扣个人所得税标准（16篇）

【第1篇】扣个人所得税标准

2023年下半年国家对个人所得税进行了修订，此次个税改革力度非常大，整体个税由分类所得税制改成了综合所得税制。其中，起征点由3500提升到了5000，个税税率表变动幅度也非常大（见下表）。从2023年10月1日起开始施行起征点5000的政策，从2023年1月1日起全面施行新的个人所得税税收政策。转眼间，2023年已经过去了三分之二，关于个税的计算很多人还是搞不清楚，觉得新旧个税交织很复杂，计算很麻烦，为了帮助大家理清新个税的计算，更全面地搞懂自己的工资，小编今天用最简单的方法给大家梳理下，希望可以帮到你们！

小编今天只讲工资所得，这也是大家普遍最关心的问题。工作中，想全面了解自己的工资，必须懂个税的计算，因为个税和我们息息相关，对我们来说太重要了。

首先新版个税变化最大的是起征点由3500元提升到了5000元，意思就是如果你的工资在5000元以下（含5000）就不用交税了，交税为0，而原来工资如果超过3500就要交个税，现在起征点提升了1500元。

其次新版个税变化最大的是应纳税所得额，旧个税税率表为7级超额累进税率，新版个税依旧是7级超额累进税率，对比来看，个税税率没有变化，前三级级距变大，前四级应纳税所得额发生了改变。

第三，速算扣除数变化也很大，旧个税速算扣除数是按月份计算的，而新个税速算扣除数是按年进行计算的。速算扣除数只是计算个税的一个方法，没有什么含义。

第四，新个人所得税非常人性化，规定了一些重要的税前扣除项目（专项扣除），其中，主要是六个方面，分别是住房租金支出、子女教育支出、继续教育支出、赡养老人支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出。

最后我们要说的就是个人所得税的计算了。个人所得税计算公式：（（工资-5000-专项扣除）*分级税率-速算扣除数）。下面举一个例子：

假如呦呦在北京1月份的工资是1万元，名下无房，现在租房住，父母均年过60岁，没有其它专项扣除项目，那呦呦这个月需要缴纳的个税是：（10000-5000-1500-1000*2）*3%=45元（其中1500是北京住房租金支出扣除标准，1000是赡养老人支出扣除项目），即呦呦这个月只需要交45元的个税。

今天就讲到这了，由疑问的小伙伴在下方留言吧！希望可以帮助到大家！

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【第2篇】个人所得税抵扣房贷

这几天，陆陆续续的有买房人在咨询个税清退事宜，因为房贷这个群体比较大，我们觉得有必要和大家捋一捋。

特别是，不能让咱们买房的粉丝朋友如新闻中所说，半夜想起来可以退税，于是按照相应的退税办法一条一条，一步一步地操作，结果出来之后反而睡不着了。因为，不仅没有获得退税，还得再补税约5万元。

在此，首先得恭喜这位朋友，妥妥的高收入代表，能补约5万的税，已经令很多人羡慕了。希望大家也多多努力，早日达到可以补交5万税款的门槛。

从目前的规定来看，个人所得税附加扣除主要有六类，具体如下图。

而作为普通的大众来说，退税之前别忘记把房贷的抵扣税信息完善一下。对于不同门槛的缴费者来说，也会节约不少。

根据央行公布的2023年金融机构贷款投向统计报告显示，2023年末，个人住房贷款余额38.32万亿元，与2023年末（住房贷款余额29.8万亿元）比较，增加了约8.52万亿，平均每年增加约4.26万亿。

2023年全国共有家庭户494157423户，从以往的调研来看，大约56%的家庭拥有房贷，基于这两个数据，我们估算了一下，大约会有2.76亿家庭拥房贷退税资格。

当然，不是说，有房贷就可以退税，这得满足两个基础条件。

1. 必须是首套房的住房贷款利息支出。显然，二套房、三套房等都没有退税的可能。至于大家关心的全款买房，也不计入个人所得税扣除的选项。

2. 满足个人所得税纳税人条件。这一点，大家都能理解，即，你的月收入及累计起来的年度收入能达到个人所得税的交税基础。如果每个月根本就没有达到缴费的基础，自然无法获得退税。也就是说，税能退多少钱跟你去年的工资有关，你本来都没有缴税，哪来的税可退。

也就是说，你在2023年按月扣缴的个人所得税可以在年底进行汇总清算，如果缴多了，就可以退回来。缴少了，就得补回去。

根据数据显示2023年，全国居民人均可支配收入35128元。以此为依据，个人所得税每月起征点是5000元，月均可支配收入超过5000元，预估占比为50%。即，2.76亿家庭拥房贷退税资格中可能有50%的人可支配收入达到退税基本要求。约有1.38亿人可能有房贷退税的机会。

需要注意的是，房贷退税是指在计算个人所得税时，符合住房贷款利息专项附加扣除条件的，可以申请房贷退税。

2023年房贷退税政策如下：

1.2023年房贷退税政策一：扣减计税基数仍然没有变化，每月按1000元标准扣除，每年最多可扣除12000元。扣减时间从纳税人的首套房首次还款当月算起。

2.2023年房贷退税政策二：如果既有租金，也有住房贷款，两者只能选其一，即用户在办理退税时只能选择住房贷款利息抵扣个税或者是住房租金抵扣个税的其中一项。

3.2023年房贷退税政策三：用户在办理退税时房产申请的贷款必须属于首套房住房贷款，非首套房均不行，例如二套房、全款房都不能抵扣。同时，抵扣的年度内，个人房贷仍没有还完才行。

至于退税的具体操作及流程，除了去年新买房的人外，很多老业主已经熟悉了。

具体的房贷退税操作如下：

2022房贷退税可在个人所得税app上面或者当地的办税服务厅办理，这里以个人所得税app为例，介绍下退税操作流程：

需要说明一下的是，退的不是房贷的税，而是你的个人所得税。那么，现在拿起你的手机，打开个人所得税app，看一看，自己能退多少税呢？

【第3篇】6500扣多少个人所得税

“税收和死亡是人生无法避免的两件大事。”

这不是我说的，我才疏学浅，这句话是本杰明富兰克林说的，嗯，就是那个放风筝证明电存在的富兰克林，也是那个搞美国《独立宣言》的富兰克林，这是一个人。

按照规定收入比较高，或是多项收入的人3月1日到6月30日要进行个税申报，个人所得税app，很多人都申报过，有经验了，具体一些规则了，细则了，比如怎样申报，什么人不用申报，很多人都实际操作过，我就不讲了，没必要。

