奖金个人所得税（16篇）

【第1篇】奖金个人所得税

对于上班族来说，工资和年终奖达到一定金额需要上交个人所得税想来都不陌生了，但也有一些朋友不清楚关于如何退税的问题，这里康波财经小编来跟大家详细说一下。

个人所得税年终奖退税可以通过个人所得税app操作。

工具/原料演示

手机：iphone11

系统版本：ios13.6.1

个人所得税app：1.7.8

1、通过正规应用商城下载并安装个人所得税app，然后注册登录并

2、在首页点击专项附加扣除填报，提前把专项附加扣除项填报好

3、进入专项附加扣除页面后，根据你的实际情况选择享受子女教育、继续教育、赡养老人、住房租金、住房贷款利息和大病医疗等6项中的可申报项进行填写；如果之前填过的，可以选一键带入进行申报。

4、然后回到首页点击“综合所得年度汇算”进入到“申报详情”的界面，按照提示完成申报操作；

5、确认填写及申报内容无误后，点击“下一步”计算税款后，会在页面左下自动显示出本年度综合所得需要退还的税额，查看应退税金额没有问题后，点击“提交申报”

6、然后系统会显示“申报信息提交成功并已保存”，并显示可以申请的退税金额，确认无误后点击“申请退税”

整个退税流程就操作完成了，大概10个工作日左右申请的可退税金额就会打到绑定的银行卡上。

一般比较常见的退税原因是部分月份没有收入导致了前后税收优惠政策不一致的，或者符合专项附加扣除项但没有及时申报的。

再就是自由职业者取得报酬要通过汇算清缴办理各项税前扣除，或者年度所得不足6万存在预缴情况的。

此外，康波财经小编跟大家分享两个关于个人所得税的两个优惠政策。

首先对于有年终奖的人来说，延续到2023年底的“将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税”的政策无疑是个大好事儿。也就是说，在2023年至2023年底我们可以在年终奖单独计税和合并计税之间二选一。

第二个是年收入不超过12万元的朋友如果需要补税，或者是年度汇算后需要补税的税额不超过400元的，免予补税政策延至2023年底。

康波财经发布此信息的目的在于传播更多信息，文章内容仅供参考和学习交流之用，不对您构成任何决策建议。

【第2篇】全年一次性奖金个人所得税计算

每到年底的时候，公司上下比较关心的就是年终奖的问题。

但年终奖发到手有多少，不仅和你的绩效有关，也和缴纳的个税有关，但不同的缴纳方式，可能相差很大！

一、年终奖个税计算缴纳

缴纳个税有两种计税方式，适合的是不同的年终奖发放方式。

根据财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》的规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的：

在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

也就是说，2023年之前取得的年终奖，缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税。但2023年开始，取得的收入，就只有合并计税一种方式了（注意，这项政策后面延期了）。

二、好消息！年终奖税收优惠政策延期

但是在2023年11月，国务院总理在常务会议中明确，年终奖税收优惠政策延长至2023年底，自2023年1月1日起执行。

为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力，会议决定：

一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底；

二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底；

三是将上市公司股权激励单独计计税政策延至2023年底。

上述政策一年可减税1100亿元。

三、单独计税vs合并计税

单独计税和合并计税，适合的是不同的年终奖发放方式。那么两种计税方法相差多大呢？我们分两种情况来看看。

1. 工资高于年终奖

假设a同事在扣除五险一金和专项附加扣除后，月薪1万，年终奖是10万元。

（1）如果单独计税

以全年一次性奖金除以12个月得到的数额，来确定适用税率，那么，10万除以12为8333元，适用10%的税率，那么a同事年终奖应纳税是10万乘10%，再减去速算扣除数，为9790元。

而全年工资应纳税是12万减去6万起征点，乘以10%的税率，最终是3480元。两者相加，就是年度纳税13270元。

（2）如果合并计税

年薪12万加上10万年终奖，减去6万起征点，为16万，适用20%的税率，再减去速算扣除数，全年纳税是15080元。

也就是，年终奖合并计税要比单独计税全年多缴纳1810元的个税。很明显，加上年终奖，可能会导致一部分人全年税率变高。对这部分人来说，单独计税优惠延续，的确是很贴心。

2. 年终奖高于工资

假设c同事的月薪，在扣除五险一金和专项附加扣除后是7000元，年终奖是10万元。

（1）如果单独计税

年终奖应纳税依然是9790元。全年工资应纳税是84000元减去6万起征点，乘以3%的税率，为720元。两者相加，年度纳税10510元。

（2）如果合并计税

年薪84000元加上10万年终奖，减去6万起征点，为12万4千，适用10%税率，最终年度纳税是9880元，比单独计税交税要少。

看来，年终奖怎么计税，是道选择题。根据以上案例，长财咨询建议：

一般对于年薪低于年终奖的人来说，合并计算或许更有利。特别是有一些平时月收入较低的人，可能6项专项附加扣除都无法足额用到，那么把年终奖并到综合所得里，充分扣除，还能缴税更低。

四、个税最新最全的税率表

以下9类所得需要缴纳个人所得税：

综合所得：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。

分项所得：经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。

1、个人所得税税率表

综合所得税率表▼

经营所得税率表▼

按月换算后的综合所得税率表▼

2、个人所得税预扣税率表

居民个人工资、薪金所得预扣率表▼

居民个人劳务报酬所得预扣率表▼

3、比例税率：20%

适用于利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得以及偶然所得。

▌长财咨询总结

居民个人取得全年一次性奖金，可选择单独计税方式，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

非居民个人取得数月奖金，计税方式按照《财政部 国家税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第35号）执行。

【第3篇】一次性奖金个人所得税计算器

工资越高，个人所得税纳税额越多，如何进行个人所得税筹划是个急需解决的问题。捷税宝小编带大家探讨一下这个问题。捷税宝个人所得税计算器2019带你计算个税（点击右下小框开始哦）。

个人所得税（工薪所得）筹划有两大原则：

1、提前筹划原则，所谓提前筹划是指纳税事项或义务未发生时，就要开始对纳税的事项进行预判预估，然后再对纳方案进行研究、选择、确定。不能再纳税事项或义务发生后，再来做所谓的合理避税，这是掩盖事实真相，伪造、变造、隐匿相关资料，纳税人将承担偷税的法律责任。

2、全局考量原则，辩证唯物主义告诉我们：事物是普遍联系的。税与税之间也是相互联系的，不能因为筹划个税打到了节税目的，确使得企业其他的税负增加了，这样的纳税筹划是没有意义的，所以做税收筹划的时候也要全局考量，不能只窥一斑，不见全豹。

个人所得税筹划可从以下几个方面进行：

避免进入高税率区。根据个税算法，当工资额哪怕只是比低税率区只高出了一块钱，也是要适用高税率的，也就意味着要交更多的个税了。为避免进入高税率区，那么这多出来的钱就应尽量改期发放，避免“看似发的多，到手的反而少”的情况发生。

