计算个人所得税（16篇）

【第1篇】计算个人所得税

每个人都知道有税前工资和税后工资，那如何计算个人所得税呢，以以下为例，看看你到手的工资是怎么来的，企业hr有没有少给你计算工资

税前工资：通俗讲就是没抛出社保公积金考勤个税等各种扣款的工资

应发工资：税前工资-考勤扣款

实发工资：应发工资-社保公积金-个人所得税

社保公积金：就是五险一金，需要跟您的税前工资基数一致，比如工资1万，那社保公积金都需要按照1万的基数来缴纳

纳税基数：税前工资-社保公积金-专项附加扣除-个税起征点-其余扣款（出勤等）

专项附加扣除：国家为了减免大家的个税负担，2023年新增了六项专项附加扣除，房租，贷款，子女，赡养老人，继续教育，大病医疗

个人所得税算法，2023年之前，个税起征点是5000，达到五千的纳税基数就开始按月交税，个税金额每月也都是一致的，但2023年新的个人所得税出台，需要每个月的收入，每个月的扣除累计计算，也就是累计预扣预缴

例子：小明税前工资10000元，社保公积金扣款2000，全勤，专项附加扣除有一项房子贷款，其余无，小明每个月实发到手多少钱，怎么来算？

首先专项附加扣除房子贷款，减免1000元，社保公积金扣款2000，个税起征点5000，无考勤扣款，无其他加减项，故他的实发工资是

纳税基数10000-2000-1000-5000=2000元 2000符合纳税税率3%

个人所得税款2000*3%=60元

实发工资10000-2000-60=7940元

第二个月的个人所得税税款就是

两个月税前工资-两个月社保公积金扣款-两个月专项附加扣除-两个月个税起征点-第一个月个人所得税

10000*2-2000*2-1000*2-5000*2=4000

4000*3%-60=60

以上是工资和个税的大致算法，在计算中还会有其他的加减项，但是都大同小异，希望能帮助到大家！

税务电话12366

【第2篇】合肥市个人所得税计算

1

贷款首付或下调 刚需认定标准有变

刚刚，网传合肥商业银行要求的贷款首付比例有变，已有银行发布通知。这也是继合肥限购放松后，限贷方面已经开始松动了，贷款利率也有所下降。

具体变化如下：

1、家庭名下无房,两次及以上贷款已经结清,首付5成;购买瑶海新站的3成起；

2、家庭名下无房或者一套房子,两次及以上贷款记录且一次没有结清,首付5成;购买新站瑶海的4成起。

（网传图片，仅供参考，具体以银行为准）

除了在贷款首付方面松动，房贷执行利率也已经执行首套5.03%，二套5.62%。而且在特别说明一栏，对于刚需认定标准取消年龄限制，无贷认定标准为无未结清房贷。

此前对于刚需认定标准为：

（一）登记购房人符合我市住房限购政策的；

（二）登记购房人及其家庭成员在市区范围内无自有产权住房，且在意向登记之日前无住房转让记录的；

(三)登记购房之日前3年内拥有市区连续缴纳2年以上个人所得税或社会保险证明的；

（四）登记购房人登记购房之日时年龄在35周岁以下的。

其中第四点，刚需认定标准取消年龄35周岁的限制，这对于想要置换改善的人来说是个好消息。

2

一成首付重出江湖

合肥新站、瑶海取消限购后，三县中肥东、长丰开始抢跑客户了！内卷也变得越来越厉害了！

前几天肥东还有楼盘仅需1成首付，分期半年，首付10万就可以买房，现在又出现有楼盘首付5万，无息分期一年，还送车位使用权。

从置业顾问了解，目前徽创金悦江南郡项目可以先付首付10%， 后面的首付款需要在半年之内补交（具体时间看资质），正常首付2.5成起。

除此之外，长丰信达北云台8#即将加推，首付34万起，送车位。

再来看肥西，华南城板块的保利紫云首开去化达到98%，基本售罄，热度较高，相比于肥东一成首付和长丰首付送车位的行为，楼市分化十分明显。

合肥取消新站、瑶海限购后，三县影响确实较大，尤其肥东、长丰，肥西由于地理位置优越，临近经开高新滨湖，承接外溢客户，再加上前期供地计划中，肥西毛坯限价突破1.7万+/㎡；

而肥东、长丰区域原本具有不限购的优势，但目前来看，优势已无，只能在“价格”上下点功夫了！从库存来看，肥东、长丰本来区域内竞品较多，如果有地缘性客户或者想在该区域置业的，可以优先品牌房企来选择，如果有首付优惠不是更好！

3

经开皖投规划出炉

经开纯新盘皖投云锦台规划出炉，将新建2栋26f的高层、4栋11f、3栋16f的小高层，还有1栋保障性租赁住房（25f），总户数768户。

另外项目还需代建一所9班幼儿园。

2023年9月，皖投以1950万元/亩竞得位于经开区始信路以东、石门路以北的经开区jk202112号地块，楼面价13295.45元/㎡，总价130553.9万元，溢价率14.71%，竞装配率60%。商品住宅（毛坯）平均备案价21485元/㎡。

在户型方面，据悉皖投云锦台以120㎡、140㎡、160㎡的大平层为主，打造临湖改善产品。

经开区在售项目置地汇金中心，住宅已封顶，商办写字楼还在建设中；

伟星玖都荟，住宅基本尾盘了，接下来推出的是商业部分；

旁边的肥西产证保利拾光年，项目前期加推楼栋中主要剩余二楼和顶楼房源在售；

振兴湖境花园已于3月底首开6栋楼444套房，项目还有6栋待售，其中三栋5、6、8#已经备案，精装小高层（11f），共150套房源，均价18289.9元/㎡；精装高层（25f），共96套房源，均价15998元/㎡。对比首次备案的价格，无论是精装高层还是小高层，均价均小幅上涨，小高层备案均价上浮约320元/㎡。

目前区域内待售项目共计6家，其中尚泽、邦泰新华项目案名近期已经公布。

竞品质纯新盘尚泽明珠中心，案名刚公布，毛坯限价21072元/㎡，预计精装修入市价2.4-2.5万左右。

经开区还有启迪远洋水木华著、邦泰新华星耀未来、远大地产05号地块等4家纯新盘待入市，如此以来，经开区可选项目还是不少的。

4

合肥安医大一附院北区正式挂牌

5月24日，安徽省公共卫生临床中心、安医大一附院北区正式挂牌，将进一步优化区域医疗资源布局，推动公立医院高质量发展和我省医疗水平持续提升，满足居民日益增长的卫生健康需求。

近年来，安徽省高度重视公共卫生体系建设，推动提升公共卫生防控救治能力。省委省政府决定，在安徽医科大学第四附属医院新院区基础上建设安徽省公共卫生临床中心。

为充分整合资源，发挥最大优势建设高水平中心，安徽医科大学决定将中心实质性并入安徽医科大学第一附属医院一体化管理，安徽医科大学第四附属医院更名为安医大一附院北区。

安徽省公共卫生临床中心项目（一期）位于合肥新站高新区，占地面积约1790㎡，建筑面积22282㎡，设有250张床位，已于2023年底开工，计划于2023年底投入使用。