我这次说说我和我身边胖友们的一些心得，我也用我自己的话给大家解释一下，不说太专业名词，心得或是案例不具有代表性，可能是偶然个案，大家兼听则明偏信则暗。

本文结论在文章结尾，想节省时间的可以直接看文章结尾的结论。

一、预约

可能是借鉴了电商应对双11、618的经验，搞预售，这次个税申报3月15日之前需要预约，大家要注意，你要着急办理，你就预约，如果没了，你就约下一天，注意预约了就不要爽约。

你要是不着急，那你就3月16日至6月30日期间办理，高峰期过去了，剩下三个多月足够你办理了。

二、为什么跳槽很容易导致补税？

有人补税有人退税，有人欢喜有人忧。

从我和我身边胖友们的个案来看，退税的原因多种多样，但是工薪族补税的大概率是因为跳槽换了一家公司。

我也不知道为啥很多人补税是因为跳槽换了公司要补税?

后来我问了问一个比较懂的朋友：现在个税是累计计税，累计收入越高，缴纳个税越多。

你跳槽到新公司以后，如果你不和新公司说，新公司不知道你之前交了多少个税了，或者说有些公司相关人员忙不过来，为了图省事，所以往往会给你重新从0开始进行累计算税。

在实际中，比如你今年前几个月交了不少个税了，但是你年中跳槽以后，新公司又从0开始计算，所以会导致你预交的个税比实际应该缴纳的个税少，存在个税的差额，所以需要补税。

当然有些公司比较认真规范，都是按照正常给你计算了，这就不用补税了。

所以经验是：跳槽，往往有可能新公司给你从0计算个税税款了，导致你缴纳的个税比实际应该缴纳的个税少，就要补税。

跳槽往往导致很多工薪族补税，就是这个原因，我身边需要补税的大部分都是跳槽，当然这只是我身边的案例，补税原因很多，还可能有其他原因导致你补税。

三、补税诀窍

退税可以不要，你多纳税是你觉悟高，给国家做贡献，支援国家建设，但是补税必须缴纳，必须补上，不补税就是偷逃税款，“铁拳”伺候。

但是其实也有诀窍。

上面说了：很多工薪族补税的一个很大的原因是去年跳槽了。

那么诀窍就是：你要是去年跳槽了，你没和单位沟通你入职之前去年已经缴纳多少税款，或是你们单位的人图方便，直接给你从0重新计算个税，你就晚点报税就是了。

不补税不行，但是你可以在规定的日期内晚点申报、晚点完成啊。

在规则规定的日期范围内，晚点个税申报就得了，3月能完成，五六月完成也符合要求，这是合理利用规则。

就是多放一天货币基金甚至活期存款也是好的，你说是吧。

不补税不行，但是在规定时间段之内，晚点完成是合理利用规则。

但是你一定要注意，晚点申报可以，千万别忘记了，忘记那可就不好了。

四、珍惜首套房贷款

首套贷款大家一定要珍惜。

“房住不炒”的大前提之下，首套贷款利率较低，是各位解决住房问题的好工具，而且个税抵扣里面，房贷抵扣只能是首套房贷才能抵扣，可以抵扣1000元。

注意抵扣的不是税款，是应纳税所得。

具体案例来说：你月收入6000元，我国是月5000元以上开始收个人所得税，就是你需要缴纳1000（6000-5000）元对应的个税。

但是你现在有首套房的房贷，那么你申报时候如实填写该项房贷信息以后，房贷就可以抵扣对应每个月1000元的个税，你就不用纳税了。

最多可以抵扣240个月（20年）。

但是你之前贷款买房过，现在又要贷款换一个更大的房子，不行，不能抵扣了。

而且大家看第十五条：夫妻双方，即使两人都是首套，也只能抵扣1套（每月1000元）。

秘诀又来了：如果这种情况，可以考虑抵扣双方收入高的那位的。

为啥，收入越高，缴纳税款越多啊。

你年薪10万，你对象年薪50万，肯定你对象需要缴纳的个税多，所以肯定抵扣你对象的个税呗。

五、房租、房贷只能抵扣一项

对，贷款买房可以抵扣，租房也可以抵扣，而且买房最高抵扣1000元，如果你在大城市打工，租房可能抵扣的个税甚至可能比贷款买房更多：最高可以抵扣1500元。

又回到上面的案例：你在一线城市工作，你贷款买房，月收入6500，需要缴纳500元对应的个税（6500-5000-1000），还得是首套贷款，但是你租房，6500元就可以凭借房租，一分钱个税也不用缴纳（6500-5000-1500），应税所得这时候是0了。

大家要注意第20条：房贷和房租不能同时抵扣。

你在大城市打工租房，在老家县城贷款买了房子，你就只能抵扣一项，好处不能都是你占据。

这种案例其实在现实生活中不少，但就是这样规定的，其实我个人觉得吧，这一条以后可以适当慢慢放开，但是这个吧，不是我能决定的。

六、职业资格

继续教育抵税，这个也算国家鼓励大家提高自己的竞争力，挺好的。

我重点说说职业资格，嗯，重点来了，就是拿到证书当年可以扣除3600元。

比如你去年全年各种收入，扣去房租房贷，扣去育儿，养老等等各个抵扣税的项目，去年全年还有5000元收入要纳税，但是你去年当年取得了一个证书，得，就只需要缴纳1400元对应的税款就可以了。

注意，只能是当年，当年，当年。

去年我还写过这个，不过我当时理解有误差：就是普通人，你考过从业资格考试不行，你得真去从事这份职业，取得执业资格才可以抵扣，还得是当年，过了这个村就没这个店了。

七、医疗

医疗抵扣，就是你看病，扣除医保以后，自费超过15000元以上的才能抵扣，注意要扣除医保。

比如去年你看病花了2万元，但是其中医保支付了1万元，你自己只掏了1万，不好意思，医疗抵扣就和你没关系了，不够15000元。

比如大家如果想查询医保费用或是医保明细，可以安装一个“国家医疗服务”的app，这个app是国家医保局推出的app，和“个人所得税”、“全民反诈”未来可能是全面、全民普及的app。

