个人所得税起征点（16篇）

【第1篇】个人所得税起征点

曾经有人建议，把个税起征点升高到10000元！对于这样的说法，也是引起了大家的热烈议论。

当然，现在的个税起征点从2023年10月才开始实施，短时间内提高的可能性并不大。

2023年的个税起征点是多少？

根据《中华人民共和国个人所得税法》相关规定可知，从2023年10月1日开始，个税的起征点为每月5000元。截止到2023年1月7日，这个规定并没有修改，所以在2023年个税的起征点还是5000元。

当然，在2023年个税改革以后，起征点的叫法并不正确，正确的叫法是个人所得税费用扣除标准或者免征额。

个税除了提高基本费用的扣除标准，更是引进了六项专项附加扣除。现在来说，每个人的“起征点”都是大于5000元的。毕竟，专项扣除和专项附加扣除的金额还是不小的。

个税起征点的变化史

800元-400元-800元

我们国家的个税从1981年开始征收。当时确定的起征点是800元。

这是时期其实个税的纳税人主要还是外籍专家。说得简单点，就是国家为了增加税收，专门为外籍人士设定了个税。毕竟，当时我们的人均收入还是很低的。

后来到了1986年，个税起征点发生了变化，即国内居民从800元变为了400元，而外籍人士的还是800元。

这是时期主要是因为，我们国家的经济经过了十年的发展，个人的人均收入也是增加了不少。但是，距离800元的个税起征点，还是有些距离。为了更好地增加财政收入，所以把个税分成起征点分为了两条线。即使国内居民的起征点变为了400元，但是外籍人士的起征点还是800元。

后来经过几年的发展到了1993年，个税又经过了改革。即把个人所得税、个人收入调节税和城乡个体商户所得税三项法规合并为《中华人民共和国个人所得税法》。这个时候，个税的基本格局得以确定。

这个时候，又把国内居民的个税起征点调整到了800元，而外籍人士的起征点不变。

800元到3500元

800元到3500元变化得比较快。从2006年到2023年短短几年的时间里，个税的起征点就进行了4次调整。个税的起征点也是从800元提高到了3500元。

具体来说，2006年个税的起征点从800元变为了1600元；2023年个税的起征点从1600元变为了2000元；2023年个税的起征点从1600元变为了3500元。

其实在2006年-2023年，之所以频繁的调整个税起征点，主要还是由于那几年我们国家的经济正在快速的发展。

个税起征点刚刚调整以后，人均收入就超过了个税起征点。但是，由于经济增速太快，个税起征点又不能每次调整得太厉害，只有在6年的时间内，进行频繁地调整了。

3500元到5000元

最近的一次调整是2023年。这个阶级我们都经历过了！对于这个阶级我就不多说了！

当然，从2023年到2023年这个时间还是比较长的。这也和我们国家的经济发展趋势相吻合。比较，经济发展不可能一直保持高速的。

小结：

个税在2023年的改革还是很大的，不仅提高了个税起征点，更是改变了个税的税制。个税也开始从单一税制向混合税制转变。而且也是增加了六项专项附加扣除。

虎虎认为，个税以后的改革方向，还是会向更加完善的综合税制进行改革。毕竟，现在进入综合所得的项目只有4个，而个税的征税项目有9个。而且，专项附加扣除也有可以完善的地方。

【第2篇】个人所得税最低起征点

自从社保由税局代征之后，此类话题在财务中也越来越多。尤其是很多企业为了降低成本，基本都选择给员工按照最低标准缴纳社保，那么这么做会有什么风险呢？今天小编就从共享会计师“悬赏提问”栏目里选取一个相关问答案例，分享多位会计师的不同见解，相互补充，供大家借鉴参考。

问：

公司日前给员工是按照社保的最低基数缴纳，个税申报是按照实发的工资做申报，实发工资超过5000元，这样申报有什么风险?但老板又不愿意按实际收入去购买社保，说成本太高了。最好的做法是怎么样呢？

中级会计师崔淑琼女士回答道：

现时社保是由税务机关代征的，明确按照实发工资作为缴费基数。但实际工作中，除了国企、公务员，效益特别好的企业会依法缴纳外，大部分企业都只会按最低缴费基数为员工缴纳社保，但又按实际薪金报个税哦，造成个税交多了，社保交少了。如果普通企业按实际人工缴纳社保，公司负担确实重。风险就是会被税局稽查，让企业补缴社保。最好的做法，只能依法缴纳，别无他法！

中级会计师、注册会计师、税务师阚怀香女士回答道:

现在好多企业为了减少人工成本经常采取这样的操作，按照社保要求是不符合规定的，如果被抽到社保检查可能被要求补缴并加收利息和滞纳金。可以适当增加不属于社保基数的工资性支出，如1.有关劳动保险和职工福利方面的费用；2.劳动保护的各种支出；3.出差补助误餐补助；4.按国家政策为职工建立的企业年金和补充医疗保险等。

中级会计师吕丽女士回答道：

风险在于如果存在员工诉讼时。

如果用人单位按最低参保基数为职工缴纳社保，其投保基数低于职工应得工资总额的属于未足额缴纳社保，一旦员工投诉，必然要受到劳动监察部门检查。用人单位需要补缴差额，逾期未缴纳的用人单位还将面临罚款的风险。且员工生育要领取生育津贴或者发生工伤意外领取工伤待遇时，是按缴费基数领取的，若实际工资和缴费基数存在差额，差额部分就得由用人单位承担补足。

而目前税务机关并不是申报社保基数的主体，而是当地的社保中心。这是政策上的不衔接带，将来以后税务机关变成申报工资社保主体后，那么你们就必须要按照你们公司的劳务工资费用去申报社保缴费基数。

高级会计师徐芳女士回答道：

“五险一金”按照最低标准缴纳是符合社保法精神的，个人所得税按照起征点来征收是合法的。两者由于使用的法律不同，计算的方法不同，所以没有可比性。这个确实不好在民营企业和员工之前平衡，但目前大多民企是这样操作。

相对于税收征管，社保缴费的管理力度就小了很多，尽管有社保法。此外，社保缴费基数采用核定制，有一定的弹性空间，即一般最低不得低于社会平均工资的60%，最高不得超过300%，政策相对宽松。

