个人所得税怎么算（16篇）

【第1篇】个人所得税怎么算

我国2023年个人所得税改革以后，我们实施了综合计税的办法。按照《个人所得税法》的规定，居民取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、薪酬所得、特许权使用费所得，称为综合收入所得，按照纳税年度合并计算个人所得税。

一个人一个纳税年度，这四项所得的免税额度有6万元，不过还可以享受到个人所得税扣除和附加扣除的优惠。

个人所得税扣除，主要是扣除个人承担的社保费、公积金部分。一般来说，社保个人负担部分是个人缴费基数的10%多一点，公积金个人负担部分是个人缴费基数的5%~12%。缴费基数原则上应当根据上年度工资总额的月均值来核定，新入职的职工按劳动合同约定的工资来计算。

如果按22%的比例，1万元缴费基数的话，每月至少扣2200元，个人到手的工资只有7800元左右，然后才能以此基础为核定个人所得税。

个人所得税专项附加扣除，是2023年随着个人所得税改革设立的一项新制度，专项附加扣除有六项：

子女教育，按照每一个接受全日制教育的子女一月1000元的额度进行附加扣除，上幼儿园也算。

大病医疗，基本医保相关医药费个人负担部分一个医疗年度超过1.5万元的部分，不得超过8万元，据实扣除。

继续教育，如果正在接受学历学位教育每年4800元，职业资格教育每年3600元，可以选择给父母抵扣。

房租支出，根据不同等次的城市，每月可以选择800元、1100元和1500元定额扣除。

贷款利息支出，本人或者配偶发生的首套房房贷按照每月1000元的标准定额扣除，不超过240个月。

赡养老人支出，独生子女可享受每月2000元的定额扣除，非独生子女可以分摊，但是不得超过1000元。

所以，有的人虽说工资过万，实际上确实可能一分钱个人所得税也无需缴纳。

2019~2023年年终奖是可以单独作为应税额度纳税的，也可以实施综合纳税，这是一种税收优惠。这种优惠政策对于工资、奖金收入较高的群体可能更划算。2023年开始这一优惠政策取消，全部实施综合所得计税。

实际上，有的人是收入多元化的。不仅仅有工资薪金收入，还会有劳务报酬收入以及稿酬收入、特许权使用费收入。这些收入实际上我们在领取时就会直接预扣预缴个人所得税。比如说，按次获得的劳务报酬所得时，800元以内的不扣税，而超过800元的预扣税率20%；2万元至5万元的部分预扣率是30%；5万元以上部分预扣率40%。

每年我们需要办理个人综合收入汇算清缴，将所有的收入加到一起计算个人所得税，然后和我们已经缴纳的个人所得税进行比较，如果缴纳的多了，就可以退税；如果缴纳的少了，还需要补税。

如果我们每月工资1万元，虽然在发工资时不需要扣税；而劳务报酬、特许权使用费以及稿酬收入过多的话，实际上还是需要补税的。

所以，工资一万元，人们缴纳个人所得税的额度实际上并不相同。我们的税收制度也是越来越人性化了。

【第2篇】奖品个人所得税怎么算

“618年中大促”即将到来，大家的购物热情高涨。那么，在购物过程中涉及的税收小常识您可知晓？科普一下，有备无患哦！

一、优惠活动中的小知识

商场流行的促销活动方式主要有打折、满减、买赠、抽奖等等，不同促销方式所适用的税收政策各不相同！

（一）“打折”与“满减”

无论是线上购物，还是线下血拼，“打折”是日常商家使用频率最高的促销手段之一。“打折”就是以原价乘以折扣率得出实际成交价格的促销方式。

除了打折以外，还有一种形式经常见到，就是“满减”。“满减”是指当消费达到一定金额时，对原价再减免一部分价款的促销方式，这其实是变相的“打折”方式，“满减”与“打折”的区别只是折后价格的计算方法不同。

根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）文件规定：企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

在“打折”与“满减”促销方式下，均可按照扣除商业折扣后的金额来确认销售收入，销售发票可以直接开具折后金额也可以在发票上分别列示原价和折扣金额。

（二）“买赠”促销

除了直接在价格上给予折让外，还有一类常用的促销方式就是“买赠”了。“买赠”是指顾客购买指定商品可获得相应赠品的促销方式。

1.增值税

在增值税方面，对赠品的税务处理通常应根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条之规定，单位或个体经营者“将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人”视同销售货物。

其计税价格应根据实施细则第十六条规定：“纳税人有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：（一）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；（二）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（三）按组成计税价格确定。商品不涉及消费税时，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）。”

2.所得税

根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定：“三、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。”

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十五条规定：“企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”

（三）“抽奖”促销

“抽奖”促销通常是顾客消费达到活动条件即凭购物小票参加抽奖，奖品多为实物。根据《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）第二条规定：“企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴。”企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。”

二、发票中的小常识

打完折用完购物券和购物津贴，就可以愉快下单啦，当你跟店家索要开具发票时，商家会告诉你“亲，我们给您开具的是电子发票哦，您返回个人界面就能看到啦！”如果您对于这个回答一知半解，那继续看下面的内容就对了！

电子发票是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的数据电文形式的收付款凭证。根据新修订的《会计档案管理办法》（中华人民共和国财政部 国家档案局令第79号）第八条、第九条的规定，符合条件的电子发票,可仅以电子形式保存,形成电子会计档案。根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告 2023年第84号），增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与国税机关监制的增值税普通发票相同。

三、退货、换货中的小窍门

收到了产品，可能发现这个宝贝不是您心仪的，这时候就需要退换货了，那该如何处理呢？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）规定：“第十一条 小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。”

来源：上海税务

责任编辑：张越 (010)61930078

【第3篇】卖房个人所得税计算器

过去的十几年，我们听说了太多买房致富的故事，总觉得房子就该是稳赚不赔的买卖。但很多人从没想过，轮到自己跟房子打交道时又是什么光景。你是否还能买得起房？你买的房是赚了还是赔了？你选择租房又会有幸福感吗？

千人千面，每个人都有不同的答案。

很多时候，房子承载的意义，可能比你想的更重。

part1 · 大连

生活在一线城市的女文青，大多是想买房的。

几年前有段时间，只要我一打开豆瓣，出现在我首页的总是买房的小故事。看着那些北漂姑娘最后靠自己的努力在家乡买了房，地域横跨祖国大江南北，让我感同身受。那是2023年，当时我已经在北京漂泊了两年，攒下了一些钱。

既然有了买房的念头，在哪儿买就成了问题，毕竟北京的房价并不是我能承受的，就算勉强凑够了首付也会被房贷压弯腰。我买了张地图，从南画到北，最后在我妈的苦劝之下选择了老家大连。

01

作为一个东北城市，大连的房价绝对算不上便宜，跟周边一片价格低洼形成鲜明对比。那时恰巧普兰店市改区，挤进了大连市的管辖范围之内，修轻轨，大投资，各路人马纷迭而至，于是我也随了大流，在普兰店买了房。

