个人所得税怎么申报（16篇）

【第1篇】个人所得税怎么申报

个人所得税 app 标准申报操作流程

1、打开个人所得税 app—首页—综合所得年度汇算，之后选择申报方式：使用已申报数据填 报。

（1）使用已申报数据：数据来源于自行申报及支付方扣缴申报；

（2）手工填写：纳税人不使用已有数据预填报，根据实际情况手工填写申报表；

（3）纳税人可点击“查看收入纳税数据”，如果对收入信息有异议，支持对收入明细进行“申 诉、删除”。

2、使用已申报数据填报方式分为三个步骤 （1）基础信息；

（2）收入与税前扣除（如下图所示）；

（3）税款计算； 选择好工作单位进入下一步

（1）基础信息：核对一下个人的工资薪金、费用、免税收入和税前扣除、特许权使用费等是否无误，确认无误之后进入下一步；

（2）收入与税前扣除：核对个人的扣除额部分，包括专项扣除、专项附加扣除等项目，确认无误之后进入下一步；

在进行退税申报之前一定要绑定好相关银行卡，退税金额会直接转入所绑定的银行卡中

希望能帮助到你

【第2篇】个人所得税零申报流程

自2023年1月1日起，对法律援助人员按照《中华人民共和国法律援助法》规定获得的法律援助补贴，免征个人所得税。

具体规定详戳☞《》

法律援助机构向法律援助人员支付补贴时，在自然人电子税务局（扣缴端）为取得法律援助补贴的人员，按“劳务报酬”进行免税申报。

具体操作指引如下：

第一步：在【综合所得申报】中选择【劳务报酬（一般、法律援助补贴、其他非连续劳务）】的专项入口

第二步：进行收入及减除填写

要点提醒：

1.由于法律援助补贴免征个人所得税，【费用】一栏系统默认为0。

2.【所得项目】为“法律援助补贴劳务报酬”时，【免税收入】默认等于【收入】且不可修改。

第三步：点击【税款计算】

第四步：点击【附表填写】—【减免事项附表】填写

第五步：点击【申报表报送】—【发送申报】

你学会了吗?

【第3篇】个人所得税申报表中应纳税所得额

哈喽，大家好呀！

今天我们继续学习企业所得税的相关知识。上一篇文章，小五跟大家介绍了企业所得税的税率。本篇文章我们来看看企业所得税应纳税所得额的相关知识。

一、应纳税所得额的计算

（1）什么是应纳税所得额

依据《中华人民共和国企业所得税法》，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

用数学公式表述如下：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

需要注意的是，上述关于应纳税所得额的表述和纳税申报表的填报有一定的区别。在纳税申报时，应纳税所得额的计算还考虑了境外所得及有关税收优惠的影响，和上述计算公式并不完全相同。

（2）确认原则

企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。

属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。另有规定的除外。

（3）收入总额

从收入形式来看，企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。

货币形式取得的收入，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。

非货币形式取得的收入，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。

企业所得税法中企业的收入总额具体包括以下9种收入：

应纳税所得额的计算公式中，收入总额可以减除不征税收入和免税收入，那么什么收入是不征税收入和免税收入呢？限于篇幅有限，下篇小五单独为大家讲解这方面的知识。

今天我们学习了应纳税所得额的计算方式、企业的收入总额包括哪些？你都学会了吗？

下期预告：不征税收入和免税收入

如果想学习更多税务知识，请持续关注“51账房”。

【第4篇】申报个人所得税密码

为了方便扣缴单位重置申报密码

个人所得税app和web端的

申报密码获取和重置功能

将于5月31日正式开放

扣缴单位的法定代表人、财务负责人不再需要联系税务机关

直接登录个人所得税app和web端

就可以获取或重置扣缴客户端的申报密码

这下再也不怕忘记密码啦~

一起来学习如何操作吧

一

功能描述

目前扣缴端申报密码的首次获取和重新获取都需要联系税务机关进行办理。为了方便扣缴单位重置申报密码，在个人所得税app和web端增加申报密码获取和重置功能。该功能开放后，扣缴单位的法定代表人、财务负责人可登录个人所得税app和web端来获取或重置申报密码。

二

业务办理主体

该功能仅限于扣缴单位法定代表人/财务负责人使用。

三

业务规则

01

申报密码设置规则

申报密码为大小写字母与数字8-20位的字符组合，不允许含有空格。

02

绑定手机后可重置申报密码

当账号存在已绑定的手机时，才可以直接进行申报密码的重置，如果没有，提示用户先前往安全中心绑定手机，绑定成功后才可以重置申报密码。

四

web端操作指南

01

重置申报密码触发页面

页面描述

1

用户进入企业办税权限，当角色是法人或财务负责人的时候，点击查看详情页面，可以进入重置申报密码的触发页面；

2

点击重置申报密码，判断该账号是否有绑定的手机。如果没有，提示信息“您账户的手机号码尚未绑定，请先进入安全中心绑定手机”；如果有，则进入申报密码重置页面，扣缴单位法定代表人或财务负责人可通过该功能来获取或重置申报密码。

02

获取和重置申报密码页面

页面描述

1

密码的格式要求为：大小写字母与数字8-20位的字符组合，不允许含有空格；

2

点击“获取短信验证码”，接收短信；

3

两次密码填写一致且验证码输入完成后，确定按钮点亮；

4

短信验证码正确则重置成功。

五

app端操作指南

01

重置申报密码触发页面

页面描述

1

用户通过个人中心，进入企业办税权限，当角色是法人或财务负责人的时候，点击某个企业，可以进入重置申报密码的触发页面；

2

点击重置申报密码，判断该账号是否有绑定的手机。如果没有，提示信息“您账户的手机号码尚未绑定，请先进入安全中心绑定手机”；如果有，则进入申报密码重置页面，扣缴单位法定代表人或财务负责人可通过该功能来获取或重置申报密码。

02

获取和重置申报密码页面

【第5篇】个人所得税十二万申报

4.92（企业所得税股权激励的扣除及纳税调整的计算）

甲公司为上市公司。2023年度实发工资总额为4 000万元。当年7月1日，对中层以上管理员工授予500万份现金股票增值权（等待期为2年）。根据会计准则的规定当年确认管理费用和应付职工薪酬为1 000万元。甲公司当年实际发生职工教育经费330万元，职工福利费600万元，拨缴工会经费60万元。

要求：分析计算甲公司在进行企业所得税汇算清缴时，对职工薪酬以及三项经费是否需要进行纳税调整，以及需要进行纳税调整的金额。（计算时以“万元”为单位）

本题属于计算类题目，考查企业所得税股权激励的扣除及纳税调整的计算。

（1）股权激励需纳税调增1 000万元。对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的（有等待期），上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。

（2）税法允许扣除职工教育经费=4 000×8%=320（万元），实际发生额为330万元，应纳税调增10万元。 职工福利费税法允许扣除4 000×14%=560（万元），实际发生额为600万元，应纳税调增40万元。