2、提高员工的福利，把名义所得减少

比如把个人部分收入变为公司对员工的福利支出，则这部分收入就可当作公司经营成本在税前就扣掉。假设某公司员工，月薪8500，但是他每月租房要花费2000元，这样在签订劳动合同的时候可以把工资先定为6500，然后由公司为他提供住房并支付房租。这样该员工可节税，公司支付的房租作为职工福利也是可以税前扣除的。

3、季节性生成企业，尽量均衡每月所得

对于一些淡季旺季收入波动比较打的行业，可以合理设置每月的薪水，这样也可以节税。

4、实行年薪制方法。对实行年薪制的企业经营者取得的工资应纳的税款‚可以实行按年计税、分月预缴的方式计征。其计算公式为:应纳税额＝[(全年基本收入和效益收入÷12－费用扣除标准)×适用税率－速算扣除数]×12。对于个人一次性取得数额较大的奖金或年终加薪、劳动分红，数额比较大的会适用较高税率，若采用分摊法就可以节省不少税哦。

【第4篇】个人所得税年终奖金

蝌蚪于2008年5月1日入职小溪公司，并签订了至2023年4月30日的劳动合同，期满后又先后签订四份劳动合同，最后一份劳动合同为2023年1月1日起的无固定期限劳动合同。无固定期限劳动合同中有约定条款：蝌蚪可以根据小溪公司政策获得十三薪或浮动奖金，具体支付条件及情况遵公司相关奖金政策。

2023年10月17日，小溪公司向蝌蚪出具《劳动合同解除通知书》，载明：“蝌蚪先生：根据中国《劳动合同法》第39（2）款的规定，以及小溪公司员工手册中条款规定，鉴于你严重违反了公司的政策和规章制度，公司决定同您解除劳动合同及您与公司的劳动关系…。

上海市闵行区：劳动仲裁

2023年12月19日蝌蚪向闵行区仲裁委员会申请，要求小溪公司支付2023年度奖金及十三薪…。仲裁委员会驳回蝌蚪要求。

闵行区人民法院：一审

蝌蚪不服，诉至闵行区人民法院。

一审法院另查明，小溪公司2023年修订版的员工手册“薪酬管理政策”就薪酬组成规定，整体薪酬包括固定基本工资，补贴，固定奖金，浮动奖金以及可量化的福利等……固定奖金：数额相当于员工一个月的基本工资，若服务未满一年，按照实际出勤比例核算……。蝌蚪于2023年5月14日在《员工手册》签收单落款处签字。

… …

就2023年度奖金和十三薪：

蝌蚪称：其2019负责的销售业绩为100.95%，属超额完成。且奖励计划为劳动合同约定的奖励政策；公司抄送蝌蚪邮件中也有奖金计算方式；个人所得税纳税清单可以看出小溪公司每年1月都向蝌蚪发放年终奖金。蝌蚪另称小溪公司的财务年度为上一年的10月1日至当年的9月30日，此期间自己均在职。

小溪公司称：公司财务年度确为每年的10月1日至次年的9月30日，但考核时间是在每年年底，2023年年底考核时蝌蚪已离职，故无从考核。

一审法院认为：…鉴于年终奖系用人单位经营自主权的体现，是否发放年终奖及发放的具体标准和方式都可以由用人单位自主决定。蝌蚪于2023年度存在严重违纪行为，鉴于小溪公司解除劳动合同决定于法有据，对蝌蚪主张2023年度奖金之请求，不予支持。就蝌蚪主张的2023年十三薪，双方签订的劳动合同约定蝌蚪可以根据公司政策获得十三薪，小溪公司员工手册“薪酬管理政策”规定薪酬包括固定基本工资，补贴，固定奖金，浮动奖金以及可量化的福利等，固定奖金数额相当于员工一个月的基本工资，若服务未满一年，按照实际出勤比例核算。上述员工手册中规定的固定奖金即为劳动合同所约定的十三薪，而小溪公司并未提供证据证明十三薪的支付条件，亦无证据证明蝌蚪不符合享受十三薪的条件。因此，蝌蚪主张小溪公司支付其十三薪，有依据，应支付。

上海市第一中级人民法院：二审

小溪公司不服，诉至第一中级人民法院。

二审法院认为：一审法院就小溪公司应否支付2023年度奖金及十三薪作出判决时，已经详尽地阐明了判决理由，该理由正确。最终驳回小溪公司的上诉。

【第5篇】月度奖金个人所得税

明年开始，你到手的年终奖可能发生变化。

2023年1月1日起，年终奖个税“二选一”过渡期结束，年终奖须并入当年综合所得缴纳个人所得税。对不同收入群体来说，这一变化带来的影响也不同。

不少人已经注意到，每年在个税app上办理汇算的时候，其中有一步是选择年终奖“并入综合所得纳税”或“单独纳税”。这实际上是新一轮个人所得税改革规定的一项过渡政策。

新一轮个税改革从2023年起全面实施，主要是将个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得合并为“综合所得”，并按照合并后的综合所得额纳税，统一适用3%-45%的超额累进税率。

需要注意的是，针对年终奖，政策做了单独规定。

个税改革前，年终奖一直享受的是“单独计税”的优惠政策。按照改革的新要求，年终奖也必须并入综合所得，“合并计税”。为了保证政策平稳顺畅地衔接，当时设置了三年过渡期。过渡期间，纳税人可以在年终奖单独计税和合并计税之间“二选一”。如今，过渡期即将结束，明年开始，年终奖将只有一种计税方式，即并入当年综合所得缴纳个人所得税。

明年起年终奖合并计税

个体税负增减情况不同

这一变化将对纳税人的税负产生什么影响？我们先来看看两种计税方式的不同。

年终奖单独计税，是将个人取得的全年一次性奖金收入除以12个月，以得到的数额对照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。

年终奖合并计税，是将年终奖与四项收入合并为综合所得，采用的公式为：应纳税额=完成各项扣除后的综合所得应纳税所得额×适用税率（年度表）-速算扣除数。

在一个人收入不变的情况下，如果此前已经选择了年终奖合并计税，那么2023年后税负不会有变化；如果过渡期内选择年终奖单独计税，那么2023年合并计税后，可能适用更高一档税率，或导致个税税负相应增加。需要注意的是，由于个体的收入构成、收入层次差异较大，税负的增减将呈现不同的情况。

尽管合并计税后，有人会多缴税，有人会少缴税，但总体上，这样的调整是从公平的角度出发，使个体间的税负更加平等。避免相同收入的两个人，仅因为发放薪酬的方式不同而导致缴纳税款不同的情况发生。

年终奖单独计税时税率更低的

明年可能多缴税

如果年终奖单独计税时适用的税率低于或等于合并计税后的税率，那么这部分人明年要多缴税。

例如，a某有年终奖5万元，适用10%一档税率；其他综合所得在减去五险一金、免征额、各项扣除后为10万元，适用10%一档税率。

单独计税时，a某的年终奖需纳税“5万元×10%-210（速算扣除数）=4790元”，综合所得应纳税“10万元×10%-2520=7480元”，两者相加，a某应纳税12270元；

