交个人所得税会计分录（16篇）

【第1篇】交个人所得税会计分录

会计学堂不只是提供70多个行业的实操课，更是提供有一对一的工作答疑服务，十分钟内解答。学习会计的同学，欢迎联系沈老师咨询课程！

金牌答疑老师解答

文老师| 官方答疑老师

职称：中级职称

回答数：10644个,好评数：10437个

您好 计提的时候，可以借所得税贷应交税费——应交个人所得税，缴纳，借应交税费——应交个人所得税贷银行存款

送心意

2019-03-16,16:14:31

【第2篇】交纳个人所得税分录

【导读】：计提生产经营个人所得税会计分录通常和其他企业的记录是一样的，计提个体生产经营的个税分录应该做应付所得税科目处理。具体的分录和解释资料大家还是看看小编老师整理的资料吧。

计提生产经营个人所得税会计分录

与其他企业的一样，只是有限责任公司或股份制公司交企业所得税，个体工商户交个人所得税。

借：所得税费用

贷：应付税费—应付所得税

《小企业会计准则》（2023年10月18日由中华人民共和国财政部以财会〔2011〕17号印发）：

第六十七条 利润，是指小企业在一定会计期间的经营成果。包括：营业利润、利润总额和净利润。

（一）营业利润，是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用，加上投资收益（或减去投资损失）后的金额。前款所称营业收入，是指小企业销售商品和提供劳务实现的收入总额。

投资收益，由小企业股权投资取得的现金股利（或利润）、债券投资取得的利息收入和处臵股权投资和债券投资取得的处臵价款扣除成本或账面余额、相关税费后的净额三部分构成。

（二）利润总额，是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。

（三）净利润，是指利润总额减去所得税费用后的净额。

企业所得税的应付税款如何计算？

按照税法规定，企业所得税应按年计算，分月或分季预缴。每月终了，企业应将成本费用和税金类科目的月末余额转入“本年利润”科目的借方，将收入类科目的余额转入“本年利润”科目的贷方。

然后再计算“本年利润”科目的本期借贷方发生额之差。贷方余额则为企业实现的利润总额即税前会计利润，借方余额则为企业发生的亏损总额。

由于税前会计利润与纳税所得之间存在的永久性差异和时间性差异，会计核算上可以采用“应付税款法”或“纳税影响会计法”。

应付税款法

是将本期税前会计利润与纳税所得之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期。在应付税款法下，当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税。

在应付税款法下，企业应按照税法规定对税前会计利润进行调整，得出应纳税所得额即纳税所得，再按税法规定的税率计算出当期应缴的所得税，作为费用直接计入当期损益。

由于会计制度与税法在收益、费用或损失的确认和计量原则方面的不同，从而导致按会计制度计算的会计利润与按税法规定的应税所得之间的差异，这种 差异按其性质和产生原因不同分为永久性差异和时间性差异(或暂时性差异)。

计提生产经营个人所得税会计分录，整体上来说，只有有限责任公司或者股份制的公司取得收益后缴纳企业所得税外，个体生产经营者是缴纳个人所得税，会计分录的处理都是一样的，做应付所得税科目处理。更多关于个人所得税的会计知识都在会计学堂网上，大家可以一起来看看。

【第3篇】两万交多少个人所得税

下面分的很细，耐心品读，对号入座。下面通通以50万购买，100万出售为例。

如果你的房子50万买的，100万卖的，且持房产证满两年以上五年以下，，面积大于90平方小于144平方，并且是第二套住房，以上三个条件缺一不可，如何缴税，计算如下：

契税：100万*2%=2万

个人所得税：100万*1%=1万

印花税100万*0.03%=300

如果面积大于90平方小于144平方，房产证满两年以上五年以下，是第三套住房以上，计算如下：

契税：100万*3%=3万

个人所得税：100万*1%=1万

印花税100万*0.05%=500

如果面积大于90平方小于144平方，房产证取得满两年以上五年以下，是唯一的一套住房，计算如下：

契税：100万*1.5%=1.5万

个人所得税：100万*1%=1万

印花税100万*0.05=500

如果房子面积小于或等于90平方，房产证取得满两年以上五年以下，是唯一的一套住房，计算如下：

契税：100万*1%=1万

个人所得税：100万*1%=1万

印花税：100万*0.05%=500元

如果面积小于或等于90平方，房产证取得满两年以上五年以下，是第二套住房，计算如下：

契税：100万*1%=1万

个人所得税：100万*1%=1万

印花税：100万*0.05%=500

如果房产面积小于或等于90平方，房产证取得满两年以上五年以下，出售的是第三套以上住房，计算如下：

契税：100万*3%=3万

个人所得税：100万*1%=1

万

印花税：100万*0.05%=500

如果房产证取得满五年以上，并且是家里的唯一的一套住房，那么免征个人所得税，只收契税。90平方以下所售房款1%的税率，90平方以上144平方以下所售房款1.5%的税率，144平方以上3%的税率。