工会经费未超标，无需纳税调整。

职工薪酬中股权激励和三项经费应纳税调整合计数=1 000+10+40=1 050（万元）

4.95（企业向不同类型股东分红时的企业所得税和个人所得税处理）

甲有限责任公司分别由企业和自然人投资设立。2023年4月召开股东大会，形成决议。将2023年度实现的税后利润中的2 000万元分配给股东、3 000万元转增股本。并于2023年4月办理款项支付和转增手续。

要求：根据上述资料，请回答下列问题。

（1）企业股东分红及转增股本时，甲有限责任公司分别如何履行扣缴义务？

（2）在向企业股东分红和转增股本时，甲有限责任公司分别应如何履行纳税义务？

（3）向居民个人股东分红及转增股本时，甲有限责任公司分别如何履行扣缴义务？

本题属于简述类题目，综合考查企业向不同类型股东分红时的企业所得税和个人所得税处理。

（1） ①向企业股东分红：

第一种情况：企业股东如果是在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，实行源泉扣缴，以支付人（甲有限责任公司）为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴10%的企业所得税（不考虑税收协定）。

第二种情况：企业股东如果是居民企业或在中国境内设立机构、场所且取得的股息所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，符合条件的话，属于企业所得税免税收入，无需缴纳企业所得税。

②转增股本：

有限责任公司向企业股东转增股本时，相当于股东取得投资收益后再向其追加投资。

企业股东为上述第一种情况，转增股本时，需要代扣代缴10%企业所得税（不考虑税收协定）。

企业股东为上述第二种情况，转增股本时，免税。

（2）有限责任公司缴纳企业所得税后，用税后利润进行分红以及转增股本的，无须再缴纳企业所得税，不发生纳税义务。

（3） ①甲有限责任公司在向居民个人股东分红时应按照“利息、股息、红利所得”项目，按照20%税率扣缴个人所得税。

②向个人股东获得股本时，应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率，由甲有限责任公司代扣代缴个人所得税。

4.96（个人所得税综合所得、经营所得和偶然所得的计算）

中国公民陈某为2023年6月从a大学毕业，2023年7月1日前往位于北京的甲公司担任软件开发人员；此外，陈某热爱摄影，独立经营一家个体图片社（登记注册为个体工商户），主要从事在线图片修饰业务。

陈某2023年度有关收支情况如下：

（1）自甲公司取得工资收入91 000元、取得加班补贴20 000元，准予扣除的专项扣除4 000元/月，截至2023年11月末已预扣预缴个人所得税税款283元。

（2）自图片社取得收入50 000元。发生成本费用共计28 000元，其中包括雇员工资6 000元、陈某本人工资12 000元（该个体户未对发放给陈某本人的工资扣缴个人所得税）、广告费2 000元，同时用于家庭生活以及在线图片修饰业务生产经营划分不清的费用8 000元。

（3）5月购买体育彩票，中奖11 000元，购买彩票支出2 000元。

（4）6月获得某论坛颁发的技术创新新人奖，奖金1 000元，同时获得论坛赞助企业赠送的价值500元的纪念品及1 000元消费折扣券。

（5）10月首次购房，自当月起每月偿还贷款本金10 000元、贷款利息800元。

（6）12月将拍摄的照片在某地理杂志发表，取得收入1 000元。

其他相关资料：陈某未婚，为独生子女，双亲均已超过60岁，各项专项附加扣除均由所在单位代为申报，预扣预缴税款时准予扣除。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，按照下列序号回答问题。

（1）计算陈某取得2023年12月工资、薪金所得应预扣预缴的个人所得税。

（2）计算陈某2023年度经营所得的应纳税所得额。

（3）计算陈某体育彩票中奖和参加论坛获奖应缴纳的个人所得税税额。

（4）计算陈某发表照片应预扣预缴的个人所得税税额。

（5）请计算陈某在办理2023年度综合所得汇算清缴时应补税额或应退税额。

本题属于计算类题目，综合考查个人所得税综合所得、经营所得和偶然所得的计算。

（1）取得工资、薪金所得应当按照累计预扣法计算预扣税款，首先计算截至12月的累计预扣预缴应纳税所得额：

①工资收入91 000元、取得加班补贴20 000元均应计入工资、薪金所得缴纳个人所 得税。

②对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，预扣预缴个人所得税时，可按照5 000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用，故截至12月末可扣除减除费用=5 000×12=60 000（元）。

③专项扣除标准4 000元/月，截至12月末，可扣除6个月金额。

④陈某为独生子女，双亲均已超过60岁，纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，纳税人为独生子女的，按照每月2 000元的标准定额扣除；10月首次购房，每月偿还贷款利息，可扣除住房贷款专项附加扣除1 000元/月。

截至12月末，赡养父母专项附加扣除在预扣预缴时可扣除6个月金额（但在汇算清缴时需要按全年的扣除），住房贷款利息自10月起实际发生，可扣除3个月金额。 综上，截至12月，陈某当年工资薪金收入的预扣预缴时的累计应纳税所得额= （91 000+20 000）-5 000×12-4 000×6-2 000×6-1 000×3=12 000（元）。

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计 已预扣预缴税额=（12 000×3%-0）-283=77（元）。

（2）个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。本题中： ①收入50 000元。 ②成本费用中陈某本人工资12 000元不可税前扣除；雇员工资6 000元可据实扣除；家庭生活与生产经营难以分清的费用支出8 000元，其40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除；广告费不超过当年销售收入15%的部分=50 000×15%=7 500（元）准予扣除，故可扣除的成本费用共计6 000+2 000+8 000×40%=11 200（元）。

综上，陈某年度经营所得应纳税所得额=50 000-11 200=38 800（元）

（3） 购买彩票中奖所得按偶然所得缴纳个人所得税，以每次收入额为应纳税所得额。对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税，超过1万元的，按20%税率全额征收个人所得税。

个人取得省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组 织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免税，陈某取得的“某论坛”颁发的奖金不属于免税情形，应全额按偶然所得纳税。

企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，以及企业 在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

故陈某取得的价值500元的纪念品应全额以20%税率按偶然所得纳税、取得的1000元消费券无须缴纳个人所得税。

综上，陈某彩票中奖收入应缴纳的个人所得税=11 000×20%=2 200（元）。

参加论坛取得的各项所得应缴纳的个人所得税税额合计=（1 000+500）×20%= 300（元）合计为2 500元。

（4）陈某将拍摄的照片在某地理杂志发票取得的收入1 000元属于稿酬所得，应纳 入综合所得缴纳个人所得税，于支付时由支付方（杂志社）预扣预缴个人所得税。稿酬所得的预扣预缴税额=（1 000-800）×70%×20%=28（元）