总结一下：

1、个税申报从3月1日到6月底，四个月时间足够，你要是着急你就现在去，只不过3月15日之前申报个税，都得预约，你要是不着急，那就等等，过了3月16日就不用预约了。

2、跳槽换工作，很容易（注意我没说一定）导致新单位重新从0开始给你计算、缴纳个税，往往需要补税。

如果提示你补税那就真得补，但是可以晚点补税，稍微晚点申报也是合理利用规则。

3、房贷只能抵扣首套房贷，大家买房时候一定要慎重使用首套房贷，第二次就不行了。

4、房租和房贷这两个房子相关的抵扣项目，只能享受一个。

5、继续教育支出，你得真的从事这份职业才能抵扣，而且也得是取得职业资格证书的当年才能抵扣。

【第4篇】个人所得税扣缴比例

一、实例分析

王某是中国居民纳税人，在甲咨询公司工作，孩子正在某中学上学，本人为独生子女，父母均已年满60周岁，名下有首套住房贷款尚有10年还款期，每月可在税前扣除的五险一金为2600元，从2023年1月份开始每月享受子女教育、赡养老人、住房贷款利息等专项附加扣除为4000元，无其他扣除项目。2023年1～12月每月取得工资薪金收入20000元；2023年3月取得劳务报酬收入10000元、稿酬收入2000元；2023年6月取得劳务报酬收入2000元，特许权使用费收入20000元。

1.工资薪金个人所得税预扣预缴

（1）相关政策解析

根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2023年第61号，以下简称“61号公告”）规定，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。

本期应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额。

累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计其他扣除。

（2）王某工资薪金所得预扣预缴计算过程

2023年1月王某累计预扣预缴应纳税所得额＝20000－5000－2600－4000＝8400（元），适用税率为3%，速算扣除数为0。

2023年1月王某应预扣预缴税额＝8400×3%＝252（元）

2023年1月，甲咨询公司在支付王某工资薪金环节预扣预缴个人所得税252元。

2023年2月王某累计预扣预缴应纳税所得额＝20000×2－5000×2－2600×2－4000×2＝16800（元），适用税率为3%，速算扣除数为0。

2023年2月王某应预扣预缴税额＝16800×3%－252＝252（元）。

2023年2月，甲咨询公司在支付王某工资薪金环节预扣预缴个人所得税252元。

按照上述方法计算，王某2023年1～12月工资薪金所得预扣预缴全年合计7560元（详见下表）。

2023年1～12月工资薪金个人所得税预扣预缴计算表（单位：元）

2.其他综合所得的预扣预缴分析

（1）相关政策解析

根据61号公告规定，扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按次或者按月预扣预缴税款。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额，其中稿酬所得的收入额减按70%计算。预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000的，减除费用按800计算；每次收入4000以上的，减除费用按收入的20%计算。除劳务报酬所得适用20%～40%的超额累进预扣率外，稿酬所得、特许权使用费所得适用20%的比例预扣率。

（2）其他综合所得预扣预缴个人所得税计算过程

2023年3月王某劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额＝10000×（1－20%）＝8000 （元）；

2023年3月王某劳务报酬所得预扣预缴税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数＝8000×20%－0＝1600（元）。

2023年3月王某稿酬所得预扣预缴应纳税所得额＝（2000－800）×70%＝840（元）；

2023年3月王某稿酬所得预扣预缴税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率＝840×20%＝168（元）。

2023年6月王某劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额＝2000－800＝1200（元）；

2023年6月王某劳务报酬所得预扣预缴税额＝1200×20%＝24（元）。

2023年6月王某特许权使用费所得预扣预缴应纳税所得额＝20000×（1－20%）＝16000（元）；

2023年6月王某特许权使用费所得预扣预缴税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率＝16000×20%＝3200（元）。

3.综合所得汇算清缴

居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额适用3%至45%的超额累进税率。

（1）王某年收入额＝工资、薪金所得收入＋劳务报酬所得收入＋稿酬所得收入＋特许权使用费所得收入＝20000×12＋（10000＋2000）×（1－20%）＋2000×（1－20%）×70%＋20000×（1－20%）＝266720（元）；

（2）王某综合所得应纳税所得额＝年收入额－减除费用－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除＝266720－60000－2600×12－4000×12＝127520（元）；

（3）王某应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数＝127520×10%－2520＝10232（元）；

（4）王某预扣预缴税额＝工资薪金所得预扣预缴税额＋劳务报酬所得预扣预缴税额＋稿酬所得预扣预缴税额＋特许权使用费所得预扣预缴税额＝7560＋1600＋24＋168＋3200＝12552（元）；

（5）王某年度汇算清缴应补（退）税额＝应纳税额－预扣预缴税额＝10232－12552＝-2320（元），因此，汇算清缴应退税款2320元。

二、几点思考

1、家庭成员之间可以充分做好税收策划。子女教育、房租支出、住房贷款利息、大病医疗等多个项目的扣除方式是可以经夫妻双方协商，由一方或双方分摊扣除的。由于夫妻双方抵扣前后适用税率可能不尽相同，则选择分摊扣除的方式会对税负产生一定的影响。正常情况下，如果夫妻双方当前税率不同，应由收入高的一方选择扣除专项附加扣除项目。例如，若家庭成员中配偶的月收入低于5000元，无须缴纳个人所得税，则可将子女教育扣除、住房贷款利息扣除由收入高的一方来扣除。此外，对于赡养老人的专项扣除，如果纳税人非独生子女，可考虑由适用税率高的一方扣除1000元，这样可适当降低税负。

2、学习税法知识，用好用足税收优惠政策。每一位纳税人都应关注并学习相关税收政策，在依法合规的前提下做好测算与策划。例如，纳税人的年终奖金，由于每个人的全年所得水平不同，是选择并入综合所得一并计税，还是作为全年一次性奖金单独计税，对每个人的税负影响是不一样的。目前将年终奖金单独计税的政策仍然延续，大家在做纳税申报时，可以利用个人所得税app，分别采用两种方法进行测算， 选择最有利的方式进行申报。

来源：徐风细语

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【第5篇】个人所得税速算扣除数表

个人所得税=（应付工资-个税免征额-五险一金-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数

个税免征额为5000元（2023年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，将每月个税免征额由3500元提高到5000元。）