如果房产证取得不满两年，除了以上税种计算方法不变，多增加一个增值税和附加，

增值税：100万/1.05*5%=47619.05元

各项附加：47619.05*12%=5714.29元

如果面积大于144平方，不附加任何条件，契税税率通通按3%计算。写字楼、营业房等所有非住宅性质的转让，契税税率也为3%。

掌握住时间，可以少交很多税的。

【第4篇】银行利息交个人所得税

公司向个人借款利息允许在所得税前扣除吗？

公司向个人借款，合同约定利息10%符合法律规定，这部分利息可以入帐吗？都可以在所得税前扣除吗？支付给个人的利息需要缴纳税款吗？需要个人提供发票吗？

解答：

企业向自然人借款，满足如下全部条件后才能税前扣除：

1.企业向自然人借款需要满足的条件

《关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函[2009]777号）规定：

（1）企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。

（2）企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分, 根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。

①企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；

②企业与个人之间签订了借款合同。

2.利率水平需满足税法规定

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2023年第34号）第一条规定：

根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。

“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”中，应包括在签订该借款合同当时，本省任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况。该金融企业应为经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的企业，包括银行、财务公司、信托公司等金融机构。“同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。既可以是金融企业公布的同期同类平均利率，也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。

提问中说到利率符合法律规定还不够，还必须要企业提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。

税法所称的金融企业，是指取得“金融许可证”的金融机构，凡是没有取得该证的企业都不属于金融企业，最常见的小额贷款公司等就不属于金融企业。金融机构包括政策性银行、商业银行、金融资产管理公司、信用合作社、邮政储蓄机构、信托投资公司、企业集团财务公司、金融租赁公司和外资金融机构等。

3.如果关联方的借款还不能超过税法规定的债资比

《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）：

（1）在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。

企业实际支付给关联方的利息支出，符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：

①金融企业，为5：1；

②其他企业，为2：1；

（2）企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。

4.不存在股东投资未到位的情形

《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函[2009]312号）规定，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

5.个人需要提供税务局代开发票

向自然人支付利息，须取得合法有效凭证方可在税前扣除。所以，收取利息的个人需要到主管税务机关申请代开利息收入发票，并承担相应的增值税、城建税、教育费附加和个人所得税等。如果企业替个人代付这些税款，该税款不是企业合理的支出，不能税前扣除。

【第5篇】1万交多少个人所得税

2023年已经过去了四分之三，我开始期盼3个月后的年终奖了！[爱慕]

小伙伴们应该都已经发现了，今年申报汇算2023年个人所得税的时候，年终奖出现了2种缴纳方式，两种方式下，我们需要承担的总的个人所得税往往区别很大。

一种是并入全年工资，一并计算个人所得税税额；

一种是不并入全年工资，单独计算个人所得税税额。

接下来，我以具体的数字案例来手把手带你揭秘个人所得税的计算过程。首先我把计算过程中需要用到的2张税率表放出来，如下：

第1个案例，全年工资10万元（交完五险一金后的金额，下同），年终奖2万元。

年终奖并入工资：全年应纳税所得额=工资10万+年终奖2万-基本扣除费用6万=6万；利用表1计算个人所得税=6万×10%-2520元=5950元，到手收入=工资10万+年终奖2万-个人所得税5950元=114,050元。

年终奖单独计算：①工资部分：全年应纳税所得额=工资10万-基本扣除费用6万=4万；利用表1计算该部分个人所得税=4万×10%-2520元=1480元；②年终奖部分：在表2中找年终奖的税率，2万÷12个月=1666元，对应3%，该部分个人所得税=2万×3%=600元；③到手收入=工资10万+年终奖2万-个人所得税1480元-个人所得税600元=117,920元。

比上一种方式多拿3,870元。

第2个案例，全年工资5万元，年终奖2万元。

年终奖并入工资：全年应纳税所得额=工资5万+年终奖2万-基本扣除费用6万=3万；利用表1计算个人所得税=3万×3%=900元，到手收入=工资5万+年终奖2万-个人所得税900元=69,100元。

年终奖单独计算：①工资部分：全年应纳税所得额=工资5万-基本扣除费用6万=-1万，应纳税所得额不能为负数，所以应纳税所得额为0，该部分不交税；②年终奖部分：在表2中找年终奖的税率，2万÷12个月=1666元，对应3%，该部分个人所得税=2万×3%=600元；③到手收入=工资10万+年终奖2万-个人所得税0元-个人所得税600元=69,400元。

比上一种方式多拿300元。

第3个案例，全年工资5万元，年终奖12万元。

年终奖并入工资：全年应纳税所得额=工资5万+年终奖12万-基本扣除费用6万=11万；利用表1计算个人所得税=11万×10%-2520元=8,480元，到手收入=工资5万+年终奖12万-个人所得税8,480元=161,520元。