我选的房子是某楼盘的四期，单价6470元/㎡，建面86㎡，典型的两室一厅，算上其他费用，总共花了56万。签合同那天日头特别大，我拿着之前拍的样板间照片看了一遍又一遍，合同更是看得仔细无比，最后终于在售楼小姐期待的目光中署下了大名。

可能是生平第一次买房的缘故，所以期间各种奔波匆忙我都记得非常清楚。那个时候精装房的概念还不普及，买来的毛坯房需要装修，我只能抽出各种空闲时间坐高铁回去盯装修。那时我根本没想过，自己有一天会把这房子卖掉。

小区内的石桥

我是今年动了卖房心思的。其实卖房子的理由也很简单，我直到现在仍旧漂在北京，大连的房子基本没住过。2023年该小区四期的房产证闹得沸沸扬扬时，作为业主，我还在北京加班。

我妈偶尔会帮我收拾一下屋子，然后在感慨这么好的房子也没有人住的同时，顺道再补上一句“亲切的询问”，“要不然你就回家来工作吧？”为了彻底打消她的这份念头，同时我又有了置换新房的想法，我找上了中介。

挂牌出售，价格未定。

02

“房子是租来的，但生活不是” ，这句话我很认同。在北京租房的时候，我格外用心，在中介介绍的房源里挑三拣四。我没想过有一天自己会变成卖方，在给中介拨打电话时，我酝酿了很久，最后脱口而出的只有五个字：“喂，您好，卖房！”

简单的话语，就像我想要卖房的心那么质朴。

可能是见多了挂牌出售的业主，中介显得非常冷静，我听见他那边传来纸张簌簌作响的声音，回响到我这处时，就像是我转瞬即逝的时间，以及飞奔而来的钱，连带着我的心情都变得愉快了起来。

就像是暗号一样，我同他说着几个零碎的词组：普兰店，四期，一楼带花园，靠近天鹅湖，装修花了15万。

等挂了电话，我才发现自己连房子该卖多少都没说。

网络搜索在这个时候总是特别管用，光标在屏幕上移动点击，弹出来的内容让我看得心惊肉跳，某二手房网站挂售价格最高的是67.5万，也是一楼带花园。我房子全款加装修花了71万，还不算上房子的手续费、物业费这些费用，我卖房等于倒赔钱。

思前想后，我向中介报出了自己的心理价位——75万。中介似乎看多了我这样叫价的业主，说：“顶多55万。”

听到中介这样报价后，我第一想法就是暂时不卖了，把房子租出去得了。一边出租，一边挂售。我在北京租的房子就是这个情况，我在二环、三环之间租的一居室，只花了5400元。业主从18年年初开始挂售，我眼看着这个房子从最开始的280万，到2023年9月涨到了350万，到年底业主干脆决定不卖了。

但大连的租金不比北京，而且普兰店的地理位置也算不上优越。大连市区两室一厅的租金在2500左右，按我的推测，普兰店的房租估计比市区便宜1000元，我因为同时在挂售，因此还得再降200块钱才会有人愿意租，所以房租可以定在1300块钱。这样算下来，一年房租收入15600元。在这个基础上，我还得出取暖费和物业费，全年3000元。租房的净收入只有12600元，还不考虑房屋折损。

我拿出计算器算了算，我如果把71万存银行，按银行一年期的1.95%利率，我能收入13845元，比租房划算多了。

03

这真是一个悲伤的故事，然而更悲伤的是……我发现我的房子租不出去。

楼上阿姨告诉我，我那个小区的租房价格每个月在800元，“你租1300，当然租不出去”。

这个价格让我意识到，我必须尽快把房子卖出去，要不然只会越亏越多。我再一次拨通了中介的电话，语气中有种壮士扼腕的决心：“我想好了，挂牌吧。”

中介问我：“您的心理价位是？”

“67万。我之前在网上看了，我们这个小区的房子，跟我同样条件的，挂了67.5万，我要67万不过分。”

“您说的是那套房子是二期的吗？”

“是。”

“他们家挂半年了，一直没卖出去……”

很快，中介就把我的房子挂在了二手房网站上，介绍词按他们的专有话术来，南北通透采光好，使用面积大，自带花园，临湖而居，写得比当初开发商的文案还诱人。而更诱人的是价格，挂牌出售67万，算下来7613.6元/㎡。

看起来好像比我买房时还涨了价，但我心里门儿清，不但一分没涨我还赔钱了。

我请了年假，第一次住进我的“新房”里，虽然它已经被放置了两年。当初装修的时候，我因为忙，就盯了一半的工程，所以整体装修其实并不太合我的心意，这也是我决定果断卖掉它的重要原因。

我每天盯着手机，期待着买房人的来电。

04

我的运气比房子挂半年的那户人家要好一点儿，挂了不到五天，就来了第一个客户。

他是个30岁左右的男人，在东北的大风天里，他能把头发细细地梳上去，看起来是个讲究人。他说自己是要买婚房的，最重要的就是要“新”，字里行间就流露出对这套2023年建成的房子的不满之意。

我点了点头，“我都没怎么住过，新是真的新”。

房产证

中介带着他，从客厅一路深入卫生间，辗转到两个卧室，最后停留在了一楼附送的小花园，遍览整间房屋的风采。我从头到尾跟在他二人身后，一路附和点头。

后来，他们提到了钱，我说：“挂了67万。”

这个价格一报出，我感觉空气冷了下来。半晌，才听到那个“讲究大哥”说：“报价太高了，我看你们小区还有挂55万的，也是两室一厅。”

在这个时候，中介明显比我更懂行，他立马点头说：“先生，那是六楼，跟咱们这一楼带花园的情况不一样。”

“花园也不值十万啊！”

“您说的那套房子，我也去看过，装修差远了，连个电视都没有。而且房子是三期，中间没有这个天鹅湖，房子也没电梯，跟这边环境根本没法比。”

无论中介如何巧舌如簧，那位讲究人还是接受不了67万的价格。于是中介跟看房的一道离开了。

我收拾了行李，连夜回北京。走之前，我给中介发了条消息——“接着卖！”

05

回到北京，我就佛系起来，也不怎么盯着手机看了。

大概过了两三个月，期间中介拿着钥匙带人去看了三四波房子。我从小区业主群那里了解到，小区的房租已经降到600元/月了。今年11月，我在物业的督促下又交了1300多块的物业费和两千块钱的取暖费，为小区的建设继续添砖加瓦。

后来我听说，隔壁华润万象城要开建了，又在开新盘了。

接着又听说，那个挂67.5万的业主，在熬了大半年之后，降价了。

而我的房子，在中介的建议下降到了55万。

至今，仍未售出。

part2 · 重庆

重庆是个网红城市，楼里穿轻轨，一楼出去在半山腰，赛博朋克体现得淋漓尽致。最关键的是，房价还便宜，跟隔壁成都比起来，每平米均价能低两三千块钱。但重庆的楼市行情跟成都相比复杂太多，主城区与周边区县的关系宛如群星抱月。