合并计税时，a某的应纳税综合所得额为5万元+10万元=15万元，15万元适用20%一档税率，因此，a某应纳税15万元×20%-16920=13080元。

也就是说，明年实施年终奖合并计税后，a某需要多缴税810元。

工资薪金不用缴税的

年终奖合并计税更划算

对于那些平时的工资薪金等综合所得不用纳税的个人来说，年终奖合并计税更加划算。

假设，b某年终奖为5万元，适用10%一档税率；其他综合所得为8万元，“五险一金”为1.5万元，免征额为6万元，专项附加扣除为2万元。

单独计税时，b某的年终奖需纳税“5万元×10%-210（速算扣除数）=4790元”，其他综合所得低于个税法规定的费用扣除额，因此不需要缴纳个税。所以，b某应纳税4790元。

合并计税时，b某的应纳税所得额为3.5万元（5万元+8万元-1.5万元-6万元-2万元），适用3%一档税率，速算扣除数为0，因此，b某应纳税3.5万元×3%-0=1050元。

可见，对b某来说，年终奖合并计税更加划算，可以少缴税3740元。

年终奖单独计税时税率更高的

大部分人会少缴税

如果年终奖单独计税时适用的税率高于其他综合所得适用的税率，那么合并计税后，这其中的大部分人会少缴税。

例如：c某有年终奖15万元，适用20%一档税率；其他综合所得在减去五险一金、免征额、各项扣除后为10万元，适用10%一档税率。

单独计税时，c某的年终奖需纳税15万元×20%-1410=28590元；综合所得应纳税10万元×10%-2520=7480元，两者相加，c某应纳税36070元；

合并计税时，c某的应纳税所得额为15万元+10万元=25万元，适用20%一档税率，因此，c某应纳税25万元×20%-16920=33080元。

这样一来，年终奖合并计税对c某来说是更划算的，可以少缴税近3000元。

需要注意的是，这种情况下存在一些特例，当c某的其他综合所得接近10%一档税率的上限（144000元）时，假设为14万元，年终奖合并计税后c某的个税税负仍会轻微上升，大约需要多缴1000元个税。

多知道一点

今年年终奖提前到2023年底发，

就不用合并计税了吗？

过渡期即将结束，有建议提出，企事业单位可以将年终奖提前至2023年底发放，以规避税负提高。这招可行吗？

记者查询了相关规定，年终奖单独计税优惠政策需要按照纳税年度来计算，一个纳税年度内只能采用一次，如果2023年的年终奖已经在2023年初申报了，并且选择了单独计税，那么就算今年的年终奖提前到2023年底发放，也不能再享受单独计税的优惠政策，必须并入综合所得合并计税。

记者│姜慧梓

编辑│刘梦婕

校对│吴兴发

【第6篇】全年一次性奖金个人所得税计算器

2023年已进入尾声，冬季是流感高发季，小c提醒大家出门戴口罩、到家勤洗手，继续做好流感季节的防护措施；当然，年底还有一件非常重要的事情，打工人翘首以盼的，年终奖！

说到年终奖，不得不提个税改革后有关优惠政策衔接的问题，其中就提到了全年一次性奖金的计税方式。

政策摘要

居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

今天将围绕《通知》里提到的'全年一次性奖金'、'可以'和'应（当）'给大家普及普及相关的薪税小知识。

全年一次性奖金

'全年一次性'顾名思义这种优惠税率全年只能使用一次；'奖金'呢，可以是年终奖、绩效奖励、或是取得的某次金额畸高的奖金。

计税方式的选择

全年一次性奖金为什么要推出这样可供选择的优惠过渡政策呢？

对打工人来说，'996'也好'007'也罢，为了早日实现自己的小目标，成为打工人上人，既要绞尽脑汁去开更多的源，也要精打细算节一切可节的流，尤其是针对全年收入扣除专项扣除后余额不足6万元的纳税人，他们往往需要缴纳至少3%的一次性奖金个税。如果选择了新政下并入当年综合所得算税，那这最低3%的个税也是可以全额免除的呢。金额虽小，但可以额外改善一下生活（多吸几杯奶茶），陶冶一下情操（多续几年某网游vip），难道不香嘛？

对企业管理者来说，职工职级差异大势必导致工资收入差异大。针对不同收入人群，选择使用哪种计税方式，需要企业在制定薪酬制度的时候，更多地考虑薪酬制度本身的激励作用。

举个例子，请大家细品一下。

某公司2023年11月底发放全年绩效奖励，某高管a获得奖金12万元，某职工b获得奖金3万元。2023年度高管a取得工资薪金收入20万元（不包括全年一次性奖金，已减除专项扣除），职工b取得工资薪金收入3.6万元（不包括全年一次性奖金，已减除专项扣除）。

高管a：

选择并入综合所得计算年度纳税金额

（200000 + 120000 - 5000*12）*20% - 16920 = 35080

选择全年一次性奖金单独计算年度纳税金额

奖金：120000 * 10% - 210 = 11790

全年工资：（200000 – 5000*12）* 10% - 2520 = 11480

年度纳税金额：11790 + 11480 = 23270

职工b：

选择并入综合所得计算年度纳税金额

（36000 + 30000 - 5000*12）* 3% = 180

选择全年一次性奖金单独计算年度纳税金额

奖金：30000 * 3% = 900

全年工资：（36000 – 5000*12）= - 24000 不纳税

年度纳税金额：900

通过案例可以得出高管a的年终奖按全年一次性奖金单算比较省税，职工b还是将年终奖合并到综合所得计算个税更明智。

那么，在全年一次性奖金过渡政策下，选择合并还是单算？不妨参考如下总结。

敲黑板：表中提到的'全年应纳税所得额'= 预计全年收入（含年终奖）- 5000*12 – 个人缴纳三险一金 – 专项附加扣除 – 依法确定的其他扣除

大家可以根据表中的提示和注意事项，动动笔，敲敲计算器，自行计算一下自己的年终奖应纳税金额。毕竟个税改革的目的还是为了树立起纳税人的自我纳税意识。我们不能过分要求企业的hr能因人而异地算税，大多数企业还是会选择统一的算税方式。作为纳税人，也不用急于一时，等来年3月汇算清缴时，可以选择更适合自己的申报方式，多缴的税费会在税务部门核实后进行返还。

通过政策摘要，我们也可得知这样的优惠政策将在2023年1月1日完成它的过渡使命，对于高收入人群来说，且享且珍惜。

【第7篇】2023年过渡期个人所得税奖金政策

编者 | 徐慧娟

编辑 | 言小许

来源 | 有技财税

分享 | 有技财税

前 言

岁末年初，各单位大多集中在这个时间发放年终奖。关于年终奖，如果发放的好，能省下一大笔税金；如果发放的不好，税负就会相对来说比较高。今天就聊一聊年终奖这些事，看一看有什么税收陷阱，有什么可以规划的地方。本次课程主要从4个方面来讲解：