个人所得税是由税务局征收管理的，征收管理力度大。而且主管税务机关基本掌握各纳税人企业和员工个人的工资数据，同时税务机关的征管稽核能力比较强，还有强大的金税系统，因此，企业员工的个人所得税必须按照实际工资作为计税基数来，企业和员工个人没有选择缴纳基数的可能性。

上述各位会计师的回答仅代表个人观点。

原创：共享会计师，专注于财税问题咨询解答。

【第3篇】山东个人所得税起征点

近日，我国时隔7年再次上调个税起征点。本次个税起征点上调至5000元之后，上千万缴纳个税的绝大多数工薪阶层将受益，北上广深等一二线城市工作的工薪阶层，是个税缴纳的主力军。提高个税起征点，对大多数人来讲无疑是件好事。

这次改革对于大部分工薪阶层最“亮眼”的莫过于：个税起征点由每月3500元提高至每月5000元（每年6万元）；首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除了。

山东有多少人不用缴纳“个人所得税”？

最近，根据一招聘网站调查统计，发布了“山东职工薪资分布”，该调查问卷，将工资分为<2000，2001-4000;4001-6000;6001-8000；8001-10000;>10000元，6个工资阶段。

通过问卷调查，结果显示：月薪＜2000元占1.3％；月薪2001-4000元占27.6％；月薪4001-6000元占34.2％；月薪7001-10000元占16.9％；月薪＞10000元占5.5％。

个税缴纳计算公式：应纳税所得额=应发工资－四金（三险一金）－扣除标准，一般四金按1000元计算，月薪6000元才能上交“个人所得税”。

月薪在6000元以下的工作者占71.1％，山东将有34.2%的工薪阶层不用再缴纳“个人所得税”啦！这一个月可是能省不少钱呀！

工资是永恒的话题，也是最易伤感的话题。前有房贷后有车贷，职场混迹多年的你，现在月薪挂几档？你知道自己目前的收入已经超过多少山东人了吗？

哎！我好想......

还好！还好，刚刚过了3500元的缴费基数，“免缴”福利就来啦！厉害啦！word 国！

【第4篇】无锡个人所得税起征点

国家税务总局北京市税务局关于调整个体工商户个人所得税核定征收率的公告

国家税务总局北京市税务局公告2023年第10号

为贯彻落实《财政部税务总局关于2023年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》(财税〔2018〕98号)有关规定，现就调整个体工商户个人所得税核定征收率有关问题公告如下：

一、对于按月核定征收个人所得税的个体工商户，月生产经营收入在2万元以下的，个人所得税征收率为0%;月生产经营收入在2万元(含)至5万元之间的，对超过2万元以上的部分，按0.5%的核定征收率征收个人所得税;月生产经营收入在5万元(含)至10万元之间的，对超过2万元以上的部分，按0.8%的核定征收率征收个人所得税;月生产经营收入在10万元(含)以上的，对超过2万元以上的部分，按1.4%的核定征收率征收个人所得税。

二、对在集贸市场内经营并按月征收个人所得税的个体工商户，月生产经营收入在2万元(含)以上的，对超过2万元以上的部分，按0.3%的核定征收率征收个人所得税。

三、对于实行按次缴纳增值税的纳税人，在到税务机关办理代开发票业务时，对开具发票金额达到按次征收增值税起征点的，按规定征收增值税及附加税费，并对超过增值税起征点以上的部分，按0.5%的核定征收率征收个人所得税。

四、本公告自2023年10月1日起施行。《北京市地方税务局关于进一步加强个体工商户税收征管工作的公告》(北京市地方税务局公告2023年第10号)同时废止。

小微解析：关键的核定征收率都帮大家标黑啦！这个核定征收率，范冰冰看了都会流泪，估计都后悔去无锡开工作室了，还是咱大北京好。

创意配图：个税改革 个税 个人所得税

【第5篇】福建个人所得税起征点

5000元的个人所得税起征点到底是否合理？北大教授姚洋认为，5000的起征点已经很高了，被网友各种喷。

但是我支持他的话，虽然她自己可能拿着高公积金，还不交税，但是这是另一个问题，跟5000元起征点是否很高无关。

我想，喷他的应该都是自己收入超过5000要交税，但生活中又觉得不够用的人吧？

首先，我们来看下，国家统计局公布31个省份2023年一季度居民人均可支配收入，人均可支配收入是9730元，平均每月达到3243元，达到平均水平。上海、北京、浙江、江苏、天津、广东、福建的人均可支配收入在1万元以上，山东达到9832元，这8个省市跑赢全国。

所以在我看来，个人所得税调高并不合理。个人所得税的存在本就是为了降低贫富差距而设计的，目前交个人所得税的人，你们的收入要比中国大部分人的都要高。

ps:别超级喷我，看完再喷

数据来源安居客-如有侵权，请联系删除

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那么问题来了，在大城市的人一定会说，我们在上海5000的工资，付房租都不够，但你们看看鹤岗，5000元可以买2个平方房子了。就别说鹤岗了，我之前去安徽亳州、蒙城那边出差，他们那边房均价也就在6000元左右。

他们的工资基本不会达到交个人所得税的标准。如果让你们去那边生活，你们愿意吗？不，你们肯定也不愿意，因为会觉得降低了生活品质。

我们的个人所得税是全国统一标准，但房价不是，教育、医疗、工作资源更不是。

所以，我觉得，现在最应该考虑的，不是提高起征点，让更少的人交税，而是让拿5000块钱的人，可以生活得更好。

如果鹤岗有上海一样的教育、医疗、工作资源，工资5000，房价2000/平，是不是5000的工资，也不是那么低？可惜现在，社会资源分布严重不平衡。有些地方1万一个月是工薪阶层，有些城市，1w要给月，已经可以生活得很滋润了。

当然，如果你的标准是什么都买国际奢侈品牌，那交税是应该。

如果你支持我的观点，希望可以给我点个赞，如果反对，也欢迎来喷。

【第6篇】抽奖个人所得税起征点

（一）个人转让限售股征收个人所得税规定（熟悉）

1．按照“财产转让所得”，适用 20%的比例税率征收个人所得税。

2．限售股的计税方法 应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值＋合理税费） 应纳税额＝应纳税所得额×20%如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一 律按限售股转让收入的 15%核定限售股原值及合理税费。

3．对个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司 股票所得，继续免征个人所得税。

（二）个人终止投资经营收回款项征收个人所得税的规定（熟悉）

1．应按“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税；

2．应纳税所得额＝个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计 数－原实际出资额（投入额）及相关税费应纳税额＝应纳税所得额×20%