同时，为满足安徽省公共卫生临床中心启用前应对突发公共卫生事件的需要，目前该院已全部完成现有病房改造工作。

【第3篇】如何计算个人所得税

个税在改革以后，不仅仅是提高了个税的起征点，更是重新建构了个税的计算体系。不管是财务工作者，还是普通的人民大众，都需要加强对于个税计算方法的学习。

个人所得税的计算方法

个人所得税应纳税额=[(综合收入额-60000-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数。

由于个税需要每月进行预缴，所以我们职工年度的个人所得税应退或应补税额=个人所得税应纳税额-相应年度已预缴税额。

也就是说，我们在个人所得税汇算清缴的时候，即可能补税，也可能获得退税。具体需要补税还是退税，就需要根据个人的实际收入情况进行具体计算了。

综合收入的具体范围

在计算个税时，个税的税率是固定的，我们根据实际的应纳税额进行查找即可。在这样的情况下，个税里面综合收入的计算，反而成为了一个难点。

具体来说，个税里面的综合所得包括：工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和稿酬所得。

在这四项综合收入当中，工资薪金所得是我们最常见的收入形式。如果我们的收入只有工资收入所得一种，在据实预缴后，基本上就不需要补税或退税了。

在自媒体发达的时代，劳务报酬所得的收入形式也是越来越常见了。如果我们平常只有劳务报酬所得，那么我们在个税汇算清缴的时候，肯定可以获得不菲的退税额。

而对于特许权使用费所得和稿酬所得来说，更是涉及的人更少。稿酬所得还好一些，毕竟自媒体人士也有依靠稿费生活的，但是，特许权使用费很多人估计都没有听过。

我们另外需要注意就是，这四项收入虽然在个税汇缴清算时，需要并入综合所得，但是这些收入在预缴时，都有属于自己的申报方式。这也是为什么会出现，需要退税的主要原因。

个税改革的趋势

从总体来说，我们国家个税的征税方式，属于混合制。即个税正从单一税制向综合税制改革。

个税的改革不可能一蹴而就的。并入综合所得的收入虽然只有四种，但是所有收入都并入综合所得也只是时间早晚的问题。

不仅如此，个税在专项附加扣除方面，还是有进一步扩展的空间。不管是“三胎”政策的配套政策的具体实施，还是赡养老人方面的倾斜，都是有很大的拓展空间。

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【第4篇】全年一次性奖金个人所得税计算

每到年底的时候，公司上下比较关心的就是年终奖的问题。

但年终奖发到手有多少，不仅和你的绩效有关，也和缴纳的个税有关，但不同的缴纳方式，可能相差很大！

一、年终奖个税计算缴纳

缴纳个税有两种计税方式，适合的是不同的年终奖发放方式。

根据财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》的规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的：

在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

也就是说，2023年之前取得的年终奖，缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税。但2023年开始，取得的收入，就只有合并计税一种方式了（注意，这项政策后面延期了）。

二、好消息！年终奖税收优惠政策延期

但是在2023年11月，国务院总理在常务会议中明确，年终奖税收优惠政策延长至2023年底，自2023年1月1日起执行。

为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力，会议决定：

一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底；

二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底；

三是将上市公司股权激励单独计计税政策延至2023年底。

上述政策一年可减税1100亿元。

三、单独计税vs合并计税

单独计税和合并计税，适合的是不同的年终奖发放方式。那么两种计税方法相差多大呢？我们分两种情况来看看。

1. 工资高于年终奖

假设a同事在扣除五险一金和专项附加扣除后，月薪1万，年终奖是10万元。

（1）如果单独计税

以全年一次性奖金除以12个月得到的数额，来确定适用税率，那么，10万除以12为8333元，适用10%的税率，那么a同事年终奖应纳税是10万乘10%，再减去速算扣除数，为9790元。

而全年工资应纳税是12万减去6万起征点，乘以10%的税率，最终是3480元。两者相加，就是年度纳税13270元。

（2）如果合并计税

年薪12万加上10万年终奖，减去6万起征点，为16万，适用20%的税率，再减去速算扣除数，全年纳税是15080元。

也就是，年终奖合并计税要比单独计税全年多缴纳1810元的个税。很明显，加上年终奖，可能会导致一部分人全年税率变高。对这部分人来说，单独计税优惠延续，的确是很贴心。

2. 年终奖高于工资

假设c同事的月薪，在扣除五险一金和专项附加扣除后是7000元，年终奖是10万元。

（1）如果单独计税

年终奖应纳税依然是9790元。全年工资应纳税是84000元减去6万起征点，乘以3%的税率，为720元。两者相加，年度纳税10510元。

（2）如果合并计税

年薪84000元加上10万年终奖，减去6万起征点，为12万4千，适用10%税率，最终年度纳税是9880元，比单独计税交税要少。

看来，年终奖怎么计税，是道选择题。根据以上案例，长财咨询建议：

一般对于年薪低于年终奖的人来说，合并计算或许更有利。特别是有一些平时月收入较低的人，可能6项专项附加扣除都无法足额用到，那么把年终奖并到综合所得里，充分扣除，还能缴税更低。

四、个税最新最全的税率表

以下9类所得需要缴纳个人所得税：

综合所得：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。

分项所得：经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。

1、个人所得税税率表

综合所得税率表▼

经营所得税率表▼

按月换算后的综合所得税率表▼

2、个人所得税预扣税率表

居民个人工资、薪金所得预扣率表▼

居民个人劳务报酬所得预扣率表▼

3、比例税率：20%

适用于利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得以及偶然所得。

▌长财咨询总结

居民个人取得全年一次性奖金，可选择单独计税方式，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

非居民个人取得数月奖金，计税方式按照《财政部 国家税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第35号）执行。

【第5篇】财产租赁所得个人所得税计算

公司如果想把这笔费用在企业所得税税前扣除，除了要有相应的租赁合同外，还需要取得发票。自然人不能自行开具发票，可以向住房所在地的税务机关代开增值税发票。

假设电商老板张三，将自有住房出租给公司办公使用，每月收取租金5000元，张三涉及缴纳的税种有：增值税、附加税、印花税、房产税、城镇土地使用税、个人所得税。

1、 增值税：根据规定，其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税。同时，其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过15万元的，免征增值税。

张三每月收取租金5000元，符合条件，张三可以享受免征增值税。

2、 附加税，增值税已经减免，附加税同时减免。张三可以享受免征附加税。

3、 印花税，根据规定，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。张三可以享受免征印花税。

4、 房产税，根据规定，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

计算：5000/（1+5%）x4%=190.48元

根据规定，张三还可以叠加享受“六税两费”的优惠政策，在50%的幅度内减征。

假设张三所在省份，“六税两费”是减征50%，则计算：190.48x（1+50%）=95.24元。

5、 城镇土地使用税，根据规定，对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

张三可以享受免征城镇土地使用税。

6、 个人所得税，根据规定，张三出租住房取得的所得，需要按照“财产租赁所得”，可以减按10%的税率，缴纳个人所得税。财税租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

同时，在计算个人所得税时，应依次扣除以下费用：

（1） 财产租赁过程中缴纳的税费：95.24元；

（2） 向出租方支付的租金（转租情况下适用）：此处无；

（3） 由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（需有合法凭证扣除）：此处无；

（4） 税法规定的费用扣除标准：月租金收入>4000，减除20%的费用；

则，张三的个人所得税计算为：[5000/（1+5%）-95.24]x（1-20%）x10%=373.33元。

张三合计要缴纳的税费：95.24+373.33=468.57元。

公司取得张三开具的发票支付租金，账务处理为：

借：管理费用 5000

贷：银行存款等 5000

【第6篇】个人所得税税率计算器

新个税法过渡期政策实施后，个税减除费用标准从每人每月3500元上调至每人每月5000元，并适用新的税率表。目前正值11月征期，纳税人已经普遍享受到了个税改革带来的红利。不过，由于个税都是单位代扣代缴，很多人都不会算，也不知道自己能减多少税。

为了帮助纳税人快速计算应缴个税，税务总局推出“新版工资薪金个税计算器小程序”，有了这款神器，计算个税再也不用求会计小姐姐们帮忙了。

具体如何使用呢?下面，小编就手把手教会你。

第一步：关注“国家税务总局微信公众号”，找到关联小程序。

路径一：通讯录——公众号——点击右上角“+”，搜索“国家税务总局”点击关注——查看使用小程序

路径二：关注并打开“国家税务总局微信公众号”，点击“微服务”菜单——查看使用“个税计算器”。

第二步：打开小程序，按照提示输入你的月收入及税前扣除项目。

第三步：点击“计算一下”，计算器会自动显示出你每月应缴个税，并与原政策标准下的缴税额进行对比，马上得出减税数额，同时还会告诉你一年省下的钱能干点啥，幸福感瞬间爆棚有木有。

