缴纳个人所得税分录（16篇）

【第1篇】缴纳个人所得税分录

我国现行的主要税种如下：

流转税：增值税、消费税、关税；所得税：企业所得税、个人所得税；行为税：房产税、印花税、车船税、契税；资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税；特定目的税：城市维护建设税、船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税、环境保护税。

其中企业常遇到的税种有增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、房产税、印花税、车船税、契税、城市维护建设税、环保税11个税种。其归入的科目大致如下图：

有些税种，如印花税、消费税并不是一成不变的记入“税金及附加”。交税会根据业务发生的情景不同会有所变化。下面我们就了解下企业常遇到的几个税种，不同情形会计分录：

1、详解：增值税结转会计分（增值税分录内容较多，可点开这篇文章了解详情）

2、消费税的会计分录 —— 记入科目不固定

消费税的会计分录分为两种情况。第一种，取得应税消费品用于连续加工消费品。这时，企业不承担消费税，而是将消费税转嫁给下家消费者，这时消费税记入“税金及附加”用于后期抵扣。第二种，直接销售或用于生产非应税消费品的，此时企业承担消费税，直接计入产品成本，下家不在产生消费税。

例1： 甲企业购入乙企业a产品，用于生产b产品。a与b产品均属于消费税应税消费品。甲企业购入a产品成本 100万，消费税10万。b产品出售价格200万，对应消费税价格20万。不考虑其他税费影响，分录如下：

① 购入a产品时

借：原材料 — a产品 100万应交税费—应交消费税 10万贷：银行存款 110万

② 销售b产品时（计提消费税）

借：税金及附加— 消费税 20万贷：应交税费— 应交消费税 20万

③ 上缴增值税

借：应交税费— 应交消费税 10万 （贷方余额）贷：银行存款 10万ps：能看得到，最终消费税是归入到了“税金及附加”。

例2： 甲企业购入乙企业a产品，用于直接销售。甲企业购入a产品成本 100万，消费税10万。b产品出售价格150万不考虑其他税费影响，分录如下：

① 购入时分录

借：库存商品 110万（直接记入成本）贷：银行存款 110万

② 销售时分录

借：银行存款 150 万贷：主营业务收入 150 万

同时

借：主营业务成本 110万贷：库存商品 110万

ps：购入应税消费品用于直接销售，或加工非应税消费品。缴纳的消费税直接记入成本。如钻石、金银首饰在零售环节征收消费税，则直接销售环节计提消费税即可。

3、企业所得税— 记入固定科目

① 计提所得税时

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

适用《小企业会计准则》的企业所得税只有这一种计提方式。如果适用《企业会计准则》则还会涉及会税临时差异的分录。

② 税法比会计上临时多交

借：递延所得税资产贷：应交税费—应交企业所得税

③、税法比会计上暂时少交

借：所得税费用贷：递延所得税负债

④、其他综合收益变动

借：所得税费用贷：其他综合收益ps：其他综合收益减少则反向分录

4、个税所得税—— 记入固定科目

个人所得税纳税人为自然人，而不是企业。企业只是帮助个人代扣代缴。涉及个人所得税的科目只有一个“应交税费—应交个人所得税”（或代扣代缴个人所得税）。分录如下：

借：银行存款贷：应交税费—应交个人所得税上交时做反向分录

5、附加税——记入固定科目（城市建设维护税、教育附加税、地方教育附加税）

三个附加税缴纳是缴纳增值税和消费税的附加税种，会计实务中计提分录如下：

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城市建设税

—应交教育费附加

—应交地方教育费附加

6、房产税——记入固定科目

房产税征收依据有两种，第一，以房产余值为计税依据。房产税依据房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%。第二，是以房屋出租取得的租金收入为计税依据。依照房产租金收入计征的，税率为12%。分录如下：

借：税金及附加——房产税

贷：应交税费——应交房产税

7、印花税——记入科目不固定

印花税的分录也是分为两种情况。第一种，非购入资产而产生的印花税。如账簿、出售货物、出租固定资产、购入低值办公用品等产生的印花税。记入“税金及附加”。第二种，是购入资产而产生的印花税。如购入固定资产、购入存货、租入固定资产（等同于购入使用权资产）产生的印花税，记入相关成本。

① 非购入资产印花税分录

借：税金及附加 — 印花税贷：应交税费—应交印花税

②、购入资产印花税

购入资产产生的印花税较多，小编已经给大家整理了专门的文章：不是所有“印花税”都计入“税金及附加”

8、车船税——记入固定科目

借：税金及附加—车船税贷：应交税费——应交车船税

ps：按年缴纳的车船税、车辆保险费，因其只在当期有效，超过一个期间需要重新续费，所以都不计入成本。

9、资源税——记入科目不固定

资源税的会计分录分为两种情况。第一，对外出售的产品。对外出售的产品缴纳资源税，出售时记入“税金及附加”；第二，自用产品。自用产品属于资源税应税商品。资源税直接记入成本中。

①、对外出售商品

借：税金及附加—资源税贷：应交税费—应交资源税

② 自用应税产品

借：生产成本/制造费用等贷：应交税费—应交资源税

10、关税——记入科目不固定

关税分为两种情况。第一种，进口关税。比较多见，一般企业遇到的都属于进口关税。账务处理时直接记入成本。第二种，出口关税。这种比较少见，但确实存在。如出售矿产品、活体动植物、收藏品及古物都需要缴纳出口关税。出口关税分又分为两种情况，第一为自申报出口。第二，代理出口业务。分录如下：