（三）企业改组改制过程中个人取得量化资产征税问题（熟悉）

情形

税务处理

对职工个人以股份形式取得的量化资产仅作为分红依据， 不拥有所有权的企业量化资产

不征收个人所得税

对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

暂缓征收个人所得税

个人将股份转让时

适用税目：财产转让所得 应纳税所得额＝转让收入额－个人取得该股份 时实际支付的费用支出－合理转让费用

对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配 而获得的股息、红利

按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税

（四）个人取得有奖发票奖金征免个人所得税（熟悉）

1．按“偶然所得”项目征收个人所得税。2．800 元为起征点：单张有奖发票奖金不超过 800 元（含 800 元）的，暂免征收个人所得税；超过800 元的，全额按“偶然所得”项目征收个人所得税。

（五）企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税（熟悉）

按照“偶然所得”征税。

（六）企业促销展业赠送礼品个人所得税的规定（熟悉，客观题）

1．企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：

（1）企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；

（2）企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话 费、入网费，或者购话费赠手机等；（3）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品（如超市的会员卡积分换礼品、电讯 企业话费积分换礼品等）。

2．征收个税的情形——税款由赠送礼品的企业代扣代缴

（1）企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得， 按照“其他所得”项目，全额适用 20%的税率缴纳个人所得税；（2）企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品 所得，按照“其他所得”项目，全额适用 20%的税率缴纳个人所得税；（3）企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得” 项目，全额适用 20%的税率缴纳个人所得税。

3．企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得； 是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。

【例题 多选题】张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个人所得税的有（ ）。（2014 年）a．参加某电商的秒杀活动，以 100 元购得原价 2 000 元的足球鞋一双b．为赴巴西看球，开通手机全球漫游套餐，获赠价值 1 500 元的手机一部c．参加某电台举办世界杯竞猜活动，获得价值 6 000 元的赴巴西机票一张d．作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动，抽得市价 2 500 元球衣一套【答案】cd【解析】选项 a，属于通过价格折扣、折让方式获得商品（产品），不征个税；选项 b，属于企业在 向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，不征个税。选项 cd，按照“偶然所得”征收个税。

当次处置债权成本费用＝个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权账面价值（或拍卖机 构公布价值）÷“打包”债权账面价值（或拍卖机构公布价值）；

个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合 理税费，在计算个人所得税时允许扣除。

【例题 计算问答题】陈某 2015 年 1 月通过招标方式支付 150 万元取得甲企业“打包”债权，其中：应收账款－a 公司 50 万，b 公司 80 万，c 公司 120 万，账面价值共计 250 万。2015 年 1 月陈某与 a 公司达成协议，收回 a 债务人 36 万元，收回债权过程中共发生相关费用 1 万元。要求：计算陈某应缴纳的个人所得税。【答案】 当次处置债权成本费用（财产原值）＝150×50/250＝30（万元） 陈某应缴纳的个人所得税＝（36－30－1）×20%＝1（万元）

【第7篇】苏州个人所得税起征点

个税如何扣除？扣除规则咋样？

当你工资低的时候，扣点税不疼不痒。如果多了，自然就会多琢磨琢磨，不然肉疼的原因都摸不清，岂不悲哉.......

知乎了下，竟然没有找到满意的答案，索性就自己搜索归纳总结一下下

什么是个税？个税全称为个人所得税。顾名思义，就是个人获得的财产性收入所需要缴纳的费用。

个税起征点自2023年8月31日，起征点每月5000元。简单点理解就是5000元及以下月工资的，国家就不收你税了。

网上现在一般你百度都会看到这样一张表，我稍微加工了一下：

举个例子大家都懂了；

如果你一月工资10000，扣除免征5000额度，还剩5000(假设你各项扣除都为0)，哪这5000需要缴税，5000-8000的部分在上表第一档，缴税额度：3000 * 3%= 90；此时还有8000-10000的2000额度在上表第二档，缴税额度：2000 * 10% = 200，所以你1w的薪水，总需缴税：200 + 90 = 290大洋。

【第8篇】合肥个人所得税起征点

近日，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定，个人所得税起征点（免征额）被设定为人民币5000元，2023年10月1日开始实行。一时间，朋友圈、微信群里，有人笑称“我穷的连国家都看不下去了”，有人自我调侃“我作为富人的身份终于藏不住了。”当然，戏谑归戏谑，究竟个税起征对生活的影响有多大呢？

个税改革意向图

part 1 个税“减负”，一年能省那么多！

个税“减负”，对于大部分合肥老百姓而言，可是一件大好事！根据国家统计局抽样调查，2023年我国人均消费约3900元，按照近三年增长率推算，2023年人均消费约为4200元，基本减除费用按照5000元来算，月薪5000元及以下的人就不用交税了，预示着今后每年最多能多拿540元；假如你月薪过万，每年几乎能多拿一个月工资！对照一下图片，大家就能轻松算出自己一年到底能多拿多少钱了哦~

个税改革前后收入差额表

除了个税“减负”的福利之外，这次国家还给我们每个人一个“超级大礼包”：在计算税费之前，不但可以先行扣除五险一金，而且还可以扣除子女教育费用、赡养老人费用等，扣的越多，交税越少！

个税改革示意图

不过，虽然国家尽力给中产“减负”，但是在通货膨胀的大环境下，我们大多数人背负房贷、养老、教育、车贷等沉重的经济压力。如何配置自己的资产，才能跑赢通胀，实现财产的保值乃至升值，是当前我们的“投”等大事！

part 2 多元化配置，让资产“聪明”起来

俗话说，投资理财要学会“开源”，我们不能只靠死工资，在目前国内外经济总体情况收紧、消费降级的大环境下，多元化的理财才能打赢“财富保卫战”！

投资先看不动产，是大多数中国人谈到投资理财的首选。不过，随着国家开始着手严格调控房地产市场。从6月底七部委下发文件要在30个城市治理房地产市场乱象。合肥更是在今年，率先升级“限购令”，个税、社保纷纷上马，外地人买房受限，连本地人想炒房，也被限购限贷，看来想靠买房赚钱，并没有那么容易！