一、全年一次性奖金个人所得税政策详解

二、全年一次性奖金的税收陷阱

三、全年一次性奖金税收政策的选择

四、全年一次性奖金的税收筹划

第一部分

全年一次性奖金个人所得税政策详解

（一）全年一次性奖金的适用范围

1.全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的全年一次性奖金。（国税发【2005】9号）

上述一次性奖金也包括年终加薪，实现年薪制和绩效工资办法的单位，根据考核情况发放的年薪和绩效工资。

从上面这句话来看，实际上无论这个奖金叫什么名目，只要是属于奖金的，都可以使用年终奖政策，但是这个政策一年只能使用一次。

2.央企负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励。（国税发【2007】118号）。

这一条虽然它不是年终奖，但它是参照年终奖政策来使用的。

（二）年终奖的具体计算办法

根据过渡期政策文件《财政部关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税【2018】164号），居民个人取得年终奖，在2023年1月1号之前，计算方法有一定的选择权，既可以选择单独使用年终奖政策来计算纳税，也可以选择并入当年综合所得来计算纳税。自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

央企负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，在2023年12月31日前，参照本通知执行；2023年1月1号后的政策另行明确。

单独使用年终奖政策怎么计算税款呢？具体计算步骤：

第一步，找税率。全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表找对应税率。

第二步，单独计算应纳税额。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×应纳税率-速算扣除数。

注意：在2023年个人所得税法实施之前，使用年终奖政策，还要考虑与当月工资薪金比较差额的问题，如果当月工资大于5000元，计算方法是基本上一样的，如果比5000小的话，要先减去差额，然后再乘以税率算税额。现在新个税法就不需要再比较大小了。

思考：如果年终奖是在2023年10月1日到2023年12月31日期间如何处理？

将全年一次性奖金收入除以12个月后的商数，按照财税〔2018〕98号文件中所附的新月度税额表查找适用税率和速算扣除数。对于在取得年终一次性奖金的当月，个人工资收入低于5000的，先从全年一次性奖金中减去“当月工资收入低于5000的差额”，就其余额按上述办法查找适用税率和速算扣除数计算税款。

思考：非居民个人能否使用全年一次性政策？非居民如果取得了全年一次性奖金如何处理？

按照2023年总局35号公告来处理。公告规定，境内收入按照境内工作期间来计算。

无住所的非居民个人在境内履职或者执行职务时，得到的数月奖金或者股权激励所得，归属于境外工作期间的部分，为来源于境外的工资薪金所得；对属于境内工作期间的部分，为来源于境内的工资薪金所得。具体计算方法为：数月奖金或者股权激励乘以数月奖金或者股权激励所属工作期间境内工作天数与所属工作期间公历天数之比。

境内应税收入=境内收入×（境内工作天数）÷（工作期间公历天数）

一个月内取得数月奖金，不与当月其他工资薪金合并，按6个月分摊计税，不减除费用，适用月度税率表计算应纳税额。在一个公历年度内，对每一个非居民个人，该计税办法只允许适用一次。

当月数月奖金应纳税额=［（当月奖金收入额÷6）×适用税率-速算扣除数］×6

举例：a先生是无住所非居民个人，2023年取得境内工作期间全年奖金是50万，对应境内工作天数是73天。a先生应当缴纳多少的个人所得税？

解析：境内应税收入=50×73÷365=10万元

应纳个人所得税=［（100000÷6）×20%-1410］×6=11540元

（三）全年一次性奖金政策的重点注意事项

（1）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

（2）雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖，季度奖，加班奖，先进奖、考勤奖等，不管你叫什么名目，都可以使用年终奖政策。但是一旦使用过一次以后，其他剩余的部分一律与当月工资薪金合并，按税法规定缴纳个人所得税。

（3）2023年12月31日之前，有选择权。自2023年1月1日后，没有选择权，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

第二部分

全年一次性奖金的税收陷阱

通过下面两个例子来计算对比一下，如果你掉进年终奖的陷阱，那么员工发放的年终奖会少很多钱。

例1：老王2023年取得年终加薪36000元，除以12后，每月平均3000元，对照税率表得到，适用税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：

年终奖应纳税额=36000×3%-0=1080元

税后实发年终奖=36000-1080=34920元

例2：年终奖金36001元，除以12后，每月平均3000.08元，对照税率表得到，适用税率10%，速算扣除数为210，则应纳个税为：

年终奖应纳税额=36001×10%-210=3390.1元

税后实发年终奖=36001-3390.1=32610.9元

年终奖金36000元时，其税后实发工资34920元；年终奖金36001元时，其税后实发工资32610.9元。年终奖多发1元，到手年终奖少拿2309.1元。

观察上面表格的临界点，我们会发现，在最高一档960,000那里，如果多发了一元钱，即发960,001元，那么你会多交88,000.45元的税！很多工薪阶层干一年也就8万多块钱！下面我们通过公式的推导，挖出年终奖发放的6个雷区。

到手奖金=奖金总额-个税

=奖金总额-（奖金总额×税率-速算扣除数）

=奖金总额×（1-税率）+速算扣除数

雷区测算：

设全年一次性奖金总额为：x

1.当x=36000时，个人所得税=36000×3%=1080元，税后年终奖=34920元。

2.当x落在36000到144000之间时，除以12以后x将落在3000至12000，适用税率10%，速算扣除数为210。

3.设二级距时到手奖金34920元，到手奖金公式：34920 =x*（1-10%）+210，则x=38566.67元。

结论：当全年一次性奖金数额位于：36001——38566.67元之间，实际税后到手的奖金比实发36000元的时候还少，所以，应避免在此区间内发放全年一次性奖金。

以此类推，全年一次性奖金的六个雷区如下：

第一个雷区：36001元——38566.67元

第二个雷区：140001元——160500元

第三个雷区：300001元——318333.33元

第四个雷区：420001元——447500元

第五个雷区：660001元——706538.46元

第六个雷区：960001元——1120000元 （多发1元，少得8.8万元）

此区间发放全年一次性奖金，比上一级距上的奖金发放到手的更少，所以，企业应避免在此区间内发放全年一次性奖金。

最佳年终奖：36000元、140000元、300000元、420000元、660000元、960000元。

第三部分

全年一次性奖金税收政策的选择

政策：居民个人取得全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计算纳税，也可以选择不并入当年综合所得。

政策过渡时间：2023年1月1日——2023年12月31日（有权选择）

比较：”综合所得（不含年终奖）应纳税额+年终奖应纳税额”和“综合所得（含年终奖）应纳税额”的大小。

1.“综合所得（含年终奖）应纳税额”小，取得全年一次性奖金并入当年综合所得；

2.“综合所得（含年终奖）应纳税额”大，取得全年一次性奖金不并入当年综合所得；

3.综合所得（含年终奖）减除费用六万元以及专项扣除，专项附加扣除和依法约定的其他扣除后的余额小于零，取得全年一次性奖金应当并入当年综合所得。

思考：

（1）员工实际工作不满12个月，取得全年一次性奖金如何处理？

也能够适用年终奖除以12找税率这个计税方法。

（2）是否可以根据不同员工的工资特点，选择部分员工适用年终奖政策，部分员工适用并入综合所得？

是可以的，但是现实工作中做不到。尤其是一些大企业，企业员工几万人甚至十几万人，财务人员不可能对每个职工的年终奖都进行测算，一般是发年终奖的时候，不管工资高低，都使用年终奖单独计税政策。