①、自出口关税

借：税金及附加 — 关税贷：应交税费 — 出口关税

②、代理出口关税

借：代理出口销售成本贷：应交税费 — 出口关税

11、契税——记入固定科目

契税只有财产承受人才用纳税，记入获取财产的初始取得成本。分录中并不会出现契税的单独信息。分录如下：

借：固定资产/投资性房地产贷：银行存款

12、车辆购置税——记入固定科目

车辆购置税记入车辆的初始取得成本。分录如下：

借：固定资产—xx车辆贷：银行存款

13、环保税——记入固定科目

环保税是2023年开始征收的一个新税种，主要针对经营过程中对环境产生破坏的行为征税，分录如下：

借：税金及附加— 环境保护税贷：应交税费——应交环境保护税

14、土地增值税—记入科目不固定

土地增值税的会计处理分为两种情况：第一，转让土地使用权或转让自建厂房。转让土地使用权与自建厂房的土地增值税记入“税金及附加”；第二，房地产开发企业。房地产开发企业缴纳的土地增值税记入开发成本。

①、非房企转让土地或厂房

借：税金及附加

贷：应交税费—土地使用税

②、房地产开发企业

房地产开发企业计入开发成本

借：开发成本

贷：应交税费—土地使用税

【第2篇】个人所得税缴纳地点

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个人所得税相信大家都清楚，但是需要注意的是个人所得税粗略地分为以下三种。

1. 综合所得

2. 经营所得

3. 分类所得

这三种又分为以下九种

其中税率最高的就是工资薪金最高达到45%，而且如果作为一个企业老板，经营所得和分红获得还需要分开计算，如果公司企业盈利之后，需要先缴纳行业增值税和25%的企业所得税，如果作为公司老板想要使用公司的钱，还需要把钱转到自己账户上面，需要缴纳股东分红税，税率为20%，也就是说如果公司老板一年赚了500万，企业所得税和股东分公司就需要缴纳200万，最后只剩下不到300万，相信这个税率不论是作为自然人20%还是作为企业老板共需要缴纳40%，是很多人都无法接受的。

那么我们其实是可以到一些有税收优惠政策的园区享受政策的，目前我国一些少数民族自治区，西部大开发地区和高新技术开发区等都出台了一些优惠政策来带动当地的经济发展。

现在如果个人获得大额的费用需要开具发票也是可以到这些地方进行代开的，享受优惠政策之后，个税税率为0.9%-1.7%，如果在当地税务局进行按照劳务报酬所得进行缴纳就需要缴纳20%-40%的个税，所以个人到优惠园区进行代开，能大幅度的降低个人的税费压力，而且一年可以代开500万也能满足大部分人的需求，而且全程也不需要自然人亲自到场，只需要提供相关信息即可，出票就出示完税证明。

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【第3篇】个人所得税缴纳的好处

一、能抵税

个人买养老金最直接的好处是能够抵税，个人所得税。

基本20到40万年收入的区间，能够每年省出一台手机费用出来。存12000，少缴纳2000到3000所得税，很划算。具体看下表吧：

二、投资安全垫高

个人养老金选择的投资方向与社保基金不一样，社保基金能投资入市，每次国家队救市，其实就是社保基金这类国家资本抄了韭菜的带血低位筹码，所以能达到20年年均8%的收益，（熊市来了就是这类国家资金高位派发筹码了）。而个人养老金一般不会有那么高的收益，基本都是老老实实选择存款或者有保底的保险产品。

三、最重要的：加成个人养老金

看政策出台要明白大背景：现在40年工龄，即使不是体制内，在上海也能拿6000到8000这个级别的退休金。体制内或者准体制（比如央企，地方垄断国企）由于有企业年金这类加成，能拿到1万以上。

很多人据此认为，现行基础养老金的水准已经足够自己维持正常的退休生活了。

这是很严重的误解！而且是想当然地以现行水准来推算将来的收入。

其实，随着国家每年通胀的叠加，基础退休养老金的年增幅远远比不上通胀的增幅。

我们可以参考日本的基础养老金（国民年金），一般来说，他们拿满一个月一般在7万日元左右，但是很多日本老人仍然需要退休后出来继续工作，才能继续维持生活水准不至下降过多。（注：顺便提醒下，延迟退休指的是延迟拿退休金，而不是延迟退休年龄。日本60退休，65拿退休金）

那么，怎么样才能成为年退休金30万以上，全世界到处旅行的幸福老头老太太？靠基础养老金？

显然靠不住。能靠的住的，就是需要在在职的时候，通过多种个人养老金+年金+保险等叠加后，才能在退休后拿到高额的退休收入，确保自己退休后无需再出去工作。

所以个人养老金，只是加成个人养老的手段之一，小小手段而已。

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【第4篇】如何缴纳个人所得税

综合所得年度汇算什么时候开始

一般情况下年度综合所得汇算清缴是于次年的年初开始。根据国家税务总局发布的公告，2023年综合所得年度汇算清缴于2023年3月1日开始，截止时间为2023年6月30日。1、今年1月1日，新修改的个人所得税法全面实施，我国首次建立综合与分类相结合的个人所得税制，汇算清缴是新税制落地的配套保障措施，也是国际通行做法。2、根据新个税法规定，2023年3月1日至6月30日，我国居民将迎来首次个税综合所得年度汇算清缴。此次汇算清缴的范围和内容，为2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得。汇算清缴将实行“查漏补缺、汇总收支、按年算账、多退少补”，以精准落实各项税前扣除和优惠政策。《企业所得税汇算清缴管理办法》第四条 纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