01

都说人在买房过程中，一定要经历一次失意。在2023年重庆房价暴涨之前，我从来没有买房的打算，等到房价翻了一倍以后，我才认真地思考起买房的可行性。作为一个没什么特长的小学教师，我除了公积金稍微高一点儿，其他优势真没什么了。

我预算不高，所以均价在15000元/㎡的主城区是最先被我pass掉的。毕竟除了考虑首付款之外，我还要考虑后续的还贷能力，手头最好得有点儿余裕供我周转。

所以，我直接把买房的范围具体到了重庆的区县。

可能是小学教师的职业病，我打印了一张重庆市地图，在雪白的纸张上涂抹，勾画出我中意的区域。那段时间恰巧跟我的公开课时间撞到了一起，我就在看房过程中带上公开课的教案，一边看房，一边备案。

从重庆主城区行驶出去，道路两旁是郁郁葱葱的青山，我的行程时常伴随着小雨。

那段时间我踩了重庆各个区县的楼盘，练就了一双火眼金睛，擅长从各个项目路公布的信息中寻找细节，产权多少年、方位在哪里、楼层之间的价格差，基本都能说得八九不离十。

有一次，我师姐看着我，叹了口气，说：“你要买房，最好还是买主城区的房子啊！现在成都都两万起了，重庆才1万5，还有上涨空间。”

我掂量掂量口袋里面的几个子儿，摇头回她：“预算不够啊。”

三个月里，我跑了十几个楼盘，跟售楼小姐问着千篇一律的问题。那段时间我手机搜索最多的就是“房产证多长时间能拿到”。

02

2023年12月，重庆第11座万达广场开业了，坐标铜梁县，距离主城区一个小时车程。同期售卖的还有万达广场旁边的住宅。对于附近的县城居民而言，楼下自带商业设施能极大地提升生活的便利程度。而我对于房子的要求只有两个：交通便捷，生活便利。

这座万达广场，原先叫东宏时代广场，后来万达广场签约入驻。所以这座广场周边的房子基本都是现成的，拿到手就可以装修。

新开业的万达

1月放了寒假以后，我就顶着寒风去看房了。

重庆那段时间湿冷得可怕，早上起来头发都是半潮湿的，我憧憬着自己以后买了房，要在房子里装个除湿机，洗衣机也要带烘干功能的，平日里住在学校教职工宿舍，周五坐车回家。

03

万达广场的房子售价6500元/㎡，比周边一圈都要高不少，但我觉得物有所值。最后我选了一套东南朝向的中高层房屋，建面80平，两室一厅，开放式厨房，格局还不错。

我付了20万首付，混合贷款32万，那段时间我每天都抱着计算器，计算着怎么贷款最划算。以20年的还贷期限算，我在每个月还钱1800到1900之间反复横跳，深感买房不易，由衷地希望房价能降到十年前的水平。

最后签合同的时候，我一点儿都不轻松，仿佛看到了未来20年的漫漫还贷之路。

但可喜的是，房子基本是现成的，所以我一拿到房子就开始装修。毛坯房总能给人带来无限的可能性，它就是个泥团，可以随意发挥。

装修好的浴室

买房基本耗光了我得积蓄，所以到了装修，我就变得格外节省，恨不得把一分钱掰成两半花。我下载了一个插件，网购时货比三家买材料，感觉自己都能做个副业教人装修了。现在房子已经装修好，最终支出比施工队给我的报价少很多，也算是个小收获。

我的小家现在还在放味道去甲醛，春节过后我就准备住进去了。对于人生中第一个完全属于自己的房子，我由衷地期待。

part3 · 北京

我是一名北漂女孩，在熙熙攘攘的帝都工作、生活，租房住。

01

2023年春节在1月份，比往年早不少。2023年11月我开始寻觅新的房子，听说很多在北京坚守不住的人回了老家，腾出了不少房源，因此房租也降了。

北漂们在北京租房的辛酸故事，足够嘴皮子不停地说几天，从远郊四区到城六区，处处是北漂们的身影。当年我初来北京租房就有人警醒过我，租房水太深，要小心被套路。

对于朝九晚五的社畜而言，遇见房东直租的情况少得可怜，真假房源如何辨别更是让人心累，而租房平台总会通过各种方法从你口袋中掏出更多的钱。综合对比之下，我选择去找正规中介。

看房得去实地，小区的位置必须靠脚丈量，租房其实跟买房一样麻烦。

看房那天，雾霾了

我从不关心北京的房价，偶尔听到环京楼市房价时甚至会感慨一句，“好便宜啊！”但如果让我去住，我肯定是拒绝的，毕竟通勤太远了。

我有一个同事住在远郊四区的密云区。她每天5点半下班，9点半到家，单程通勤4小时。

我自认没有每天花8个小时在路上的决心，于是租房时首先挑的就是离公司近，越近越好。就算要坐地铁，也最好控制在5站之内，交通费花得少还省心。

于是我秉着这样的态度，开始了看房之路。

02

我所在的公司位于高碑店，这里号称“小江南”，别的特色没有，一条通惠河贯穿了整个八通线。

在这附近找房，基本就是从通惠河的上游逛到下游，看看河岸附近的房子哪个更顺眼。虽然通惠河旁边有河景房，但我寻思我一个社畜也没时间看什么河景，于是最先否掉的就是华而不实的河景房。

进入11月，北方干冷干冷的冬天来了，很多北漂早早就回了老家，于是房东们纷纷挥泪大甩卖，房租比平常降五六百是常态。在我锁定的目标范围，4000出头的价格就能拿下一个一居室。如果价位高了，那基本上就是给装修和小区环境买单了。

一居室，门口小广告比较多

我从11月初开始看，前前后后看了20来套房子，每周末都要在通惠河旁边转三圈，脚程过万步，带我的中介都服服的。

我的要求也层出不穷，一楼不要，没电梯不要，房屋周边有小广告的不要，离地铁太远的也不要，但凡是我想得到的要求，都统统提了出来。

可能是租房信息看多了，后来打开b站推给我的都是“如何在北京租房”。看完b站的推送我觉得不过如此，up主们的教程只能教教新手，不适合我这种进阶的。

03

后来跟中介混熟了，他开始每周写一张小纸条，上面写着各个房源的信息，看完房子就打个勾。我也顺道在中介那里了解了一下周边地区的房价。

今年很多城市的房子都降价了，高碑店周边挂出来的房价都在4万/㎡以下了。我顺道打听了环京楼市的房价，中介给我的回复是“稳中带降”，总体还是平稳态势。

带阳台的主卧

这期间我还看了一套挂售的房屋，标价390万，一楼。建筑年龄约莫有十来年，楼道挺干净，没有小广告，看得出来物业颇有作为。虽然是一楼，但是不临街，所以还算安静。中介跟我说，因为是挂售的缘故，过程中可能要带人来看房，所以房租还能在房东标价3900的基础上再压一压。我摇了摇头，拒绝了。