（5）陈某全年综合所得应纳税所得额=［91 000+20 000+1 000×（1-20%）× 70%］-60 000（5000×12）-4 000专项扣除×6个月（7-12月）-2 000（独生子女）×12-1 000（贷款利息）×3=560（元）。

陈某全年综合所得应纳个人所得税税额=560×3%=16.8（元）

陈某截至12月末已预扣预缴税款=283+77+28=388（元）

陈某应办理退税=388-16.8=371.2（元）

4.97（转让不动产的税务处理，以及企业所得税财产转让所得应纳税所得额的计算）

某市贸易公司为增值税一般纳税人，于2023年8月16日将拥有的商铺以800万元（含税价格，价款和税金未分开列明）出售，该公司选择按简易计税办法计税，并已签订产权转移书据。

无法提供评估价格，经审核该商铺购房发票显示开票日期为2023年1月18日，金额为500万元；缴纳契税15万元（可以提供完税凭证），支付手续费等共计10万元；商铺购进后发生装修费用75万元，并于2023年6月18日开始投入使用，贸易公司将商铺购置的价款、税费和装修费均计入“固定资产”，合计原值为600万元。截至出售时，商铺已累计计提折旧140万元。

要求：

说明商铺出售时需要缴纳哪些税费，并计算税费（不考虑地方教育附加）。

本题属于计算和简述结合类题目。综合考查转让不动产的税务处理，以及企业所得税财产转让所得应纳税所得额的计算。

（1） ①出售商铺应缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税、企业所得税。

②增值税=（800-500）÷（1+5%）×5%=14.29（万元）。

③城市维护建设税=14.29×7%=1（万元）。

④教育费附加=14.29×3%=0.43（万元）。

⑤印花税=800×0.5‰=0.4（万元）。

应税凭证上价款和税款未分别列明的，印花税以价税合计金额计算。

⑥土地增值税：

增值额=800-（800-500）÷（1+5%）×5%-［500×（1+6×5%）+1.43+0.4+15=785.71-666.83=118.88（万元）

增值率=118.88÷666.83×100%=17.83%，适用土地增值税税率为30%。

应缴纳土地增值税=118.88×30%=35.66（万元）

应缴纳企业所得税=[800-14.29-（600- 140）-1.43-0.4-35.66]×25%=72.06（万元）

（2）计算商铺出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额。

企业转让固定资产、生物资产、无形资产，在计算应纳税所得额时，资产的净值允许扣除。其中，资产的净值是指有关资产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、摊销等后的余额

商铺出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额=800-14.29-（600- 140）-1.43-0.4-35.66=288.22（万元）。

4.98（土地增值税扣除项目、房地产开发企业的预征预缴规定，以及一般计税方法下差额征税的计算公式）

东部a省b市的甲房地产开发企业系增值税一般纳税人。2023年3月25日与政府签订了一份土地使用权出让合同，土地出让金3亿元，合同约定土地出让金于3月30日前支付，但未约定具体交付土地日期，实际交付日期为4月25日。2023年4月30日取得预售许可证，开始对期房进行预售。已知a省税务机关规定的土地增值税预征率为2%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

（1）支付的土地出让金应取得何种合规的票据？

（2）请简要说明房地产开发企业取得预售款时，需要对哪些税款进行预征或预缴？并简述各税种预征或预缴的基本规定。

（3）请写出房地产开发企业销售开发产品采用一般计税方法计算增值税时，当期允许扣除的地价款及当期销售额的计算公式。

本题属于简述类题目。综合考查土地增值税扣除项目、房地产开发企业的预征预缴规定，以及一般计税方法下差额征税的计算公式。

（1）向政府支付的土地出让金应以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证。

（2）房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。公式为：应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%。

房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，应按该省规定的2%预征率预征预缴土地增值税。

房地产企业销售未完工房地产产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季度或分月计算预计毛利额，计入当期应纳税所得额，缴纳企业所得税。

（3）当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款。

销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+9%）

4.101（增值税的征税范围和简易计税）

某物业服务公司为增值税一般纳税人，2023年6月向某税务师事务所咨询如下增值税相关问题。

资料1：物业公司2023年下半年为部分业主提供房屋装饰服务。

资料2：物业公司从2023年6月起向业主收取a楼盘车位管理费。已知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的，并已获得车位产权证书。

资料3：2023年10月1日甲房地产公司将b楼盘的可出租地下车位所有权转让给物业公司。2023年6月起物业公司对外出租地下车位。

问题：

（1）资料1中物业公司为业主提供的房屋装饰服务，应按哪个应税服务项目缴纳增值税？能否适用简易计税方法缴纳增值税？请简述政策规定。

（2）资料2中物业公司收取的这部分车位管理费，应按哪个应税服务项目缴纳增值税？适用税率多少？

（3）资料2中物业公司出租该地下车位收取的租金，应按哪个应税服务项目缴纳增值税？能否适用简易计税方法缴纳增值税？请简述政策规定。

本题为简述类题目，综合考查增值税的征税范围和简易计税。

（1）物业公司为业主提供的房屋装修装饰服务，应按照建筑服务——装饰服务缴纳增值税，适用税率为9%。如果属于清包工项目，可以选择简易计税方法按照3%征收率缴纳增值税。

（2）物业公司收取的车位管理费用按照“现代服务——商务辅助服务”缴纳增值税，适用税率为6%。

（3）出租地下车位收取的租金应按照“现代服务——不动产经营租赁服务”缴纳增值税。不能选择简易计税，一般纳税人出租其营改增（2023年5月1日）后取得的不动产，适用一般计税方法。

【第6篇】个人所得税12万元申报

一、单项选择题

4.18 甲公司（非制造业企业）2023年委托境内乙公司（非关联方）进行研发。经与乙公司结算后，委托研发费用为：研发人员人工费30万元，研发耗用材料费100万元，研发用设备折旧费10万元，与研发活动直接相关的其他费用10万元。已经取得乙公司开具的相关合法凭证。则甲公司当年税前加计扣除的研发费用为（d）万元。

a.150

b.72

c.112.5

d.90=（30+100+10+10）×80%×75%

【答案】d本题考查企业所得税税收优惠中的研发费用加计扣除。

选项d当选，甲公司当年可以税前加计扣除的研发费用=（30+100+10+10）×80%×75%=90（万元）

4.23 王某从2023年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8 000元，全年共计96 000元。王某上述租房所得2023年应缴纳的个人所得税为（c）元。

a.9 600

b.6 912

c.7 680=8 000×（1-20%）×10%×12

d.15 360

【答案】c 本题考查财产租赁所得应纳税额的计算。

选项c当选，出租自有住房取得的租金收入，税率暂按10%计算，应缴纳的个人所得税=8 000×（1-20%）×10%×12=7 680（元）。

4.24 小张为甲单位员工，2023年1～12月在甲单位取得工资、薪金48 000元，单位为其办理了2023年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2023年，甲公司每月给其发放工资8 000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2 000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2023年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（a）元。

a.0

b.30

c.60

d.180

【答案】a 本题考查工资薪金预扣预缴个人所得税的计算。

小张同时满足三个条件：

（1）上一纳税年度1～12月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资、薪金个人所得税；

（2）上一年度1～12月工资、薪金收入未超过60 000元；

（3）本纳税年度自1月起，仍在该单位任职受雇并取得工资、薪金所得。

因此，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年60 000元计算扣除。2023年1～3月，小张累计收入不足60 000元，无须预缴税款，选项a当选。