个税年度汇算公式

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

【第5篇】年金如何缴纳个人所得税

2023年10月机关事业单位实施养老保险制度改革的时候，伴随着机关事业单位养老保险制度的确立，机关事业单位建立了职业年金制度。

职业年金，是国家为防止机关事业单位职工实施养老保险制度改革以后养老待遇降低，而专门建立的一种补充养老保险机制。

我们日常所说的养老金（俗称退休金）是我国职工基本养老保险的待遇，受到社会保险法的管理，两者有本质的不同。

三大不同：

第一，职业年金的有限性。按照社会保险法的规定，职工基本养老保险是一直供养到参保人去世为止的。而相对于职业年金来说，都是以职业年金个人账户的余额为支付条件，当余额是零的话，职业年金也就没有了。

养老保险也有个人账户，但是养老保险个人账户余额是零的话，会有统筹基金承担相应的个人账户养老金，确保退休待遇不变。

为了实施长时间的养老，国家也开发设计了一系列的商业养老保险，个人也可以一次性支取职业年金个人账户的余额，用于购买商业养老保险。商业养老保险待遇是可以享受到去世为止的，不过有关待遇水平可就要降低很多。

第二，职业年金具有固定性。如果我们决定按月领取职业年金的话，每月领取的额度将会永远不变的，但是养老金不一样。

养老保险的缴费产生的基本养老金待遇，都包括基础养老金和个人账户养老金两部分构成，具有视同缴费年限的职工还会有过渡性养老金。每年国家会根据社会平均工资增长和物价上涨情况调整退休人员基本养老金，从2023年开始，我们已经连续7年实现了机关事业单位和企业退休人员的养老金统一调整。

基本养老金是越来越高的，因为基本养老金是人们基本生活的一种保障，国家不会让它贬值。

第三，职业年金是需要缴纳个人所得税的。

为了让职业年金能够实现更好的积累，缴纳职业年金的个人负担部分是可以暂缓缴纳个人所得税的，需要等到领取时缴纳。

职业年金每月领取的额度会全部计入应税所得额。每月领取3000元以内税率是3%。比如说每月领取1000元，每月就需要缴纳30元的个人所得税。

退休人员领取的基本养老金是无需纳税的，属于个人所得税的十大免税情形之一。

最初的时候，由于职业年金属于机关事业单位养老待遇新办法之一，所以在养老金计算的时候，是作为养老金的一个部分，整体进行比较后发放的。

因为在当时并没有统一的规定职业年金和退休养老金要分开发放，而且究竟如何发放？发放的额度是多少？也不好确定。甚至有很多地方建立养老保险制度以后好多年，还没有建立起职业年金的委托管理制度。

随着有关制度的不断成熟和约束制度的落地，各地陆续将职业年金从机关事业单位的养老金中分离开来，分成两笔钱甚至两个银行卡发放。一般我们称之为统筹内和统筹外两笔待遇。

由于这些年退休的中人是在过渡期内退休的，在新老办法待遇发放上存在10%~100%的比例问题。职业年金和个人账户养老金实际上都是全部实额发放，都是按照发放的实际额度扣减个人账户余额，不是根据十年过渡期的办法发放10%~100%。

总体来说，职业年金实际上就相当于一份独立的养老金，只不过是有限的而已。每月发放的额度，就是等于退休时的余额除以退休年龄确定的计发月数。

【第6篇】不需要缴纳个人所得税

1、不属于工资薪金性质的补贴、津贴

2、解除劳动关系一次性补偿收入3倍以内部分免税

3、一次性破产安置费免税

4、非上市公司股权激励递延纳税

5、职工个人取得拥有所有权的量化资产，暂缓征税

6、公务用车、通讯补贴收入可扣除一定标准公务费

7、福利费（生活补助费）免税

8、救济金、抚恤金免税

9、工伤保险待遇免税

10、单位和个人缴纳的“三险一金”免税

11、个人提取的“三险一金”免税

12、生育津贴免税

13、按国家统一规定发放的补贴、津贴免税

14、退休费、离休费等免税

15、延长离退休年龄的高级专家从所在单位取得的补贴免税

16、科技人员职务转化现金奖励减征50%

17、科技人员股权奖励暂不征税

18、亚洲开发银行支付的薪金津贴免税

19、军人转业费、复员费、退役金免税

20、军人的十三项补贴

21、退役士兵的一次性退役金和一次性经济补助免税

22、远洋船员的伙食费

23、远洋船员个人所得税减半优惠

24、外交人员所得免税

25、外籍人员的八项补贴免税

26、特定来源的外籍专家工资薪金免税

27、境外人才税负差补贴

28、西藏地区津补贴免税

29、残疾孤老烈属的所得各省确定减税幅度

30、住房租赁补贴免税

除此之外，其他情况由于个人所得税高，可以选择通过自然人代开和个人独资企业来解决，两种方法均是采用核定征收纳税，自然人代开定额征收个人所得税为0.5%，个人独资企业核定应税所得率征收个人所得税为0.5%-2.19%（具体根据开票额而定）。

两种方法的不同之处在于自然人代开的票为个人性质的普票，个人独资企业开出的票为企业性质，专票普票都可开出。这两种方法不仅仅可以解决个人所得税高的情况，还能解决企业缺少成本票导致企业所得税高的情况。更多税收优惠政策关注公众h《小羊说税》

【第7篇】应当缴纳个人所得税

一、年末股东分红需要交哪些税?