要是买房的话，那我肯定考虑这套房，因为便宜。但是租房的话，就觉得不太划算了，毕竟我们北漂女孩多是社交恐惧症患者，实在不愿意频繁接待看房人。

最后看了大半个月，我终于定下了房子，距离公司直线距离1.6公里，步行不到半小时。如果骑个自行车，通勤时间还能减半。这算得上是一次非常满意的租房过程。

唯一遗憾的是，在看房过程中，我想买房了。

【第4篇】如何计算个人所得税

个税在改革以后，不仅仅是提高了个税的起征点，更是重新建构了个税的计算体系。不管是财务工作者，还是普通的人民大众，都需要加强对于个税计算方法的学习。

个人所得税的计算方法

个人所得税应纳税额=[(综合收入额-60000-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数。

由于个税需要每月进行预缴，所以我们职工年度的个人所得税应退或应补税额=个人所得税应纳税额-相应年度已预缴税额。

也就是说，我们在个人所得税汇算清缴的时候，即可能补税，也可能获得退税。具体需要补税还是退税，就需要根据个人的实际收入情况进行具体计算了。

综合收入的具体范围

在计算个税时，个税的税率是固定的，我们根据实际的应纳税额进行查找即可。在这样的情况下，个税里面综合收入的计算，反而成为了一个难点。

具体来说，个税里面的综合所得包括：工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和稿酬所得。

在这四项综合收入当中，工资薪金所得是我们最常见的收入形式。如果我们的收入只有工资收入所得一种，在据实预缴后，基本上就不需要补税或退税了。

在自媒体发达的时代，劳务报酬所得的收入形式也是越来越常见了。如果我们平常只有劳务报酬所得，那么我们在个税汇算清缴的时候，肯定可以获得不菲的退税额。

而对于特许权使用费所得和稿酬所得来说，更是涉及的人更少。稿酬所得还好一些，毕竟自媒体人士也有依靠稿费生活的，但是，特许权使用费很多人估计都没有听过。

我们另外需要注意就是，这四项收入虽然在个税汇缴清算时，需要并入综合所得，但是这些收入在预缴时，都有属于自己的申报方式。这也是为什么会出现，需要退税的主要原因。

个税改革的趋势

从总体来说，我们国家个税的征税方式，属于混合制。即个税正从单一税制向综合税制改革。

个税的改革不可能一蹴而就的。并入综合所得的收入虽然只有四种，但是所有收入都并入综合所得也只是时间早晚的问题。

不仅如此，个税在专项附加扣除方面，还是有进一步扩展的空间。不管是“三胎”政策的配套政策的具体实施，还是赡养老人方面的倾斜，都是有很大的拓展空间。

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【第5篇】生产经营个人所得税核定征收计算

个人独资企业五级累进制核定征收，很多有了解地方税收优惠政策的时候经常会听说，什么是五级累进制呢？其实就是核定个人生产经营所得税的一种方式，这种方式核定后的所得税非常低，是企业进行合理税收筹划的一种常见方法。税务在进行核定的时候，会给到某个行业利润率，比较常见的是服务行业利润率为10%，再按照税务标准的五级累进制公式和对应表格进行计算就可以了。具体计算公式为：

营业额*行业利润率*对应税率-速算扣除数

举个例子：某服务行业公司a经营了两笔业务，第一次营业额100w，第二次营业额300w，分别如何计算所得税呢？

第一次营业额100w：100w*10%（=10w对应第三阶梯）

100w*10%*20%-1.05w=0.95w

这就是第一次营业100w开票所对应的个人生产经营所得税，为0.95w

第二次营业额300w，累进第一次营业额100w，一共是400w：400w*10%（=40w对应第四阶梯）

400w*10%*30%-4.05=7.95w

7.95w-0.95w（第一次开票100w交税）=7w（第二次开票300w交税）

五级累进制就是一个逐步累加的过程，营业额越高开票金额越高，交的个人生产经营所得税也就越多。（此计算方式为含税价）

下图为开票金额分别对应的个人生产经营所得税的税率：

不难看出，在年营业额不超过500w的情况下，最高税率不到2.1%，那么加上1%的增值税，总的税率也就在3.1%左右，而且个人独资企业核定后，已经交过一次个人生产经营所得了，分红就不再额外缴纳20%的分红所得税。这也是为什么，现在核定征收的个人独资企业能作为纳税筹划的关键一环的原因。（更多税收优惠政策i5o-8663-4533）不局限于服务类型的企业，设计，直播，网络科技，销售，广告，影视，创作，房地产，律师等等，很多类型的企业都是适用的。而且成立时间快，也无需企业实地办理，就能享受到这种优惠。

【第6篇】北京市个人所得税计算器

隔壁张大妈又来问你工资啦，想知道自己的工资正常扣除个税和五险一金后应该多少吗？想知道年终奖扣个税后有多少吗？想知道所在地的工资分布吗？来用张大妈计算器算一下。

地址：参见文末图

打开张大妈计算器，可以用税前月薪计算税后月薪，因为不同城市的五险一金规定可能有差异，所以首先需要选择所在城市，截止发文，网站共收录了一百零几个城市。在此用北京市举例。

张大妈计算器会计算出个人和企业应缴的不同税金，并用表格和饼状图的方式呈现。除此之外，还会提供一年12个月的累计收入情况表格。五险一金的计算基数、五险一金企业和个人的缴费比例、个税专项附加扣除金额等也都可以根据实际情况自定义。

使用者还可以在张大妈计算器查询所在地的薪资水平。当然因为数据源是所有使用该网站的人查询的结果，所以可能和官方报告有所差异，仅供参考。还是用北京市举例，月薪占比最高的是五千到一万，40.86%的查询者属于这个收入区间。

年终奖也是打工人很关心的，因为年终奖不是作为个人的一般收入，所以面临不同的个税税率。在张大妈计算器可以输入税前年终奖计算税后年终奖，比如80000元的年终奖，税后为72210元。

最后，张大妈计算器也可以用税后的收入来反推税前收入，计算方式和结果呈现方式和第一个功能相同，在此不做赘述。

【第7篇】武汉市个人所得税计算

在买房准备购房资金的时候，除了要了解房子本身的基本信息情况外，还要清楚买房所要缴纳的税费有哪些，税率多少，如果购买自己心仪的房子，需要交多少税费。在购房需要缴纳所有税费中，契税是金额最大的一项，而且会产生变动。因此，在买房的时候，一定要了解自己所在城市的契税政策，那么2023年武汉契税缴纳标准是什么?武汉契税缴纳流程是怎样的?