年终奖单独计算：①工资部分：全年应纳税所得额=工资5万-基本扣除费用6万=-1万，应纳税所得额不能为负数，所以应纳税所得额为0，该部分不交税；②年终奖部分：在表2中找年终奖的税率，12万÷12个月=10,000元，对应10%的税率及210元的速算扣除数，该部分个人所得税=12万×10%-210元=11,790元；③到手收入=工资5万+年终奖12万-个人所得税0元-个人所得税11,790元=158,210元。

比上一种方式少拿3310元。

小伙伴们应该已经知道该怎么计算了吧，总结一下：

年终奖并入工资：

第一步：计算全年应纳税所得额=工资+年终奖-基本扣除费用6万；

第二步：在表1中找到税率和速算扣除数，个人所得税=全年应纳税所得额×税率-速算扣除数；

第三步：计算到手收入=工资+年终奖-个人所得税。

年终奖单独计算：

①工资部分

第一步：计算全年应纳税所得额=工资-基本扣除费用（应纳税所得额不能为负数，最小为0）；

第二步：在表1中找到税率和速算扣除数，个人所得税=全年应纳税所得额×税率-速算扣除数。

②年终奖部分

第一步：先把年终奖除以12个月，在表2中找对应的税率和速算扣除数；

第二步：计算个人所得税=年终奖×税率-速算扣除数（切记这个地方的年终奖是全年总的年终奖，千万不能这样计算：个人所得税=（年终奖÷12个月×适用税率-速算扣除数）×12个月）。

③计算到手收入=工资+年终奖-工资部分个人所得税-年终奖部分个人所得税。

对于大多数小伙伴来说，单独计算年终奖交的个税也少一些，到手收入相应的多一些。

按照原有的税法，单独计算年终奖个人所得税的政策在2023年12月31日到期，不过现在国家又给我们延长了2年，到了2023年12月31日，也算是国家给我们这些普通工薪阶层的一个大礼包吧！