专项附加扣除包括子女教育，赡养老人，继续教育，大病医疗，住房贷款利息，住房租金，3岁以下婴幼儿照护。

个税税率:分别为3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%共七级。

月利率等于年利率除以12。

首期为1，末期为240（二十年），总期数数值上等于末期。

终值一般为零。

西方国家定义星期日为一周的第1天，星期六为第7天，故函数参数为1。

隐藏手机号还可以用left,right,mid,substitute等

数组公式需要在编辑状态下按组合键。

【第6篇】可以办理了！个人所得税优惠扣除，这样获取扣税凭证及二维码

2023年度所得税汇算清缴专题之六

相关个税优惠政策

自2023年1月1日起：

缴费环节：个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。

投资环节：计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。

领取环节：个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。

获取“个人养老金缴费凭证”指南

按照《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》规定，参加人享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证作为扣税依据。为方便参加人获取相关凭证信息，国家社会保险公共服务平台通过“个人养老金”服务专区，开通了【缴费凭证】服务。

获取“缴费凭证”具体流程：

登录国家社会保险公共服务平台（http://si.12333.gov.cn/index.jhtml?ua=pc）

①点击服务列表这里的【缴费凭证查询打印】，系统会自动带出姓名、社会保障号码等个人信息。

②按格式要求输入缴存个人养老金的年月或年度，再点击右侧的【查询】

③点击右下方的【下载缴费凭证】

④下载获取个人养老金缴费凭证☟

注：每月8日起，参加人可以通过国家社会保险公共服务平台查询下载上月的个人养老金缴费凭证。

每年2月1日起，参加人可以查询下载上年的个人养老金缴费凭证。

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打开“个人所得税app”，进行个人养老金的个税扣除信息填报：

点击【我要办税】

再点击【个人养老金扣除信息管理】

选择【扫码录入】

按照提示，继续进行“下一步”操作，直至系统提示完成所有步骤。

2023年度所得税汇算清缴专题系列资料

05. 这种滞纳金，可以在企业所得税税前扣除！

04. 重要！填报个人所得税的税前扣除事项，须注意这项重大变化！

03. 图文：最新个税扣除优惠，这样取得税前扣除凭证及二维码

02. 财政部最新文件：关于12个行业的专项费用提取和使用管理办法

01. 企业所得税／个人所得税年度汇算清缴重要事项

【第7篇】个人所得税要扣多少

个扣计算中的名词解析：

三险一金：养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金

专项附加扣除：指住房贷款、子女教育、赡养老人、租房、继续教育的专项附加扣除，在相关app中填好数据后，可以直接抵减个税。

起征点（5000元/月）：这是国家定的，'目前的'工资薪金个税起征点金额，计算工资薪金个税时，每个月可以固定从你的工资收入中抵减这个数，用以抵减你的工资薪金个人所得税。

最新的“个税-综合所得、个税-经营所得”税率表如下

个税（工资薪金）简要计算公式：

个人所得税=（税前工资—三险一金—专项附加扣除—5000）x税率—速算扣除数

个税计算举例（速算扣除数法）

小王2023年每月工资14000元，三险一金每月合计1000元，专项附加扣除每月合计1200元。2023年1至11月已经实际缴纳完个税5170元。

小王2023年12月个税计算步聚(共3步)如下

第1步：税前收入额—扣除项目=所得额

14000x12(税前工资)-1000x12(三险一金)-1200x12(专项附加扣除)-5000x12(起征点扣除)=81600.00元

下接第2步的准备工作如下：

拿这个81600去'个税税率表（综合所得）'中去找对应的税率和速算扣除数，如下图图一中红色框内所示，81600的数字在税率表中对应'超过36,000元至144,000元的部分'，故其对应第二级税率10%，速算扣除数为2520

第2步：所得额x适用税率—速算扣除数=累计应缴个税税额

81600(上接第1步的计算结果)x10%-2520-=5640元

第3步：累计应缴税额—前期月份已缴纳税额=本期应缴个税税额

5640(上接第2步的计算结果)—5170（1-11月已缴税额）=470元

（470即为小王12月应缴纳的个税税额）

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【第8篇】个人所得税专项扣除怎么扣

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目前，《个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）》公开征求意见已结束，并将自2023年1月1日起正式实施。专项附加扣除信息表填报，真实性由纳税人个人负责。

故意填报虚假信息避税将会被记入纳税人信用记录，有关部门将实施联合惩戒。国家税务总局选取了杭州和石家庄作为全国试点，本文依据的是两地试运行实际操作。官方口径2023年1月1日后实际填报要求与此差异不大。

专项附加扣除信息表填报要求及政策规定：

共8张表，按个人实际发生情况填报；姓名、身份证件类型、证件号为必填项，如果有配偶，必填，表格灰底的不填，扣缴义务人名称，填完整的单位名称。

1、子女教育专项附加扣除政策规定及填报要求：

【政策规定】学前教育+学历教育12000元/年/每个子女(1000元/月)的标准定额扣除。

父母各扣50%;或其中一方100%扣除。扣除方式在一个纳税年度内不得变更。

【填表要求】支出扣除项，只能选100%或50%。如果一方选100%的话，另一方就不用填写。

多子女的家庭，按照子女数量和定额标准的乘积计算扣除数额。子女在3周岁以上至小学前，不论是否在幼儿园学习，均可填表申报扣除。受教育地点，可填写中国境内和境外。

2、继续教育专项附加扣除政策规定及填报要求：

【政策规定】学历继续教育+职业资格继续教育：

学历继续教育：4800元/年(每月400元)定额扣除。

职业资格继续教育：在取得相关证书的年度，每年3600元定额扣除。

【填报要求】已工作，接受在职学历教育的，在接受教育期间(最长48个月)，每年填表申报扣除。

技能人员/专业技术 人员职业资格继续教育，取得证书当年填表申报扣除。(范围将由实施细则进一步明确)，填写具体的职业资格证信息。

会计继续教育是可视为非学历教育(试运行填报口径)。

个人接受同一学历教育事项：父母按照子女教育支出扣除/本人按照继续教育支出选择其一填报扣除。

3、大病医疗专项附加扣除政策规定及填报要求：

【政策规定】个人负担超过15000元的医药费用支出部分(社会医疗保险管理信息系统记录)每年60000元标准限额据实扣除。办理汇算清缴时扣除。

【凭证】留存医疗服务收费相关票据原件(或复印件)