而最近，不仅合肥持续“限购”，各大银行的限贷政策更是不停加码！ 7家银行二手房停贷，首套房利率也要上浮20%！银行的工作人员还表示，当下合肥的房贷利率一天一个样，往后还有很大的可能性要上涨！可以预见的一个事实是：往后，合肥的买房成本将会全线上升！

part 3 不限购不限贷，抢占合肥城市发展先机

留给合肥刚需族，和那些看准合肥城市发展的投资客们的“上车机会”不多了，而“曲线救国”选择不限购不限贷的商办产品，或许能抢先一步助您扎根合肥，还有可能掘金城市发展的新未来。

不过合肥这么大，投资要怎么选呢？投资老炮儿们都知道，不动产投资看地段更要看客流！客流量大的地方，未来租售转手都很容易！作为合肥居住密度最高的区域，瑶海区不仅是老合肥记忆中的传统主城区，在房价飙升的合肥，这里更是难得的“价值洼地”。

合肥东部新中心规划意向图

除此之外，选择城东还能得到政府的“终极彩蛋”，那就是东部新中心！目前，东部新中心（瑶海）征迁建设取得全面性的突破，征迁总量超百万位居老城区之首。华侨城、招商蛇口、万科、富力、红星美凯龙、龙湖、阿里体育等商业巨头均表示出浓厚的合作意向。华侨城项目、招商蛇口“合肥国际创意港”、荣之联物联网产业园、省科投智能制造产业园等项目正在积极商洽中。可以预见到，未来东部新中心将成为合肥城市发展的核心区域，因而越来越多置业一族和投资客，把目光锁定在合肥城东。

合肥瑶海区8月成交备案数据（克尔瑞数据）

而根据瑶海区8月的成交数据，8月瑶海区成交量最高的住宅项目备案仅97套，而龙湖·瑶海天街备案170套，商办产品成交量居然返超住宅，再一次刷新合肥人民的认知!

在不断刷新的成交量背后，不得不提到龙湖商业的超级ip运营能力，以及“开一座火一座”的龙湖天街对它的商业增值影响力。以杭州滟澜星座和郦城公馆为例，前者在金沙天街的助力下，从首开1.3万/㎡到现在挂牌价2.5/㎡，两年涨幅高达90%；后者天街开业一个月涨价约1万/㎡，涨幅达到36%。

龙湖·天街周边资产升值示意图

而合肥龙湖·瑶海天街，紧邻城市主干道长江东路，无缝接驳地铁2号线、名校环伺，周边3公里范围内辐射40万消费人潮，可以预见，2023年年底开业后的天街必将成为城东的地标商业，给周边的资产带来价值提升。因为天街旁的稀缺资产，铂金岛商铺及星座loft的热销，也不足为奇。

龙湖·瑶海天街意向图

值此国庆黄金周到来之际，合肥龙湖·瑶海天街“国庆限时钜惠”活动正在火爆进行中，购房即享“国庆大礼包”，抄底合肥商业新中心，还能赢取最新款iphone xs max！心动不如行动吧！

【第9篇】中国个人所得税起征点

图片来源网络

个人所得税起征点（正确叫法是个人所得税费用扣除标准或者免征额）是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。2023年4月20日，十一届全国人大常委会第二十次会议召开，个人所得税免征额拟调至3500元。2023年6月中旬，调查显示，48%的网民要求修改个税免征额。2023年6月30号十一届全国人大常委会第二十一次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，并于2023年9月1日起施行。2023年7月初，国家税务总局税收科学研究所所长刘佐对相关问题进行了解答。

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2023年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2023年10月1日起实施最新起征点和税率。

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对于已经实施了3年多的政策，大部分网友也有不同的看法和意见，随着近几年中国大部分白领阶层工资收入增加，收入在10000左右甚至以上的群体比较多，大部分属于80和90后，正是面对上有老，下有小的黄金阶段。根据我国的个税条例，以一个在东莞市上班的工薪阶层为例，当月税前收入为12000，那么按照计算公式计算得出他拿到手的收入就为11304.9元。

近年来格力空调董事长董明珠说建议提高个税起征点为10000元以上，你是不是也举双手赞成呢？董明珠真的是一个有良心的企业家，她说自己现在年薪500万，上缴税是45%，还有两百多万，像她这样收入级别的，税率应该提高到50%以上也是可以的。毕竟对于他们来说，多几十万少几十万都影响不了他们的生活。

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而普通人就不行了，目前个税的起征点是五千块钱，而对于只挣几千块钱的人来说，出门都不敢打车，吃饭都不敢吃贵的，买菜都要挑着便宜的买，可以说几千块钱还不够他们生活用的，再征他们的税，虽然比例比较少，但是还是不合理。

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但是收入一万块钱以上的，就相对来说好多了，起码除了生活基本开销之外，还会有一定的富余。但是在大城市生活，这个收入也是十分紧张的。除去房贷车贷，估计还不够其他的开销。但是可以对一万元收入的，征收的税率低一点。收入越高征收得越多。

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中国现在在大力推广共同富裕，这也是其中调解的办法之一，让贫困的人民支出尽量少一点，让富裕的人们多承担点社会责任，这样才能逐渐的去缩小贫富差距，先富带动后富。你是在哪个收入水平呢？每个月要缴纳的税率是什么档次呢？你支持收入1万以上起征个人所得税吗？

【第10篇】目前个人所得税起征点

假如个税起征点提高到1万在今年两会后能够实现，对我们普通“打工人”有多大影响？能变相提高多少可支配收入呢？

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今年两会，全国人大代表、格力集团董事长董明珠发声，提议将个税起征点从5000元提高到10000元，得到了众多网友的热烈支持。与此相反，北大教授姚洋此前却表示反对提高到10000元，理由是现在缴纳个税的人只占全国劳动人口的不到15%，如果提高到10000元，缴纳个税的人就只剩下可能不到5%了，当然，他的看法获得了人们广泛的批评。

此前，董小姐连续几年都在呼吁提高起征点，在2023年的“两会”期间，就曾建议将个税起征点从3500元提高到5000元，并在当时表示，如果国家能够同意10000元作为起征点，那就更好了，董小姐对个税起征点提高的建议，赢得了很好地支持，很多人觉得，她真的代表了普通工薪阶层心声。除了董小姐，其实在历来的两会期间，还有不少代表委员都对提高起征点发表过提案议案，都有谁呢，一会儿再细说。

从2023年个税起征点实现3500元提高到5000元至今，已经过去快四年了，今年的两会到底能不能实现提高到10000元呢？不管怎么说，每年“两会”的代表委员的提议建议，都非常有力地推动了起征点的提高。

