2月份取得2023年年终奖30万，2023年每月工资扣除专项扣除，专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额是7000元。没有劳务报酬、稿酬以及特许权使用费所得。

两人均没有使用过全年一次性奖金计税方法。a公司在发放年终奖时，选择全年一次性奖金单独计税的方法扣缴了员工的个人所得税。

解析：

（1）王某应纳个人所得税的计算：

方法一：年终奖并入综合所得计税

王某综合所得应纳税所得额：6000×12+36000-60000=48000元

全年应纳个人所得税：48000×10%-2520=2280元

方法二：年终奖单独计税

综合所得应纳个人所得税：（6000×12-60000）×3%=360元

王某年终奖应纳个人所得税：36000/12=3000，适用税率3%，速算扣除数为0。应纳个人所得税：36000×3%=1080元

合计全年应纳个人所得税：360+1080=1440元

方法二比方法一少缴个人所得税：2280-1440=1440元，说明王某选择单独适用年终奖政策划算

（2）李某应纳个人所得税的计算：

方法一：年终奖并入综合所得计税

所得应纳税所得额：7000×12+300000-60000=324000元

全年应纳个人所得税：324000×25%-31920=49080元

方法二：年终奖单独计税

综合所得应纳个人所得税：（7000×12-60000）×3%-0=720元

某年终奖应纳个人所得税：300000/12=25000，适用税率20%，速算扣除数为1410。应纳个人所得税：300000×20%-1410=58590元

合计全年应纳个人所得税：58590+720=59310元

方法二比方法一多缴个人所得税：59310-49080=10230元，说明李某选择年终奖并入综合所得计税更划算。

李某年终奖并入综合所得计税比单独计税税负更低，单位按单独计税方法扣缴税款后，可办理更正申报；也可以由李某本人在年终后办理综合所得汇算清缴时，将年终奖并入综合所得重新计算，多退少补。

思考：有没有更优的其他选择呢？

第四部分

全年一次性奖金的税收筹划

例1：老王2023年工资薪金所得是8万，专项附加扣除合计是63,000。费用减除标准是6万，发放年终奖100000元。

解析：（1）年终奖单独计税方法：100000×10%-210=9790元，8万元综合所得不用纳税，合计应纳税9790元。

（2）并入综合所得计税方法：100000+80000-123000=57000，应纳税额=57000×10%-2520=3180元。

（3）如果将10万元拆开，21000元作为年终奖金单独核算，应纳税额=21000×3%=630元；79000元并入综合所得税计税：80000+79000-123000=36000,应纳税额=36000×3%=1080元；合计应纳税=1080+630=1710元。

拆开发放比第一种情况节税8080元，比第二种情况节税1470元！

总结：拆分年终奖最合理的方式，就是使年终奖适用税率和综合所得（不含年终奖）适用税率相同。

临界点：以上以下均含本数，正好处于临界点，选择两个年终奖发放数额均可。

例2：2023年王先生预计全年的收入（含年终奖）有50万，预计每月可以扣除的专项扣除是2000，预计可以扣除的专项附加扣除为：子女教育费每月1000，赡养老人每月2000（独生子女），房贷每月1000。则公司应该如何发放工资给王先生，以使其全年个税税负最低？

解析：预计的全年应税所得额： 500000-60000-6000×12=368000元

368000元在第二行（203100以上，672000以下）的区间内，因此，应将全部收入拆分为144000的年终奖，以及356000元（500000-144000）的工资进行发放，以使其全年个人所得税税负最低。

【第13篇】个人所得税奖金

不管，你有没有使用过年终奖单独计税的优惠政策，这个政策的三年过渡期就这样过去了。当然，如果您想享有这个税收优惠，还有可能抓住最后一次机会。

年终奖金计税方式选择哪个更合适？

年终奖金的计税方式，需要结合自己的实际情况进行选择。具体来说，可以分为两种情况：

1、如果我们的年收入低，可以选择把年终奖金并且综合所得进行纳税申报。

当然，具体多少年收入也需要根据自己的各项专项扣除以及附加扣除进行具体情况具体分析。

基本来说，如果我们的年收入不高，并且即使把年终奖金并入综合收入以后，我们还不需要纳税，肯定选择把年终奖金并入综合所得。毕竟，年终奖金单独计税，肯定是需要缴纳个税的。

2、如果我们的年收入高，并且除了年终奖金，平常的工资收入都需要缴纳个税，我们可以选择年终奖金单独计税。

之所以要这样选择，就是为了降低我们综合所得适用的税率。毕竟，在我们平常都需要缴纳个税的时候，我们再把年终奖金并入综合所得，肯定会提供综合收入可能使用的税率。

提高税率以后，最直接的影响就是会使我们个人多缴纳税款。既然国家有这方面的优惠，我们还是可以使用的。毕竟，这是大家作为纳税人的合法权利。

有两处一次性年终奖，怎么申报？

我们知道有的人可能会在两个单位任职，在这样的情况下，一个人收到两次年终奖也是大概率事件。

当然，虎虎很悲惨一次年终奖也收不到。不知道大家是什么情况！有点跑题了！言归正传，如果有人被两个公司申报了两次年终奖金，他应该在汇缴清算是如果处理！

其实根据规定，我们一年只能享有一次年终奖单独计税的税收优惠政策。如果申报了两次，那么我们在个税年度汇缴清算的时候，就需要把其中的一处年终奖选择并入综合所得。

当然，如果两处年终金额相同，我们随便选一处即可。如果金额不同，那么我们就需要根据自己的实际收入情况进行合理选择了。

当然，我们选对了可以到达税务筹划的目地，选错了只能算是为国家的税收事业做贡献了！

年终奖单独计税的优惠政策，还可能延续吗？

个税的税制，想从单一税制彻底转换为综合税制，想要走的路还有很长。在个税从单一税制向综合税制过渡的阶段，年终奖单独计税的优惠，在经历了3年的过渡之后，继续延续的可能性不大。