（3）如果选错了，能否反悔？

如果是选择了并入综合所得，不能重新选择单独计税，因为国家鼓励并入综合所得。反之，可以反悔，可以在汇算清缴的时候重新计算。

例：北京a公司财务部王某2023年2月份取得2023年年终奖36000，王某的工资收入扣除专项扣除，专项附加扣除和其他扣除后的余额是每个月6000，当年没有其他工资、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费所得。

李某是a公司市场部经理，2023年2月份取得2023年年终奖30万，2023年每月工资扣除专项扣除，专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额是7000元。没有劳务报酬、稿酬以及特许权使用费所得。

两人均没有使用过全年一次性奖金计税方法。a公司在发放年终奖时，选择全年一次性奖金单独计税的方法扣缴了员工的个人所得税。

解析：

（1）王某应纳个人所得税的计算：

方法一：年终奖并入综合所得计税

王某综合所得应纳税所得额：6000×12+36000-60000=48000元

全年应纳个人所得税：48000×10%-2520=2280元

方法二：年终奖单独计税

综合所得应纳个人所得税：（6000×12-60000）×3%=360元

王某年终奖应纳个人所得税：36000/12=3000，适用税率3%，速算扣除数为0。应纳个人所得税：36000×3%=1080元

合计全年应纳个人所得税：360+1080=1440元

方法二比方法一少缴个人所得税：2280-1440=1440元，说明王某选择单独适用年终奖政策划算

（2）李某应纳个人所得税的计算：

方法一：年终奖并入综合所得计税

所得应纳税所得额：7000×12+300000-60000=324000元

全年应纳个人所得税：324000×25%-31920=49080元

方法二：年终奖单独计税

综合所得应纳个人所得税：（7000×12-60000）×3%-0=720元

某年终奖应纳个人所得税：300000/12=25000，适用税率20%，速算扣除数为1410。应纳个人所得税：300000×20%-1410=58590元

合计全年应纳个人所得税：58590+720=59310元

方法二比方法一多缴个人所得税：59310-49080=10230元，说明李某选择年终奖并入综合所得计税更划算。

李某年终奖并入综合所得计税比单独计税税负更低，单位按单独计税方法扣缴税款后，可办理更正申报；也可以由李某本人在年终后办理综合所得汇算清缴时，将年终奖并入综合所得重新计算，多退少补。

思考：有没有更优的其他选择呢？

第四部分

全年一次性奖金的税收筹划

例1：老王2023年工资薪金所得是8万，专项附加扣除合计是63,000。费用减除标准是6万，发放年终奖100000元。

解析：（1）年终奖单独计税方法：100000×10%-210=9790元，8万元综合所得不用纳税，合计应纳税9790元。

（2）并入综合所得计税方法：100000+80000-123000=57000，应纳税额=57000×10%-2520=3180元。

（3）如果将10万元拆开，21000元作为年终奖金单独核算，应纳税额=21000×3%=630元；79000元并入综合所得税计税：80000+79000-123000=36000,应纳税额=36000×3%=1080元；合计应纳税=1080+630=1710元。

拆开发放比第一种情况节税8080元，比第二种情况节税1470元！

总结：拆分年终奖最合理的方式，就是使年终奖适用税率和综合所得（不含年终奖）适用税率相同。

临界点：以上以下均含本数，正好处于临界点，选择两个年终奖发放数额均可。

例2：2023年王先生预计全年的收入（含年终奖）有50万，预计每月可以扣除的专项扣除是2000，预计可以扣除的专项附加扣除为：子女教育费每月1000，赡养老人每月2000（独生子女），房贷每月1000。则公司应该如何发放工资给王先生，以使其全年个税税负最低？

解析：预计的全年应税所得额： 500000-60000-6000×12=368000元

368000元在第二行（203100以上，672000以下）的区间内，因此，应将全部收入拆分为144000的年终奖，以及356000元（500000-144000）的工资进行发放，以使其全年个人所得税税负最低。

【第8篇】单月奖金的个人所得税

请注意！

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个人所得税app重磅升级！收入和纳税明细全都可以查询了

1. 更新后的系统有哪些功能？

总体来看，有信息登记、申报征收、查询申诉、通用业务服务等四大类共计147项功能。

具体包括：自然人信息登记、专项附加扣除信息采集、经营所得申报、申报更正及作废、优惠备案查询、税款缴纳、收入纳税明细查询及申诉（目前仅限app端）等，涵盖web网页端、手机app端、扣缴客户端。

2. 如何登录系统？

①手机app端登录

1）苹果ios系统通过app store搜索'个人所得税'，点击'获取'下载安装。

2）安卓android系统可以在应用市场搜索 '个人所得税'下载安装。

3）通过自然人电子税务局web端首页点击'扫码登录'下方的【手机端下载】，扫描二维码下载安装。

②web网页端（以广东税务为例）

1） 纳税人可以通过访问广东省税务局门户网站首页-税收宣传-专题专栏-自然人税收管理系统（个人所得税部分）-个人所得税web端（链接）登录，或者登录广东省电子税务局后，点击自然人办税服务平台链接登录，首次访问需要先实名认证注册。

③扣缴客户端登录

访问广东省税务局门户网站首页，依次点击'纳税服务 > 下载中心 > its自然人税收管理系统扣缴客户端（广东省）（完整安装包v3.1.076）及操作手册'，如下图：

3. 用户注册

纳税人携带本人有效身份证件到办税服务厅获取注册码，注册码有效期7天（注册码由6位的数字、字母随机组成）。

操作步骤：

1）打开个人所得税app，点击【注册】；

2）选择【大厅注册码注册】方式；

3）阅读并同意用户注册协议；

4）如实填写身份信息；

5）设置登录名、密码、手机号码（短信校验）完成注册。

4. 收入纳税明细查询

收入纳税明细查询功能2023年1月1日仅在手机app端上线，目前仅暂时开放工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项综合所得的查询及异议申诉功能。

操作步骤：

1） 打开个人所得税app，点击【我要查询】；

2） 选择【收入纳税明细查询】；

3） 选择【税款所属年度】和【所得类型】；

4）查看收入纳税明细数据。

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年终奖怎么算个税？

在新个税制度下，个税算法和之前真的不一样了。以前是每月单独计算个税，而2023年起采用每月预扣预缴、次年统算多退少补的计算方法。也就是说还是每月算一次缴一次，不同的是算法由根据单月数据算，修改为按累计数据计算。

你有两种选择算年终奖个税：

1、将奖金除以12得到一个数额，然后按照月度税率表确定税率，单独计算。

2、直接并入综合所得计算。

2023年韩梅梅每月应发工资均为10000元，每月减除费用5000元，'三险一金'等专项扣除为1500元，从1月起享受子女教育专项附加扣除1000元，赡养父母扣除1000元，没有减免收入及减免税额等情况，也没有劳务报酬等其他综合所得了，2023年公司发工资时候按照以下方法计算预扣预缴税额：