今天，我们来细细盘点一下，个税起征点的提高史，历来两会代表和委员们相关的提案议案，上一次从3500元提高到5000元带来的好处，以及假如今年能够实现起征点提高到10000元，将给我们带来多大的好处。

准备好耐心，一起看看。

首先，看个税起征点的提高史。

我国从1980年出台《个人所得税法》开始，起征点从最早的800元，已经做了4次调整，每次提高的额度都不一样，简单梳理一下，2006年从800元提高到了1600元；到2008年又从1600元提高到了2000元；然后2023年，从2000元继续提高到了3500元；最近的一次就是2023年10月份了，个税起征点提高到了5000元。

如今，提高到10000元的呼声越来越高，普通人都希望提高起征点，可以多一些可支配收入，但总有反对的声音。理由无非就是提高起征点，国家税收减少，纳税的人少了，他们显然没有代表普通人。

有一点大家应该了解，最早在上世纪80年代，也就是刚设立个税法的时候，一名国企职工的平均月收入，大概就在五六十元，而当时起征点却是800元，这说明什么呢？这点说明，个税设立之初，就不是向穷人征税的。

我们都知道，作为直接税的个人所得税，本来是用来调节收入分配的，主要就是对高收入人群征税，而当时绝大多数国民职工收入不高，是不用交税的，在当时800元月薪是个绝对的高收入了，当时交税的人主要是在国内工作的外国人，算是个“富人税”。

而今天随着经济发展，大家收入不断提高，但同时物价、房价、医疗、子女教育等等支出也跟着大幅提高，按照北大教授姚洋的说法，月收入5000元就已经在全国劳动者里占到了前15%，但考虑到支出，以工资为主要收入的普通“打工人”多数仍然属于中低收入，本来不该在征税范围里，因此，从这点来看，应该是支持将个税起征点提高到10000元的。

我们还要知道一点，作为中低收入普通人即使你没有交过个税，其实日常只要消费就一直在交间接税，我们所买的任何东西，理论上都是包含了各种税的，只不过咱们的超市商场价格标签没有写出来，以至于很多人不知道自己交了消费税什么的。别的国家，比如日本，它的各种物品标签清楚写着商品价格多少，税多少。我们买小件一般看不出来，买大件儿的时候都是单独交税的，比如买房子的契税，买车的购置税、车船使用税等等。不要以为工资够不着个税起征点就是自己没交税。

ok，这部分展开的有点多，我们继续看第二个。

其次，历来两会哪些代表委员提过提高个税起征点的提案议案。

我们选五个最具代表性的，懂小姐刚才讲过了，此外还有谁呢？

曹德旺，全国政协委员、福耀玻璃创始人，在2023年“两会”期间，就提议将个税起征点调到10000元以上，大手笔啊，当时执行的起征点还是3500元，他认为调整起征点是利国利民的事儿，而不是破坏，同时，他还提到提高个税的税率，说白了就是，让高收入的人贡献更多的税收，这一点和董小姐非常契合。

然后，宗庆后，前全国人大代表，娃哈哈集团董事长，在2023年“两会”期间提议，提高个税起征点，对打工者免征个税，培育壮大中产阶层，比如扣除社保费用后的平均收入达到10000元／月，他这个提议也很给力。

还有，李书福，全国政协委员、吉利汽车董事长，同样是在2023年两会，他的提案有点不同，个税起征点提高到5000元，各地根据财政情况上下浮动1000元，并且允许纳税人选择，以个人或者家庭为单位自行申报。

最后有一个，杨铿，前全国政协委员、蓝光集团董事局主席，2023年提议个税起征点提高到7000元-8000元，同时还是建议提高小微企业起征点调整到100万。

总之，他们都为提高个税起征点提过重要建议，在2023年个税起征点提到5000元之后，真真切的为许多人减少了个税支出，变相地提高了大家的可支配收入。

那么，看第三个部分，当初个税起征点提高到5000元落地后，对我们普通人带来多大好处呢？

我们回顾走过的路，能够切实感受到真实的好处，有一点大家不能忽略，就是在2023年提高起征点的同时，还首次增加了比如子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等等的专项扣除。扣除越多，要交税的部分越少。

这就是两会带来的好处，感受如何呢？其实有人算过账，简单看看。

当时提高到5000元／月起征点，相当于60000元／年免征额，再扣除一些呢，等于起征点更高。

从3500元提高到5000元，有人做了个前后对比。

假如月收入10000元，之前要交345元个税，提高后只需要交90元，省下255元，相当于每月为小仙女们省下了两支还不错的口红。每年变相增加可支配收入3060元。

假如月收入20000元呢，之前要交2620元个税，提高起征点后，只需要交1190元，每月节省1430元，等于每月省下一部普通智能手机的钱，每年变相增加可支配收入17160元。

再高点的，如果是月收入50000元呢？之前要交10595元，提高后每月交8490元，每月少交2105，一年变相增加25260元可支配收入。

一算账，有多大好处清清楚楚，无论哪个收入水平， 都能差不多的减少一些，只不过收入越高，减少的比例越低。

最后，我们看看，假如今年能够实现起征点提高到10000元给我们带来多大好处。

如果今年以后，真的能提高到10000元的起征点，那么就意味着之前需要缴税的，月收入在5000元—10000元的群体就无需缴纳一分钱的税了。而月收入高于10000元的也将少缴税很多。

我们以12000元的月收入举例子，起征点5000元，那么全年就有84000元的收入需要缴税；而起征点10000元的情况下，那么全年就只有24000元需要缴税了。按10%的税率来看，能节省大约6000元税费。

总的来看，要问提高起征点对我们普通人有什么影响，我想，这就是对我们“打工人”最重要的影响了。

进一步讲，对国家发展也有很好的促进，为啥？变相增加的可支配收入，自然可以支持我们拿去消费，经济发展需要我们提高消费，提高消费才能让经济发展进入更好的良性循环，企业效益变好，工资提高，也能带来更多就业岗位。

我们绝大多数人都是偏低收入的，而增加消费的主力也是这绝大多数人带动的，提高起征点，我认为确实于国于民有利，你觉得呢？

好了，本期内容就聊到这里，感谢观看。

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【第11篇】长沙个人所得税起征点

长沙对高层次人才是真爱！求贤若渴！

昨天（11月13日）下午，中国（湖南）自由贸易试验区长沙片区人才政策24个配套实施办法集中发布，政策的“含金量”十足。“长沙人才智慧导航”和“长沙人才”app全新上线。