【填表要求】纳税人或其配偶、未成年子女中任何一方患病，均可填写。每人分别扣除。父母大病医疗支出不可以。

当年在医疗保障管理信息系统记录的实际负担的医药费用，超过1.5万元且低于规定限额的部分，可以由纳税人本人或其配偶在办理综合所得年度汇算清缴时扣除。属于实际支付年度的扣除项，不可结转以后年度。

4、住房贷款利息专项附加扣除政策规定及填报要求：

【政策规定】本人或配偶，首套住房贷款利息支出。每年12000元(每月1000元)标准定额扣除(偿还贷款期间)，纳税人只能享受一套首套住房贷款利息扣除。只能选择夫妻一方扣除，一个纳税年度内不得变更。

【凭证】留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证

【填表要求】通过商业银行贷款、公积金贷款购买住房，且适用首套住房贷款利率的，界定为首套房。

税局口径：首套房以银行房贷利率为准，不论是第几套房，但凡银行放款时认定为首套房利率的，就是首套房。

公司无界定义务，以职工申报为主。两人婚前各自享受首套房贷款利率扣除，婚后两人组成家庭只能一人享受扣除。一人填报。

房贷的贷款期限最多填240个月，30年贷款仍旧填240个月(测试阶段填表要求)。

房子的具体地址：浙江省杭州市临安区xxxxxx，精确到单元号。

5、住房租金专项附加扣除政策规定及填报要求：

【政策规定】纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房

(一)承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每年14400元(每月1200元)；

(二)承租的住房位于其他城市的，市辖区户籍人口超过100万的，扣除标准为每年12000元(每月1000元)；

(三)承租的住房位于其他城市的，市辖区户籍人口不超过100万(含)的，扣除标准为每年9600元(每月800元)。

夫妻主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。

双方主要工作城市不相同的，可以分别扣除。

由签订租赁住房合同的承租人扣除。留存住房租赁合同。

纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。

【填报要求】住房租金扣除表中的租房协议，有合同编号要填写合同编号(住建部门备案的)。没有合同编号，填写“无”，可以享受扣除。

在同一地级市范围内有房，则不允许享受租金扣除。例如在杭州外县有房，则市区租房租金不可扣。例如杭州13个县区均属于第一档。

房东是个人，纳税人识别号统一社会信用代码就是填房东的十八位身份证号码，是单位，填信用代码。证件类型填所租住房子产权证号(试运行口径)。

6、赡养老人专项附加扣除政策规定及填报要求：

【政策规定】赡养60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出。

独生子女的，按照每年24000元(每月2000元)的标准定额扣除;

非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元(每月2000元)的扣除额度，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元(每月1000元)，签订书面分摊协议。

赡养2个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除。

【填报要求】非独生子女，每个纳税人的填报扣除金额不能超过规定扣除标准的50%。

父母中有一方年满60周岁，就可以填表申报扣除。父母两人都过60岁，填写两人信息。

非独生子女需要填写共同赡养人信息表。共同赡养人表格填写兄弟姐妹的信息，本人的信息不用重复填。独生的，不用填共同赡养人表格;

子女须填报本年度月扣除金额。扣除分配比例不需要在共同赡养人信息表中确定。

兄弟姐妹中有无工作或已退休不需要交个税情况，也需要填写共同赡养人信息；国籍是填写中国。养父母以及过继赡养，不允许扣除(试运行口径)。

配偶的父母不需要填写。

首次享受专项附加扣除，应当将相关信息提交扣缴义务人或者税务机关，扣缴义务人应尽快将相关信息报送税务机关。

信息的真实性由纳税人个人负责。是否符合6项专项附加扣除范围的规定，职工个人自行判断。

专项附加扣除信息发生变化的，应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息。

职工同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，职工只能选择从其中一处扣除。

取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，应当在汇算清缴时向税务机关提供有关信息，可以办理专项附加扣除。

税务机关核查专项附加扣除情况时，有关部门、企事业单位和个人应当协助核查。

根据系统试运行政策口径，专项附加扣除相关证明资料，由职工留存备查。相关资料要保存五年;

公司受托代扣职工专项附加扣除，也得替职工保存《专项附加扣除信息表》五年。

【第9篇】个人所得税的抵扣项目

这6种个人抬头的发票

可以税前扣除

误区：目前还是有的会计人员认为，只有公司抬头的发票才可以报销税前扣除，个人抬头的发票不得在企业所得税前扣除，更不要考虑抵扣增值税了。

其实，这个理解是片面的，随着增值税深化改革力度的加大，像公司员工因公出差的车票等虽然个人抬头的，但是既可以抵扣增值税，也可以抵企业所得税！

案例：

比如王经理出差谈业务，回来报销个人抬头的高铁票436元。

借：管理费用-差旅费 400元

应交税费-应交增值税（进项税额）36元

贷：银行存款 436元

提醒：

这些票据个人抬头的可以税前扣除，当然与经营相关。

一、允许税前扣除的医药费票据；

二、机票和火车票、出差过程的人身意外保险费；

三、符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；

四、员工入职前到医疗机构体检费票据；

五、企业为因公出差的员工报销，个人抬头的财政收据的签证费；

六、允许税前扣除的外籍个人的住房补贴，员工凭发票实报实销，但由于是员工个人与业主签订租赁合同，发票抬头为个人；

注意：

个人抬头的住宿费、电话费等发票不得税前扣除！

个人抬头的住宿费、电话费

等发票不得税前扣除

一、个人抬头的电话费不得税前扣除

对于发票抬头为个人名字的电话费发票不能在税前扣除，需要做纳税调增。

依据：《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》（国税发〔2009〕114号）第六条，加强企业所得税税前扣除项目管理的规定'未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。'

因此，发票是个人名字的电话费，不能在企业所得税税前扣除。公司为个人报销电话费纳税调整的问题，只需要调整一次，不能重复调整。

建议：

公司可以将通讯补贴列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放，不需要职工提供发票，可以作为工资薪金支出直接税前扣除，从而减轻公司的纳税负担。

二、个人抬头的住宿费发票也不能税前扣除

根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发[2008]80号）第八条第（二）项规定：

“纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。”

因此，员工出差开具个人抬头的住宿费发票不可以在税前扣除。

与此同时，还要注意各地税务机关的特殊要求，比如：

广州税务规定，向消费者个人提供住宿服务不得开具增值税专用发票。但如果该个人属于出差，住宿后要求开具增值税专用发票给所属单位抵扣进项税额，在索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方公司名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号的信息，不需要提供相关证件或其他证明材料。同时，开票方应在发票备注栏录入住宿个人的姓名和身份证号码信息。

江西税务在营改增问答中，也有类似的规定。

发票抬头10问10答

1、发票抬头多字或者少字可以吗?