一、2023年武汉契税缴纳标准

1、对个人购买家庭唯一住房，所购住宅建筑面积为90平方米及以下的，契税按照1%的税率征收;面积为90平方米以上的，契税按1.5%的税率征收。

2、对个人购买家庭第二套改善性住房，建筑面积为90平方米及以下的，契税按1%的税率征收;面积为90平方米以上的，契税按2%的税率征收。

3、所购住宅建筑面积在140平方米以上的，契税税率按照3%征收。在此处需要说明的是有些省份执行的是144平米以上按照这个规定征收。

4、所购住宅建筑面积90平米以下，同区域首次购房，农村户口全免契税;

5、二套房契税缴纳规定如下：购买非普通住房、二套及以上住房，以及商业投资性房产，均按照3%的税率征税。

武汉契税缴纳的计算公式为：

1、90平米(含)以下：网签价×1%

2、90-140(含)平米：网签价×1.5%

3、140平米以上、二套房、非普通住宅：网签价×3%

二、武汉契税缴纳流程

2023年武汉契税缴纳的流程有：办理房产信息查档证明;准备申报税务信息;提交税务信息;确认税务信息;支付契税。

1、办理房产信息查档证明

政策:第一个套房，税率在90平方米以下，税率为90 144平方米，税率为1.5%，超过144平方米或第二套房，别墅，商业用水税率为3%，目前的证明是享受税收优惠。

2、准备申报税务信息

需要准备采购合同、身份证、原件及复印件的复印件，检查证明。

3、提交税务信息

材料准备好后，税务机关可以向地方税务局税务部门报税报税，并填写信用担保。

4、确认税务信息

税务部门在接受税务部门后，将输入相关信息，并列印一份房地产交易税报税表的复印件，其中将有纳税的基本信息，经过确认后仔细审核并确认签字。

5、支付契税

在房地产交易税申报和审计表后到收款柜台缴纳契税。

以上就是为大家整理的关于2023年武汉契税缴纳标准以及武汉契税缴纳流程的内容，契税是购房者买房之后必须缴纳的一项税费，凭完税证明才可办理房产证。

【第8篇】专家费个人所得税计算

对于大多数人来说，“膳食纤维”这个词并不陌生。

从科学的定义来讲，膳食纤维是指植物中不能被人体消化利用的糖类物质。它其实就是植物性食物中质地较粗、不易咀嚼消化的部分，如粮食和水果的皮、蔬菜中的“筋”等。

怎么吃才能补足膳食纤维？《生命时报》邀请专家，教你一个计算公式。

受访专家

中国老年医学学会营养与食品安全分会副会长 周春凌

解放军总医院原主任营养医师 刘庆春

中国注册营养师 刘萍萍

多吃8g就能降低死亡率

膳食纤维被称为人类的“第七大营养素”。从人们眼里一无是处的“粗纤维”，到现在炙手可热的营养圈明星，它的重要性越来越被肯定。

联勤保障部队第983医院心血管科副主任医师王星提醒：摄入膳食纤维可以降低冠心病、糖尿病等多种疾病的死亡风险。但调查显示，我国居民膳食纤维的摄入量达标的人不足5%。

此前，世界卫生组织曾委托研究人员开展了一项关于膳食纤维的研究，该研究发表在《柳叶刀》上。

研究表明，每天摄入的膳食纤维每增加8g，冠心病的风险会降低19%，2型糖尿病的风险下降15%，结直肠癌风险下降8%，全因死亡风险下降7%。

研究人员指出，每天摄入25~29克膳食纤维能获得较好的健康保护作用，摄入量越高，保护效果越好。

膳食纤维，从脑护到肠

膳食纤维不能被胃肠道消化吸收，也不能产生能量，但对人体健康至关重要。摄入足量膳食纤维，对人体多个器官具有一定的保护作用。

保护大脑

研究发现，摄入足量的膳食纤维可减少脑部炎症，有助延缓大脑功能衰退。

膳食纤维还有益增强大脑与肠道的对话桥梁“脑肠轴”，刺激饱腹激素分泌，进而减少能量摄入，防止暴饮暴食。

保护心脏

可溶性膳食纤维质地柔软，可以帮助控制血脂水平，有利于预防心脏病等慢性疾病。

一项长达9年的研究显示，心脏病患者增加膳食纤维摄入，存活几率可提升25%。

保护肝脏

膳食纤维可减少胰岛素分泌，从源头上减少胆固醇合成。并且，膳食纤维及其降解物可影响胆固醇和脂肪在肝脏中的代谢，降低雌激素再吸收，这些都有助保护肝脏。

保护胃肠道

膳食纤维可以说是人体的“清洁工”。不溶性膳食纤维质地较硬，能促进肠道蠕动，预防便秘；可溶性膳食纤维可减少胆汁酸循环，进而抑制胃肠道肿瘤的生长。

膳食纤维中的木质素可直接吸收胃肠道中的潜在致癌物，改善肠道菌群，增加粪便体积，进而减少致癌物累积。

对25项研究的荟萃分析发现，膳食纤维（尤其是谷类纤维）可显著降低结直肠癌风险。

保护胰腺

膳食纤维有助减少和延迟碳水化合物消化，降低餐后血糖水平，改善胰岛素敏感性。

对8项研究的荟萃分析结果显示，补足膳食纤维对保护胰腺、降低2型糖尿病风险具有重要作用。

吃够膳食纤维有个“计算公式”

中国疾病预防控制中心进行的相关调查显示，我国居民的膳食纤维摄入量仅为每天10.9克，远不足推荐摄入量。

富含膳食纤维的食物主要有以下三大类：

no.1全谷物、杂豆类、薯类

如糙米、燕麦、红小豆、绿豆等。全谷物膳食纤维含量一般在3%以上，杂豆大多在5%以上。

薯类没全谷物、杂豆类那么高，但也在1%以上。

no.2蔬菜、水果类

蔬菜中的膳食纤维在1%~5%之间，其中，菌类优势明显，鲜香菇（3.3%）、金针菇（2.7%）都富含膳食纤维。

水果中也有不少纤维高手，如库尔勒梨（6.7%）、石榴（4.8%）、桑葚（4.1%）等。肠胃不好的老人或小孩可以把水果蒸熟后再吃，膳食纤维不会受到影响。

需要注意的是，很多人喜欢喝果汁，但榨汁时会把膳食纤维（果渣）滤出，让健康效果大打折扣。

no.3坚果、大豆类

坚果类膳食纤维含量大多在4%~11%，个别如黑芝麻、松子分别高达14%、12.4%。坚果普遍含油脂较高，一定要控制量，每天10克左右就足够了。

干的大豆膳食纤维含量都在10%以上，也就是1两大豆中至少有5克膳食纤维。但大豆制品在加工过程中，大都需要经过水洗和过滤去渣等工艺，导致很多膳食纤维流失。

要吃够膳食纤维，记住这个公式：30克膳食纤维≈1~3两全谷杂豆+1斤蔬菜+半斤水果+10克坚果（仁）在此基础上，加些细粮、豆制品以及薯类等食物中的膳食纤维，很容易就能达到一天30克的推荐摄入量。▲

本期编辑：杨萌

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【第9篇】生产经营所得个人所得税计算方法

投资者个人从个人独资企业或合伙企业取得各项所得，什么情况下是财产转让所得?什么情况下是经营所得?什么情况下是股息、红利所得?本文结合案例和思维导图进行解析。

一、财产转让所得

财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。(《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条)