【第7篇】奖金的个人所得税计算

现在的上班族每年都会赶在6月30日（个税申报截止日期）之前进行个税申报。今天6月份的时候，我磨磨蹭蹭地在最后一天进行了办税，为啥？因为我要补缴。我知道躲不掉，也不会躲，违法的事情还是不会做的，只是在规则内能拖一段时间就拖一段时间，其实补缴也没有多少钱，可就是想拖，我这该死的抠门+拖延症。

按理说，我们上班族正常上班，公司会帮我们缴纳五险一金的（五险一金自己缴纳一部分，公司缴纳一部分，自己缴纳的会自动从我们的工资中扣除），也会帮我们每月进行申报缴纳个人所得税的，我不应该补缴才是呀，而且自己进行个税申报的时候，还有400元的减免额度（也就是说如果需要补缴个人所得税，但是差额不超过400元，我们是不用缴纳的，国家直接给我们减免了）。

所以当时，我看到自己需要补缴的时候是很诧异的，在想会不会是弄错的。但是当时工作又忙，只好先补缴了，今天晚上有时间专门研究了下，对照自己的近两年的缴税记录，才明白原因。

个人所得税税率表

上面是个人所得税税率表（适用于年度计算，和个税申报的计算规则一致）

计算个人年度所得税:

1、应纳个人所得税税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

2、应纳税所得额 = 年度收入额 - 准予扣除额

3、准予扣除额 = 基本扣除费用60000元 + 专项扣除 + 专项附加扣除 + 依法确定的其他扣除

我们分析下上面的公式：

上面的“应纳个人所得税税额”就是我们应该交的税了，它是看你的“应纳税所得额”是在上面表的哪个区间内，然后根据公式1就可以算出来了。

“年度收入额”就是我们的工资、年终奖金，加班工资啥的所有汇总起来。

“准予扣除额”就是国家考虑到个人收入不平衡，给我们减免一部分，相当于给的福利。其中“基本扣除费用60000元”的6万元换算到每个月就是5千元，简单讲也就是说月收入低于5千的上班族就不用交税了。（我大学刚毕业的那段时间就没交过个人所得税，没资格交，看到公司的其他同事交税露出的羡慕、佩服的眼光，毕竟只有赚得多的人才有资格缴税呢）

“专项扣除”也是国家让我减轻负担推出来的政策，一共有6大项（1、子女的教育; 2、赡养老人; 3、继续教育; 4、大病医疗; 5、租房租金; 6、买房贷款利息;）我这边目前只有租房租金，每个地方减免的程度不一样，上海这边的是每个月减免1500元，一年是18000元。大家可以对照下面的截图看下自己可以减免多少。

专项扣除有哪些

至于“专项附加扣除”，大家有兴趣的话可以自己上网搜索看看。（滚动截屏太大了，上传不了，就不上传了）

上面的文字很多，举个例子：

假如小明一个月工资1万，只有工资收入，公司缴纳五险一金，其中个人缴纳部分为：医疗保险200元（2%），养老保险800元（8%），失业保险50元（0.5%），公积金700元（7%）。也就是说小明每个月五险一金个人缴纳固定为1750元，一年21000元，这21000元就是上面的“依法确定的其他扣除”。

假设小明在上海租房，专项扣除、专项附加扣除只有“租房租金”的扣除，一年18000元，

那小明的“准予扣除额” = 基本扣除费用60000元 + 18000元（专项扣除、专项附加扣除）+ 21000元（依法确定的其他扣除），也就是99000元

小明的“应纳税所得额” = 12 x 10000元 - 99000元，也就是 21000元，

小明的“应纳个人所得税税额” = 21000元 x 3%（适用税率） - 0元（速算扣除数），也就是630元。

小明一个月工资1万块钱，一年缴税630元。

如果小明一个月工资1万5千元，同样计算如下：

应纳税所得额：15000元 x 12 - 60000元 - 18000元 - 15000元 x 17.5% x 12 = 70500元

应纳个人所得税税额：70500元 x 10%（适用税率） - 2520元（速算扣除数）= 4530元

如果小明一个月工资3万千元，同样计算如下：

应纳税所得额：30000元 x 12 - 60000元 - 18000元 - 30000元 x 17.5% x 12 = 219000元

应纳个人所得税税额：219000元 x 20%（适用税率） - 16920元（速算扣除数）= 26880元

......

挣得越多，缴的税就越多，这也是一种公平，大家一起实现共同富裕。

【第8篇】离职补偿金个人所得税计算方法

岁末年初，很多小伙伴因为各种各样的原因被动离职，按照《劳动合同法》规定，被动离职的员工可以得到一笔离职补偿金。哪些情况下单位需要支付离职补偿金呢？离职补偿金的支付标准是什么？离职补偿金的个人所得税又如何计算呢。

今天我们一起来聊一聊上面这些问题。

一.何种情况下单位需要支付离职补偿金

《劳动合同法》第四十六条规定，有下列情形之一的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿：

（一）未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件，劳动者可以解除劳动合同的；

（二）未及时足额支付劳动报酬，劳动者可以解除劳动合同的；

（三）未依法为劳动者缴纳社会保险费，劳动者可以解除劳动合同的；

（四）用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益，劳动者可以解除劳动合同的；

（五）因以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的情形致使劳动合同无效的；

（六）法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，或者用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位。

（七）用人单位与劳动者协商一致，解除劳动合同的。

（八）劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作，用人单位提出解除劳动合同的；

（九）劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作工作，用人单位提出解除劳动合同的；

（十）劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议工作，用人单位提出解除劳动合同的。

（十一）用人单位被依法宣告破产，用人单位提出解除劳动合同的；

（十二）用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散，用人单位提出解除劳动合同的；

（十三）除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满，终止固定期限劳动合同的；

（十四）依照企业破产法规定进行重整，生产经营发生严重困难的，企业转产、重大技术革新或者经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的，其他因劳动合同订立时所依据的客观经济情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，用人单位提出解除劳动合同的。

二、离职补偿金的支付标准

《劳动合同法》第四十七条规定：经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。

工作年限

支付月工资

0-6个月

0.5个月工资

6-12个月

1个月工资

n年-n年6个月

n+0.5个月工资

n年7个月-n年12个月

n+1个月工资

劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。本条所称月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。

项目

要点

支付经济补偿的年限

最高不超过十二年

月工资高于所在地平均工资三倍

按所在地月平均工资三倍的数额支付

月工资低于所在地平均工资三倍

按劳动者月工资支付

三、离职补偿金的个人所得税

《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第五条第一款规定，个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

需要特别注意的是，“当地上年职工平均工资3倍数额”是指年平均工资，不是月平均工资。很多人都把这个理解为月平均工作，这个是错误的。

案例1：

2023年11月，诸葛先生（系居民个人）与单位解除劳动关系，取得离职补偿金150000元，当地上年职工平均工资为90000元。请计算诸葛先生该笔离职补偿金应缴纳多少个人所得税?

解析：因离职补偿金（15万）小于当地上年职工平均工资的3倍（27万），无需缴纳个人所得税。

案例2：

如上述案例中，当地上年职工平均工资为30000元，请计算诸葛先生该笔离职补偿金应缴纳多少个人所得税?