1、个人股东分红要缴个人所得税

《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》第一条规定，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。

《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。

2、法人股东股息红利：

企业所得税法第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：

(一)国债利息收入；

(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

(四)符合条件的非营利组织的收入。

企业所得税实施条例第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。

企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

3、居民企业税后利润分红不缴企业所得税

《企业所得税法》第二十六条第二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。第三条规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，也为免税收入。《企业所得税法实施条例》进一步明确，所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。其所称的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。也就是说，企业持有上市公司股票不足12个月的分红要缴税，其他的分红都不需要缴税。

如何合理合法的节税如下：

总部经济招商引资中心

税收优惠政策适用行业：建筑&地产、科技、物流、医药、商贸、金融、装饰、餐饮、广告设计、软件开发、企业营销策划、企业管理咨询、技术服务等等……

一 税收返还

当地为了增加自己的财政收入还有就是为了减轻一些企业的税负压力。

按缴税的比例返还地方留存的40%—80%

及时返还，本月缴税，次月返还。可以不用实体入驻，不需要法人到场。

二 核定征收

以个独个体为主 年度开票500万以内

个税:0.6%-1.2%

增值税：3%（可抵扣进项）

如量大可以提前办理核定征收，免于年底办理企业多，开票量过大，引起不必要的风险！！！

在办理园区入驻过程中，无需企业亲自跑流程，无论您的主公司在哪里，我们工作人员全程代办，通常一周左右就可以出执照，并且提供一站式企业入驻和后期管理服务（企业也可以选择代理记账），返税周期全国最快，一月一返，为企业节税可达80%。

【第8篇】个人所得税-如何计算应缴纳的个人所得税

一、哪些人要缴纳个人所得税？

1、居民个人：

在中国境内有住所，

或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，

上述人员从中国境内和境外取得的所得，需要缴纳个人所得税。

2、非居民个人：

在中国境内无住所又不居住，

或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，

上述人员从中国境内取得的所得，需要缴纳个人所得税。

二、上述个人取得的哪些所得，应当缴纳个人所得税？及对应的所得税税率是多少？及如何计算应缴纳的个人所得税金额？

下面就取得不同的收入如何计算应缴纳的个税分别举报说明：

a、居民个人取得上述1至4项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税。

居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额(劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算)，减除固定费用六万元（即每月5000元），减除个人承担的社保和公积金等专项扣除（减除金额为个人承担的社保和公积金额，据实减除），减除支付的子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、住房贷款利息、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护费用后为应纳税所得额。

如某人：每月工资为20,000元，全年工资合计240,000元，其全年应纳个税9240元（各项扣除详见下表）税负率为3.85%（9,240/240,000=3.85%）。

b、非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

经营所得（适用个体工商户，个人独资企业）以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

如某个体工商户，当年度取得经营收入200,000元，对应的成本、费用及损失金额合计120,000元，则全年应纳税所得额为200,000-120,000=80,000元。则应缴纳个人所得税为：30,000*5%+50,000*10%=1,500+5,000=6,000元。税负率为3%（6,000/200,000=3%）。

a、利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。按20%的税率缴个税。如某人彩票中奖取得偶然所得200,000元（，则应缴纳个税=200,000*20%=40,000元。

b、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。如某人每次出租房屋取得收入3,800元，则应缴纳个税=(3,800-800)*20%=400元。如某人每次出租房屋取得收入6,800元，则应缴纳个税=6,800 *(1-20%)*20%=1,088元。

c、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。如某人财产转让取得收入20,000元，原值为10,000元，转让过程中发生的各种税费100元。则应缴纳个税=(20,000 -10000-100)*20%=1,980元。

当然，根据国家政策规定，个人取得的某些收入是免税的，如：国债和国家发行的金融债券利息、抚恤金、救济金、保险赔款、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金等。具体是否免税则需根据取得收入时的具体情况判定。

通过上面的分享，各位小位伴，是否已经很清晰的知道，有没有觉得总有一款适合自己的感觉[呲牙]，自己取得的哪些收入是否需要缴纳个人所得税，及如何缴纳个人所得税了呢？

【第9篇】个人所得税异地缴纳

小豆社保：社保缴纳业务覆盖300+城市，手机自助缴纳，智能参保系统零失误操作，办理进度实时跟踪，心里有谱更放心~

在目前飞速发展的社会，更多年轻人选择去一二线大城市就业，相比小城市，在大城市发展机会更多，实现梦想的成功率也会更大。但是往往也会遇到一些难题，比如社保缴纳的问题，所以如何在异地个人缴纳社保呢？人在外地能自己交社保吗？

灵活就业

根据相关政策规定来看，目前自由工作者是可以以灵活就业人员的方式缴纳社保的。灵活就业包含医疗保险和养老保险两个基础险种，可以给我们最基础的保障。但想要缴纳灵活就业，现在大部分城市只允许本人在户籍所在地办理，而不能在工作城市缴纳，所以大部分外地工作者无法通过灵活就业的方式缴纳个人社保。