1月份：(10000-5000-1500-2000）×3%=45元；

2月份：(10000×2-5000×2-1500×2-2000×2）×3%-45=45元；

3月份：(10000×3-5000×3-1500×3-2000×3）×3%-45-45=45元；

依次类推，全年单位预扣预缴了540的个人所得税。

2023年12月，单位给韩梅梅发放了3万元年终奖，这个时候年终奖怎么算个税？

方法一：单独计算。

首先确定税率，30000/12=2500

从表中可以看出对应的税率为3%，所以，年终奖的个税=30000*3%-0=900。

全年累计个税=540（综合所得）+900（一次性奖金）=1440

方法二：并入综合所得。

同样是12月发了3万，这个时候和12月发放的工资加总，按照累计预扣法计算，在这里实质上就是和把这3万当成工资薪金一起计算。

第一步：计算累计预扣预缴应纳税所得额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计专项及附加扣除-累计减除费用

=(120000+30000)-（60000+18000+24000）=48000

第二步：以累计预扣预缴应纳税所得额去对应个人所得税预扣率表

得出累计应预扣预缴税额=48000*10%-2520=2280

所以，你看，两种算法下全年缴纳的个税是不同的，因为两种算法不同，所以结果也会有不同的结果。

在这个案例中，韩梅梅的收入如果选择享受年终奖一次性算法的话，一年可以省下10支口红的钱哦！！！

这次个人所得税app更新后可查询收入纳税明细啦~事关你的钱包，快去查查看吧！

本文作者：天玉

本文来源：广东税务、上海税友财税、环球网等，由会计人继续教育整理发布，若引用或转载，请务必在文首注明以上信息。

【第9篇】奖金的个人所得税计算

现在的上班族每年都会赶在6月30日（个税申报截止日期）之前进行个税申报。今天6月份的时候，我磨磨蹭蹭地在最后一天进行了办税，为啥？因为我要补缴。我知道躲不掉，也不会躲，违法的事情还是不会做的，只是在规则内能拖一段时间就拖一段时间，其实补缴也没有多少钱，可就是想拖，我这该死的抠门+拖延症。

按理说，我们上班族正常上班，公司会帮我们缴纳五险一金的（五险一金自己缴纳一部分，公司缴纳一部分，自己缴纳的会自动从我们的工资中扣除），也会帮我们每月进行申报缴纳个人所得税的，我不应该补缴才是呀，而且自己进行个税申报的时候，还有400元的减免额度（也就是说如果需要补缴个人所得税，但是差额不超过400元，我们是不用缴纳的，国家直接给我们减免了）。

所以当时，我看到自己需要补缴的时候是很诧异的，在想会不会是弄错的。但是当时工作又忙，只好先补缴了，今天晚上有时间专门研究了下，对照自己的近两年的缴税记录，才明白原因。

个人所得税税率表

上面是个人所得税税率表（适用于年度计算，和个税申报的计算规则一致）

计算个人年度所得税:

1、应纳个人所得税税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

2、应纳税所得额 = 年度收入额 - 准予扣除额

3、准予扣除额 = 基本扣除费用60000元 + 专项扣除 + 专项附加扣除 + 依法确定的其他扣除

我们分析下上面的公式：

上面的“应纳个人所得税税额”就是我们应该交的税了，它是看你的“应纳税所得额”是在上面表的哪个区间内，然后根据公式1就可以算出来了。

“年度收入额”就是我们的工资、年终奖金，加班工资啥的所有汇总起来。

“准予扣除额”就是国家考虑到个人收入不平衡，给我们减免一部分，相当于给的福利。其中“基本扣除费用60000元”的6万元换算到每个月就是5千元，简单讲也就是说月收入低于5千的上班族就不用交税了。（我大学刚毕业的那段时间就没交过个人所得税，没资格交，看到公司的其他同事交税露出的羡慕、佩服的眼光，毕竟只有赚得多的人才有资格缴税呢）

“专项扣除”也是国家让我减轻负担推出来的政策，一共有6大项（1、子女的教育; 2、赡养老人; 3、继续教育; 4、大病医疗; 5、租房租金; 6、买房贷款利息;）我这边目前只有租房租金，每个地方减免的程度不一样，上海这边的是每个月减免1500元，一年是18000元。大家可以对照下面的截图看下自己可以减免多少。

专项扣除有哪些

至于“专项附加扣除”，大家有兴趣的话可以自己上网搜索看看。（滚动截屏太大了，上传不了，就不上传了）

上面的文字很多，举个例子：

假如小明一个月工资1万，只有工资收入，公司缴纳五险一金，其中个人缴纳部分为：医疗保险200元（2%），养老保险800元（8%），失业保险50元（0.5%），公积金700元（7%）。也就是说小明每个月五险一金个人缴纳固定为1750元，一年21000元，这21000元就是上面的“依法确定的其他扣除”。

假设小明在上海租房，专项扣除、专项附加扣除只有“租房租金”的扣除，一年18000元，

那小明的“准予扣除额” = 基本扣除费用60000元 + 18000元（专项扣除、专项附加扣除）+ 21000元（依法确定的其他扣除），也就是99000元

小明的“应纳税所得额” = 12 x 10000元 - 99000元，也就是 21000元，

小明的“应纳个人所得税税额” = 21000元 x 3%（适用税率） - 0元（速算扣除数），也就是630元。

小明一个月工资1万块钱，一年缴税630元。

如果小明一个月工资1万5千元，同样计算如下：

应纳税所得额：15000元 x 12 - 60000元 - 18000元 - 15000元 x 17.5% x 12 = 70500元

应纳个人所得税税额：70500元 x 10%（适用税率） - 2520元（速算扣除数）= 4530元

如果小明一个月工资3万千元，同样计算如下：

应纳税所得额：30000元 x 12 - 60000元 - 18000元 - 30000元 x 17.5% x 12 = 219000元

应纳个人所得税税额：219000元 x 20%（适用税率） - 16920元（速算扣除数）= 26880元

......

挣得越多，缴的税就越多，这也是一种公平，大家一起实现共同富裕。

【第10篇】月奖金个人所得税

（一）应纳税所得额

1.应纳税额=（每月收入-3500或4800）×适用税率-速算扣除数

2.雇佣和派遣单位分别支付工资、薪金的费用扣除。为了有利于征管，采取由支付者减除费用的办法：

3.雇佣单位将部分工资、薪金上交派遣单位。

4.境内、境外分别取得工资、薪金所得的费用扣除。

纳税人能提供境内、境外同时任职的证明文件的，分别来自境内和境外的，应分别减除费用后计算纳税。如果不能提供证明文件，则若其任职或者受雇单位在中国境内，应为来源于中国境内的所得；若其任职或受雇单位在中国境外，应为来源于中国境外的所得，依照有关规定计税。

5.特定行业职工取得的工资、薪金所得的费用扣除。

6.个人取得公务交通、通讯补贴收入的扣除标准。

7.个人取得全年一次性奖金等应纳个人所得税的计算。

（1）一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

（2）实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按上述规定执行。补充：单位低价向职工售房，职工少支付的差额也是按照全年一次性奖金办法纳税。

（3）雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

8.双薪的计税方法

年终双薪就是多发一个月的工资，就机关而言，相当于全年一次性奖金，应按全年一次性奖金政策规定计算个人所得税；就企业而言，如果当月既有年终双薪，又有全年一次性奖金，可合并按照全年一次性奖金政策规定计算个人所得税，否则，应并入当月的工资按规定计算个人所得税。（和年终奖计算结合、今年重点）