解析：离职补偿金超过3倍数额的部分（15万-3*3万=6万元），不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，，适用税率10%,速算扣除数2520元。

应纳个人所得税额=(离职补偿金收入-3*当地上年职工平均工资)*适用税率-速算扣除数=（150000-3*30000）*10%-2520=3480元。

上述案例的会计处理如下：

1、计提时离职补偿金时

借：管理费用-辞退福利 150000

贷：应付职工薪酬-辞退福利 150000

2、实际发放离职补偿金时

借：应付职工薪酬-辞退福利 150000

贷：银行存款 146520

应交税费-个人所得税 3480

四．特殊情况下的离职补偿金是否可享受财税〔2018〕164号规定的优惠

最近一个朋友诸葛先生咨询：诸葛先生与长江公司签订劳务合同，并在长江公司工作10年。后因经营需要，长江公司的股东将股权转让给了泰山公司，待股权转让完成后，长江公司将更名为黄河公司。按照法律规定，长江公司发生的是股权转让行为，不属于《劳动合同法》中需支出离职补偿金的范畴，但是长江公司处于对员工的爱护，还是决定按照n+3为员工发放助力金（补偿金）。请问，诸葛先生取得的助力金（补偿金）是否能够享受财税〔2018〕164号规定的优惠。

老王分析，如果诸葛先生与长江公司解除劳动关系后，与黄河公司重新签订了劳动合同，无论其实际的工作性质有没有发生变化，按照实质重于形式原则，应该可以享受财税〔2018〕164号规定的优惠。因为长江公司变更为黄河公司后，因为其股东发生变化，其经营策略和劳动用工习惯均发生了翻天覆地的变化，如果本次诸葛不能享受164号文规定的税收优惠，可能在不远的将来，其从黄河公司被动离职时，很可能不能取得离职补偿金，进而不能享受164号文规定的税收优惠。

这种情况目前是没有法律规定的，是否能够享受优惠也未能得到官方的验证。大家说，这种情况可以享受164号文的优惠吗。在线等~~~~~

【第9篇】二手房个人所得税怎么计算

如今买房置业、投资成了很多人的选择，上一篇我们讲过个人买卖商业用房涉及的相关税费，今天我们来看下个人买卖住房涉及的相关税费（文中“住房”不包括车位、商铺、公寓、厂房、写字楼等）。

具体这些税费是如何计算的呢？让我们详细看下双方需要缴纳的各项税费吧：

销售（转让）方承担的税费

一、增值税

全额缴纳计算公式：不含税转让收入×5%（或含税收入/1.05*5%）

差额缴纳计算公式：（不含税转让收入-不含税购买住房价款）×5% 或（含税收入-含税购买住房价款）/1.05*5%

注：普通住房和非普通住房的区别：

（一）凡同时符合以下条件住宅的界定为普通住宅：

1、住宅小区建筑容积率在1.0（不含）以上；

2、单套住宅建筑面积在144平方米（含）以下（各省，自治区，直辖市可根据实际情况制定本地区享受优惠政策普通住房的具体标准，允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动比例不能超过上述标准20%）；

3、实际成交价格低于全市商品住房平均交易价格1.44倍（含）以下。

（二）凡不同时符合上述条件的住宅界定为非普通住宅。

另外，个人销售自建自用住房免征增值税

需要关注：

1. 购买住房价款需要拿出符合税法规定的合法凭据，如以购买方式取得的房产，以购房发票作为合法凭证，如无购房发票；以契税发票上面注明的金额也可以作为购置原价。

如以其他方式取得的房产，可以以法院判决书、裁定书等法律文书上标注的公允作价作为原值进行扣除。

2. 税收优惠 “满2满5” 起止标准

·取得房产时间判定标准（起算）：

个人购买住房以取得的房地产权证或契税完税证明上注明的时间作为其购买房屋的时间，房地产权证与契税完税证明上注明的时间不一致时，按“孰早”原则判定。

注：

房地产权证证明上注明的时间：指房地产权证核准登记日

契税完税证明上注明的时间：指契税完税凭证填发时间

转让房产时间判定标准（止算）：销售发票上注明的时间为准。

二、城建税及附加

城市维护建设税：税率7%（市区）、5%（县镇）、1%（非市县镇）

教育费附加：征收率3%；

地方教育费附加：征收率2%

注：地方教育附加属于地方规费，以地方政策为准。另外，或有其他附加项目，也按照地方政策规定执行即可。

三、土地增值税

税法规定对个人销售住房暂免征收土地增值税。

四、个人所得税

个人转让自用5年以上，且为家庭唯一生活用房的，免征个人所得税；

除“满五唯一”免税外，均应缴纳个人所得税，计税规则如下：

a. 卖方能提供原购房合同、发票等有效凭证的

应交个税=住房转让收入减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金和有关合理费用的差额×20%。

b. 卖方不能提供完整、准确的原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，实行核定征税。

应交个税=住房转让收入× 核定征收率（征收率由各地税务机关自行确定，一般普通住宅征收率为1%；非普通住宅征收率为1.5%）

五、印花税

税法规定对个人销售或购买住房暂免征收印花税，但是需要注意的是，如果是按揭贷款买房，对于借款金额要在签订合同的时缴纳印花税。

购买（受让）方承担的税费

情况一：购买一手新房

一、契税

计税依据：为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。实践中一般为不动产的登记价格。

税率：契税税率为百分之三至百分之五，不同省、自治区、直辖市可确定差别税率。大部分地区如北京、上海、广东、江西、广西、山西、辽宁、福建、河南、云南、海南等省份均设置3%税率。此外，还有如下税收优惠：

对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），

·面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；

·面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

对个人购买家庭第二套改善性住房：

·面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；

·面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

二、印花税

税法规定，对个人销售或购买住房暂免征收印花税。因此买卖个人住房的交易双方均免于缴纳印花税。如果是按揭贷款买房，对于借款金额要在签订合同的时缴纳印花税。

情况二：购买二手房

一、契税

主要受购买住房属于家庭首套或二套，以及房屋面积影响；具体计算规则与购买一手房相同。

二、印花税

与购买一手房相同，买卖双方均暂免征收。如果是按揭贷款买房，对于借款金额要在签订合同的时缴纳印花税。

最后我们看下，个人买卖住房交易双方各项税费缴纳情况总结表：

免责声明：本文内容仅供参考，不应视作针对特定事务的意见，不可作为详尽说明。内容为中正信税研院原创，如需转载（不得进行修改），请联系编者，且须附注以上全部声明。本文所有提供的内容均不应被视为正式的财务、税务、审计或法律建议。

【第10篇】深圳个人所得税计算器

台风“山竹”给广东各企业和居民带来了不同程度的损失，厂房残破、存货浸水、房屋坍塌……为保障广大纳税人、缴费人权益，广东省税务局将本月征期延后一天至9月18日，并梳理台风给企业或个人造成的损失所能享受的税收优惠，及时送达纳税人、缴费人。

▲9月17日，江门市税务局在各办税服务厅设置台风“山竹”受灾纳税人咨询岗，向纳税人宣传相关税收优惠政策

据广东省税务局有关负责人介绍，纳税人在此次台风中遭受的损失可以抵扣增值税进项税额，已抵扣的不需做进项税额转出，还能享受企业所得税税前扣除、减征个人所得税等方面的税收政策优惠。对于企业和个人在这次自然灾害中的捐赠支出，在规定范围内准予在企业所得税和个人所得税应纳税所得额中扣除。

台风中受损的房屋，可酌情给予减税或免税的优惠。因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，在契税方面酌情准予减征或者免征。

此外，救灾行动中的物资运输，凡附有县级以上（含县级）人民政府抢险救灾物资运输证明文件的运费结算凭证，免纳印花税。在资源税方面，纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，可申请办理资源税减免。

毕竟关系到自己的钱袋子

申报攻略就在下面！

问题一：资产损失税前扣除的范围、申报方式、流程是什么？

（一）资产损失范围

资产损失是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

（二）资产损失申报方式

季度申报：企业所得税季度申报以实际利润额为依据，不涉及纳税调整项，企业已按会计规定处理的资产损失季度申报可以直接扣除。纳税人申报流程见下图：

汇算清缴：1.企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

2.企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。

3.企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。

纳税人申报流程见下图：

温馨提示：企业因台风造成的自然灾害损失属于专项申报的范围。

问题二：在台风自然灾害中，受损的商品等进项税额是否需要做进项转出？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十四条的规定，条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。因此，纳税人自然灾害损失不属于非正常损失，不需要做进项转出。