如果发票抬头写错或少写了，不得涂改或再次添加文字。

2、增值税发票抬头可以是空白吗？

发票填写不全，是不能作为企业所得税前扣除的合法凭证。

3、发票抬头可以用简称吗？

发票抬头必须如实填写购买方的完整名称，不可以写任何形式的简称，只有发票抬头的信息完整正确才可以税前扣除。

4、普通发票，抬头是个人的但是税号那栏填写的是公司税号，可以用吗？

不能用来公司报销，用以公司报销的发票必须开具公司全名与公司社会统一信用代码。

5、普通发票抬头需要填全吗？

普通发票抬头填入公司名称及税号就可以正常使用，不填地址及电话号码也可以。

国家税务总局发布2023年第16号公告明确： 开发票必须填报纳税人识别号或统一社会信用代码！（不管专票还是普票）。销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码；不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

6、进销项发票名称可以不一致吗？

不可以。作为商贸企业一般纳税人，所开的销项发票要求必须有对应的进项发票，而且名称必须一致。

总结起来有几点需要注意：

开票时一定按照实际商品进行开具，不得变更名称，不能按照客户不合理的要求开具；

作为商贸企业，一定保证所开具的商品有对应的进项发票，不得虚开，随意开票；

商品名称一定要选择合适的税收分类编码，不得随意选择；

要按照实际金额开具发票，保证三流一致，即：发票、货物、资金三个方面保持一致。

7、公司还未注册，发票抬头该如何开呢？

如果公司名称已经核准，可以使用该名称进行开具发票。公司执照下来之前，产生的费用可以走开办费，发票抬头写法人代表个人的名字。如果商家能够先开具欠票收据，等执照下来之后再补开正规发票也可以。如果被税务局认为不合理即使入账也不可以抵所得，财务需要做调出处理。

8、餐饮发票抬头开错一个字，已经跨月还能怎么补救？

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条的规定：开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。上面这种发票不能使用，需要让开具方重新开。

9、企业公账收到个人账户打进来的款项，但开票要开公司名称，这样合法吗？

开具发票的抬头应是实际购买方，如果想要开具公司抬头的发票，为了避免发票流、资金流、业务流不一致的情况，可以将个人账户的款项退回，由对方单位汇款；如果这样不好操作的话，建议通过现金收款。

10、员工出差的飞机票发票抬头是个人能报销吗？

1）出差的，填具差旅费报销单报销，行程单抬头是个人，发票应该是公司；

2）非出差的，可并入工资总额中，随工资报个税。

小编有话说：

发票是做账的基础，会计们在平时的做账时一定要认真检查核对，畅捷通易代账通过发票测算，代账公司可以根据被代账企业所在行业的平均税负，帮助企业测算最佳进项抵扣建议，通过进销项稽核异常预警，可以让企业提前知晓商品异常波动，是否有虚开发票风险（适用于商贸企业）

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编，私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学课程15天！

【第10篇】扣缴个人所得税

2023年度

个人所得税扣缴手续费退付开始啦

您准备好了吗？

一起了解一下吧！

01、手续费退付比例

个人所得税法规定，对扣缴义务人按所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

02、退付申请的时间

自2023年1月1日-3月30日，扣缴单位可通过自然人电子税务局（扣缴端）申请办理。

03、超过时间能否继续申请

根据《财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行[2019]11号），2023年个税代扣代缴手续费申请截止日期为2023年3月30日。因代扣代缴单位或个人自身原因，未及时提交申请的，视为自动放弃。如您涉及该项业务，为保障您的合法权益，请于2023年3月30日前抓紧办理呦~

具体操作步骤如下:

【第一步】

登录自然人电子税务局（扣缴端），在“代扣代缴”界面，点击【退付手续费核对】。

【第二步】

进入“退付手续费”核对界面，系统自动弹出“确认信息”提示框，点击【确认】，系统自动带出单户核对清册，可核对每期明细数据。

【第三步】

对单户核对清册中的2023年度扣缴税款内容进行核实，核实无误后，点击【下一步】。

【第四步】

进入“确认结报单”界面，结报单为汇总数据，结报期限2023年1月1日至2023年12月31日，核实确认结报单无误后，点击【申请退库】。

【第五步】

系统自动弹出“代扣代缴手续费退费申请”，查看申请手续费金额，选择接收手续费的“开户银行”、“银行账号”，点击【提交】。提交后，提示信息“确认成功”弹框，点击【确定】。

完成上述操作后系统将推送至税务机关及国库审核，等待审核通过后，申请的手续费将退到办理时所选择的银行账户内。

以上就是申请退付

2023年度

个人所得税代扣代缴手续费的操作

是不是很简单呢？

快动动手指申请吧！

【第11篇】个人所得税抵扣契税

动迁款抵扣契税流程

办理流程

1、关注“浦东不动产微服务”公众号预约“动迁、司法判决”业务

2、查询名下房屋情况并办理过户登记

3 至少15个工作日后至交易中心缴税并领取产证所需材料

除正常过户所需材料外，另需以下材料:

1、首次抵扣:动迁协议原件、结算清单原件、买受方与被征收人关

系证明原件、所有被征收人/代理人到场并携带有效期内身份证原件

(若有剩余动迁款需给他人使用，需提供他人身份证原件及与被拆

迁人关系证明)

2、非首次抵扣:动迁协议原件、结算清单原件、《个人房屋征收补偿情况登记表》(分配单)原件温馨提示

1 动迁款抵扣契税无时间限制

2、符合抵扣条件的，房产税可与契税一并抵扣

【第12篇】个人所得税专项附加扣除中

1月4日，国家税务总局广西壮族自治区税务局举办“个税红包如何领 税务机关帮你忙”宣传活动，就2023年1月1日新落地实施的个人所得税相关政策为纳税人提供咨询、辅导。

“三步走”就能轻松享受“专扣”优惠

1月1日，随着新修改的《中华人民共和国个人所得税法》《个人所得税专项附加扣除暂行办法》等新政正式实施，纳税人在享受每月5000元基本减除费用基础上，还可享受6项专项附加扣除政策带来的减税利好。