9.不满一个月的工资、薪金所得应纳个人所得税的计算

无住所个人不满一个月工薪个税计算步骤如下：

（1）按日工资和实际工作天数推算成月工资；

（2）按月工资计算全月税款水平；

（3）将全月税款水平按其实际工作天数折算实际天数应纳的税款。

应纳税额=（当月工资、薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×当月实际在中国境内（工作天数）的天数÷当月天数

10.对个人因解除劳动合同取得经济补偿金的计税方法。

（1）企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。

（2）个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），计税方法为：以超过当地上年职工平均工资3倍数额部分的一次性补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数（超过12年的按12年计算），以其商数作为个人的月工资、薪金收入，要减除费用扣除标准，按照税法规定计算缴纳个人所得税。

（3）个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，已纳税的一次性补偿收入不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税。

（4）个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。

11.个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入

个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定退休年龄之间所属月份平均分摊计算个人所得税。

计税公式：应纳税额={［（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际月份数）-费用扣除标准］×适用税率-速算扣除数}×提前办理退休手续至法定退休年龄的实际月份数

12.境内无住所外籍人士的纳税义务的计算

无住所外籍人士个人所得税的计算（先税后分）

【第11篇】获奖奖金个人所得税

女篮世界杯结束了，这绝对是值得中国篮球铭记的一届世界杯，在这届世界杯上，中国女篮时隔14年重回世界大赛的四强，时隔28年再一次进入女篮世界杯的四强，并且最终一举拿到了女篮世界杯的亚军。

优秀的成绩也让女篮的球员拿到了丰厚的奖励，比如说李梦这边，在获得女篮世界杯亚军之后，李梦的经纪人公司老板睢冉宣布奖励李梦20万现金，随后四川女篮也宣布奖励李梦60万现金，这也让李梦个人最终获得的奖金高达80万。

个人获得奖励80万，扣除费用，李梦到手数字有多少呢？根据相关的规定，如果运动员获得省级以上的奖励是不需要缴税，除此之外，省级以下的地方给运动员提供奖励，需要按照“偶然所得税”纳税，什么叫作偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

所以李梦这边需要缴纳的是“偶然所得税”，偶然所得税需要缴纳的税率是20%，这也意味着李梦需要交纳16万的税，李梦最终实际到手的金额大概有64万左右。

值得一提的是除了李梦这边获得了奖励之外，3日，武汉女篮俱乐部也是宣布拿出了300万奖励女篮，而且武汉女篮俱乐部奖励的范围更广，据悉，武汉女篮的300万中，100万是给现有的女篮国家队球员和教练组，100万给此前入选过女篮集训队大名单的球员和教练，最后100万给女篮国青、国少作为发展基金。

这也意味着此前落选女篮集训队的球员也是可以得到奖励，比如说此前落选的杨舒予，对于自己的落选，杨舒予其实挺不甘心的，她想要为国争光，可是名单只有12人，总是有人要落选，郑薇指导只是做了对于女篮最好的选择，不过随着武汉女篮站出来奖励，落选的球员付出也是得到了回报。

能够分享到这100万的人有多少呢？据悉，此次女篮集训大名单落选球员加上未能前往澳大利亚的工作人员大概有20人，这也意味着杨舒予等人大概率可以拿到4-5万元的奖励，虽然钱数不多，但是这也是对于她们辛勤付出的最好肯定。

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【第12篇】一次性奖金个人所得税计算方法

个人所得税2023年政策仍旧延续之前的政策

居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照综合所得的月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税在2023年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税居民个人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，一律与当月工资、薪金收入合并，按规定缴纳个税孟达2023年1月取得180000元全年奖，当月工资15000元，当月各项扣除合计为9000元。对于全年奖，孟达选择按年终一次性奖金办法，单独计算纳税，全年奖应纳个税180000/12=15000180000×20％－1410＝34590

工资薪金七级预扣预缴，年终汇算清缴应纳税所得额=工资薪金*当年月数-5000*当年月数-个人负担的三险一金-专项附加扣除-其他劳务报酬，特许权使用费，稿酬不满4000减800，满4000减按80%纳税，（稿酬应纳税额在其基础上在打7折）劳务报酬三级累进税率，稿酬特许权使用费税率20%汇算清缴应纳税额=工资薪金+特许权使用费*80%+稿酬*56%+劳务报酬*80%-60000-个人负担的三险一金-专项附加扣除-其他-大病医疗-预扣预缴的房租不满不满4000减800，满4000减按80%纳税。税率20%，个人出租房屋减按10%交纳个税财产转让=收入-财产原值-相关合理费用）*20%

1.目前，我国已经初步建立了分类与综合相结合的征收模式——混合征收制。、2.区分居民个人和非居民个人的判断标准住所和居住时间3.综合所得工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费4.独生子女补贴不征收个税5.出租车驾驶员采用单车承包方式获得的所得按工资薪金征税6.』纳税人取得的劳务报酬所得中可以按照累计预扣法预扣个人所得税的包括以下三种a正在接受全日制学历教育的学生因实习取得的劳务报酬所得可以按累计预扣法预扣个人所的税b保险营销人员取得的佣金按劳务报酬所得累计预扣法预扣个人所得税c证券经纪人取得的佣金按劳务报酬所得累计预计预扣法预扣个人所得税。7.纳税人在 2023 年之前已依法预缴个税且符合下列情形之一的， 无须办理年度汇算：a纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的c纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的d纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。居民个人王某在某省会城市工作，其两个子女分别就读于中学和小学。2023年王某与个税汇算清缴相关的收入及支出如下（1）扣除按规定比例缴付的社保费用和住房公积金后，全年领取的工资共计180000元，单位已为其预扣预缴个税款9480元。（2）在工作地所在城市无自有住房，租房居住每月支付房租5000元。将其位于另一城市的自有住房出租，每月取得租金收入4500元。其他相关资料：以上专项附加扣除均由王某100％扣除，王某当年并未向单位报送其专项附加扣除信息，不考虑出租房产涉及的其他税费。4500*0.8*0.2*10*12=4320 出租房屋交纳的个税180000-60000-1500*12-2000*12=7800078000*0.1-2520=52809480-5280=4200 退税4200

【第13篇】全年一次性奖金个人所得税税率表

2023年全年一次性奖金政策来啦！

什么是全年一次性奖金？

国家税务局关于调整个人取得全年一次性奖金计算征收个人所得税方法：规定全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人，根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

上述一次性奖金包括：年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

取得全年一次性奖金，应该如何计算应纳税额？

居民个人取得全年一次性奖金，符合条件的，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照所附按月换算后的综合所得税率表（月度税率表），确定使用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入x适用率--速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税，《财政部税务总局额关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》，规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期延长至2023年12月31日。

取得全年一次性奖金的计税办法，在一个纳税年度内，可以使用几次？

规定：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税方式只允许采取一次。

企业雇员工取得半年奖、季度奖、加班奖、考勤奖、应该如何计算应纳税额？

雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、现金奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