问题三：被保险人获得的保险赔付是否需要征收增值税？

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2的规定，被保险人获得的保险赔付为不征收增值税项目。

问题四：灾后企业受损严重，恢复生产急需资金周转，怎么办？

税务部门与全省各大银行联合提供“银税互动”服务，利用纳税信用为小微企业提供无抵押贷款。

台风过后，受灾急需资金重建的企业可以通过“银税互动”服务，凭借良好的纳税信用向银行申请无抵押贷款。

办理流程：小微企业（个体工商户）直接向银行提交申请，银行获得授权查询其纳税记录，审批通过之后，即可快速获取无抵押信用贷款。详细内容见各银行产品信息。

问题五：受此次台风影响，纳税人发生未开具的空白增值税发票损坏但仍然能辨认代码和号码的，应该如何处理？

对受灾发生被水泡湿等情形，导致未开具的空白增值税专用发票、机动车销售统一发票及增值税普通发票损坏但仍然能辨认代码和号码的，纳税人应通过增值税发票开票系统对相关发票进行空白作废处理。

问题六：受此次台风影响，纳税人发生未开具的空白增值税发票丢失的，或者损毁致无法辨认代码或号码的，应该如何处理？

根据《全国税务机关纳税服务规范2.3版》的规定，增值税专用发票、机动车销售统一发票及增值税普通发票丢失、被盗、损毁致无法辨认代码或号码、灭失的，纳税人向税务机关报告，税务机关备案。

纳税人需报送以下资料：

（1）《发票挂失/损毁报告表》。

（2）登报声明发票遗失作废的版面原件、发票或复印件等证明材料。

问题七：个人遭受台风发生资产损失，是否可以减征个人所得税？应如何申请？需提交哪些资料？

因严重自然灾害造成重大损失的，经批准可以减征个人所得税。因风、火、水、地震等严重自然灾害造成重大损失的个人，以扣除保险赔款后的实际损失额为限，给予减征应纳税所得额。减免税额最高不超过受灾当年度全年应纳个人所得税款的80%。

申请流程：纳税人申请办理→税务机关受理→主管税务机关核准→税务机关发放《税务事项通知书》

办理材料：

1、《纳税人减免税申请核准表》；

2、提供减免税申请报告（列明减免税理由、损失范围、损失发生期间、损失财物数量、受损金额等）；

3、居民身份证或其他证明身份的合法证件；

4、自然灾害损失证明材料原件和复印件。

问题八: 台风过后，个人发生的捐赠支出如何在税前扣除？扣除比例多少？扣除需符合什么条件？

个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

个人通过非营利性的社会团体和机关（包括中国红十字会）向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时准予全额扣除。

捐赠人应该注意索取和保留相关捐赠凭证。

问题九：我公司受强台风严重影响，生产经营活动受到重大影响，导致资金流转困难，请问房产税有什么优惠政策？如何办理？需要提交什么资料？

（一）因不可抗力，如风、火、水、震等严重自然灾害和其他意外社会现象，导致纳税人发生重大损失，正常生产经营活动受到重大影响，造成纳税困难的，可酌情给予减税或免税的优惠。

（二）办理流程：纳税人带齐资料在办税服务厅申请办理→办税服务厅接收、核对资料信息→资料齐全无误的由办税服务厅受理（如果资料不全的由办税服务厅一次性告知应补正资料或不予受理原因）→核准税务机关核准→税务机关发放《税务事项通知书》。

（三）报送资料：《纳税人减免税申请核准表》；减免税申请报告（列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等）；房地产权证；申请人经济困难的相关证明材料。

问题十：因台风灾害，房屋被损坏，无法使用，请问有什么优惠政策？如何办理？需要提交什么资料？

（一）经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税。

（二）办理流程：纳税人带齐资料在办税服务厅申请办理→办税服务厅接收、核对资料信息→资料齐全无误的由办税服务厅受理、办理（如果资料不全的由办税服务厅一次性告知应补正资料或不予受理原因）。

（三）报送资料：《纳税人减免税备案登记表》：房地产权证；证明房产原值的资料；屋毁损鉴定证明材料。

问题十一：因台风灾害，房屋受损严重，需要大修，导致房屋暂时无法使用，请问有什么优惠政策？如何办理？需要提交什么资料？

（一）房屋大修停用在半年以上的，经纳税人申请，在大修期间可免征房产税。

（二）办理流程：纳税人带齐资料在办税服务厅申请办理→办税服务厅接收、核对资料信息→资料齐全无误的由办税服务厅受理、办理（如果资料不全的由办税服务厅一次性告知应补正资料或不予受理原因）。

（三）报送资料：《纳税人减免税备案登记表》；房地产权证；证明房产原值的资料；房屋大修相关证明材料。

问题十二：我公司受台风严重影响，生产经营活动受到重大影响，导致资金流转困难，请问城镇土地使用税有什么优惠政策？如何办理？需要提交什么资料？

（一）因风、火、水、地震等严重自然灾害或其他不可抗力因素，发生重大损失，纳税确有困难的，可酌情给予减税或免税。

（二）办理流程：纳税人带齐资料在办税服务厅申请办理→办税服务厅接收、核对资料信息→资料齐全无误的由办税服务厅受理（如果资料不全的由办税服务厅一次性告知应补正资料或不予受理原因）→核准税务机关核准→税务机关发放《税务事项通知书》。

（三）报送资料：《纳税人减免税申请核准表》；减免税申请报告（列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等）；土地权属证书或其他证明纳税人使用土地的文件；证明纳税人纳税困难的相关资料。

问题十三：受台风灾害及海水倒灌影响，车辆被大树砸坏或被海水浸泡，已无法使用，需要报废处理，请问报废车辆已缴的车船税可以退税吗？如何办理？需要提交什么资料？

（一）已完税的车船因报废、灭失的，纳税人可申请退还自报废、灭失月份起至本年度终了期间的税款。

（二）办理流程：纳税人带齐资料在办税服务厅申请办理→办税服务厅接收、核对资料信息→资料齐全无误的由办税服务厅受理（如果资料不全的由办税服务厅一次性告知应补正资料或不予受理原因）→相关部门审核→税务机关发放《税务事项通知书》。

（三）报送资料：《退（抵）税申请表》；车船产权证（行驶证）；纳税人遭受自然灾害造成车船报废、灭失的相关证明材料；个人退税的提供退税的银行卡复印件。

问题十四：我家受台风影响房屋倒塌，需重新购买新房，契税是否可以减免？如何办理？需提交什么资料？

（一）减免条件

因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征。

（二）办理流程

纳税人符合减征、免征契税优惠条件的，按规定带齐资料在办税厅即可办理。

（三）办理所需提交的资料

《契税纳税申报表》原件，房管部门出具的住房灭失证明原件及复印件（原件核对后退还）；重新购置住房合同、协议，房屋权属变更、过户文书原件及复印件（原件核对后退还）；个人身份证明原件及复印件（原件核对后退还）。

问题十五：企业遭受台风发生重大损失，是否可以享受资源税减免优惠？应如何申请？需提供哪些资料？

纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，可申请办理资源税减免，需报送《纳税人减免税申请核准表》、减免税申请报告、开采或生产应税产品过程中因意外事故或自然灾害等原因遭受重大损失的材料。

减免流程：纳税人申请办理→税务机关受理→相关部门核准→税务机关发放《税务事项通知书》。

除此以外

十一后个税起征点就要调整了

又可以省一笔钱

10月1日起深圳全面落地个税改革

昨日，国家税务总局深圳市税务局召开个人所得税改革新闻通报会，深圳将积极按照个税法修订决定的内容，将采取“一次修法、两步实施”的方式落地新税法。

2023年10月1日至12月31日为第一阶段过渡期，主要落实提高基本减除费用和优化税率表等；

第二阶段将自2023年1月1日起执行新税法内容。

深圳市税务局特别提醒市民，对于2023年10月1日（含）后纳税人实际取得的工资、薪金所得，以及经营业主第四季度取得的经营所得，即可适用调整后的基本减除费用，并按照新的税率表计算应纳税额。

8月31日，备受社会关注的关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过。至此，七次大修后的新个税法正式亮相！

起征点确定为每月5000元。新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

减税向中低收入倾斜。新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

多项支出可抵税。今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。

新个税法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，自2023年10月1日至2023年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