【第6篇】公务员交个人所得税吗

个体户是提供商品服务，公务员是为人民服务，如何选择，要看个人的性格偏好，我们今天重点就税后收入问题进行讨论。

个体户和公务员，对于个人的年收入，都需要缴纳个人所得税的，但是两种的税率会有不同

比如，个体户年收入30万，适用的是经营所得5级累进税率，那税后能拿多少呢？

1.定额扣除

如果个人没有工资薪金所得，那么每年6万元的定额扣除，个体户可以从经营所得中进行扣除

如果个体户年收入30万，应纳税所得额=30-6=24万

应纳税额=24*20%-1.05=3.75万元

那么个体户税后到手金额=30-3.75=26.25万元

2.专项扣除

如果个体户是江苏地区的，江苏地区的社保缴费基数为4250元，假设个体户按照基数100%缴费，那么养老保险和医疗保险个人年缴费大约为25%

专项附加扣除金额=4250*25%*12=12750元

应纳税所得额=30-6-1.275=22.725万

应纳税额=22.725*20%-1.05=3.495万元

那么个体户税后到手金额=30-3.495-1.275=25.23万元

专项附加扣除涉及赡养父母，抚养子女，住房贷款等，我们今天这里就不考虑了

对于年薪10万的公务员，税后到手金额有多少呢？

首先，对于公务员，个人所得税适用工资薪金7级累进税率，除了每年6万元的定额扣除，公务员也有专项扣除

专项扣除为社保，公积金和职业年金的个人缴费部分，合计27%，按照每年的工资薪金为基数，也就是说专项扣除金额=10*27%=2.7万元

那么公务员的个人应纳税所得额=10-6-2.7=1.3万元

应纳税额=1.3*3%=0.039万元

那么公务员税后到手金额=10-0.039-2.7=7.261万元

这里也不再考虑专项附加扣除

从税后到手收入来讲，个体户收入要比公务员多，另外个体户工作时间比较自由，灵活度也大。

但是个体户承担的经营风险要比公务员大得多，尤其这两年受疫情影响，小微企业的经营还是存在比较多的困难的

另外，公务员的养老和医疗保障充分，除了养老保险，还有职业年金，这项是要优于个体户的，另外还有生育险，能享受到生育津贴。

另外公务员参加的是职工医疗保险，保障也是比较全面的。

所以综合以上因素，大家根据自己的性格偏好，及自身的条件，来选择哪种职业适合自己。

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【第7篇】个人所得税公司要交吗

我们作为纳税人，在生活的方方面面都会存在纳税的问题。

不过，由于在很多时候，我们虽然是相应税款的承担者，但是并没有参与税款的缴纳事项，所以我们会感觉纳税事项和我们距离很远。

为什么交了企业所得税，又要交个税？

之所以会出现交了企业所得税，还要交个税的情况，主要就是因为相应税款的承担者不同。

企业在获得利润之后，自然需要缴纳企业所得税。但是企业在分红时，缴纳的个税实际的税负承担者，并不是企业自己，而企业的投资者。

也就是说，在分红阶段，企业缴纳的个税属于税款的代扣代缴身份。也就是企业只是替税务部门征收了，投资者需要承担的个税。

所以，企业看似交了企业所得税还要交个税。在这里我们也要明白，实际缴纳税款的相关组织，并不是税负的实际承担者。

国家在设计税务制定时不仅需要考虑征好税，更要考虑好征收。毕竟税务机关征收税款，也是需要成本的。

要是出现了税务机关为了征收1000的税款，需要花掉10000的成本，恐怕这个税款不征也罢！

企业所得税

企业所得税属于所得税的一种，也是企业主要缴纳的税款之一。

企业所得税的实际承担者是企业自己，企业所得税的缴纳者也是企业自己。毕竟企业和税务机关的交集还是很多的。

企业既然和税务机关有交集，企业自己需要缴纳的税款，自然需要自己向税务机关缴纳。可以说国家有很多税，都是通过企业来协助完成的。

毕竟，社会里面很多经济业务的聚集点就在企业上面！企业即可能相关业务款项的支付方，也可能是涉税工作的参与者。

个税

个税的全称是个人所得税。也就是企业所得税和个人所得税，都属于所得税的范畴。

个税税负的实际承担者是个人。个人在获得所得以后，也是需要按照不同的规则计算个人所得税。

当然，对于我们来说个税主要指的就是工资、薪金所得。当然，个税的项目不仅仅只是工资、薪金所得，涉及的其他所得还是有不少的。

但是，对于个人来说，个税虽然有个人承担，但是缴纳时基本都是由企业代扣代缴的。当然对于这样的事，对于企业来说也就是举手之劳！

不是所有的企业，都需要缴纳企业所得税

企业所得税虽然是叫企业所得税，但是并不是所有的企业都需要缴纳企业所得税。

一般的企业肯定需要缴纳企业所得税，但是总有那么几个是例外的。一般来说，不需要缴纳企业所得税的企业类型是：个体工商户、合伙企业、个人独资企业。

这三个企业，在获得所得以后，需要缴纳的是个税。具体来说，就是个税里面的生产经营所得。

这里面还需要注意的就是，合伙企业按照“先分后税”的方式征收所得税。即合伙企业获得利润以后，需要以每个合伙人为纳税人缴纳所得税。

如果合伙人是企业，那么企业就缴纳企业所得税；如果合伙人是个人，那么个人就缴纳个税里面的经营所得。

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【第8篇】个人所得税交了查不到

企业登录自然人电子税务局（扣缴端）添加纳税人识别号信息（统一社会信用代码）为什么显示企业信息不存在？

企业信息不存在

一般情况下有可能是这两种原因 ：

1. 纳税人识别号（统一社会信用代码）输入错误。

2. 自然人电子税务局（扣缴端）软件安装选择地区错误。

解决办法：

1：仔细核对营业执照上统一社会信用代码输入是否有误，再确认纳税人信息输入正确的情况下仍然提示信息有误需前往当地办税大厅修改税务信息。

输入营业执照上统一社会信用代码

2：查看自然人税收管理系统扣缴客户端下载的软件。需在该界面找到自己企业所属的省份并确认地区后进入系统。

安装时选择地区

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小知识：自然人电子税务局（扣缴端）主要用于扣缴义务人为在本单位取得所得的人员（含雇员和非雇员）办理全员全额扣缴申报及代理经营所得纳税申报。

常用功能包括：人员信息采集、专项附加扣除信息采集、综合所得申报、分类所得申报、非居民所得申报、限售股所得申报、税款缴纳、优惠备案、查询统计等。

可用于申报企业单位纳税人的工资薪金所得申报，个体工商户纳税人的生产经营所得申报。

【第9篇】股份分红交个人所得税

所谓的股东分红，就是在分“净利润”，它是公司一年的经营成果的体现。一般净利润还要计提法定盈余公积，任意盈余公积，弥补以前年度亏损。

分红，是将税后利润进行分配，在分配中，不同的主体涉及分红问题，所面对的财税处理是天差地别！

对有限责任公司股东而言，分红是其获得投资收益的主要方式，根据个税法相关规定： 利息、股息、红利所得，适用比例税率，税率为百分之二十。以每次收入额为应纳税所得额

因此，被投资企业给自然人股东分红，需要按规定代扣代缴个人所得税。

股权分红“公转私”税负高，如何进行合理避税？

案例一：某房地产公司，有十几号员工，2023年账目营业额为2000万，成本花销为500万，该公司明年发展需要留存500万，该公司股权激励拿出的比例为20%。

请问股东分红“公转私”要缴纳多少的税呢？怎么缴纳？

答：1000万进行分红，其中的20%作为股东激励。

分红前需缴企业所得税：1000*25%=250万

20%的股东激励：750*20%=150万

股东分红税：150*20%=30万

还剩120万就是干股实际所得。

可以看到，200万的股权分红就要缴纳80万的税负，税确实高，但是大部分企业肯定是不会老老实实缴税的。

股东分红如何进行合理的税收筹划降低税负呢？

区域性税收优惠政策

目前在我国的西部大开发地区、少数民族地区、革命根据地都有国家大力支持及地方政府出台的财政补贴政策，该公司可以通过注册园区的方式，在该地以个体户或是个独的名义，在该地进行实际上的经济业务，享受地方的核定征收政策，综合核定税负率只需要3%。