今年3月，《中国（湖南）自由贸易试验区长沙片区人才集聚发展若干措施（试行）》发布。为确保《若干措施》落地见效，市委组织部（人才办）、湖南自贸试验区长沙片区管委会牵头，出台了24个配套实施办法，涉及人才落户、人才个税奖励、人才住房保障、人才子女学费补助和保险补贴、新创办企业场地补贴和项目扶持等。

24个配套实施办法中，人才引育类13个、创新创业支持类5个、人力资源服务提升类3个、人才认定机制创新类3个。

长沙此前已发布4个配套实施办法（45岁以下大专落户、高层次人才分类认定、高层次人才分类认定目录、知识产权专项资金管理），本次发布了20个。

个税：高层次人才15%封顶

《中国（湖南）自由贸易试验区长沙片区高层次人才个人所得税奖励实施办法（试行）》，由市委人才办和长沙片区管委会联合印发，各区块所在区县、园区具体组织实施。

主要内容包括高层次人才个人所得税奖励标准、申报条件及流程，明确在长沙片区内企业工作的a、b、c类高层次人才，按其工资薪金所得缴纳的个人所得税实际税负超过15%的部分给予奖励。

申报时间为每年的第二季度集中受理，由高层次人才所在企业统一组织申报。

个税超过15%的部分给予奖励，这个政策是很诱人的！按照现在的政策，个人所得税起征点是5000元，超过的部分分阶梯计税，共7个税率，收入越高，税率越高！所以长沙这次“高层次人才个税15%封顶”真的是很给力！能省不少个税。

高层次人才免费住房，租房最高每月补贴5千

《中国（湖南）自由贸易试验区长沙片区高层次人才免费住房、住房租金补贴实施办法（试行）》，由市委人才办和长沙片区管委会联合印发，各区块所在区县、园区具体组织实施。

主要对在长沙片区内企业工作的a、b、c、d类高层次人才，可安排免费住房，或给予最高每月5000元租金补贴，具体来看a类5000元/月，期限3年，b、c、d类人才分别为3000元/月、2000元/月、1500元/月，期限为2年。

高层次人才免费住房全年接受申请，住房租金补贴每年集中申报1次，申报时间以长沙片区各区块所在区县、园区通知为准，都由高层次人才所在企业统一组织申报。

公积金贷款：最高可贷240万元

《中国（湖南）自由贸易试验区长沙片区高层次人才申请住房公积金贷款实施细则（试行）》，由市公积金中心印发并组织实施，适用于在长沙片区内创业或工作的a、b、c、d类高层次人才，其家庭在长沙市行政区域内购买首套自住住房，可贷额度为当前贷款额度计算公式测算额度的4倍（即240万元），即高层次人才本人住房公积金账户余额×n倍×4，配偶可贷额度仍然按照当前贷款额度计算公式测算，夫妻双方可贷额度可以合并计算。

贷款申请、贷款利率和期限等其他贷款事项和流程按照现行住房公积金贷款政策执行。

海外人才创业：租金补贴，最高30万元/年

《中国（湖南）自由贸易试验区长沙片区海外人才新创办企业支持办法（试行）》，由市委人才办和长沙片区管委会联合印发，各区块所在区县、园区具体组织实施。

鼓励海外人才来长沙片区新创办企业，主要包括场地补贴和项目扶持两个方面：

一是场地补贴：海外人才新创办企业，在长沙片区范围内租赁生产经营场地的，按租金实际发生额给予最高30万元/年的租赁补贴，期限3年；在长沙片区范围内购买生产经营场地的，按500元/平方米的标准给予一次性购置补贴，补贴最高不超过100万元。先租后买的，需扣除已享受的租金补贴（免费提供场地的视同已享受租金补贴）。

二是项目扶持：海外人才新创办的企业，其创业项目经论证评审，给予不超过实际有效投入（不含场地租赁补贴和场地购置补贴）的50%，最高1000万元项目扶持资金。项目扶持资金自通过评审当年起，按5:3:2比例分3年拨付。

在申报过程中，场地补贴除不需要组织专家评审外，其他流程与项目扶持一致，主要有申报、资格审查、初步论证，会商研究、审定公示、发文公布等环节。场地补贴申报时间、项目扶持评审时间以长沙片区各区块所在区县、园区通知为准。

海外人才租房补贴，博士5万、硕士1万、本科6千/年

《中国（湖南）自由贸易试验区长沙片区海外人才租房和生活补贴实施细则（试行）》，由市人社局和长沙片区管委会联合印发，各区块所在区县、园区具体组织实施。

明确2023年3月29日（含）以后新引进在长沙片区工作的海外人才（不含机关事业单位在编人员），按照博士5万元/人/年、硕士1万元/人/年、本科6000元/人/年的标准发放，发放期限为2年。申报时间为常年受理。

海外人才购房补贴，博士6万、硕士3万、本科2万

《中国（湖南）自由贸易试验区长沙片区海外人才购房补贴实施办法（试行）》，由市住建局印发并组织实施，明确了海外人才申请购房补贴条件，对符合相关条件并拥有博士、硕士、本科学位的海外人才，在长首次购房后（在2023年3月29日（含）以后购房，申请人必须是所购房屋权利人，购买该房之前本人、配偶及未成年子女均在长沙市域内没有任何商品住房交易记录），可分别申请6万元、3万元、2万元购房补贴。

申报时间为常年受理，每季度集中审批。

高层次海外人才子女学费补助，最高3万/年

《中国（湖南）自由贸易试验区长沙片区高层次海外人才子女学费补助实施办法（试行）》，由市委人才办和长沙片区管委会联合印发，各区块所在区县、园区具体组织实施。

主要对在长沙片区内企业工作的a、b、c、d类高层次海外人才，其子女就读长沙片区内民办学校或国际学校的，按照每位子女学费的50%，给予每年最高不超过3万元/人的学费补助，期限3年。

申报时间以各区块所在区县、园区通知为准，由高层次海外人才所在企业统一组织申报。

大学生实习：每月补贴1000元！

《中国（湖南）自由贸易试验区长沙片区大学生实习补贴发放管理办法（试行）》，由市委人才办和长沙片区管委会联合印发，各区块所在区县、园区具体组织实施。主要鼓励大学生来长沙片区企业实习，适用于2023年3月29日（含）以后在长沙片区企业进行10天以上实习的国内外高校本科及以上学历在校大学生。