用人单位缴纳

相对个人而言，如果有用人单位缴纳是最简单也是最划算的。因为职工社保是由用人单位和员工共同缴纳的，公司缴纳的比例占大头，个人占一小部分，所以在缴纳费用上相对划算。而且用人单位缴纳的是职工社保，包含五险一金，我们可以享受到更全的险种待遇和福利，尤其是对于还未结婚生子的朋友来说，缴纳生育险是非常重要的，到时候可以报销生产的所有费用，还可以领取生育津贴。

自由职业/个人户

还有很多朋友从事的是自由职业或者做个体生意的，没有用人单位缴纳，也无法缴纳灵活就业，该怎么在异地缴纳呢？可以通过代缴公司代缴社保，代缴社保非常简单，手机就能操作，也不需要去社保局办理；而且代缴的是职工社保，和用人单位缴纳的是一样的，所以该享有的福利待遇和资格全部都有，只是需要承担一定的代缴费用。不过小豆还要提醒大家，现在市面上的代缴机构非常多，但是资质鱼龙混杂，大家要尽可能的选择有正规相关资质的机构去缴纳。

【第10篇】个人出租房屋缴纳个人所得税税率

个人出租房屋应就取得的租金收入按规定缴纳增值税税及附加、个人所得税、房产税等税费。

(一)个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

（二）对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。对不能提供有关凭证资料，无法准确核算收入、成本和费用的，按《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条规定实行核定征收。

(三)对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

根据最新减税降费规定：

1、个人出租房屋，月租金在10万以内的，免征增值税。

2、房产税减征50%，按2%征收。

【第11篇】个体工商户如何缴纳个人所得税

《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》（财税〔2012〕82号）第六条规定，个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税。

个体工商户将其名下的房屋转回原经营者个人名下免征契税。那么是否免征个人所得税和增值税呢？

国家税务总局福建省12366纳税服务中心（2020-08-06）答复：您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）规定，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营所得和个人、家庭费用，个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动而取得的货币形式和非货币形式的各项收入，为收入总额。根据我国个人所得税分类征收的税制安排，个体工商户和投资者的纳税义务不能混淆，房产转让应依法计算缴纳个人所得税。

增值税上，个体工商户经营者以其个人不动产转移至个体工商户名下，不征收增值税。

【第12篇】张阿姨缴纳了125元的个人所得税

一、填空。(每题2分，共20分)

1．八五折＝( )% 65%＝( )折 二成五＝( )%

40%＝( )成

2. ＝( )%＝6( )＝ ＝( )折＝( )成

3．一个足球标价180元，按标价的九折销售，这个足球卖( )元；一个玩具打八折后售价是40元，原价( )元。

4．某旅游景点2023年五一小长假接待游客人数达240万人次，比2023年同期增长了二成，2023年五一小长假接待游客( )人次。

5．万家乐超市8月份的营业额是64万元，按营业额的5%缴纳营业税，这个月该超市要缴纳营业税( )元。

6．蓉蓉将5000元压岁钱存入银行三年，年利率是2.75%，到期时她得到利息( )元。

7．商场搞“满100元减20元”促销活动，一件衣服标价450元，优惠后需付( )元。

8．金凯乐服装专卖店对一款上衣打八折销售，结果比原来便宜45元，这款上衣的原价是( )元。

9．胡阿姨准备买一部手机，原价3500元，现专卖店打八折优惠，在此基础上再享受5%的优惠，她买这部手机实际要付( )元。

10．张老师出版一本书获得稿费4800元，按规定，超出800元的部分应缴纳14%的个人所得税，张老师实际得到( )元。

二、 判断。(对的画“√”，错的画“×”)(每题1分，共5分)

1．一个篮球打七五折出售，就是现价比原价便宜了25%。( )

2．“降价二成”与“打二折”表示的意义相同。 ( )

3．一种商品先打九折，再提价10%，仍是原价。 ( )

4．六成三写成百分数是6.3%。 ( )

5．一家4s店今年汽车的销量比去年增加二成，则今年汽车的销量是去年的120%。 ( )

三、选择。(请将正确答案的序号填在括号里)(每题1分，共5分)

1．妈妈按八五折优惠价格买了5张游乐园门票，一共用了340元，每张游乐园门票的原价是( )元。

a．68 b．400 c．80 d．57.8

2．六(2)班有四成的学生是女生，那么男生占全班人数的( )。

3．小王买了5000元的国家建设债券，定期3年，年利率5%，到期时，他能取回多少钱？下面列式正确的是( )。

a．5000×5%×3 b．5000×(1＋5%)×3

c．5000×5%＋5000 d．5000×5%×3＋5000

4．某商品标价3000元，打八折出售后仍获利100元，则该产品的进价是( )元。

a．2050 b．2100 c．2300 d．2400

5．爸爸去家电商城购买电风扇。a、b两家家电商城都有优惠，且标价都是250元，a商城打八折，b商城满100元减20元，在哪个商城购买更省钱？( )。

a．a商城 b．b商城 c．一样省钱 d．无法确定

四、计算。(29分)

1．直接写得数。(每题0.5分，共5分)

80×20%＝ 200×90%＝ 150×80%＝ 3.6×50%＝ 100×25%＝ 1÷1%＝ 4÷20%＝ 15÷60%＝ 90÷90%＝ 40÷10%＝

2．计算下列各题。(能简算的要简算)(每题3分，共18分)

72÷80%－100×75%

87．5%×16－(12×75%－4)

125%×3.2×25%

3．解方程。(每题2分，共6分)

50%x－30＝12 60%x－25%x＝14 20%x－4.3＝2.7

五、 解决问题。(3题5分，其余每题6分，共41分)