也就是说200万的股东分红，只需要缴纳6万即可完税提现，大大地降低了股东税负。同时，还能享受地方政府的财政补贴政策。

同时，还享受地方政府的财政补贴政策

地方政府的财政补贴政策

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~80%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的40%~80%给予扶持奖励；

个人独资企业或个体户（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

如果您有税务筹划方面的相关需求，欢迎留言评论、关注小编。小编也会不定时分享节税、避税干货！

【第10篇】什么企业交个人所得税

有读者一定会觉得很奇怪，年入千万不交税的大有人在，但还能合理合法的那还真没听说过。你还别不信，中国还真就有这等好事，笔者来为你揭晓谜底，看看你是不是属于这类免税的企业。

其一是随军家属创业，成立个体工商户的，3年内免增值税和个人所得税。众所周知，个体户的最大税种就是增值税和个人所得税，其它小税种可以忽略不计。以个体餐馆为例，一个年入1000万(不含税收入)的个体餐馆正常纳税的话，增值税就要交60万，三项附加税还要交7.2万，如果成本票缺少(餐馆原材料采购多数无票)，费用不能合法税前扣除(人力不上社保和租房没有发票)，那么1000万收入对应的应纳税所得额起码得有500万以上，那得交多少税？500万×35%-65500=1,684,500元，这几项合计交税总额达到230多万，这可是一笔不小的数字啊！如果这个个体餐馆的负责人是随军家属，这230多万就可以免交，且可以连续免三年，可以省下700万的税。看到这儿，一定有老板恨自己为啥不是随军家属。

政策依据和政策原文

那么随军家属一定会享受到免征政策吗？有两个条件要满足才可以享受，其一是要求师以上政治机关出具表明其身份的证明，光说是随军家属不好使，必须的有白纸黑字红章的证明材料，而且是师以上政治机关出具的才有效。其二是一个随军家属只能按规定享受一次免税政策，也就是说，按前面举的例子你再开一家餐馆就不能享受免税政策了，再开一家其它任意行业的个体户也不能再享受免税政策。

其二是自主择业的军队转业干部创业，成立个体工商户的，增值税和个人所得税免3年。节税力度同随军家属创业，就不再赘述了。但有一点差别，就是享受免税的条件不同，第一是要求有师以上部队颁发的转业证件，第二是没有特别强调只可以享受一次。可见，自主择业的军队转业干部创业可以享受到更大范围的免税政策扶持。

如果你属于随军家属，或者属于自主择业的军队转业干部，那恭喜你成立个体户可以享受3年免税。如果你是自主择业军队转业干部的家属，那么你也可以让转业干部作为个体户的负责人，享受免税政策支持。如果都不是，你还想享受免税政策，那就找符合政策要求的人合伙做生意吧。

【第11篇】卖房子个人所得税谁交

想把老家的房子卖掉。

听说卖家要交个人所得税。老公说，房子价差的20%。心里一算，呀，好多。因为房子是17年前买的。

网上搜一下，还可以按总价的1%缴纳。这个可以少交很多。

同时还知道，满五唯一，可以免交个税。这个脑海里是早就知道。因为河北一套，上海一套，脑子里就把这一条给屏蔽了。

突然灵光一闪:满五唯一，没听说全国联网啊？是不是针对本地？！&n一查，果然是！

云淡风轻。

心情却过山车一样，从交几万的税到免税。

所以，人都是自己和自己打仗，然后和解。

【第12篇】5万交多少个人所得税

年轻人每月领取的工资和老年人退休领取的养老金是两种不同性质的收入，没有办法相提并论，也没有比较的价值。现在很多年轻人处处拿自己的工资和老年人的养老金相比，其实是一种对自己不自信，对现实压力产生的一种焦虑情绪，需要好好调整自己的心理状态。

按照个人所得税法的规定，缴纳个人所得税大概有九种情形，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。从这些所得中唯一不包括的就是养老金所得。

同时个人所得税法对于不缴纳个人所得税的情形也有明确的规定，即按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费等。从这些规定中可以看出，退休人员每月领取的养老金，即使是每月超过5000元以上的也不会缴纳个人所得税。

与退休人员不一样的是，年轻人作为在职职工，每月领取的是工资性的收入，凡是工资性的收入，不管是按月领取的，还是按年度领取的，按照计件或是工时领取的，或是临时性的工作领取的收入，只要全年累计超过6万元以上的，或是平均每月达到5000元以上的，都是属于纳税所得额。

年轻人虽然规定每月工资达到5000元就要纳税，但在实际操作中，一般月薪5000元的人，或是年收入6万元的人，其实也是不用缴纳个人所得税的。按照个人所得税法的规定，每年还要扣除6万元，每月5000元的人，扣除5000元以后，纳税所得额为0，达不到缴纳个人所得税的最低要求。