对参加实习的大学生每人每月给予1000元、最长三个月的生活补贴。参加实习超过10天不足15天的补贴300元，超过15天不足28天的补贴500元。

申报时间为常年受理，由个人进行申报。

此外，还有海外人才保险补贴、海外高技能人才晋级奖励、博士后科研人员出站安家补贴、院校输送和企业吸纳毕业生奖励、自贸区骨干人才认定实施办法等。

【第12篇】江西个人所得税起征点

今年10月1日起工资薪金所得适用5000元/月基本减除费用标准并执行新税率表，新个人所得税法明年1月1日起施行。个人所得税的征收关系到每位职工的工资所得，备受关注。下月起，个税起征点就将上调至5000元，国家税务总局南昌市税务局就大家关心的问题进行解读。

个人所得税起征点上调之后，工薪阶层每个月可以少缴多少税费呢？本报特请从事财会方面的专家为大家算了笔账，发现月收入越高，少缴的金额越多，以月薪1万元为例，可少缴455元。

个税起征点下月上调！

综合考虑居民基本生活消费支出的变化，兼顾一定前瞻性，10月1日起，将综合所得的基本减除费用从原来的3500元／月提高至5000元／月（每年6万元）。

新个税法进一步调整优化了个人所得税的部分税率级距。改革后，工薪所得为综合所得，适用税率仍保持3%~45%的七级超额累进税率不变，但对每档税率的级距进行了调整优化，扩大了3%、10%、20%三档低税率级距，缩小25%税率的级距。

以现行个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包承租经营所得适用税率为基础，改革后，经营所得适用税率在维持5%~35%的五级超额累计税率不变的情况下,大幅调整各档次税率级距，如最低税率5%对应的级距由原1.5万元提高到3万元；最高税率35%对应的级距由原10万元提高到50万元，切实减轻了纳税人负担。

个体工商户如何执行？

对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者2023年第四季度取得的生产经营所得，减除费用按照5000元／月执行，前三季度减除费用按照3500元／月执行。

对其2023年取得的生产经营所得，用全年应纳税所得额分别计算应纳前三季度税额和应纳第四季度税额，其中应纳前三季度税额按照税法修改前规定的税率和前三季度实际经营月份的权重计算，应纳第四季度税额按照税法修改后规定的税率和第四季度实际经营月份的权重计算。

专项附加扣除金怎么操作？

依据新个税法，专项扣除包括:居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。

引入专项附加扣除机制是此次个税法修改的一大亮点，对此，社会各界普遍关心。目前初步考虑对专项附加扣除设置一定的限额或定额标准，既要保障纳税人方便纳税，相关支出得到合理扣除，又要体现政策公平，能够使广大纳税人实实在在地享受到减税的红利。根据税法授权，国务院下一步将对专项附加扣除的范围、标准和实施步骤作出具体规定，并报全国人大常委会备案后，2023年与新个税法同步施行。

万元工资收入每月可少缴455元

今年10月起，个税起征点上调至5000元，对于广大工薪阶层来说，到底可以省下多少税钱呢？记者采访了一会计事务所财务专家刘女士，她以南昌3名市民的收入情况进行比较，计算出个税上调之后，可以少缴多少钱。

在南昌一家私企上班的吴小姐，每月总收入为4500元（扣除五险一金之后的收入，下同），个税起征点为3500元时，她每个月需要缴一点个税，由于超出起征点1000元，超出部分3%作为个税扣除，所以每个月她要扣30元的个人所得税。10月份个税起征点上调至5000元时，吴小姐就不用再缴个税了。

在南昌一家国企上班的赵先生，每月总收入为6000元，个税起征点为3500元时，每个月有2500元超出起征点的部分需要纳税，他的个税是超出部分的10%基础上扣除105元，因此每个月他需要缴145元个税。10月份个税起征点上调至5000元时，他只需要缴纳超出部分1000元的3%作为个税，也就是30元，比以前少缴115元。

在南昌一家大型私企当主管的付先生，每月总收入为1万元，个税起征点为3500元时，每个月有6500元超出起征点的部分需要纳税，他的个税是6500元的20%基础上扣除555元，因此每个月需要缴纳745元个税。起征点上调至5000元时，他超出部分5000元缴纳个税的具体5000元的10%基础上扣除210元，因此他需要缴290元个税。从10月开始，他每个月可以少缴税费455元。

与此同时，记者从税务部门了解到，个人所得税税率表（工资薪金所得适用）如下：

来源：中国江西网

【第13篇】职工个人所得税起征点

前几天看到曹德旺和董明珠提议将个人所得税起征点提高到一万元。我个人觉得是非常有意义的，为什么这么说呢，首先我国的税收政策主要来源不是个人所得税，其次个人所得税只是为减小和缩减贫富差距的。一位北大教姚洋却说收入五千元，个人所得税不能再提高了，收取个人所得税的占比只有百分之十四，也就是说全国十四亿人只有1.4亿才交个人所得税。现在问题是五千元的收入在一些四五线小城市，没有房贷（咱都不考虑车货），都刚够生活，何况国家还提倡生三胎。这只是在小地方，如果像我所在的城市太原为例，房价平均八千~一万，不用说买房连个首付也付不起。所以说个税应当提升，这也助于人民生活的幸福感，还会相应减小点贫富差距。大家的现在的月收入有多少，会交个税吗？我是交的那一个，你呢？

【第14篇】佛山个人所得税起征点

曾经有人建议，把个税起征点升高到10000元！对于这样的说法，也是引起了大家的热烈议论。

当然，现在的个税起征点从2023年10月才开始实施，短时间内提高的可能性并不大。

工资没有5000能退税吗？

根据《中华人民共和国个人所得税法》规定可知，工资没有5000不能退税！

在个税汇缴清算时之所以可以退税，是因为我们在预扣预缴时已经缴纳了个税，并且预扣预缴的个税多于实际需要缴纳的个税。

个税在改革之后，基本的扣除费用就是6万。在这样的情况下，当我们的月工资少于5000元时，扣除基本每个月5000元的基本费用后，是够不到缴纳个税的。

既然我们不需要缴纳个税，个税汇缴清算时自然没有退税的可能了！

2023年的个税起征点是多少？

根据《中华人民共和国个人所得税法》相关规定可知，从2023年10月1日开始，个税的起征点为每月5000元。截止到2023年1月7日，这个规定并没有修改，所以在2023年个税的起征点还是5000元。