“专项附加扣除”对不少纳税人而言是个新词儿。要享受这项新的惠民政策，操作过程是否很复杂？广西税务部门介绍说，享受“专扣”政策，纳税人只需“三步走”：第一步，对条件；第二步，报信息；第三步，留资料。

根据“专扣”办法，部分扣除项目需要纳税人留存必备资料，其中如子女在境内接受教育的，因为教育部门信息比较全面，不用留存。这些留存的资料在申报时无需提交给税务机关，也不用提交给扣缴单位，但在税务部门事后进行核验时，会找纳税人核对与申报信息不符的相关资料，纳税人必须据实提供。

月薪不足5000元也建议填报信息

有的纳税人目前每月工资、薪金尚未超过5000元，认为用不上“专扣”的优惠政策，便不打算参与填报“专扣”信息。

广西税务部门表示，根据新的规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税。综合所得除了工资、薪金，还包括劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。在征收个人所得税时，取得综合所得的纳税人除了原先允许扣除的“三险一金”等扣除外，还增加了“专扣”的项目。这也意味着，符合条件的纳税人缴纳个税时，不仅工资、薪金，劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得同样可按一定标准，从中扣除“专扣”项目的支出。此外，部分纳税人有全年一次性奖金的，既可选择单独计税，也可以并入综合所得计税，若纳税人不进行“专扣”信息采集填报，有可能错失减税红利。因此，建议月工资、薪金不足5000元的纳税人，也积极参加专项附加扣除信息采集。

与此前单位代扣、代缴为主的征管模式不同，新政实施后，税务部门对个税实行的是“代扣代缴、自行申报、汇算清缴、多退少补、事后抽查”的新税制征管模式。纳税人填表申报就能享受到基本减除费用之外更大减税政策。广西税务部门也表示，如果本月还没来得及填报“专扣”信息，也不必担心未享受或未足额享受扣除，纳税人可以在当年剩余月份内办理补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，进行汇算清缴申报时办理扣除，多退少补。

此外，有的纳税人已经提交了“专扣”信息，但在之后的生活中结婚、购房、生娃，相关信息有所变化，这时该如何处理？广西税务部门表示，“专扣”信息发生变化，需及时更新信息，办理扣除。最为快捷的方式是纳税人自行登录手机app或web端进行信息更改并提交。当然，也能提交纸质和电子模板给扣缴单位进行信息修改更新。

不可同时享受房贷利息和住房租金扣除

活动当天，自治区税务局局长吴云等专家来到12366热线室，对纳税人的疑问给予了答复。

现场，纳税人对“专扣”中住房贷款利息或住房租金扣除最为关注。根据新规定，纳税人或其配偶使用住房贷款购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准进行“专扣”扣除。

来自北部湾金融租售有限公司的纳税人杨冬咨询，夫妻婚后购买的首套住房，用男方名字购买，首套住房利息是否只能由丈夫扣除？另有纳税人范绍华咨询，“专扣”中，贷款和利息两者不能同时扣除，如果一个员工上半年租房，下半年按揭买了房，个人要如何进行扣除？还有纳税人关注，规定中“首套住房贷款利息可扣除”，其中“首套”如何界定。

专家表示，新政策中所称的“首套住房贷款”，是指纳税人享受首套住房贷款利率的住房贷款，根据广西本地的情况即“认贷”而非“认房”。夫妻婚后购买的首套住房，无论用谁的名字购买，经双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。若夫妻双方婚前分别购买了住房，并均符合“首套”住房贷款条件，婚后可选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除。同样的，具体扣除方式在一个年度内不得变更。

对于个人先租房后又按揭买房的情形，如果是享受首套房贷款利率的，可以在贷款合同约定还款的当月起扣除住房贷款利息。但个人享受住房贷款利息专项附加扣除后，当月就不能再享受住房租金扣除了。

享受“专扣”三步走

第一步：对条件

将个人情况与6项“专扣”对照，看看自己符合几项。

第二步：报信息

四种方式供纳税人选择：

一是下载手机app“个人所得税”填写；

二是登录“个人所得税”web端（https：//zrr.gxds.gov.cn：8008）填写；

三是填写电子信息表，交给扣缴义务人录入；

四是在办税服务厅填写纸质信息表。

第三步：留资料

留存的资料在申报时无需提交。(南国早报记者 雷倩倩)

【第13篇】个人所得税专项扣除项目

小伙伴们，2023年度个人所得税专项附加扣除已开始确认了，你知道个税6项专项附加扣除分别是哪些吗？今天，为大家梳理了6张表格，分别对应6项个税专项附加扣除，简单明了一文讲清楚，快来对表了解吧~

温馨提示

本文所称父母，是指生父母、继父母、养父母。所称子女，是指婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。

纳税人首次享受专项附加扣除，应当将专项附加扣除相关信息提交扣缴义务人或者税务机关，扣缴义务人应当及时将相关信息报送税务机关，纳税人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息。

个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除。

纳税人需要留存备查的相关资料应当自法定汇算期结束后保存五年，扣缴义务人需要留存备查的相关资料应当自预扣预缴年度的次年起保存五年。

来源：中国税务报微信

【第14篇】工资达到多少扣个人所得税

中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。

个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

二、减免项目

根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》和相关的文件法规的规定，个人所得税的减免税政策主要有：

(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

(2)乡、镇以上(含乡、镇)人民政府或经县以上(含县) 人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。

(3)个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。

(4)国务院《对储蓄存款利息征收个人所得税的实施办法》第五条规定：“对个人取得的教育储蓄利息所得以及财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。”

财税字(1999)267号文件进一步规定，按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金存入银行个人账户所取得的利息收入，免征个人所得税。

国税发(1999)180号文件也进一步规定，在中国工商银行开设教育存款专户，并享受利率优惠的存款，其所取得的利息免征个人所得税。

(5)按照国务院规定发给的政府特殊津贴(指国家对为社会各项事业的发展作出突出贡献的人员颁发的一项特定律贴，并非泛指国务院批准发放的其他各项补贴、津贴)和国务院规定免税的补贴、津贴(目前仅限于中国科学院和工程院院士津贴、资深院士津贴)，免征个人所得税。

(6)福利费，即由于某些特定事件或原因而给职工或其家庭的正常生活造成一定困难，企业、事业单位、国家机关、社会团体从其根据国家有关规定提留的福利费或者工会经费中支付给职工的临时性生活困难补助，免征个人所得税。下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入工资、薪金收入计征个人所得税：