超过每月5000元以上或是每年6万元以上的部分，按照规定是要缴纳个人所得税的，但还要扣除专项费用和专项附加费用。在职职工的专项费用主要包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，三岁以下孩子的照护费等。对于专项附加费用的扣除需要按照国务院的相关规定或是所在省人民政府的规定执行。

按照一般人的测算，实际上对于一个年薪10万的人，在专项扣除和专项附加扣除以后，基本上不缴纳个人所得税的，但对于那些没有专项扣除，或是自己在进行个人所得税年度社保清算时，没有进行专项附加扣除的人，是要缴纳个人所得税的。

养老金之所以不缴纳个人所得税，这是由养老金的性质决定的，养老金的性质是属于养老费用，养老金是在退休休养以后，按照个人缴纳养老保险的贡献，为国家工作的年限等，发给退休人员维持养老生活的基本费用。虽然部分老人退休后，养老金会高于5000元以上，有的甚至会超过万元以上，但其性质不属于工资所得，也不属于劳务所得，是一种福利性质的待遇。

综上所述，按照个人所得税法的规定，年轻人工作时，每月工资超过5000元以上的要缴纳个人所得税，退休老人每月养老金超过5000元以上的，是不缴纳个人所得税，之所以会有这样的规定，这是由于退休人员的养老金不属于工资所得，而是一种养老待遇。

【第13篇】10000元工资交多少个人所得税

关于个人养老金的消息早在去年就已经在网上传开了，基本内容大家也知晓得差不多了，就等正式发文。

2023年11月4日，人力资源部、财政部、国家税务总局、银保监会终于正式揭开了个人养老金的面纱，联合发布了《个人养老金实施办法》，全文共计八章52条，通篇阅读了《办法》，总结了几点干货与大家分享，“王五说说看”建议先收藏再看。

两类人没有购买的资格

个人养老金与大家熟悉的养老保险不同，后者属于社保，带有一定的强制性，用人单位必须为员工办理城镇职工养老保险，前者完全由个人决定，没有累计年限限制，可以断缴，也可以连续缴纳；可以缴纳得多（有最高额度限制），也可以缴纳得少。

不过，两类人无法购买。

第一类是已经退休的人。都已经开始领取养老金了，自然不可能再缴纳养老保险。

第二类是没有参加社保的人。

《办法》第三条规定，“个人养老金的参加人应当是在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者。”

换言之，既没有缴纳城镇职工养老保险也没有参加城乡居民养老保险的人无法购买个人养老金。

如果你没有参加社保，那么个人养老金确实不适合你，有这钱先把社保给缴了。

领取方式多样化，但领完就没了

养老保险的领取方式就一种，即每月领取一次。

个人养老金不同，有多种领取方式可供参保人选择，可以选择每月领取、分次领取或者一次性领取。

比如，张三达到法定退休年龄（60岁）时个人养老金账户里共有30万元。

（1）按月领取

每月领取金额=30万元/计发月数=30万元/139=2158元（忽略个税，下同）。

（2）一次性领取

60岁时张三可以一下子领走30万元。

（3）分次领取

张三选择从60岁退休开始每一年领取3万元，在60岁至69岁期间的每一年能够领取3万元。

值得注意的是个人养老金是会领取完毕的，不论张三选择何种领取方式，退休时个人养老金账户里的30万元余额领完后就不能再领取了，如果还未领完张三就去世的话，账户里的余额作为遗产由继承人获得。

社保养老金不同，只要活着就可以一直领下去，并且养老金每年会普涨一次，年龄越大每月领取得越多，这是社保的性质决定的，所以建议大家先多缴纳养老保险，有余力的情况下再考虑是否参加个人养老金。

个人养老金可以选择投资品种，选得好不好决定未来领得多不多

缴纳个人养老金后运营机构会拿着本金投资以实现资产增值，退休后领取得多与少同个人养老金账户余额的多与少密切相关，余额分成两部分，一部分是参保人缴纳的本金、另外一部分是产生的投资收益。

比如，张三每一年缴纳1万元个人养老金，一共缴纳了10年，本金共10万元，十年下来的累计投资收益为2万元，退休时个人养老金账户里可以按月、分次或者一次性领取的金额就是12万元。

假设投资收益为亏损0.5万元，那么能够领取的总金额就只有9.5万元了。

累计存了10万元，十年后只能领9.5万元，这种事情可能发生吗？理论上是有可能的，因为个人养老金能够投资高风险高收益的公募基金。

个人养老金充分体现了参保人的个人意志，除了前面说过的是否缴纳、每年缴纳多少完全由个人决定外，缴纳的钱如何使用也由参保人说了算。

根据《办法》第二条规定，“缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品”