4.25 位于市区的甲企业有一栋原值为300万元的厂房，2023年8月初对该厂房进行加固和扩建，当月底完成竣工手续，改扩建成本为70万元，已计入固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2023年全年该企业应缴纳房产税（c）万元。

a.3.04

b.2.94

c.3.10=300×（1-20%）×1.2%×8÷12+（300+70）×（1-20%）×1.2%×4÷12

d.2.8

【答案】c本题考查房产税的计算。

选项c当选，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，因此该企业应缴纳房产税=300×（1-20%）×1.2%×8÷12+（300+70）×（1-20%）×1.2%×4÷12=3.10（万元）。做题时要注意，把时间划分清楚。

4.26 某市的某商贸公司2023年8月销售一栋旧办公楼，取得收入1 000万元（不含税），缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2023年10月，购价为600万元，缴纳契税24万元（能提供完税凭证），转让过程中缴纳可以扣除的相关税费2.29万元（不含印花税）。该公司销售办公楼应缴纳土地增值税为（c）万元。

a.99.96

b.65.16

c.57.96

d.117.94

【答案】c本题考查土地增值税的计算。取得土地使用权所支付的金额、房屋及建筑物评估价格=发票所在金额（不含契税）×（1+5%×年度）

选项c当选，扣除项目金额=600×（1+6×5%）+2.29+0.5+24=806.79（万元）；增值额=1 000-806.79=193.21（万元）；增值率=193.21÷806.79×100%=23.95%，适用税率为30%，速算扣除系数为0；应纳土地增值税=193.21×30%=57.96 （万元）。

4.40 税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（d）。

a.将国债利息收入作为免税收入进行处理

b.将持有上市公司股票不足12个月收到的股息红利作为应税收入处理

c.将直接持有的非上市居民企业股权取得的股息红利作为免税收入处理

d.将购买企业债券取得的利息收入作为免税收入进行纳税调减

【答案】 d 本题考查企业所得税的免税收入。

选项d当选，购买的公司债券利息收入没有免税优惠。选项ab不当选，国债利息收入属于免税收入，持有期间不足12个月上市公司取得的股息红利不享受免税。选项c不当选，符合条件的居民企业之间的股息红利属于免税收入。

二、多项选择题

4.60 甲公司为境内居民企业，2023年年初以5 000万元对乙公司（境内居民企业）进行投资，占有表决权股份的50%，甲公司后续采用权益法进行核算。2023年乙公司实现利润600万元，甲公司会计上确认投资收益300万元；2023年乙公司分配利润200万元，2023年乙公司发生亏损1 000万元，甲公司确认投资损失450万元，2023年甲公司将该股权出售，取得价款5 500万元，确认投资收益750万元。则下列税务处理表述正确的有（abd）。

a.2023年需要进行纳税调减300万元

b.2023年需将投资损失纳税调增450万元

c.2023年分配股利需纳税调增100万元

d.2023年出售股权应纳税调减250万元[750会计核算的投资收益-（5500-5000）转让所得]

e.2023年出售股权无须进行纳税调整

【答案】abd 本题考查企业所得税税会差异的纳税调整。

选项c不当选，分配股利企业确认为损益，根据税法规定属于收入总额。符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益，免征企业所得税；而会计处理上，乙公司分配利润，甲公司借记“应收股利”，贷记“长期股权投资——损益调整”，故不影响甲公司的会计利润，综上所述无需纳税调整。选项e不当选，出售股权应会计核算投资收益为750万元，税法上仅认可历史计税基础，故税法上股权转让所得为500万元，应纳税调减250万元。

4.61 企业取得的下列收入中，可以作为广告费和业务宣传费计算扣除基数的有（acde）。

a.销售货物收入

b.转让财产收入

c.租金收入

d.特许权使用费收入

e.视同销售收入

【答案】acde 本题考查企业所得税扣除限额的计算基数。

选项b不当选，转让财产收入不属于企业的营业收入，不得作为业务招待费和广宣费计算扣除基数。同时，不能作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除限额的基数还有：股息、红利等权益性投资收益（从事股权投资业务的企业除外），利息收入，接受捐赠收入

4.62 下列调整事项，需要在企业所得税纳税申报表a105000《纳税调整项目明细表》调整的有（acd）。

a.视同销售业务

b.加计扣除业务

c.投资收益业务

d.企业重组业务

e.免税项目业务

【答案】acd 本题考查企业所得税的纳税申报表。

选项be不当选，加计扣除和免税项目业务需要在a107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》调整。

4.65 下列中国公民应自行办理个人所得税纳税申报的有（acde）。

a.每年从我国境外取得特许权使用费收入的李某

b.2023年取得我国境内a股上市公司股票转让所得16万元的王某

c.2023年经营个体商店取得年经营所得20万元的个体工商户赵某

d.2023年每月从我国境内的企业因任职取得工资所得，同时还因在外兼职取得稿酬和劳务报酬所得共计20万元的个人张某

e.张某取得劳务报酬所得但扣缴义务人未扣缴税款

【答案】acde 本题考查自行申报缴纳个人所得税的情形。

选项a当选，属于取得境外所得的情形，需要自行申报。选项b不当选，转让我国上市公司股票取得的所得暂不征收个人所得税，所以无须申报。选项c当选，属于取得经营所得，应该自行办理纳税申报。选项d当选，属于取得综合所得，需要自行办理汇算清缴的情形。选项e当选，属于“取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款”情形。

（1）应办理汇算清缴的情形：

①从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元。

②取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元。

③纳税年度内预缴税额低于应纳税额。

实务中具体包括：年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

（2）无须办理综合所得年度汇算清缴的情形（仅限于2019、2023年）。

①年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

②年度汇算需补税金额不超过400元的；

③已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。

4.77 下列关于金银首饰消费税的规定中，表述正确的有（ce）。

a.铂金首饰在零售环节加征消费税

b.翻新改制方式销售的金银首饰，按新首饰的零售价格确定销售额

c.金银首饰用于样品应当按规定征收消费税

d.金银首饰连同包装物销售的，其包装物单独计价并在会计处理上单独核算的，不计入金银首饰计征消费税的计税依据

e.带料加工的金银首饰，受托方没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

【答案】ce 本题考查金银首饰消费税的规定。

选项a不当选，铂金首饰在零售环节征收消费税，而非加征。选项b不当选，纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。选项d不当选，金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。