①从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助;

②从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、津贴;

③单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。

(7)抚恤金、救济金(指民政部门支付给个人的生活困难补助)，免征个人所得税。

(8)保险公司支付的保险赔款免征个人所得税。

(9)军人的转业费、复员费，免征个人所得税。

(10)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费(指个人符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件并按该办法规定的标准领取的退职费)、退休费、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税。

(11)我国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得，免征个人所得税。

(12)企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴纳的住房公积金、失业保险费、医疗保险费、基本养老保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免征个人所得税。超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、失业保险费、医疗保险费、基本养老保险金，其超过规定的部分应当并入个人当期工资、薪金收入，计征个人所得税。个人领取原提存的住房公积金、失业保险费、医疗保险费、基本养老保险金时免征个人所得税。

(13)按照国税发(1999)43号文件规定，下岗职工从事社区居民服务业，对其取得的营业所得和劳务报酬所得，从事个体经营的自其领取税务登记证之日起、从事独立劳务服务的自其持下岗证明在当地主管税务机关备案之日起，3年内免征个人所得税;但第1年免税期满后由县以上主管税务机关就免税主体及范围按规定逐年审核，符合条件的，可继续免征1至2年。

(14)按照国税函发(1997)087号文件规定，对于在征用土地过程中征地单位支付给土地承包人的青苗补偿费收入，暂免征收个人所得税。

(15)根据国家赔偿法的规定，国家机关及其工作人员违法行使职权，侵犯公民的合法权益，造成损害的，对受害人依法取得的赔偿金不予征税。

劳动者根据相关的法律规定，相关的当事人应积极的对应自身的实际情况，确定自身的个税缴纳数额。在下发后相关的当事人应积极得缴纳，还应扣除相关当事人的免征税务项目，有相关的减免后的实际工资数额进行相应的缴纳。

【第15篇】个人所得税税前扣除

从11月25日起，个人所得税app版本更新，“我要办税”频道新增“个人养老金扣除信息管理”功能，支持扫描个人养老金缴费凭证二维码以录入相关扣除信息。

个税app再添功能：存入个人养老金最高可扣除12000元

北京青年报记者在操作中注意到，多数用户在使用“个人养老金扣除信息管理”功能时，会先遇到app版本升级提示，需从原v1.8.6升版本升至v1.8.7才能开通这一功能。根据升级后的提示信息显示，个人养老金制度属于政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。用户可以通过“扫码录入”功能扫描个人养老金缴费凭证上的二维码，完成信息确认后导入个人养老金扣除信息，可在个人所得税预扣预缴或汇算清缴阶段进行税前扣除。不过需要注意的是，由于相关数据来自于个人养老金信息管理服务平台，因此可能存在无法获得数据或数据不准确的情况，因此需要用户与个人养老金信息管理服务平台确认。

与之前的个税附加扣除一样，如果用户录入了个人养老金缴费信息后，就可以在在“查询我的扣除信息”功能中查询到相关扣除信息。由于相关政策从2023年1月1日开始，因此相关查询目前也只包括2023年度的内容。根据现行政策，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。

个人养老金有关个税政策今年起实施

根据《个人养老金实施办法》，个人养老金的参加人应当是在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，参加人每年缴纳个人养老金额度上限为1.2万元。北京青年报记者从国家税务总局了解到，本月财政部、税务总局联合发布了《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》，明确自2023年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

据了解，个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本公告有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。

有专业人士介绍，虽然每年1.2万元的扣除金额看似不多，但如果个人应纳税所得正好在两档税率之间，还是能享受到一笔优惠的。比如，个人应纳税所得为31万元的话，税率为25%，应纳税45580元；如果扣除1.2万元，税率则变成20%，个人应纳税为42680元，一年就节税近3000元。据分析，如果当期个税税率高于3%，参加个人养老金的税收减免效果就比较明显，应税收入对应的个税税率越高，减税效果也越明显。

多部门信息交换，确保养老金涉税信息真实准确

针对个人养老金有关个人所得税政策，人力资源社会保障部门将与税务部门建立信息交换机制，通过个人养老金信息管理服务平台将个人养老金涉税信息交换至税务部门，并配合税务部门做好相关税收征管工作。商业银行有关分支机构也将及时对在该行开立个人养老金资金账户纳税人的纳税情况进行全员全额明细申报，保证信息真实准确。

据了解，此次税收政策自2023年1月1日起在个人养老金先行城市实施。上海市、福建省、苏州工业园区等已实施个人税收递延型商业养老保险试点的地区，自2023年1月1日起统一按照此次公告规定的税收政策执行。

我国个税税前扣除项目已达八项

随着“个人养老金扣除”功能开通，我国个税可税前扣除的项目再度扩容。此前，我国对子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护共7个项目都推出了税前扣除政策。

其中，“3岁以下婴幼儿照护扣除”是今年上半年推出的新政策，也是从今年1月份起实施。根据政策，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除，每年最高额度为12000元。

文/北京青年报记者 张钦

编辑/田野

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【第16篇】个人所得税税前扣除的费用

在计算个人所得税时，可以扣除的费用分为专项扣和专项附加扣除两项。专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养养老保险，基本医疗保险，失业保险等社会保险及住房公积金等。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。 子女教育指学前教育和学历教育，其扣除标准是每个子女1000元/月。夫妻双方可选择由其中一方100%的扣除，也可以选择由双方分别按照标准的50%扣除。 纳税人在中国境内就接受学历（学位）继续教育的支出，在接受教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历教育扣除出期限最长不能超过48个月。技术人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

大病医疗，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内自付部分）累计超过15000的部分，在汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除，纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出可以选择由父母一方扣除。

住房贷款利息，纳税人在中国境内购买首套住房，发生的贷款利息支出，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款利息扣除。夫妻双方可以由一方按标准的100%扣除，也可以由夫妻双方按标准的50%扣除。如果夫妻双方婚前分别购买了首套住房，夫妻双方只能选择其中的一套按照标准扣除。

纳税人在主要工作城市没有住房而发生的住房租金，可按标准扣除。直辖市、省会城市、计划单列市，扣除标准为1500元/月，除上述城市以外，扣除标准为1100元/月。

赡养老人（年满60周岁），如果纳税人是独生子女，按照每月2000元的标准扣除。如果是非独生子女，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。