换言之，参保人交完钱还要告诉个人养老金运营机构把钱投到什么样的金融产品里去，如果有人每年都选择投资公募基金且正好遇到资本市场行情不佳，本金是会亏损的。

这就是“王五说说看”提到的选得好不好决定未来领得多不多。

当然，考虑到养老金本来就是追求稳定的东西，设立的公募基金不太会是纯股票基金，所以收益波动不会很大。

“王五说说看”建议兼顾收益与风险，可以选择将50%的资金投入定期存款、30%投入理财产品或商业养老保险、20%投入公募基金，也已索性全部投入理财产品或者商业养老保险。

为何不自己存钱理财呢？因为个人养老金可以抵税

个人养老金不像社保养老金有补贴，这玩意完全是自己口袋里的钱，那么为什么要把钱交给运营机构打理，还不如自己理财呢？

个人养老金是可以抵扣个人所得税的，举个例子说明一下。

假设张三当年的应纳税所得额为3万元，对应的个税税率为3%，速算扣除数为0元，张三需要缴纳的个税金额=3万*3%-0=900元；张三参加了个人养老金，当年交了1万元，应纳税所得额降低至2万元，只要缴纳600元的个税就可以了。

通过参加个人养老金张三少缴纳了300元个税，相当于获得了3%的额外收益。

如果张三收入较高，应纳税所得额为10万元的话，缴纳1万元个人养老金可以节省1000元个税，获得10%的额外收益；如果应纳税所得额为20万元的话，1万元个人养老金可以节省2000元个税，获得20%的额外收益；最多可以获得45%的额外收益。

上面提到的收益全部仅仅指的是抵个税产生的收益，并没有加上投资的金融产品本身产生的收益。

抵税是个人养老金最具吸引力的地方，为了防止有人利用个人养老金逃避纳税义务，现有政策规定了每人每年最多只能缴费12000元，有关部门未来会根据经济社会发展水平等因素调整额度上限。

收入较高者务必积极参与缴纳个人养老金

“王五说说看”认为并非所有人都适合参与个人养老金，收入越高越应该参与，原因如下。

第一，养老保险有缴费上限，高收入人群退休后的养老金占其工作时收入的比例低于低收入人群，需要有额外的补充。

比如，张三退休前每月到手工资4000元，退休后的养老金为2000元，养老金占工资的比例为50%；李四工作是每月到手30000元，退休后的养老金可能为10000元，养老金占工资的比例为33%。

李四退休后的收入减少幅度更大，对其物质生活的影响大，更有必要在工作时缴纳个人养老金以弥补退休后的收入锐减。

第二，收入越高抵税带来的收益率越高。

前面分析过，个人养老金可以抵扣个税，高收入者的个税税率较高，税率越高获得的实际收益越多。

目前允许每年最多缴费12000元，税率为45%的人可以节约5400元，连续缴纳20年可以节税10.8万元。

相反，如果收入连个税起征点都没有达到，缴费无法抵扣一分钱个税，因为原本就用不着缴税。

这就是“王五说说看”建议收入越高越要参加个人养老金的原因。

另外一方面，低收入者暂时不用参加，先缴纳好社保再说，缴费后是不能取出来的，如果因为参加个人养老金导致当下经济压力过大的话就没有意义了。

不建议通过大幅降低现在的生活标准为退休打基础，未雨绸缪的前提是当下有足够的能力和底气。大家一定要搞明白个人养老金的相关政策并结合家庭收入情况后再决定是否参与。

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【第14篇】公司不交个人所得税

我们细心的话能够发现，个人独资企业在营业执照上写的是**企业，而不是**公司，意味着个人独资不在《公司法》的管理范围内，并不属于法人公司的范畴，我国的企业所得税法是法人所得税，简单地说就是对法人公司征税，因此个人独资企业不属于企业所得税的征税范围。#个人独资企业

个人独资企业属于《个人独资企业法》的管理范围，在该法中所述个人独资企业，是由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

我们应区分开个人独资企业与一人限公司（自然人独资）是不同的，虽然都是一个自然人作为投资人，但是个人独资企业需要对企业债务承担无限责任，以个人为主体纳税的企业，不缴纳企业所得税；而一人有限公司仅对企业的债务以其认缴的出资额为限承担有限责任，以法人为主体纳税的公司，缴纳企业所得税。

在《企业所得税法》也有明确的规定：

第一条 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

个人独资企业、合伙企业不适用本法。

另外，在营业执照上个人独资企业写的是投资人，而法人公司写的是法人，同时在我国的个人所得税法中规定了该投资人为纳税义务人，按照“经营所得”缴纳个人所得税。

政策依据是《个人所得税法实施条例》：

第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（五）经营所得，是指： 1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

因此个人独资企业缴纳个人所得税，不交企业所得税。

我们再来了解一下个人独资企业如何缴税。

增值税及附加

首先是增值税及附加税费，自从2023年5月1日起全面营改增后，几乎全部的经营活动都纳入到了增值税的应税范围，也就是无论什么类型的企业，只要发生了增值税的应税行为，都需要缴纳增值税，同时附加税费按照实际缴纳的增值税额来缴纳。