4.79 某科技企业拟申请享受研发费用加计扣除政策。该企业发生的下列研发相关的费用中，允许全额进行加计扣除的有（ac）。

a.失败的研发活动所发生的研发费用

b.研发活动直接形成产品对外出售的，研发费用中对应的材料费用

c.外聘研发人员的劳务费

d.委托境外机构的研究开发费用

e.受托进行研发所发生的研发费用

【答案】ac 本题考查企业所得税税收优惠中的研发费用加计扣除。

选项a当选，失败的研发活动所发生的研发费用允许加计扣除。选项b不当选，研发活动形成产品或作为组成部分形成产品对外销售的，研发费用中所对应的材料费用不得加计扣除。选项c当选，允许作为研发人员人工费用加计扣除。选项d不当选，委托境外机构的研发费用不得全额进行加计扣除，应该按照实际发生额的80%，同时不得超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，计算加计扣除。选项e不当选，无论委托方是否享受研发费用税前加计扣除政策，受托方均不得加计扣除。

4.80 关于企业所得税税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（ce）。

a.企业对外支付的赞助费应作为广告费和业务宣传费在限额内进行扣除

b.企业的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除

c.金融企业计提的坏账损失准备金可以在规定的限额内进行扣除

d.企业之间支付的管理费用取得合法凭证的，准予在税前扣除

e.符合条件的专项用途财政性资金作为不征税收入后，其产生的成本费用也不得在税前扣除

【答案】ce 本题综合考查企业所得税的各类扣除项目。

选项a不当选，企业的赞助费用，如果属于与生产经营无关的非广告性质的赞助费，不得在税前扣除。选项b不当选，存货跌价准备金不得在企业所得税税前扣除。选项d不当选，企业之间支付的管理费用不得在税前扣除。

4.83 下列房屋附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值计征房产税的有（abce）。

a.智能化楼宇设备

b.地下停车场

c.消防设备

d.分体式空调

e.给排水设备

【答案】abce 本题考查房产税房产原值的确定。

选项ace当选，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。选项b当选，对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等， 应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。

4.84 下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（acde）。

a.纳税人自行新建房屋用于生产经营的，从建成之次月起缴纳房产税

b.纳税人将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起缴纳房产税（当月）

c.纳税人购置存量房的，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税

d.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳房产税

e.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税

4.87 根据印花税的相关规定，下列合同属于“产权转移书据”的有（ceb）。

a.专有技术使用权转让合同

b.非专利技术转让合同

c.土地使用权转让合同

d.土地使用权出让合同

e.商品房销售合同

【答案】acde 本题考查印花税税目。

选项acde当选，产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等权利转移合同。选项b不当选，非专利技术转让合同属于“技术合同”。

4.88 企业以下行为中，需要缴纳资源税的有（bce）。

a.珠宝企业进口玉石用于加工首饰

b.煤炭企业从衰竭期煤矿开采的煤炭对外出口

c.企业开采二氧化碳气直接销售

d.煤炭企业因安全生产需要而抽采的煤层气（免征）

e.煤炭企业从衰竭期矿山开采矿产品

【答案】bce 本题考查资源税的征税范围和税收优惠。

选项a不当选，资源税对在中国领域及管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人征收，进口资源不缴纳资源税。选项b当选，从衰竭期煤矿开采的煤炭应征收资源税，但可以享受减征30%的优惠，此外对外出口无免征资源税的规定。选项c当选，二氧化碳气属于水气矿产、开采并出售应当征收资源税。选项d不当选，煤炭企业因安全生产而抽采的煤层气免征资源税。选项e当选，从衰竭期矿山开采的矿产品应当缴纳资源税，但可以享受减征30%资源税的税收优惠。

【第7篇】个人所得税app怎么申报

现在已经可以进行个人所得税的退税操作了，有不少人在朋友圈或其他网络平台上看到他人晒的个人所得税的退税截图，有的人退了几十元、几百元、几千甚至上万元的都有，也有的人需要补缴个人所得税。

于是不少人也想看看自己的，能不能退钱，也薅一下国家的羊毛，可是当真的想要去申报的时候才发现，根本不知道怎么弄，便来问小星：个人所得税到该怎么操作？如果申报了，多久能到账呢？今天小星就来给大家演示操作一下，建议还没做的朋友，记得收藏。

第一步：下载个人所得税app

手机上没有国家个人所得税app的朋友，一定先要去手机的应用商店中去下载。

就是这个app

下载完成以后，点击打开，点击右下角的个人中心，进行注册/登录，之后就可以进行申报了。

第二步：预约办理个人所得税申报

为了防止汇算初期扎堆办理造成不便，税务部门便推出了预约办税服务。

在年度汇算初期 （3月1日至3月15日）办税需求的纳税人，可登录手机个人所得税app预约上述时间段中的任意一天办理。目前，个人所得税app显示，3月1-4日已约满，纳税人可预约3月5日至3月15日中的一天办理。

3月16日至6月30日，纳税人无需预约，随时可以登录手机个人所得税app办理年度汇算。

登录进去个人所得税app，点击预约专题，进行预约，下面是操作步骤：

预约完成后，就可以按照预约时间进行申报了。

第三步：个人所得税申报

在预约的时间内，打开个人所得税app，就可以看到如下步骤进行申报了：

1.点击开始申报：

2.选择申报年度—2023年度

3.点击“我需要申报表预填服务”

开始申报后，后面就会出现咱们2023年全年的工资，看完之后，确定点下一步，之后的选择的选择非常重要！

4.点击下一步，进入计税方式选择，选择“奖金计税方式选择全部并入综合所得税。

点击下一步，如果不确定的话，可以点这里再确定一下是不是：奖金计税方式选择全部并入综合所得税，之后，选择下一步。

5.确认退税/补税金额，并选择下一步。

6.点击“申请退税”

7.点击完成，就可以申报完成了，之后就等待国家放款了。

关于个人所得税，大家问得比较多的问题：

1.退的税什么时候到账？

一般来说，10天左右，但有的快，有的慢，有的甚至会1-2个月，反正能退的话，国家不会赖账的，早晚都会到账的，大家别着急，慢慢等。

2.一定要选择金计税方式选择全部并入综合所得税吗？

这个要看情况，可以都选选看，退的钱哪个金额高，选择哪一个，补的钱哪个金额少选择哪个。

3.办理个税前，需要准备什么吗？

最好把这些东西提前填好，这么申报的时候会省事很多。

4.一定要预约办理吗？

不是。如果你还没有预约办理，那么想要在3月15日之前办理的话，可以预约一下时间申请办理，如果不着急，也不想预约申请的话，那么在3月15日之后随时办理，但千万别忘了，6月30日结束的，及早办理最好。