一图读懂！个税改革五大变化

新个税法通过后

想不想知道你能省多少钱？

据说有人一年省了5460元

你的呢？

【第11篇】个人所得税社保计算器

【熬夜整理的“工资薪酬管理系统”，自带薪酬+个税公式，亲测好用】

一到核算工资，出纳就头疼。特别是计算一些人员的个税时，更是想“抓狂”……工资核算真那么难？别急嘛！新个税下实用工资管理系统，带专项扣除！让你快速进行工资核算，不再加班~~

（文末可以获取excel电子版资料）

新个税实用工资管理系统（带专项扣除）

该工资核算系统使用说明

1、员工基本信息录入

操作说明：员工信息表录入对应员工数据以及专项扣除明细，用于1-12月份数据导入

2、1-12月份工资明细表

操作说明：1-12月份工资明细，点击导入按钮，自动导入员工数据以及计算公式

1月份工资明细（应纳税所得额计算公式已经设置好直接套用）

扣除数自动计算公式

2月-12月工资明细同一月份一样，表格公式都已经设置好，进行核算时直接用即可。

3、个人所得税

操作说明：个税信息，社保信息表可根据实际需要进行修改

4、社会保险及住房公积金

5、个人工资明细查询

操作说明：个人明细查询，双击选择员工信息，点击查询，自动检索记录

6、部门信息查询

操作说明：部门明细查询，双击选择部门信息，点击查询，自动检索记录

方法和个人明细查询一样，在此不一一赘述。

7、工资条自动生成打印

操作说明：工资条，弹出窗体，选择月份，自动生成工资条明细

新个税计算器

新税法下月度工资计算器

累计预扣法个税计算器

……

今天就为各位分享到这里了，关注我了解更多财务知识吧！

【第12篇】上海个人所得税计算器

上海落户个税要求有哪些？社保和个税需要交到什么标准才有机会落户上海？兼职收入需要报税吗？中级职称对落户有帮助吗？上海居转户个税合并需要提交哪些材料？

2022上海落户个税和社保缴纳要求

政策文件里只写了居住证和社保满7年，并没有写社保要交到什么标准

首先，上海居转户对于社保的缴纳标准（除了三年两倍社保通道之外），职称通道确实没有提到社保要交到什么标准。

但是，在去年年底出台的居转户优化政策补丁中，明确要求了中级职称申请居转户的申请人，需要达到“社会化评价”的条件。

根据上海落户新政策，目前在执行的所谓的“社会化评价”的标准，就是中级职称的居转户申请人，在最近4年里需要累计36个月社保缴纳达到1.3倍，并且缴纳的个税同社保匹配。

2023年上海落户个税要求细则

上海落户个税要求：本市缴纳

1.落户上海，个税必须是在上海缴纳

2.在上海的分支机构上班，个税缴纳在外地，这种情况不符合上海落户个税要求

上海落户个税要求：缴纳一致

劳动合同签署单位、社保缴费单位和个税缴纳单位，三者要一致。

落户申请材料经过区人才中心的预审和区人社局的初审的两道审查才会送到到市人社局复核。

如果社保个税的缴纳金额不达标，在区里预审时就会将材料退回。

上海落户社保个税缴纳单位不一致情况：

1.外包派遣：没有提交派遣相关证明文件，比如派遣协议，人力外包公司的派遣资质证明等

2.部分代缴：社保自己单位交，个税找外包公司代缴；或者个税自己单位交，社保找外包公司代缴。这两类情况都需要单位提供相关证明文件

3.全部代缴：工作单位不是注册在上海的公司，或者自由职业者，找上海的人力外包公司代缴

前两种情况只要能够提交相关的证明材料，只是比普通情况麻烦很多，还是有机会通过审核的，可能会有反复被退要求补充材料的情况，审核周期会拉得比较长。

但如果是第三种全部代缴的情况，那就基本上没有机会了。

上海落户个税要求：个税零申报

零申报≠无申报！！！

零申报：指纳税申报的所属期内（如11月申报所属期为10月份）没有发生应税收入（销售额），同时也没有应纳税额的情况，称为零申报

通俗说：零申报是指你报了个税但是还没有达到报税的标准，属于正常缴税行为。

0税申报只要不是在4年以内，一般是需要补情况说明

但是大面积0税单申报或无申报，而又没有正当理由，必然要求补税，甚至直接拒掉；最近4 年内有0申报的情况，申请上海居转户会比较麻烦。

无申报：指不申报，顾名思义是不填税表、不做帐，直接无视税局对各种公司及个人如实每年报税的要求。属于偷税漏税的违法行为!

偷税漏税属于性质恶劣的行为，会被直接取消落户资格!

关于重税：重税就是同一个月份里面出现不同的公司同时报税。这种情况，如果是因为换工作等出现一两个月是没有太大问题的，但是如果长时间出现这种情况，那说明有偷税漏税的嫌疑了。

兼职收入是否要报税？

回答：肯定是要报税的！

落户需提供的申请人税单中应只有工资、薪金一个征税项目，且每个月只有一家单位报税的税单。

在个税审核的过程中，除了正职单位（也就是社保缴纳单位）的工资、薪金所得之外的征税项目，如果出现别的税收，人才中心都会要求你提供合理的解释。

申请人如有兼职工作，兼职工作的收入，除了正常报税不能存在偷税漏税外，主工作单位还需出具知晓同意申请人兼职的证明文件。

上海居转户个税合并材料

建议先到税务所核实所需材料

1.每家企业的收入证明（需加盖公章）；

2.每家企业的工资单（需加盖公章）；

3.每家企业的个人完税凭证；

4.有效身份证件原件及复印件；

5.每家企业的个人所得税申报表；

6.纸质版的《个人所得税自行纳税申报表》（需要前往税务局领取）

材料要求每个区会稍有差异，部分区只要个人所得税清单即可，建议先到税务所核实所需材料。

温馨提示：

去税务局做合并报税，并将欠缴税款和滞纳金补齐，才有机会进入下一步审核。

7年个税和社保要匹配

中级职称比2倍社保更具“性价比”

如果走3年2倍社保途径落户，需要个税与社保基数相对应或略高于社保基数。如果部分企业有13薪以上的年终奖，建议宜多不宜少。

如果社保按照2倍基数缴纳比较吃力，建议提前考取中级职称（推荐落户“金钥匙”中级经济师）职称在手，不用2倍社保也可落户

想要落户上海，每个政策要求都不要心存侥幸，大数据时代，每个人的情况在审核环节都是透明的，有落户规划的朋友一定要定期查询自己的社保、个税缴纳情况！

点击查询自己的条件能否落户上海：

【第13篇】河南个人所得税计算器

北京平均工资过万了！但是，还有很多朋友说，又“被平均”了。

为什么会有这种落差？收入低，除了个人主观努力和机遇外，还有哪些客观原因呢？

算算您的工资被平均了多少？

近日，国家统计局发布了2023年第一季度居民人均收入可支配收入与消费支出的数据。

国家统计局披露的数据是平均数，对于单个家庭来说，可能是“被平均”了......

收入、支出，先不要讨论。

小司问您：假如您在户籍地生活、工作。

一个月：一家人平均到每一个家庭成员

吃饭+抽烟+喝酒，多少钱?

买衣服、做衣服，多少钱？

宽带费、手机费、有限电视费、地铁费、公交费,多少钱？

看病、保健，多少钱？

算算看，有没有被平均？

小司看到上面的数据，觉得很有趣，就查了一下人均可支配收入的计算公式，拿出计算器算了一下。

以北京地区农村的一个四口之家为例，这一家人都在北京市区上班：

人均可支配收入的计算公式：

家庭总收入-交纳的所得税-个人交纳的社会保障支出-记帐补贴）/家庭人口

有人看了这个算法，可能很不高兴！我怎么没这么多工资？

因为一个北京农村地区的四口之家，在北京打工，收入比全国其他地方可能更高一点。

有人看了这个算法，可能很不高兴！我怎么没这么多工资？

因为一个北京农村地区的四口之家，在北京打工，收入比全国其他地方可能更高一点。

统计局数据显示：

2023年全国城镇非私营单位就业人员年平均工资74318元，同比名义增长10.0%，增速比2023年加快1.1个百分点。

2023年全国城镇私营单位就业人员年平均工资为45761元，同比名义增长6.8%，增速比2023年回落1.4个百分点。

大家可以看啊，在20个省市区已经披露的数据中：

1、北京的工资水平最高；

2、青海、云南、山西、河南、河北工资涨得最快；

3、非私营单位的平均工资涨得比私营单位快。

02

城市：北京是石家庄的近两倍

小司查询了各大招聘网站中的数据，把招聘职位最多的城市汇总一下，再把各个城市在2023年第一季度的平均月薪排序（按高低排序）：

北、上、深、杭名列前五，相互之间的平均工资差异不大。这四个城市也是科技和互联网公司最多的地方。

但到了第五名广州，平均工资陡然掉了一个台阶。

然后，各大城市的平均工资逐次递减.....