例1：甲乙两人各投资100万成立有限合伙企业a，a合伙企业投资200万元设立b公司。甲将其在a企业的份额全部转让给了丙。

自然人合伙人甲转让其在合伙企业份额给丙，属于财产转让转得的范围，应按财产转让所得缴纳个人所得税。

二、经营所得

经营所得，是指：1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得。2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。(《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条第五项)

例2：接上例，乙和丙各占a合伙企业50%份额，a合伙企业将持有的b公司股权全部出售，获得2000万元。丙和乙各分得900万元。

丙和乙取得的来源于a合伙企业的所得属于经营所得。又根据《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规》的通知(财税〔2000〕91号)第三条规定，个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。第四条规定，个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%—35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税;第六条第一项规定，投资者的费用扣除标准，由各省、自治区、直辖市地方税务局参照个人所得税法“工资、薪金所得”项目的费用扣除标准确定。投资者的工资不得在税前扣除。

因此，丙、乙应就分得的900万元所得按经营所得税目，适用5%—35%的五级超额累进税率计算缴纳个人所得税。同时根据《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)规定，同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

假设a合伙企业是选择按创投企业年度所得整体核算，符合《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)规定条件的，创投企业个人合伙人可以按照被转让项目对应投资额的70%抵扣其可以从创投企业应分得的经营所得后再计算其应纳税额。年度核算亏损的，准予按有关规定向以后年度结转。

特例：假设a合伙企业属于选择按单一投资基金核算的创投企业，其个人合伙人从该基金应分得的财产转让所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。个人合伙人按照其应从基金年度股权转让所得中分得的份额计算其应纳税额，并由创投企业在次年3月31日前代扣代缴个人所得税。如符合财税〔2018〕55号规定条件的，创投企业个人合伙人可以按照被转让项目对应投资额的70%抵扣其应从基金年度股权转让所得中分得的份额后再计算其应纳税额，当期不足抵扣的，不得向以后年度结转。(财税〔2019〕8号)

三、股息、红利所得

个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按财税〔2000〕91号所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。(国税函〔2001〕84号第二条规定)

(按财税〔2000〕91号所附规定的第五条：个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额;合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。

前款所称生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。)

例3：乙是a合伙企业的个人合伙人，a合伙企业对外投资设立b上市公司，a公司将从b公司分回的股息、红利，分配给乙。

a合伙企业投资b公司分回的股息、红利，应单独作为投资者个人的利息、股息、红利所得，因此乙作为投资者，应按照分配比例确定“利息、股息、红利所得”计算缴纳个人所得税。值得注意的是，根据财税〔2015〕101号和税总稽便函〔2018〕88号规定，个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票，适用上市公司股息红利差别化个人所得税政策，该'个人'不包括合伙企业的自然人合伙人。

特例：假设a合伙企业是选择按创投企业年度所得整体核算，应将创投企业以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后，计算应分配给个人合伙人的所得。如符合财税〔2018〕55号规定条件的，创投企业个人合伙人可以按照被转让项目对应投资额的70%抵扣其可以从创投企业应分得的经营所得后再计算其应纳税额。年度核算亏损的，准予按有关规定向以后年度结转。同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

来源：小颖言税

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【第10篇】工资个人所得税计算

案例

张女士在某企业任职，2023年1月-12月每月在某企业取得工资薪金收入16000元，无免税收入；每月缴纳五险一金2500元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计3000元，无其他扣除。

请计算张女士个人所得税预扣预缴情况明细。

在计算之前我们要了解居民个人工资、薪金所得应纳税额的计算公式和个人所得税预扣率表。如下：

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

那么，现在就让我们开始计算吧——

一、2023年1月

1月累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=16000-5000-2500-3000=5500，对应税率为3%。

1月应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额*预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额=5500*3%=165元

2023年1月，企业在发放工资环节预扣预缴个人所得税165元。

二、2023年2月

2月累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=16000*2-5000*2-2500*2-3000*2=11000元，对应税率3%。

2月应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额*预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额=11000*3%-165=165元

2023年2月，企业在发放工资环节预扣预缴个人所得税165元。

三、2023年其他月份

按照上述方法以此类推，计算得出张女士12个月的个人所得税预扣预缴情况明细表，如下：

看了上述计算过程，你会计算自己的工资薪金个人所得税预扣预缴数额了吗？

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编，

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【第11篇】个人所得税如何计算的

假如某公司小a是独生子女2023年从1月到12月每月工资均为15000元；三险一金每月为2000元，有63岁的父亲，59岁的母亲，有首套住房贷款，有2023年12月出生的女儿及一个上小学的10岁儿子，以上专项附加扣除全部提交了，婴幼儿专项扣除政策出来后，第一时间提交给任职受雇单位，假如全部在小a名下扣除，无其他减免，小a2023年1月的个税是多少？2月是多少？3月个税是多少？4月个税是多少？全年个税是多少？

1月的个税：15000-5000-2000（三险一金）-2000（独生子女赡养父母）-1000（房贷利息）-1000（子女教育）=4000元，9500（累计）<36000（累计），

1月个税为4000*3%=120（元）

2月的个税：（15000-5000-2000-2000-1000-1000）*2=8000元，8000（累计）<36000（累计），2月个税为8000*3%-120（1月个税）=120（元）。

3月的个税：因为4月提交了婴幼儿扣除专项附加，所以3月份的时候可以享受累计扣除，【15000（工资）-5000（免征额）-2000（三险一金）-2000（赡养父母）-1000（房贷利息）-1000（子女教育）-1000（婴幼儿）】*3=9000，9000（累计）<36000（累计），3月累计应纳个税为9000*3%=270，3月缴纳的个税为：270-120（1月个税）-120（2月个税）=30（元）

4月的个税：（15000-5000-2000-2000-1000-1000-1000）*4=12000，12000（累计）<36000（累计），4月累计应纳个税为12000*3%=360，4月缴纳的个税为360-120-120-30=90（元）。

1-12月个税：（15000-5000-2000-2000-1000-1000-1000）*12=36000，36000（累计）等于36000（累计），1-12月缴纳的个税为36000*3%=1080（元），此时还是按照3%的税率计算全年个税，如果全年个税应纳税额为36001，就要按高一级的税率来计算个税了。

【第12篇】新个人所得税计算表

定了！新增一个税！

10月25日，财政部、海关总署、税务总局发布了关于对电子烟征收消费税的最新公告，其中，明确了将电子烟纳入消费税征收范围，在烟税目下增设电子烟子目。电子烟实行从价定率的办法计算纳税。生产（进口）环节的税率为36%，批发环节的税率为11%。11月1日起执行。

现在，跟着小编一起来看看具体政策吧！

电子烟征收消费税公告

财政部、海关总署、税务总局关于对电子烟征收消费税的公告

财政部、海关总署、税务总局公告2023年第33号

为完善消费税制度，维护税制公平统一，更好发挥消费税引导健康消费的作用，现就对电子烟征收消费税有关事项公告如下：

一、关于税目和征税对象

将电子烟纳入消费税征收范围，在烟税目下增设电子烟子目。

电子烟是指用于产生气溶胶供人抽吸等的电子传输系统，包括烟弹、烟具以及烟弹与烟具组合销售的电子烟产品。烟弹是指含有雾化物的电子烟组件。烟具是指将雾化物雾化为可吸入气溶胶的电子装置。