如果个人独资企业是小规模纳税人，对财务核算要求并不高，取得的相关成本费用均为普通发票，不得抵扣进项税，小规模纳税人按照征收率3%缴纳增值税（优惠期间为1%），税收负担并不高；

如果个人独资企业为一般纳税人，对财务核算的要求较高，需要有健全的财务核算，并且税务多数采用的是查账征收方式，这时如果想要合理节税，就需要管控好成本费用，尽量取得增值税专用发票，来抵扣进项税额，同时增值税额按照一般计税方式来缴纳，适用相关的税率。只要成本费用能取得足够的专用发票，整体的增值税税负并不重。

在这里要强调一下，核定征收，核定的是个人所得税，而不是增值税哦。

个人所得税

再来说一下个人所得税，个人独资企业按照“经营所得”缴纳个税，适用的税率为5级税率表。

如图：（经营所得税率表）

如果是查账征收的企业，计算税额的方式类似于企业所得税，收入减除各项扣除、损失等后的净额为应纳税所得额。再对应上面的税率表计算出个人所得税。

我们看到虽然最高的税率为35%，但是与公司相比，依然是所得税税负要轻一些，这是因为公司在缴纳25%的企业所得税后，个人股东如果分红，也要缴纳20%的个人所得税，也就是双重纳税；而个人独资企业没有企业所得税，只缴纳个人所得税后，投资人到手的所得即为完税后的收入了。

在《个人所得税法实施条例》中：

第十五条 个人所得税法第六条第一款第三项所称成本、费用，是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用；所称损失，是指生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。 取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。 从事生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。

查账征收与核定征收

最后，在实际工作中，如果税务机关可以对个人独资企业核定征收的话，各项成本、费用可以无需取得发票，按收入额×核定利润率后再计算税额，综合税负大概在1%-5%之间（根据行业有所不同），远低于35%的最高税率档次。

但是鉴于目前税务机关逐渐收紧了核定征收，尤其是对一般纳税人，原则上不得核定征收，而且在最新的政策：财政部 国家税务总局公告2023年第41号中规定：持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，一律适用查账征收方式计征个人所得税。该政策的发布直接堵上了股权转让时通过核定征收来避税的方式了。

因此对于个人独资企业要建立健全的财务核算体系，成本费用均要取得发票才安全省税。

【第15篇】个人所得税交多少

个人所得税税率基本规定：1.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（详见个人所得税税率表一）；居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款（详见个人所得税预扣率表三）。

2.非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。依照《个人所得税税率表一（综合所得适用）》按月换算后（详见个人所得税税率表四）计算应纳税额。

3.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。（详见个人所得税税率表二）

4. 财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，，适用比例税率，税率为百分之二十。

5.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。

6.利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。

个人所得税各税率表速算扣除数及适用范围

1.适用居民个人取得综合所得，综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额；

2.适用居民个人工资、薪金所得，预扣预缴按照累计预扣法计算预扣税款。

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。

其中，累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

3.适用在2023年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金如选择并入当年综合所得计算缴纳税款；

4.适用自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金并入当年综合所得计算缴纳个人所得税计算缴纳税款；

5.在2023年12月31日前，居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，符合相关规定条件，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表计算缴纳税款；

6.个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，按年领取的，适用综合所得税率表计算缴纳税款。

个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算缴纳税款。

7.个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

8.个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

1.适用居民个人劳务报酬所得预扣预缴

2.另：向居民个人支付稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：

稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：预扣预缴税款时，稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

应纳税所得额：稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

1.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额；

2.在2023年12月31日前，取得全年一次性奖金收入，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表；

3.个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；

4.单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，符合财税〔2007〕13号文件第二条规定的，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

全年一次性奖金税率表

居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

在2023年12月31日前,可以选择以下两种方式之一计算应纳税款：

方式一：不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数；

方式二：并入当年综合所得，发放时并入当年工薪所得，按照累计预扣法预扣税款后，按照综合所得年度汇算规定，进行年度汇算。

【第16篇】卖房个人所得税怎么交

个人所得税在房产交易过程中需要由卖方缴纳，缴纳比例固定，但是也存在个人所得税减免情况。如果你要卖房，该怎么计算自己需要缴纳的个人所得税多少？

卖房的时候是要缴纳个人所得税的，但是有一种情况个税却可以免缴，那就是满足满五唯一。满五唯一就是购房满五年，且为房主唯一的房产。

满五不唯一或者唯一不满五的时候就需要缴纳个人所得税了，一般有以下两种方式：1全额：成交价的1%；2差额：（成交价-原购房价格）*20%。这两种方式是可以以自己选择的的，可以根据实际情况算一下哪种方式更为划算。

如何确定房产满是否五年？

1、按市场价购买的住房和根据房改政策购买的住房，看《房屋产权证》和《契税完税证》的填发日期，那个在前按哪个日期；

2、继承或者直系亲属赠予取得的住房，购房时间可以从原产权人购房时间连续计算；

3、如果是非直系亲属赠予取得的住房，购房时间就要从受赠产权时间开始计算。