1．只列式不计算。

(1)一套运动服打八五折后便宜了30元，这套运动服原价多少元？

(2)张老师在银行存款25000元，存期三年，年利率2.75%，到期后，张老师可取回本息共多少元？

(3)一片橘子园，今年收橘子6 t，比去年增产了二成，去年收橘子多少吨？

2．小兰家买了一套普通住房，房子的总价为80万元，如果一次性付清房款就有九五折的优惠，买房还需要缴纳实际房价的1.5%的契税。小兰家这次买房若选择一次性付清房款，共需付多少钱？

3．一套课桌椅原价150元，打折后便宜了30元，这套课桌椅是打几折销售的？

4．2023年春，育才小学有学生2145人，比2023年秋增长了－2.5%，2023年秋育才小学有学生多少人？

5．某品牌电脑五一期间开展促销活动，在甲商场按“满1000元减100元”的方式促销，在乙商场打九折销售。爸爸准备买回一台标价是3200元的该品牌电脑。

(1)在甲、乙两个商场买各应付多少元？

(2)选择哪个商场更省钱？

6．甲、乙品牌服装专卖店开展促销活动，甲专卖店满800元减200元；乙专卖店“折上折”，就是先打八折，在此基础上vip会员再打九五折。陈阿姨是甲、乙两家的vip会员。她想买一件标价1200元的羊绒大衣。

(1)这件大衣甲、乙两家专卖店分别卖多少元？

(2)在哪家专卖店买这件大衣更实惠？优惠了多少元？

7．一个商店购进每支成本为0.6元的圆珠笔800支，按获利50%定价，当出售80%后，剩下的按照售价的七折出售，这个商店共获利多少元？

参考答案

一、1.85 六五 25 四

2．60 10 9 六 六

3．162 50 4.200万 5.32000 6.412.5 7.370

8．225 9.2660 10.4240

二、1.√ 2.× 3.× 4.× 5.√

三、1.c 2.c 3.d 4.c 5.a

四、1.16 180 120 1.8 25

100 20 25 100 400

3．x＝84 x＝40 x＝35

五、1.(1)30÷(1－85%)

(2)25000×2.75%×3＋25000

(3)6÷(1＋20%)

2．80×95%×1.5%＋80×95%＝77.14(万元)

3．(150－30)÷150×100%＝80%＝八折

4．2145÷(1－2.5%)＝2200(人)

5．(1)甲商场：3200－100×3＝2900(元)

乙商场：3200×90%＝2880(元)

(2)乙商场。

6．(1)甲专卖店：1200－200＝1000(元)

乙专卖店：1200×80%×95%＝912(元)

(2)在乙专卖店买这件大衣更实惠。

优惠了1200－912＝288(元)

7．800×80%×0.6×50%＝192(元)

0.6×(1＋50%)＝0.9(元)

800×(1－80%)＝160(支)

160×(0.9×70%－0.6)＝4.8(元)

192＋4.8＝196.8(元)

【第13篇】年终奖如何缴纳个人所得税

个人所得税是关系到绝大多数人利益的一个税种，因此有关个人所得税方面的问题一直备受关注，例如年终奖如何缴纳个人所得税就是许多人都关心的一个问题，毕竟个人所得税直接关系到大家实际到手的奖金，下面我们就一起来看看2023年终奖如何缴纳个人所得税。

根据规定，居民个人在2023年1月1日至2023年12月31日期间取得全年一次性奖金的，纳税人有两种年终奖计税方法可选择，既不并入综合所得计税，单独计算纳税或并入综合所得计税按年计算纳税。

一、单独计算纳税

在2023年12月31日之前，获得年终奖金的个人，可以选择不将年终奖并入当年综合所得，以个人取得的全年一次性奖金收入除以12个月，按月换算后的综合所得税率表来计算所得税。计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率-速算扣除数。

二、并入综合所得计税按年计算纳税

居民个人取得的全年一次性奖金，也可以选择将全年一次性奖金并入当年综合所得按年计算纳税，即发放的全年一次性奖金与居民个人当月薪金，采用累计预扣法计算个人所得税。

注意，关于年终奖个人所得税计算方法，在2023年1月1日至2023年12月31日还有两种选择，但是从2023年1月1日起，居民个人取得的全年一次性奖金，应并入当年综合所得来计算个人所得税。

不同计税方式，年终奖个人所得税金额不同

例如某职工每月工资15000元，季度奖金4000元，年终奖金为48000元。每月符合国家规定的五险一金为2000元，专项附加扣除1000元，按照单独计税方法来计算，该职工全年一次性奖金的应纳税额=48000*10%-210=4590元。

若将该职工全年一次性奖金并入当年综合所得来计算个人所得税，那么该职工需要缴纳的税费为(15000*12+4000*4+48000-60000-2000*12-1000*12)*20%-16920=12680元。

由此可以看出，两种年终奖计税方式下纳税人所缴纳的个人所得税是不一样的，因此建议大家在缴纳2023年终奖个人所得税时，先分别采用两种方式计算一下应纳税额，然后选择更为划算的计税方法。

综上所述，2023年终奖有单独计税和并入综合所得两种计税方式，纳税人可以根据自身情况选择任意一种计税方法，注意不同年终奖计税方式所计算得出的应纳税额不同，建议大家选择更为划算的年终奖计税方法。

康波财经发布此信息的目的在于传播更多信息，文章内容仅供参考和学习交流之用，不对您构成任何决策建议。

【第14篇】怎么查个人所得税缴纳记录

01

申请退税后，可以查退税进度吗?