毕竟，如果这个优惠继续延续下去，和现在税改的大方向不一致呀！不过，我们可以按照最坏的情况进行打算即可。当然，这也是虎虎自己根据自己的认知，进行的大胆推测。

具体情况到底会如何发展下去，我们还是需要看税务总局的正式文件才可以。如果您有什么不同的意见，您也可以发表一下您自己的看法！

想了解更多精彩内容，快来关注虎说财税

【第14篇】奖金个人所得税计算

假设小王一个月工资1.2w，三险一金一共缴纳2000元（仅举例，毕竟很多企业不是按照实际比例扣的，所以随意写了一个数字），切实的话可以参照个税app的来计算，如果这个人还有子女教育，父母赡养等等，都可以在此基础上加，这里我们用简单的，假设每个月可以抵扣1000，那么小王每月的应纳税额就是12000-5000-2000-1000=4000。

算下来一年工资部分应纳税额就是48000，根据下表，

可以有两种算法：

1.36000的部分按照3%的税率就是1080,

12000的部分按照10%的税率就是1200

总缴纳：2280元

2.直接计算：48000*10%-2520=2280元

当然，除了这个，还有年终奖和除了工资以外的其他收入，还有捐款费用抵税等等，我们先尝试将年终奖并入工资全全年综合所得税，等小编整理，我们下次分享[害羞]

【第15篇】业务比赛奖金个人所得税

gamers8宣布他们将于8月14日至20日在沙特阿拉伯利雅得举办cs:go比赛，这次比赛提供100万美元奖金的同时会有12支 '精英 '队伍参加。

据悉这是cs:go是第一次出现在该比赛名单上，此前2023年的比赛有《彩虹六号》、《dota2》等项目。

本次的dota2则是有一千五百万奖金。被网友戏称为【石油杯】。

navi选手s1mple在接受esl采访时表示自己更愿意与rain或zywoo一同享受美食。

“我首先要找的职业选手是rain。我想我会邀请他来共进晚餐，然后聊聊一些话题。我还想拜访zywoo。大家想象下吧，与他交流会很有趣的。”

navi以2-1击败ra，让一追二成功晋级败者组决赛。

以下是地图bp。

建议天禄学学，冲到这里，这才叫虽败犹荣。

《cs：go》将变为起源 2 引擎的消息被爆出，而有玩家又发现了v社在最近一段时间申请了两个新商标。

两个商标都是最近一段时间申请的，新商标愈发证实了《cs2》的真实。

【第16篇】一次性奖金个人所得税计算方法

个人所得税2023年政策仍旧延续之前的政策

居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照综合所得的月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税在2023年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税居民个人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，一律与当月工资、薪金收入合并，按规定缴纳个税孟达2023年1月取得180000元全年奖，当月工资15000元，当月各项扣除合计为9000元。对于全年奖，孟达选择按年终一次性奖金办法，单独计算纳税，全年奖应纳个税180000/12=15000180000×20％－1410＝34590

工资薪金七级预扣预缴，年终汇算清缴应纳税所得额=工资薪金*当年月数-5000*当年月数-个人负担的三险一金-专项附加扣除-其他劳务报酬，特许权使用费，稿酬不满4000减800，满4000减按80%纳税，（稿酬应纳税额在其基础上在打7折）劳务报酬三级累进税率，稿酬特许权使用费税率20%汇算清缴应纳税额=工资薪金+特许权使用费*80%+稿酬*56%+劳务报酬*80%-60000-个人负担的三险一金-专项附加扣除-其他-大病医疗-预扣预缴的房租不满不满4000减800，满4000减按80%纳税。税率20%，个人出租房屋减按10%交纳个税财产转让=收入-财产原值-相关合理费用）*20%

1.目前，我国已经初步建立了分类与综合相结合的征收模式——混合征收制。、2.区分居民个人和非居民个人的判断标准住所和居住时间3.综合所得工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费4.独生子女补贴不征收个税5.出租车驾驶员采用单车承包方式获得的所得按工资薪金征税6.』纳税人取得的劳务报酬所得中可以按照累计预扣法预扣个人所得税的包括以下三种a正在接受全日制学历教育的学生因实习取得的劳务报酬所得可以按累计预扣法预扣个人所的税b保险营销人员取得的佣金按劳务报酬所得累计预扣法预扣个人所得税c证券经纪人取得的佣金按劳务报酬所得累计预计预扣法预扣个人所得税。7.纳税人在 2023 年之前已依法预缴个税且符合下列情形之一的， 无须办理年度汇算：a纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的c纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的d纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。居民个人王某在某省会城市工作，其两个子女分别就读于中学和小学。2023年王某与个税汇算清缴相关的收入及支出如下（1）扣除按规定比例缴付的社保费用和住房公积金后，全年领取的工资共计180000元，单位已为其预扣预缴个税款9480元。（2）在工作地所在城市无自有住房，租房居住每月支付房租5000元。将其位于另一城市的自有住房出租，每月取得租金收入4500元。其他相关资料：以上专项附加扣除均由王某100％扣除，王某当年并未向单位报送其专项附加扣除信息，不考虑出租房产涉及的其他税费。4500*0.8*0.2*10*12=4320 出租房屋交纳的个税180000-60000-1500*12-2000*12=7800078000*0.1-2520=52809480-5280=4200 退税4200