写在最后：

关于个税的操作就写到这里了，大家有任何问题，都可以来问小星哦。

【第8篇】申报个人所得税作废

小美

这可怎么办啊！我年度汇算申报错误了。

小美，你别着急，我来帮你看看。在个税年度汇算期内，也就是在6月30日前，你可以通过手机个人所得税app，自己就可以完成更正申报或作废申报。如果已经完成了补税入库，或国库已经处理完成了你的退税申请，你填报数据有误，就只能更正申报了。其实，手机个人所得税app系统界面显示的特别清楚，我们按照提示操作即可。我们一起来看看吧！

萌萌

纳税人如需办理更正申报或作废申报，可以在手机个人所得税app操作。

1

登录个人所得税app

有两种进入方式：

1.首页【我要办税】或首页底部菜单点击【办税】，在【税费申报】点击【更正申报和作废】。

2.首页【我要查询】或者首页底部菜单点击【服务】，在【申报信息查询】点击【申报查询】。

2

更正申报

如果已经完成了补税入库，或申请退税已成功，就只能更正申报了。

点击【更正】，弹出【更正年度自行申报】点击进入。根据实际情况正确填写申报数据，确认无误后，点击【更正申报】。

左右滑动，点击放大

3

作废申报

以下情形之一可以进行作废申报：

1.可以退税但未发起退税申请、需要补税但还未完成补税；

2.原申报不补不退的、或是“享受免申报，无需缴款”的；

3.已申请退税的，当退税进度显示“税务审核中”的。

点击【作废】，系统弹出【请确认是否作废该申报记录？作废后将不可恢复】，点击【确定】即可。

左右滑动，点击放大

温馨提示

个税年度汇算期内，纳税人每月可远程更正、作废申报的次数是5次，超出上限后如需更正作废，需前往税务大厅办理，请谨慎操作。

【第9篇】个人经营所得个人所得税怎么申报

个人所得税经营所得汇算清缴的时间是1月1日至3月31日，会在3月底结束，不知道现在各位小伙伴有没有申报呢？如果还未申报的一定要抓紧时间哦！千万不要错过，如果实在是申报不了可以提出延期的申请。

不会申报的或者遇到申报小问题，可以看看下文的操作攻略哦~

个人所得税经营所得是什么？

1）个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

2）个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

3）个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；

4）个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

哪些纳税人需要经营所得汇算清缴

根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第62号）规定：

个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得经营所得，按年计算个人所得税。

取得经营所得怎么计算个税

经营所得，以每一个纳税年度的收入总额减除成本、费用及损失后的余额，为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

注意1：取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

注意2：可以扣除的成本、费用、损失包含：

成本是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用；

损失是指生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

注意3：体工商户业主、独资企业投资者、合伙企业合伙人的工资薪金支出不得税前扣除。

注意4：下列支出不得税前扣除：

个人所得税税款；

税收滞纳金；

罚金、罚款和被没收财物的损失；

不符合扣除规定的捐赠支出；

赞助支出；

用于个人和家庭的支出；

与取得生产经营收入无关的其他支出；

国家税务总局规定不准扣除的支出。

注意5：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用，对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

个人独资企业、合伙企业投资者及其家庭发生的费用与企业生产经营费用混合一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。

注意6：纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的经营所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。投资者兴办两个或两个以上企业的，其年度经营亏损不能跨企业弥补。

如何申报经营所得汇算清缴

填写哪些申报表？

根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第62号）第二条规定：

纳税人应在取得经营所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（b表）》；

从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（c表）》。

有下列情形的，还应填报相应表单：

（1）无综合所得，且需要享受专项附加扣除，填报《个人所得税专项附加扣除信息表》；

（2）存在减免个人所得税情形的，填报《个人所得税减免税事项报告表》；

（3）有依法确定的其他扣除的，填报《商业健康保险税前扣除情况明细表》等相关扣除资料；

（4）公益性捐赠支出选择在经营所得汇算清缴时扣除的，填报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。

汇算清缴操作攻略

自行办理年度汇总申报-申报操作指南

办税务厅自行办理-需报送的申报资料

大家可以选择适合自己的申报方式进行汇算清缴，还有就是选择正确的报表进行填写，不知道报表的填写可以看下方哦

【第10篇】2023年个人所得税自行申报

图片与文字无关、侵权必删！

自行申报缴纳个人所得税的相关事项：

一、自行申报纳税事项

自行申报纳税，是由纳税人自行在税法规定的纳税期限内，向税务机关申报取得的应税所得项目和数额，如实填写个人所得税纳税申报表，并按照税法规定计算应纳税额，据此缴纳个人所得税的一种方法。

有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：

1、取得 综合所得需要办理汇算清缴。

2、取得应税所得没有扣缴义务人（如取得经营所得）。

3、取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款。

4、取得 境外所得。

5、因移居境外注销中国户籍。

6、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。

7、国务院规定的其他情形。

二、综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报

取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴：

1、从 两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额 超过 6 万元。

2、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额 超过 6 万元。

3、纳税年度内预缴税额低于应纳税额（需补税）。

4、纳税人申请退税。

三、年终汇算清缴时间

1、纳税人取得 综合所得，需要办理汇算清缴的，应在取得所得的 次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。

2、纳税人取得 经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后 15 日内，办理预缴纳税申报；在取得所得的 次年 3 月 31 日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴。

3、纳税人取得 利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得的， 应当在取得所得的 次年 6 月 30 日前。

4、居民个人从中国 境外取得所得的，应当在取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日办理纳税申报。

5、因移居境外注销中国户籍的纳税申报，应当在申请注销中国户籍前，向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报，进行税款清算。

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【第11篇】两处以上收入个人所得税申报计算公式

同一月份存在两处以上工资薪金收入，任职单位按照现行个人所得税规定，以本单位发放的工资薪金所得来计算预扣预缴个人所得税，无需考虑其他任职单位。对于员工个人来说，应当核实两处以上工资薪金收入，办理个人所得税自行申报（即年终汇算清缴）。

方法/步骤

【例】某个人在a单位每月工资为10000元，在b单位每月工资为12000元，a单位和b单位各自按照国家税务总局公告2023年第61号公告第六条规定预扣预缴个人所得税，其中预扣预缴个人所得税税额时都可以减除累计减除费用（按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算）。

2.个人两处以上取的工资收入，不可以由一方单位代理合并申报纳税，该事项属于个人自行申报事项。

3.现行政策，对于居民个人从两处以上取得工资、薪金所得没有要求按月合并申报，但综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元的，需要办理汇算清缴，申请补税和退税。

【接上例】该个人在次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴，按照“居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率，计算应纳税额”，多退少补，其中只能减“一个”减除费用六万元。