电子烟进出口税则号列及商品名称见附件。

二、关于纳税人

在中华人民共和国境内生产（进口）、批发电子烟的单位和个人为消费税纳税人。

电子烟生产环节纳税人，是指取得烟草专卖生产企业许可证，并取得或经许可使用他人电子烟产品注册商标（以下称持有商标）的企业。通过代加工方式生产电子烟的，由持有商标的企业缴纳消费税。电子烟批发环节纳税人，是指取得烟草专卖批发企业许可证并经营电子烟批发业务的企业。电子烟进口环节纳税人，是指进口电子烟的单位和个人。

三、关于适用税率

电子烟实行从价定率的办法计算纳税。生产（进口）环节的税率为36%，批发环节的税率为11%。

四、关于计税价格

纳税人生产、批发电子烟的，按照生产、批发电子烟的销售额计算纳税。电子烟生产环节纳税人采用代销方式销售电子烟的，按照经销商（代理商）销售给电子烟批发企业的销售额计算纳税。纳税人进口电子烟的，按照组成计税价格计算纳税。

电子烟生产环节纳税人从事电子烟代加工业务的，应当分开核算持有商标电子烟的销售额和代加工电子烟的销售额；未分开核算的，一并缴纳消费税。

五、关于进、出口政策

纳税人出口电子烟，适用出口退（免）税政策。

将电子烟增列至边民互市进口商品不予免税清单并照章征税。

除上述规定外，个人携带或者寄递进境电子烟的消费税征收，按照国务院有关规定执行。电子烟消费税其他事项依照《中华人民共和国消费税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》等规定执行。

本公告自2023年11月1日起执行。

电子烟进出口税则号列及商品名称

注：

①为《中华人民共和国进出口税则〔2022〕》的税则号列。

②除标注ex的税则号列外，商品名称仅供参考，具体商品范围以《中华人民共和国进出口税则〔2022〕》中的税则号列对应的商品范围为准。

③ex表示进口商品应在该税则号列范围内，以具体商品描述为准。

【第13篇】年终奖个人所得税计算器

2023年终奖个人所得税计算方法可以分为二种情况，本文介绍2023年终奖个税计算方法、年终奖个税扣除计算器的用法等内容，希望对你有所帮助。

2023年终奖个人所得税计算方法可以分为二种情况，本文介绍2023年终奖个税计算方法，以及excel公式算法和年终奖个税扣除计算器的用法等内容，希望对你有所帮助。

【2023年终奖个人所得税计算方法(一)】

当扣除五险一金后不包含年终奖的当月工资低于3500

这种情形，我们需要从年终奖中抽出部分填补扣除五险一金后当月工资不足3500元的缺口，剩余部分再除以12，然后再计算剩下来的年终奖的个人所得税。

下面一例子可作为参考：

周先生当月发放年终奖24100，当月工资薪金扣除三险一金是3400元，不足3500元，用其取得的年终奖收入24100元补足其差额部分100元(3500-3400)，再将剩余部分24000元除以12个月为2000元，按适用税率10%和速算扣除数105计算，(24100-100)×10%-105=2295元;总计应缴个税0+2295=2295元。

ps:工资部分不纳税(没达到3500)

【2023年终奖个人所得税计算方法(二)】

当扣除五险一金后不包含年终奖的当月工资高于3500

如果月收入≧3500，用年终奖除以12，用此结果匹配上图得到适用税率和相应的速算扣除数

应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数

下面一例子可作为参考：

小杨年终奖金是24000元，而且当月工资薪金扣除三险一金为3600元(超过了3500).我们先确定税率:24000÷12=2000元 ,那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。则小杨当月工资薪金应纳税额=(3600-3500)*3%=3元

年终奖应纳税额:24000 ×10%-105=2295元

【2023年终奖个税扣除计算器】

点击或文字图片即可进入》》2023年终奖个税扣除计算器

【excel公式计算2023年终奖个人所得税1个公式搞定】

g2输入如下公式后向下填充

=lookup(max(0.0001,(f2+min(d2-3500,0))/12),{0;3;9;18;70;110;160}*500+0.0001,max(0,(f2+min(d2-3500,0)))*{3;10;20;25;30;35;45}%-5*{0;21;111;201;551;1101;2701})

【2023年终奖个人所得税计算方法政策依据】

政策依据：国税发[2005]9号 国家税务总局公告2023年第28号

1.全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

2.纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税

3.纳税人在一个月度内分次取得属于全年一次性奖金性质的收入，可以将其合并后单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税;

4.在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次;

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【第14篇】个人所得税如何计算

有了这份个税税率表，再也不用在“翻书“和“百度“中来回切换！

个人所得税改革后，个税的计算方式有了很大的变化，综合所得也引入了预扣预缴的概念。

面对种类繁多的个税项目和眼花缭乱的税率，你是否也经常在“翻书“和“百度“中来回切换。

今天，小编整理了相关个税税率表，希望能帮助你节约一些时间。

一、 综合所得税率

扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。根据计算得到累计预扣预缴应纳税所得额，按照对应的预扣率，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。

个人所得税预扣率表一

（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（见下表），稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

个人所得税预扣率表二

（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，应当按照以下方法按月或者按次代扣代缴税款：

非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用个人所得税税率表三（见下表）计算应纳税额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人所得税税率表三

（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得、稿酬所得，特许权使用费所得适用）

二、经营所得税率

经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后为余额，为应纳税所得额。

个人所得税税率表四

（经营所得适用）

三、其他税率

政策依据：

1.中华人民共和国个人所得税法

2.国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2023年第61号）

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来源：上海·长宁税务

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【第15篇】个人所得税生产经营所得汇算

手把手教您办理2023年度个人所得税经营所得汇算清缴

广州税务2023-02-10 17:15发表于广东

2023年度个人所得税

经营所得汇算清缴

2023年度个人所得税经营所得汇算清缴申报进行中！截止时间2023年3月31日！还不清楚怎么申报的朋友赶紧看过来，我们手把手教您。

一、哪些纳税人需要办理经营所得

个人所得税汇算清缴？

个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，且实行查账征收的，需要办理个人所得税经营所得汇算清缴。

我怎么知道自己是不是实行查账征收呢？

您可以登录自然人电子税务局（扣缴端），点击菜单【经营所得】→【单位信息】，查看【征收方式】。

二、该向哪里的税务机关申报？

1

只取得一处经营所得

向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（b表）》；

2

从两处以上取得经营所得

选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（c表）》。

三、如何计算经营所得应纳税额？

上下滑动查看

经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用5%至35%的超额累进税率。

《个人所得税经营所得纳税申报表（b表）》的应纳税所得额=（收入总额–成本费用+纳税调整增加额–纳税调整减少额–允许弥补的以前年度亏损）×合伙企业合伙人分配比例–投资抵扣–准予扣除的个人捐赠支出