03

性别：同工15年，女性比男性低了近四成

boss直聘研究院发布的《2018中国性别薪酬差异报告》显示:

2023年，女性平均工资是男性的84%,只有在翻译、外语、公立院校、新闻/出版、保险等领域内，男女薪酬差异最小的行业。

大学毕业，男女同薪！

小司相信许多人都有我这种感觉，同等学历、同等能力的男女新员工，他们的薪酬差距没有最大差别。

但随着工作年限的增长，女性渐渐退出职场，并且工资薪酬差距越大。

同时，越向企业高层迈进，女性也就越少。年龄啊！

有了15年工作年限，同岗位的男女薪酬居然有38%的差距。

女人更爱家庭，牺牲也最大吧！

04

行业：上不封顶和长年停滞并存

在小司看来，造成工资差距的因素有许多种，可能最为重要的就是行业。

为求客观准确，小司对比了boss直聘和看准网：

互联网、it行业的平均工资是“未知”的！上不封顶，有多少流量，就有多少收入！

这一点可以从华尔街分析师发布的《2018 互联网趋势报告》得到验证。

阿里巴巴、腾讯、蚂蚁金服、百度、小米、滴滴出行、京东、美团、联兴财税等悉数上榜，名列前茅。

从历年排名上来看，文化传媒、研究设计、电动车、私人诊所等行业的平均薪资持续上升。水泥、基金、冶金、石化等行业的平均薪资排名下跌。

反过来看的话，劳动密集型行业的工资待遇长期停滞。

许多朋友感受到了自己“被平均”，可能跟自身所处行业有很大关系。

“被平均”的我们，怎么办！

小司给您的建议是：“开源”啊

除了工资以外，还有许多“外快”可以试一试：

1、家庭经营收入：比如家庭自营的商店，比如北京有人开起了“家庭理发店”、农村地区的“家庭菜场”和手工作坊；

2、兼职劳动收入：可以利用空闲时间，做一些简单的家政、家教，也可以利用自身技能去赚外快，比如给小司聊理财投稿，一旦我们选中您的稿子，有钱哦；

3、合理理财收入：比如稳健、可预期的固定收益类理财产品，在年化收益和安全靠谱的基础上去选择，比如买一些货基理财、p2p理财；

4、对于个人来说：永远不要放弃学习，永远不要放弃奋斗！知识是平等的，100块钱的书，可以让您拿1万块钱的工资。跟着小司一起，学习吧！

【第14篇】两处以上收入个人所得税申报计算公式

同一月份存在两处以上工资薪金收入，任职单位按照现行个人所得税规定，以本单位发放的工资薪金所得来计算预扣预缴个人所得税，无需考虑其他任职单位。对于员工个人来说，应当核实两处以上工资薪金收入，办理个人所得税自行申报（即年终汇算清缴）。

方法/步骤

【例】某个人在a单位每月工资为10000元，在b单位每月工资为12000元，a单位和b单位各自按照国家税务总局公告2023年第61号公告第六条规定预扣预缴个人所得税，其中预扣预缴个人所得税税额时都可以减除累计减除费用（按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算）。

2.个人两处以上取的工资收入，不可以由一方单位代理合并申报纳税，该事项属于个人自行申报事项。

3.现行政策，对于居民个人从两处以上取得工资、薪金所得没有要求按月合并申报，但综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元的，需要办理汇算清缴，申请补税和退税。

【接上例】该个人在次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴，按照“居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率，计算应纳税额”，多退少补，其中只能减“一个”减除费用六万元。

4.同时从两处以上取得工资、薪金所得，还同时有多项符合规定的专项附除项目，不是说所有专项附除项目只能在一处扣，只是说同一专项附除项目不能同时在两处扣。

【例】某个人在ab单位同时取得工资薪金，同时有一个子女的子女教育和赡养老人专项附，则：

选择一：子女教育和赡养老人专项附都在a或b单位扣

选择二：子女教育专项附在a单位扣,赡养老人专项附在b单位扣。

选择三：子女教育专项附在b单位扣,赡养老人专项附在a单位扣。

选择四（不行）：子女教育专项附在a单位扣,还在在b单位扣。

【例】某个人在ab单位同时取得工资薪金，同时有二个子女的子女教育附，可以选择二个子女的子女教育附在其中一个单位扣除，也可以二个子女的子女教育附分别在不同的单位扣除。

【提醒】员工自己通过“个人所得税”app或自然人办税服务平台网页报送专项附信息，每项的申报方式要选定为“通过扣缴务人申报”并选定给指定的单位。

5.居民个人2023年1月1日至2023年12月31日期间，两处取得的全年一次性奖金都不并入当年综合所得，因为全年一次性奖金计税方法同一纳税人在一个年度内只能使用一次：

如在不同月份分别取得年终奖，可选择将其中某一个月份领取的年终奖作为全年一次性奖金计算缴纳个人所得税，另外一月在另一个单位领取的年终奖则应并入当月工资预扣预缴个人所得税；

如两处取得的全年一次性奖金在同一个月，可以合并，并选择按全年一次性奖金申报纳税，即在取得收入的次月先由各单位分别代扣税款，个人通过相关渠道办理合并申报。

【第15篇】劳务费个人所得税计算器

1

今天讲一个老话题，家庭主妇，或者说全职主妇，都可以。

我2年前写过文章做过视频，告诉过大家最好不要做全职主妇，会丧失自己人生的主动权，不要把希望寄托在别人手中，你要靠自己。

结果昨天看到一个帖子，有人在算家庭主妇的价格。

我都看傻了。

说雇一个带孩子、做饭、打扫家务的全职月嫂，一个月怎么也得四万，所以全职主妇一个月生产了几万块的价格or价值。

所以，家庭主妇还是很有前途的。

大家自己先思考上面那个逻辑的愚蠢之处吧，然后继续看。

从这个话题的语境来看，提出这个话题的人似乎是想要表示家庭主妇很辛苦，做的工作很有价值，所以大家应该尊重主妇。

这个点我没有问题，我也很认同，确实家庭主妇很不容易，很累，很琐碎，很多苦不被人理解。

但家庭主妇算价格，是神经病行为。

再说一遍，听好了。

家庭主妇算价格，是神经病行为。

是把自己往坑里埋。

为什么家庭主妇算价格是神经病？

因为你他妈根本就不是【被雇佣者】，你算什么价格？

你是，【家庭的主人】，是【股东】，哪有家庭的主人给自己算价格的？

和保姆佣人比价格，你疯了吗？

一旦开始进入比价格的领域，家人之间的亲情以及模糊的附加值都没有了，双方要真刀真枪的开始刚正面。

你，亏，大，了。

我反复说过很多遍，不要当家庭主妇，不要放弃自己的主动权，不能脱离社会竞争，要保持饥饿和竞争力，要有独立经济能力。

实在是非得成为家庭主妇，也别乱比价格，一旦进入比价格开始刚的领域。

你让一个脱离社会的家庭主妇拿什么去刚？计算器吗？

这东西打人都不疼啊。

算钱是建立家庭之前要做的事，建立了家庭之后千万别算钱，一计算就会陷入他多了我少了这样的纠结中。

而婚姻，是两个人成为不分彼此的存在，算价格是把婚姻退化为彩礼环节。

你们还有没有好了？

如果只是在心里纠结还是小事，一旦摆到台面上，开始互相指责你付出了多少我付出了多少，那两个人也就离崩不远了。

因为你算完了，那些本来模模糊糊的地带，那些所谓的“情分”就都被理清楚，理清楚，也就再也没有感情可言。

真忍不了，觉得自己一直在付出没有得到对等回报，及时退出止损就好了，哪有出来算完账涨个价还要继续处下去的道理？

不只是夫妻，甚至做朋友也一样，关系想亲，就不能算太清。

你看那些江湖大佬你来我往，互相送礼，互相帮助，大家都是论人情的，你见哪个傻叉到处讲“我帮你做的这件事价值二百五十块”？

用钱来算人情，可以说是这个世界上最二笔的操作。

就像是周星驰电影里的“喂公子吃饼”，为什么看着让人生气？

因为人情就不能算。

你贫穷的时候欠了我一份人情，你发达了之后这份人情理所当然会膨胀到对等的地步。

你危难的时候救了我，那我不管多发达，我还你的时候也得是按救你一命的标准来算。

“你爹当年给我一块烂饼，我深明大义，还你一百个。”