提交退税申请成功后，纳税人可通过个人所得税app、自然人电子税务局网页端（https∶/etax.chinatax.gov.cn）查询退税进度。邮寄申报、办税服务厅申报的，也可通过上述渠道查询。对审核不通过或者退库失败的，系统会提示原因以及解决方法。

个人所得税app退税进度查询操作（1）打开个人所得税app，点击【我要查询】进行【申报查询】。

（2）点击【已完成】，选择【2023年度综合所得年度汇算】中的【退税记录】即可查看退税进度。

自然人电子税务局网页端

退税进度查询操作

（1）登录自然人电子税务局，通过顶端菜单【我要查询】进行【申报查询】。

（2）点击【已完成】，选择【2023年度综合所得年度汇算】中的【退税记录】即可查看退税进度。

02

退税进度显示'提交申请成功'是什么意思?

退税进度显示“提交申请成功”表示退税申请已经提交成功，将进入后续流程，请耐心等待。

03退税进度显示'税务审核中'是什么意思?

退税进度显示“税务审核中”表示税务机关正在对退税申请进行审核，请耐心等待审核结果。

04

退税进度显示'税务审核不通过'，该怎么办?

税务审核不通过的原因有多种，税务机关会列明审核不通过的原因，纳税人可以在消息中心及时查看并对申报数据进行重新检查、确认。在一定情况下税务机关也会与纳税人联系，请纳税人补充提供相关收入或者扣除的佐证资料。需要特别说明的是，税务机关不会在短信或者非官方软件中请纳税人为了退税提供银行账户等信息，如有疑问及时与税务机关联系或者拨打12366纳税服务热线，或者在个人所得税 app 的【个人中心】—【我要咨询】发起咨询。

05

什么情况下会导致退税审核不通过或退税失败?

如果存在以下情形之一，可能导致退税审核不通过或者退税失败∶

纳税人提交的银行卡账户信息不正确或者无效;

纳税人填报的申报数据存在错误或者疑点;

税务机关审核时发现有需要向纳税人进一步核实了解的情况，但纳税人未提供或者提供的联系方式不正确，无法与纳税人联系;

税务机关核实年度汇算申报信息时，纳税人拒不配合。

06退税进度显示'国库处理中'是什么意思?

退税进度显示“国库处理中”表示税务机关已经将纳税人的退税申请提交国库部门，国库部门正在按规定处理中，请耐心等待。

07

退税成功后是否有提示?

退税成功后个人所得税 app、自然人电子税务局网页端有提示。最终提示状态为“国库处理完成”，请关注退税到账情况。

08

退税进度显示'国库退库失败'，该怎么办?

一般情况下，国库退库失败多与纳税人填报的银行卡账户有关。请关注申请退税的银行卡账户是否为本人账户，以及该账户是否处于注销、挂失、冻结、未激活、收支有限额等状态。如果遇到该种情况，需重新填报本人符合条件的银行账户，系统会重新发送国库办理退库。

【第15篇】个人所得税缴纳记录查询

最近财务小王被临时通知要居家办公，原申报个税的电脑在单位无法备份数据，自己在家新下载的自然人扣缴端中又没有人员信息和往期申报数据。这种情况小王真的要挨个录入人员信息吗？如果单位人员过多，无法挨个核实到任职受雇信息，有没有获取数据的方法呢？

别担心，我们在家可以通过自然人电子税务局网页版来获取到税务机关的实时数据，即使没有备份，也可以获取到往期申报数据、人员信息。

具体如何操作呢？让小编一一道来。

一、在哪里申报？

答：浏览器中搜索自然人电子税务局（https://etax.chinatax.gov.cn/）

二、哪些人员可以申报？

答：已经实名注册的单位法人、财务负责人和被授予办税权限的办税人员可以操作。

注意：这里被授予办税权限的办税人员≠税务登记中的办税人员。

如何授权？

答：该单位已经实名注册的单位法人、财务负责人登录自己的个人所得税app，选择个人中心—企业办税权限—选择需要授权的企业

点击新增授权人员

填写需要新增的授权人员的信息后，点击确定

【请选择授权类型】：管理权限比办税权限多了向其他人员分配权限的职能

【授权期限类型】：可以选择定期或长期。即使选择长期，若后期该授权人员离职了也可以解除授权。

三、如何申报？

1.以上人员通过自己的个人所得税app扫码或者自己个人的账号密码登录。

点击【单位办税】，选择您需要办税的单位，点击【办理个税业务】

页面左侧会有【扣缴申报】、【集中申报】模块，如果该单位有经营所得的税种认定，还会有【经营所得】模块。

2.接下来以申报“工资薪金”为例。点击【扣缴申报】，整体模块和扣缴端相同。

【人员信息采集】：会自动带出在扣缴端已采集的信息。如果有需要新增或变更状态的人员，可选择添加、导入或更多操作。未设置“批量修改”功能。如有需要批量修改的人员，可直接使用批量【导入文件】功能，会覆盖已有信息。