4.同时从两处以上取得工资、薪金所得，还同时有多项符合规定的专项附除项目，不是说所有专项附除项目只能在一处扣，只是说同一专项附除项目不能同时在两处扣。

【例】某个人在ab单位同时取得工资薪金，同时有一个子女的子女教育和赡养老人专项附，则：

选择一：子女教育和赡养老人专项附都在a或b单位扣

选择二：子女教育专项附在a单位扣,赡养老人专项附在b单位扣。

选择三：子女教育专项附在b单位扣,赡养老人专项附在a单位扣。

选择四（不行）：子女教育专项附在a单位扣,还在在b单位扣。

【例】某个人在ab单位同时取得工资薪金，同时有二个子女的子女教育附，可以选择二个子女的子女教育附在其中一个单位扣除，也可以二个子女的子女教育附分别在不同的单位扣除。

【提醒】员工自己通过“个人所得税”app或自然人办税服务平台网页报送专项附信息，每项的申报方式要选定为“通过扣缴务人申报”并选定给指定的单位。

5.居民个人2023年1月1日至2023年12月31日期间，两处取得的全年一次性奖金都不并入当年综合所得，因为全年一次性奖金计税方法同一纳税人在一个年度内只能使用一次：

如在不同月份分别取得年终奖，可选择将其中某一个月份领取的年终奖作为全年一次性奖金计算缴纳个人所得税，另外一月在另一个单位领取的年终奖则应并入当月工资预扣预缴个人所得税；

如两处取得的全年一次性奖金在同一个月，可以合并，并选择按全年一次性奖金申报纳税，即在取得收入的次月先由各单位分别代扣税款，个人通过相关渠道办理合并申报。

【第12篇】深圳个人所得税申报

一、概述

《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第62号）

纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税。在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（b表）》；从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（c表）》。

申报方式：网上申报（分为代理申报和自行申报办理方式）、办税大厅申报、邮寄申报三种方式。其中网上申报方式如下表：

二、网上申报（代理申报）—自然人电子税务局（扣缴端，b表）

被投资单位的负责人或办税人员登录自然人电子税务局（扣缴端），当单位类型是个体工商户、个人独资企业或合伙企业时，进入系统后上方会显示生产经营申报通道。点击【生产经营】，则进入“生产经营”申报模块。

2.点击左侧的【年度汇缴申报】进入申报表填写主界面，在“收入、费用信息”填写公共信息 。若该税款所属期已有申报成功或待反馈的明细记录，则【收入、费用信息】不允许修改。

3.点击申报表填写主界面下方对应投资者的姓名，进入年度汇缴申报填写页面。合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报申报表。纳税人为合伙企业个人合伙人的，可确认合伙企业个人合伙人分配比例信息。

4.报表保存成功后，可进行申报表报送。点击左侧【网上报税】—【网上申报】，进入申报表报送界面，勾选报表记录后点击【发送申报】按钮进行申报表报送。

网上申报（代理申报）—自然人电子税务局（web端扣缴功能，b表）

被投资单位具有办税权限的办税人员登录自然人电子税务局(web端)，点击首页上方的【单位办税】按钮即可进入操作界面。单位的法定代表人或财务负责人，实名注册后可直接进行登录操作；单位法定代表人或财务负责人以外的办税人员，需要完成实名注册且被授予办税权限后才能进行登录操作。

点击左侧【年度汇缴申报】进入申报表填写主界面，若该属期未申报过且公共信息可填写，则自动弹出公共信息填写页面。若已存在申报成功记录，修改公共信息时，会提示“对已申报成功的申报表，需要重新报送”；修改公共信息后，与之不一致的申报成功记录的“申报状态”都变更为待申报。

在申报表填写主界面下方待申报信息栏勾选对应投资者的姓名，点击【申报】进入报表填写界面。合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报申报表。

4.若需补交税款，点击左侧【税款缴纳】，进入税款缴纳页面。勾选需要缴纳税款的记录，点击【立即缴款】，弹出二次确认后，点击【确认缴税】按钮后会跳转至第三方缴税页面进行缴税，可选择三方协议支付、银联在线支付、银行柜台支付和扫码支付。

…………

网上申报（自行申报）—自然人电子税务局（web端，b表）

纳税人实名注册后登录自然人电子税务局（web端），点击【我要办税】→【税费申报】→经营所得（b表），进入汇算清缴申报界面。

选择申报年度“2021”，录入被投资单位信息。若被投资单位类型为合伙企业，则录入被投资单位统一社会信用代码后，系统会自动带出“合伙企业合伙人分配比例”信息。

3.录入收入成本信息，其中带*号为必填项，其他项目根据企业实际情况填写。

4.录入纳税调整增加/减少额，若没有相关纳税数据可直接点击【下一步】。

…………

三、办税大厅申报

注：篇幅容量有限，不一一展示了。资料来源，深圳税务局。

本篇为《2023年个人所得税经营所得汇算清缴申报篇》，有兴趣可留言。

【第13篇】企业个人所得税申报

个税申报分为两种，一种是正常申报，一种是零申报。零申报，顾名思义就是当月实际发生金额为0的申报方式，操作比较简单。

一、申报要求

所有公司，无论是集团公司还是子公司，无论当月薪酬发生额是多少，都需要进行申报。

二、申报期限

每月1日-每月10日申报上月个税，有的公司是10日为公司发薪日，建议于每月1日-每月5日期限完成个税申报。

三、申报账号和密码

申报账号为纳税人识别号，申报密码可自行设置。

温馨提示：纳税人识别号可以通过【天眼查】进行查询。

四、申报流程

1、登录：打开个税申报系统，即【自然人电子税务局（扣缴端）】，选择【申报密码登录】，按照要求输入公司名称、纳税人识别号和申报密码，申报密码需要注意区分字母大小写，有输入次数限制，超过次数会锁定无法操作。

2、在首页选择【税款所属月份】，如是2023年7月初操作申报个税，税款所属月份则选择2023年7月。

3、点击左侧列【人员信息采集】。

（1）如果有新增人员：点击【添加】→输入人员基本信息后→点击保存→报送。

（2）如果有离职人员，点击离职人员姓名→右上角【人员状态】选择【非正常】→输入离职日期→点击保存→报送。

4、点击左侧列【专项附加扣除信息采集】→下载更新-全部人员。

5、点击左侧列【综合所得申报】→收入及减除填写→正常工资薪金所得→选择【复制上月当期数据】→点击申报人员姓名，依次输入【本期收入】、【基本养老保险费】、【住房公积金】、【累计专项附加扣除】→保存，下一条……→税款计算→申报表报送，发送申报。