案例分析：

小张全年工资30万元，奖金3万元（预扣预缴时已由扣缴单位选择单独计税方式申报），假设可享受三险一金、赡养老人等，扣除共5万元，在年度汇算时，他该如何缴税？

两种方式：

1、将3万元奖金和30万元工资合并计税，扣除6万元（每月5000元）减除费用5万元后，得到应纳税所得额22万元，按综合所得年度税率表，应纳税220000x20%-16920=27080元

2、将3万元奖金单独计税，奖金应纳税900元，30万元工资扣除6万元减除费用5万元后，应纳税190000x20%-16920=21080元，合计应纳税21980元。

两种方式下，税额相差5100元，小张一般会选择单独计税更为划算。

自然人代开：个人、企业、可以选择享受到个税核定为0.5%—1.5%，地区不同，税率不同，行业基本不受限制，品目不限制，提交资料在1-3个工作日即可出票，并附有完税凭证，快则当天出票，无需本人到场，办理流程方便快捷。

可以享受个税核定，财政扶持等优惠政策，享受优惠，从而减轻自身的负担，促进经济的发展！

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【第14篇】奖金个人所得税计算器

一到年底，年终奖核算就成为了会计人头疼的大事 ，我们公司的年终奖都在我这个财务手里了，核算年终奖用这些我们财务主管整理的这些年终奖核算系统，岂不是小菜一碟，嘿嘿！下面跟我一起看看吧!

有需要的小伙伴可在文末抱走哦！

年终个人所得税计算（年终奖计算器）

年终奖核算系统

年终奖金核算表（用于年终奖核算）

一般通用的年终奖核算方案

年终奖个税计算公式和个税专项附加扣除

税率、速算扣除数及年终奖无效区间

员工工资卡信息

居民个人工资，薪金所得

居民个人工资，薪金所得预扣

篇幅有限，我就不一一展示了

【第15篇】业务比赛奖金个人所得税

gamers8宣布他们将于8月14日至20日在沙特阿拉伯利雅得举办cs:go比赛，这次比赛提供100万美元奖金的同时会有12支 '精英 '队伍参加。

据悉这是cs:go是第一次出现在该比赛名单上，此前2023年的比赛有《彩虹六号》、《dota2》等项目。

本次的dota2则是有一千五百万奖金。被网友戏称为【石油杯】。

navi选手s1mple在接受esl采访时表示自己更愿意与rain或zywoo一同享受美食。

“我首先要找的职业选手是rain。我想我会邀请他来共进晚餐，然后聊聊一些话题。我还想拜访zywoo。大家想象下吧，与他交流会很有趣的。”

navi以2-1击败ra，让一追二成功晋级败者组决赛。

以下是地图bp。

建议天禄学学，冲到这里，这才叫虽败犹荣。

《cs：go》将变为起源 2 引擎的消息被爆出，而有玩家又发现了v社在最近一段时间申请了两个新商标。

两个商标都是最近一段时间申请的，新商标愈发证实了《cs2》的真实。

【第16篇】一次性奖金个人所得税

什么是“全年一次性奖金”？个税年度汇算时“全年一次性奖金计税方式”怎么选择，最划算？今天，我们一起来学习～

01、什么是“全年一次性奖金”？

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）第一条规定，全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

02、全年奖如何单独计税？

根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），全年一次奖金选择单独计税时，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，计算应纳税额。

举例来说，小张年底取得奖金4.2万元，选择享受全年一次性奖金单独计税政策。在计算税款时，首先，用42000元除以12个月得出3500元；其次，从综合所得月度税率表中，查找3500元对应税率为10%,速算扣除数为210；最后，用该笔奖金收入乘以税率，再减去速算扣除数，得到应纳税额。即42000×10%-210=3990元，小张的全年奖应纳税3990元。

当然，全年一次性奖金也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

03、今年发放的全年奖还可以单独计税吗？

可以。根据财政部、税务总局发布的《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第42号）规定，居民个人在2023年1月1日至2023年12月31日取得全年一次性奖金，可以继续选择享受单独计税优惠政策。

04、为什么汇算时看不到年终奖？

不少纳税人反馈确实有取得单位发放的符合政策规定的全年奖，但在个税app查询收入纳税明细时没有看到全年一次性奖金记录，或者汇算申报时未看到奖金计税方式选择。出现这种情形，主要原因是由于扣缴单位在发放年终奖的次月办理扣缴申报时，没有选择使用“全年一次性奖金”方式进行申报，而是将该笔奖金并入了当月发放的工资薪金内一并进行了申报。

如果出现上述情况，请您及时与发放全年奖的单位取得联系，了解单位预扣预缴申报详细情况，做好后续申报更正等操作。

05、全年奖选择哪种计税方式更划算？

年度汇算期间，在选择全年奖计税方式时，建议您根据自身情况，选择对您更为有利的计税方式。您可以登录手机个税app，在汇算申报时分别选择按合并计税或单独计税方法，个税app会自动算出结果，比较一下，哪种划算选择哪种就可以了。

接下来，小编将手把手带您使用app试算并判断最划算的全年奖计税方式：

（一）查询汇算年度内是否有取得全年一次性奖金收入。

1.在个税app主页点击【2021综合所得年度汇算】专题页-【开始申报】即可快速进入汇算申报界面。

2.在汇算申报的第一个界面，您可以点击【查看收入纳税数据】查看2023年度是否有全年一次奖金预扣预缴的收入数据。

（二）通过汇算申报试算功能，确定全年奖选择哪种计税方式更划算。

1.查询确认2023年度内确实有确定全年一次性奖金收入后，点击【返回】，回到汇算申报界面，选择填报方式为【我需要申报表预填服务】，点击【开始申报】。

2.在汇算申报的【收入和税前扣除】界面，对于存在全年奖预缴申报数据的，可以看到在【工资薪金】一栏有一行红字提示，需要您手动确认奖金计税方式。

3.点击【工资薪金】这一栏，进入奖金计税方式选择界面，在这里小编先选择全年奖【全部并入综合所得计税】，确定后返回汇算申报主界面。

4.在汇算申报的【税款计算】界面，即可查询全年奖选择并入综合所得的计税情况了，这里小编试算的结果是应补税额1421.8元。

5.返回到【收入和税前扣除】界面，再次点击【工资薪金】一栏，点击【奖金计税方式选择】，切换到全年奖【单独计税】方式，对于年度内存在多笔全年奖收入的，纳税人需要确认其中一笔奖金进行单独计税，其余奖金全部并入综合所得计税。

6.再到汇算申报的【税款计算】界面，即可查询全年奖选择单独计税的纳税情况了。选择奖金单独计税后，小编的试算的应纳税额变为0，即年度汇算无需退补税。

在小编的上述操作示例中，通过个税app的自动试算，显然是把全年奖选择单独计税更加划算。而现实中每位纳税人的收入和扣除情况都不尽相同，相信通过上面的示例方法，您也可以快速试算并最终选择最适合于您的全年一次性奖金计税方式了。

赶紧拿起手机，下载个人所得税app试算一下您的全年奖吧！