采集数据后点击【保存】即自动发起校验，无需点击报送。

3.【专项附加扣除信息采集】：没有下载更新的选项，员工app采集的信息会自动带入。

4.按顺序进行收入填写—附表填写—申报表报送。没有单独的税款计算功能，税款计算是在各项具体收入填写中的重新计算模块体现。

5.【申报/作废/更正】：都在申报表报送模块体现。

申报成功未缴费可以作废；申报成功已缴费可以更正。

6.【税款缴纳】：目前支持的缴款方式包括三种，企业三方协议缴款、银行端查询缴税和银联缴税（若涉及生产经营所得的还支持扫码支付）。

注意：扣缴客户端等其他渠道申报成功但尚未缴纳税款的，同样可以通过web端【税款缴纳】的功能查询待缴款信息并完成税款缴纳。

7.【查询统计】：支持打印单位申报记录查询、个人扣缴明细查询和完税证明。

以完税证明为例：汇缴申报—查询统计—缴款记录查询—输入缴款日期—查询到结果后—点击完税证明

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【第16篇】个人所得税如何缴纳

13.14亿，上次看到这个数字还是我国人口普查的时候。而这次出现在全国吃瓜群众面前却是某网红带货主播补税和罚款的数字。真是惊掉了全国一多半吃瓜群众的下巴。大家在惊叹当下这些带货主播惊人的赚钱速度的同时，应该要意识到随着国家法制化程度的不断提高，随着人们收入的越来越高，依法纳税将是我们每个人以后都避免不了的事情。今天我就来跟大家讲讲我们国家的税收。当然主要是用通俗的每个人都看得懂的语言讲讲跟我们每个人密切相关的个人所得税。个人所得税是个什么样的税？每个人都要交吗？怎么算的？要交多少？不交的话会怎么样？

个人所得税，顾名思义，就是我们每个人取得了收入就要交的税。说到这里，大家就会很惊讶，每个成年人都要赚钱养家糊口，那岂不是每个人都要交个人所得税？针对这个问题，我的回答是理论上确实是都要交的。但是大家放心，我们国家以人民为中心，处处为民减轻负担，肯定会想到这个问题的。所以国家为了减轻低收入人群的负担，画了一条标准线，线上面的才要交，收入在标准线下面人群的是不用交个人所得税的。这条标准线是多少呢？很多人说是月收入5000元，其实并不是，具体是多少我等下后面会讲到。而且除了标准线在，还有许多税收优惠政策，这里就不多讲。

既然个人所得税是个人取得的收入就要交税。那么我们每人人取得收入的种类是多种多样的，有人在工厂、公司、单位上班会发工资奖金；有人会通过卖房子或卖别的东西取得收入；有人会通过在外面表演节目、拍电影、唱歌拿到片酬；有人会通过写书拿到稿酬；城中村的包租婆会通过出租房子、店面取得收入等等。从这可以看出人们取得收入的种类是非常非常多的。而针对以上的每一种类型的收入的个人所得税怎么交的方式是不一祥的。我主要是给大家讲讲第一种最普遍，跟大家最相关的工资奖金的个人所得税怎么交？怎么算？

工资奖金的收入我们在税法上叫工资薪金所得，也就是你上班单位给你发的工资和奖金、年终奖、年终加薪等。所以这里就解决了大家的一个疑问，是不是只有工资才要交税，奖金就可以不算进来交税？答案当然是否定的。所以请大家记住了，单位发给你的工资、奖金、加薪、绝大多数各种补贴津贴等都要算到你的工资里面交税。那么下一个问题，交多少？怎么算呢？我们一般是按月由你们单位在给你发工资时预扣的。也就是说单位给你发工资时会扣掉你应该交的个人所得税。扣具体扣多少是这样算的：你本月的工资奖金加薪各种津补贴，减去5000元，再减去五险一金，再减去子女教育费（每个子女减1000元），再减去继续教育费（假如你在读在职教育，每月400元），再减去赡养老人费用（假如你是独生子女可减2000元，非独生子女最多可减1000元），再减去你的首套房贷款（1000元），再减去你的租房子费用（假如你没有房子，现在是租房子住，最多可减1500元）。最后算下来得出的余额是正数，那么你就用这个余额乘相应的税率就是你这个月要扣的个人所得税了。具体税率大家可以在百度上查。是3%--45%。普通工薪阶层一般是3%或10%。

所以从以上我们就知道，个人所得税的起征点不是5000元，肯定比5000元要多。也就是说如果你的一个月的收入超过了5000元，那么你还是有很大的可能性是不需要交税的。举个栗子。我本月的工资奖金发了10000元。五险一金扣了1000元，我还有两个小孩在上小学（减2000），我还在还我买的第一套房子的房贷，我是独生子女我父母年满60岁了我还要赡养（减2000）。我还在电大进修（减400）。最后算下我要交税的收入是：10000-5000-1000（五险一金）-2000（子女教育）-1000（房贷）-2000（赡养老人）-400（继续教育）=-1400元。最后的得数是负数，所以是不用交税的。

以上就是个人所得税中一种与我们最密切的工资收入的个税算法，还有主播带货的天价收入，明星的天价片酬收入，卖房子收入，包租公包租婆收的房租收入，买彩票中奖收入怎么算，我们以后再讲。希望这篇文章对大家有所帮助。当然，个人所得税不交会有什么后果，最直接的就是罚款了，还有就是如果要出国的话是一定要有个税的纳税记录。等等，所以我们还是要做一个依法纳税的守法公民。不能贪图眼前一时的利益而招致更大的损失。就如文中所提到的主播的13.14亿，里面有6个多亿是罚款。如果诚信纳税，这6个多亿就不用罚了。虽说她有钱，但是掏出这6个多亿也够她肉痛一阵的了。