（1）如果是零申报或者当期不产生税款，申报后会在【申报状态】中显示【申报成功，无需缴款】。

（2）如果产生税款，在点击发放申报后会自动弹出缴款的提示，按照提示一步步操作即可完成缴款，完成缴款后在【申报状态】中确认已申报成功并完成缴款。

6、如果产生税款，在完成缴款后，还需要把个税完税证明打印出来给财务人员。操作步骤如下：

点击左侧列【查询统计】→单位申报记录查询→选择税款所属期→下载。

注：每个省的个税申报系统不是同一个，需要分别打开不同的申报系统。

以上就是代扣代缴个人所得税申报操作流程，如果有用可以点个赞哈，任何建议都可以留言告诉我。

【第14篇】企业个人所得税怎么申报

一、个人所得税申报

1、自然人纳税人个人所得税自行纳税申报

2、生产、经营纳税人个人所得税自行纳税申报

个人所得税自行申报：

从中华人民共和国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得的，或者取得应纳税所得没有扣缴义务人的

年所得12万元以上的

取得限售股转让所得已预扣预缴个人所得税款的

从境外取得所得的

个人将股权转让给其他个人或法人

二、消费税纳税申报

1、烟类应税消费品消费税申报

2、酒类应税消费品消费税申报

3、成品油消费税申报

4、小汽车消费税申报

5、电池、涂料消费税申报

6、其他类消费税申报

申报期限：纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

三、企业所得税申报

1、月（季）度预缴申报

居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（适用查账征收）

居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（适用核定征收）

非居民企业所得税季度纳税申报（适用据实申报）

非居民企业所得税季度纳税申报（适用核定征收）及不构成常设机构和国际运输免税申报

纳税申报期：在月份或季度终了15日内向税务机关申报缴纳企业所得税

2、年度纳税申报

居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收）

居民企业所得税年度纳税申报（适用核定征收）

非居民企业所得税年度纳税申报（适用据实申报）

非居民企业所得税年度纳税申报（适用核定征收）及不构成常设机构和国际运输免税申报

纳税申报期：在年度终了之日起5个月内或自实际经营终止之日起60日内，向税务机关申报年度企业所得税，并办理汇算清缴，结清应缴应退税款。

3、特殊情况下的纳税申报

居民企业清算所得税申报

企业符合特殊性税务处理规定条件的申报

纳税申报期：自清算结束之日起15日内，就其清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。3、特殊情况下的纳税申报

居民企业清算所得税申报

企业符合特殊性税务处理规定条件的申报

纳税申报期：

自清算结束之日起15日内，就其清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。

四、房产税申报

实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

五、城镇土地使用税申报

实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

六、耕地占用税

在获准占用耕地收到土地管理部门的通知之日起30日内向税务机关申报缴纳耕地占用税。七、契税申报

在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人，应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地税务机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

八、土地增值税申报

转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关纳税申报。

九、资源税申报

以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日、15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月税款。纳税人不能按固定期限纳税的，经核准可以按次纳税。扣缴义务人解缴税款的期限，比照上述对纳税人的规定执行。

十、车船税申报

车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月

城市维护建设税申报

十一、基金（费）申报

1、废弃电器电子产品处理基金申报

中华人民共和国境内电子产品的生产者，依照法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，向税务机关申报缴纳废弃电器电子产品处理基金。

2、文化事业建设费申报

在中华人民共和国境内缴纳娱乐业营业税或提供广告服务的单位和个人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，向税务机关申报缴纳文化事业建设费

3、教育费附加和地方教育附加申报

十二、代扣代缴申报

1、扣缴义务人申报

2、扣缴非居民企业所得税、营业税、增值税申报

3、扣缴个人所得税申报

4、扣缴车船税申报

有关纳税申报的其他规定：

纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。

示例：2023年10月9日，某市国税局对本辖区内的经营者进行日常税务检查时发现，某建筑材料商店2023年3月办理税务开业登记，从事建筑材料销售业务。在其经营长达两年的时间内，既未建立账簿进行会计核算，也未向税务机关申报纳税。

问题：该建筑材料商店在纳税申报方面有何违法之处？会受到什么样的行政处罚？

分析：该建筑材料商店未按照规定办理纳税申报和报送纳税资料。

依据：《税收征管法》第六十二条规定：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款。

《税收征管法》第六十四条规定：纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，由税务机关追缴其补缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款。

【第15篇】个人所得税申报表忘了申报

小编今天整理了个人所得税可以不申报吗的相关介绍，希望对您有所帮助。

个人所得税可以不申报吗

1、个人所得税不申报是不可以的，每公民都有纳税的义务，如果纳税人在规定的期限内未办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

2、法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条，

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴;代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

法律依据 《《中华人民共和国税收征收管理法》》第六十条 纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：

(一)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;

(二)未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的;

(三)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的;

(四)未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的;

(五)未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。

申报无征税补税流程是什么

1、纳税人到主管税务机关办税务服务领取纸质个人所得税缴纳申报表。

2、纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。

3、纳税人直接将申报表、身份证件复印件提交给主管税务机关办税服务厅。

4、纳税人从税务机关开具的税收缴款书缴纳税款。

5、纳税人留存一份申报表备查。

综上，个人所得税是必须要申报的，否则会根据情节严重的情况进行罚款，相信大家在看过上述文章内容之后已经有了一个大致的了解，对于这方面的知识点如果你还想了解更多，敬请关注我们。

【第16篇】个人所得税定期定额申报表填写

通常个体户定期定额征税的增值税申报的纳税人，实行简易征收的办法，到主管国税机关办税服务大厅申报缴纳税款即可，凭税票就认定贵公司已经申报纳税了，不需要再填写纳税申报表了。

现在都纳税实名制，要求网上电子税务局客户端申报。步骤如下：

1、首先，在电脑上安装电子税务局客户端，然后，点击图标进入。

2、销售情况的填写：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细），由于是个体户定期定额征税，发票额度未超过定额数，此表0保存即可。

3、税额抵减的填写：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。（有税额抵减业务的纳税人填写）。由于是个体户定期定额征税，发票额度未超过定额数，此表0保存即可。

4、主表的填写：填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。（根据附表数据填写主表）。由于是个体户定期定额征税，发票额度未超过定额数，销售数填人增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）第11栏，即可，然后保存。

定期定额征收的个体工商户经营额须向税务机关申报吗

问：定期定额征收的个体工商户，其经营额发生变化必须向税务机关申报吗？

答：根据国家税务总局《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号，以下简称《办法》）第十八条第二款规定，定期定额户当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度的，应当在法律、行政法规规定的申报期限内向税务机关进行申报并缴清税款。具体幅度由省级税务机关确定。按照《办法》第十九条和《关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕183号）第十二条要求，定期定额户的经营额、所得额连续纳税期超过或低于定额一定幅度的，应当提请税务机关重新核定定额，税务机关应按照规定重新核定定额。具体期限和幅度由省级税务机关确定。按照《办法》第二十条要求，经税务机关检查发现定期定额户在以前定额执行期发生的经营额、所得额超过定额，或者当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度而未向税务机关进行纳税申报及结清应纳税款的，税务机关应当追缴税款、加收滞纳金，并按照法律、行政法规规定予以处理。其经营额、所得额连续纳税期超过定额，税务机关应当按照规定重新核定其定额。