注意：个体工商户业主和个人独资企业投资者的分配比例为100%

同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

从两处以上取得经营所得的，《个人所得税经营所得纳税申报表（c表）》的应纳税所得额=∑ 各投资单位取得的年度应纳税所得额 ± 应调整的个人费用及其他扣除 ± 应调整的其他项目

2023年度经营所得汇算清缴应退或补税额=应纳税所得额×适用税率–速算扣除数–已缴纳税额

四、哪些政策规定需重点关注？

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part.1

个体工商户业主、独资企业投资者、合伙企业合伙人的工资薪金支出不得在税前扣除。

part.2

下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。

part.3

个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用，对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

个人独资企业投资者、合伙企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。

part.4

纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的经营所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。

五、可以享受哪些减免优惠？

1

个体工商户减半征收

自2023年1月1日至2023年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

减免税额=(个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额)×(1–50%)。

*只有个体工商户可以享受上述减免政策，个人独资企业和合伙企业不享受该减免政策。

*若个体工商户从两处以上取得经营所得，在办理年度汇总纳税申报时，需合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。

2

残疾、孤老人员和烈属的

个人所得

年应纳税所得额30万元（含30万元）以下的，按应纳税额减征100％的个人所得税；年应纳税所得额超过30万元的部分，按应纳税额减征90％的个人所得税。纳税人同时符合残疾、孤老人员和烈属两种及以上身份的，选择一种身份享受减征税收优惠，不得重复享受。个人减免税额在一个纳税年度内不超过9万元。

3

随军家属

对从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。

4

军转干部

从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。

5

退役士兵

自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

6

重点群体

建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

六、办理渠道有哪些？

1

远程办税渠道

2

办税服务厅

如果您不方便登录系统远程办理，也可以携带相关纸质申报资料，预约前往办税服务厅办理申报。

七、申报操作

01

01.自然人电子税务局（扣缴端）

—单位代办汇算清缴

1. 被投资单位的负责人或办税人员登录自然人电子税务局（扣缴端），点击上方【经营所得】。

2.填写申报表

（1）填写公共信息

点击左侧的【年度汇缴申报】进入申报表填写主界面，在“收入、费用信息”填写公共信息。

（2）填写投资者信息

点击申报表填写主界面下方对应投资者的姓名，进入年度汇缴申报填写页面。合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，确认合伙企业个人合伙人分配比例信息后，分别填报申报表。纳税人发生符合条件的个人养老金扣除、公益性捐赠、减免税等事项，可在相应字段填报相关信息。

3.勾选报表记录后点击【提交申报】。

4.税款缴纳

若需补交税款，从左侧【税款缴纳】进入缴款页面，系统提供4种缴款方式：【三方协议缴税】、【银行端查询缴税】、【银联缴税】、【扫码缴税】。

5.申报更正及作废

申报表报送成功后发现申报有误，可返回修正，点击【启动更正】。申报成功未缴税时发现有误，可作废申报。

02

02.自然人电子税务局(web端扣缴功能)

—单位代办汇算清缴

上下滑动查看

1.被投资单位具有办税权限的办税人员登录自然人电子税务局(web端)（网址：https://etax.chinatax.gov.cn），点击首页上方的【单位办税】按钮即可进入操作界面。单位的法定代表人或财务负责人，实名注册后可直接进行登录操作；单位法定代表人或财务负责人以外的办税人员，需要完成实名注册且被授予办税权限后才能进行登录操作。

2.点击左侧【年度汇缴申报】进入申报表填写主界面。

3.在申报表填写主界面下方点击投资者姓名进入报表填写界面。合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，确认合伙企业个人合伙人分配比例信息后，分别填报申报表。纳税人若购买符合规定的商业健康保险产品、发生符合条件的个人养老金扣除、符合条件的公益性捐赠、减免税等事项，可以在主表相应字段，点击【编辑】进行填写。

申报表数据填写完毕，点击【申报】对该条申报记录提交申报。

4.若需补交税款，点击左侧【税款缴纳】，进入税款缴纳页面。勾选需要缴纳税款的记录，点击【立即缴税】—【确认缴税】，可选择三方协议支付、银联在线支付、银行柜台支付和扫码支付。

5.申报表报送成功后发现申报有误，可返回点击【更正】，申报成功未缴税时发现有误，可作废申报。

03

03.自然人电子税务局(web端)

—个人自行办理汇算清缴（b表）

1.个体工商户业主、独资企业投资者、合伙企业合伙人登录自然人电子税务局(web端)（网址：https://etax.chinatax.gov.cn），点击【我要办税】→【税费申报】→经营所得（b表），进入汇算清缴申报界面。

2.申报年度选择“2022”，录入被投资单位信息。若被投资单位类型为合伙企业，则录入被投资单位统一社会信用代码后，系统会自动带出“合伙企业合伙人分配比例”信息。

3.录入收入成本信息，其中带*号为必填项。

4．录入纳税调整增加/减少额，若企业没有相关纳税数据可直接点击【下一步】。

5. 录入其他税前减免事项。取得经营所得而没有综合所得的纳税人，点击“是否有综合所得申报”的“否”，可进入投资者减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除等信息填报页面。

6.确认申报信息后点击【提交】，可在申报成功的页面确认缴税。

7.申报表报送成功后发现申报有误，可返回修正。点击【我要查询】→【申报查询（更正/作废申报）】→【修改】。申报成功未缴税时发现有误，可作废申报。

04

04.自然人电子税务局(web端)

—个人自行办理年度汇总申报（c表）

1.个体工商户业主、独资企业投资者、合伙企业合伙人登录自然人电子税务局(web端)（网址：https://etax.chinatax.gov.cn），点击【我要办税】→【税费申报】→经营所得（c表），进入经营所得汇总纳税申报界面。

2.申报年度选择 “2022”，确认申报信息，系统将根据历史申报数据，自动归集需要调增的数据，纳税人可以修改报表的“应调整的其他费用”，如需调整“可减免税额”，需填报附表信息。

3.对于投资者减除费用重复扣除6万的，需调整减除费用，确认数据无误后点击【提交申报】，可在申报成功的页面立即缴款或查看申报记录。

05

05.办税服务厅

—办理汇算清缴、年度汇总申报

1

申报资料及办税地点

2

办税服务厅预约办税

（1）在微信搜索栏搜索小程序“粤税通”。

（2）点击左上角头像进行登录，登录过程需要进行人脸识别或电局密码认证。

（3）选择个人业务或企业业务。

（4）进入智能预约页面后，点击预约办税，并根据您的需求，选择预约类型、预约大厅、预约时间即可。

来源：国家税务总局广州市税务局

【第16篇】新版个人所得税计算器

2023年1月1日，新个人所得税法开始全面施行。如果不想费心去计算的话，今天分享这个捷径可以帮助你，根据新的税法计算税后工资，而且还能显示新旧税法相比工资增减

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