百倍奉还，看起来很酷，但是谁会觉得他真的还了人情？

因为这句话偷换了一个概念，把“情”换成了“饼”，所以后面怎么翻倍他都不亏，毕竟只是饼嘛。

看到了没？

把“人情”和“一块饼”划等号，这是赖账的人才有的逻辑。

现在可就好了，不知道哪里来的大仙带着一群脑子不清醒的女孩，把自己的那份情抖搂出来算饼了。

你疯了吗？

你把自己作为家庭主人的无价情谊拿来算饼？

打折也不是这么打的。

而且哪有打折打自己身上的？

当你开始算价格的时候，对方也开始算价格。

一个全职月嫂的价格是4万，所以你也应该得到4万？

不好意思，你先去市场上做全职月嫂吧，你能赚到一个月4w再说。

不能？

那你不是强买强卖嘛。

你要非要这么算，一个鸭子一个月能赚10万，所以你应该给我10万才对。

你说我做的不如鸭子？

那你做的也比不上全职月嫂专业，我让月嫂干嘛人家就干嘛，而且我觉得对方做的不好随时可以换人。

发现了吗？尬住了。

还是那句话，别做全职主妇，一定要做的话，你要想清楚。

有价和无价是两个概念，能上价值的时候千万别算价格。

什么叫【能上价值别上价格】？

我帮你是因为我们是兄弟，不是为了劳务费。

我提携你是因为我看重你，不是因为你值钱。

我给你做事是因为喜欢，不是因为你给我发钱。

我关键时刻顶你是因为我敬重你的为人，不是抓住你有需求的时候抱大腿。

哪怕事实就是如此，那也不能说，你一定要说这是情，不是钱！

钱有价，情无价。

当了全职，一定要咬定这是家庭分工，是男主外女主内，两人是平等的，两人的工作没有高下之分。

别人帮你算账，你都要矜持一下，说句“一家人算那么清干什么？”

懂吗？

这种情况下，才是你利益最大化的操作。

因为，这个家，有你一半。

当你把自己和家整体绑定在一起，理所当然自己是在为家付出，那你就是理所应当有一半，理所应当说了算。

这一切，都是在【算价值】上。

自己去算价格，那连下台阶的余地都没有。

还想通过算一通账提高自己的议价权，抬抬身价，让另一半更努力的跪舔自己，这纯纯的脑子出了问题。

真是算小账不算大账，自己把自己贱卖了还觉得美呢。

而且。

一旦开始算钱就等于把自己放在了乙方的立场上，变成让对方挑拣对比的对象。

这时候，对方就要想，你把自己和月嫂对比，可你真的干到市场标准了么？

我用同样的价格，是不是能换个更好的？

这时候你能怎么办？你真的能出门就去找一个四万块的家政工作么？

别把自己挖坑啊。

我做乙方，天天舔甲方，乙方多卑微你知道吗？

你是家里的女主人，干嘛活成乙方的样子？

前几年有个日剧叫《逃避可耻但有用》，开篇专门就在讨论这个关于主妇价值的话题。

结果一通讨论后，制作方自己把自己聊崩了，话题展开后只敢往感情上扯，没法去强调主妇的工作价值。

因为推到最后，你会发现主妇根本不在经济体系上，主妇是一个靠社会共识活下来的职业。

她们本身就是一个弱势群体，缺乏经济来源，缺乏社交网络，重新回归社会的能力差。

她们最大的武器其实就是这么多年来社会形成的那些对“家庭”的共识。

大家默认家庭是一个整体，默认家庭中的人是靠感情维系，默认婚姻关系中的两人一人一半，主妇才能在这个关系里活下来。

当另一半想要抛弃主妇的时候，主妇唯一的反制手段就是发动社会共识，用道德去绑架另一半。

这时候你抛弃道德压迫的能力，给对方一个用金钱量化踢飞你成本的机会，纯纯的有病。

无法标价的东西才是最贵的。

情债最难还。

只要能上价值就不要算价格，有价格的东西都不宝贵。

最后，再强调第三遍还是第四遍了。

最好的办法是不要当主妇，不要让自己陷入这个只能靠道德压力保护自己的状况。

你要记住，这个世界上，我们最后能依靠的只有自己。

不要把命运，交给别人。

【第16篇】一次性奖金个人所得税计算方法

个人所得税2023年政策仍旧延续之前的政策

居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照综合所得的月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税在2023年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税居民个人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，一律与当月工资、薪金收入合并，按规定缴纳个税孟达2023年1月取得180000元全年奖，当月工资15000元，当月各项扣除合计为9000元。对于全年奖，孟达选择按年终一次性奖金办法，单独计算纳税，全年奖应纳个税180000/12=15000180000×20％－1410＝34590

工资薪金七级预扣预缴，年终汇算清缴应纳税所得额=工资薪金*当年月数-5000*当年月数-个人负担的三险一金-专项附加扣除-其他劳务报酬，特许权使用费，稿酬不满4000减800，满4000减按80%纳税，（稿酬应纳税额在其基础上在打7折）劳务报酬三级累进税率，稿酬特许权使用费税率20%汇算清缴应纳税额=工资薪金+特许权使用费*80%+稿酬*56%+劳务报酬*80%-60000-个人负担的三险一金-专项附加扣除-其他-大病医疗-预扣预缴的房租不满不满4000减800，满4000减按80%纳税。税率20%，个人出租房屋减按10%交纳个税财产转让=收入-财产原值-相关合理费用）*20%

1.目前，我国已经初步建立了分类与综合相结合的征收模式——混合征收制。、2.区分居民个人和非居民个人的判断标准住所和居住时间3.综合所得工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费4.独生子女补贴不征收个税5.出租车驾驶员采用单车承包方式获得的所得按工资薪金征税6.』纳税人取得的劳务报酬所得中可以按照累计预扣法预扣个人所得税的包括以下三种a正在接受全日制学历教育的学生因实习取得的劳务报酬所得可以按累计预扣法预扣个人所的税b保险营销人员取得的佣金按劳务报酬所得累计预扣法预扣个人所得税c证券经纪人取得的佣金按劳务报酬所得累计预计预扣法预扣个人所得税。7.纳税人在 2023 年之前已依法预缴个税且符合下列情形之一的， 无须办理年度汇算：a纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的c纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的d纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。居民个人王某在某省会城市工作，其两个子女分别就读于中学和小学。2023年王某与个税汇算清缴相关的收入及支出如下（1）扣除按规定比例缴付的社保费用和住房公积金后，全年领取的工资共计180000元，单位已为其预扣预缴个税款9480元。（2）在工作地所在城市无自有住房，租房居住每月支付房租5000元。将其位于另一城市的自有住房出租，每月取得租金收入4500元。其他相关资料：以上专项附加扣除均由王某100％扣除，王某当年并未向单位报送其专项附加扣除信息，不考虑出租房产涉及的其他税费。4500*0.8*0.2*10*12=4320 出租房屋交纳的个税180000-60000-1500*12-2000*12=7800078000*0.1-2520=52809480-5280=4200 退税4200