当然，在2023年个税改革以后，起征点的叫法并不正确，正确的叫法是个人所得税费用扣除标准或者免征额。

个税除了提高基本费用的扣除标准，更是引进了六项专项附加扣除。现在来说，每个人的“起征点”都是大于5000元的。毕竟，专项扣除和专项附加扣除的金额还是不小的。

个税起征点的变化史

800元-400元-800元

我们国家的个税从1981年开始征收。当时确定的起征点是800元。

这是时期其实个税的纳税人主要还是外籍专家。说得简单点，就是国家为了增加税收，专门为外籍人士设定了个税。毕竟，当时我们的人均收入还是很低的。

后来到了1986年，个税起征点发生了变化，即国内居民从800元变为了400元，而外籍人士的还是800元。

这是时期主要是因为，我们国家的经济经过了十年的发展，个人的人均收入也是增加了不少。但是，距离800元的个税起征点，还是有些距离。为了更好地增加财政收入，所以把个税分成起征点分为了两条线。即使国内居民的起征点变为了400元，但是外籍人士的起征点还是800元。

后来经过几年的发展到了1993年，个税又经过了改革。即把个人所得税、个人收入调节税和城乡个体商户所得税三项法规合并为《中华人民共和国个人所得税法》。这个时候，个税的基本格局得以确定。

这个时候，又把国内居民的个税起征点调整到了800元，而外籍人士的起征点不变。

800元到3500元

800元到3500元变化得比较快。从2006年到2023年短短几年的时间里，个税的起征点就进行了4次调整。个税的起征点也是从800元提高到了3500元。

具体来说，2006年个税的起征点从800元变为了1600元；2023年个税的起征点从1600元变为了2000元；2023年个税的起征点从1600元变为了3500元。

其实在2006年-2023年，之所以频繁的调整个税起征点，主要还是由于那几年我们国家的经济正在快速的发展。

个税起征点刚刚调整以后，人均收入就超过了个税起征点。但是，由于经济增速太快，个税起征点又不能每次调整得太厉害，只有在6年的时间内，进行频繁地调整了。

3500元到5000元

最近的一次调整是2023年。这个阶级我们都经历过了！对于这个阶级我就不多说了！

当然，从2023年到2023年这个时间还是比较长的。这也和我们国家的经济发展趋势相吻合。比较，经济发展不可能一直保持高速的。

小结：

个税在2023年的改革还是很大的，不仅提高了个税起征点，更是改变了个税的税制。个税也开始从单一税制向混合税制转变。而且也是增加了六项专项附加扣除。

虎虎认为，个税以后的改革方向，还是会向更加完善的综合税制进行改革。毕竟，现在进入综合所得的项目只有4个，而个税的征税项目有9个。

而且，专项附加扣除也有可以完善的地方。根据现在的情况来看，在2023年六项专项附加扣除，就会变成七个的，即会把3岁以下婴幼儿照护费用加入进来。

参考资料：

《中华人民共和国个人所得税法》

《关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）

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【第15篇】个人所得税的起征点

我们都知道，现在的个人所得税起征点（正确叫法是个人所得税税费用扣除标准或者免征额）是每个月5000元，全年是6万元，修改此次个人所得税法的决定是在2023年8月31日，经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过的，从2023年10月1日起实施最新的起征点和税率。

那一年超过6万就需要缴纳个人所得税，还是只有超过6万的部分才需要缴纳呢？这里的6万没有算上专项附加扣除、专项扣除、符合条件的捐赠等其他的扣除，所以很多人实际上免缴纳的额度是大于6万的！

一、个人所得税税率表及计算公式

1、按月缴纳所得额计算公式：

应纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除)*适用税率-速算扣除数。

2、按年缴纳所得额计算公式：

全年应纳税所得额=（全年综合所得收入额-60000-五险一金-专项附加扣除-专项扣除-符合条件的捐赠等）*税率—速算扣除数。

注意全年综合所得收入不能超过12万（已预缴个人所得税），或者补缴金额不超过400元可以不需要补缴。

二、个人所得税计算案例

1、按月缴纳所得额案例

案例：以工资10000元为例，一个月需要缴纳多少税款？

收入10000元，起征点为5000元，其他扣除0元，专项附加扣除0元，适用税率为10%，速算扣除数是210元。所以缴纳的税款为：

（10000元—5000元）*10%—210元=290元，税后工资为9710元。

2、按年缴纳所得额计算公式：

李四2023年全年综合所得收入额为130000元，各项扣除加在一起是25000元，所以李四2023年一共需要缴纳多少税款？

全年应缴纳所得额：130000—60000—25000=45000元

45000元符合级数2，税率为10%，速算扣除数为2520元。

45000元*10%—2520元=1980元，所以李四2023年一共需要缴纳1980元。

三、总结

虽然个人所得税起征点是每月5000元或全年6万元，但实际上有众多的扣除项。年收入越高，扣除项数额也越大。按一般家庭赡养父母、子女教育、贷款买房租房等情况，只有全年收入在12万元以上，才会缴纳个人所得税。今年两会，仍然有代表提出要将个人所得税起征点到7000元甚至1万元，假如开始实施，那么有更多人能够受益，那个时候可能只有全年收入在15万元甚至18万元以上的才需要缴纳个税。

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【第16篇】兼职个人所得税起征点

前段时间，老吴有写过两篇，讲述与两篇文章，很多同学觉得非常有用，希望我再写一篇兼职人员劳务报酬的个税计算方法，今天它来了！

很多企业都有招募兼职员工的情况，一些hr有时候搞不清楚如何计算兼职员工的个税，难免闹出乌龙，我们先来看一个案例。

案例：吴六系a公司的财务，工资1万元/月，a公司与吴六签订了劳动合同并按时缴纳社保、公积金。后吴六的朋友开了一家b公司，邀请吴六作为b公司的兼职财务，约定报酬为2000元/月。那么吴六的个税是如何计算的？

在回答这个问题之前，我们先来厘清一下吴六在a公司、b公司的用工关系。很明显，吴六在a公司属于正式合同工，用工性质为“劳动关系”，取得收入为工资、薪金所得；吴六在b公司属于兼职，用工性质属于“劳务关系”，取得收入为劳务报酬所得。

中华人民共和国个人所得税法

第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

按照个人所得税法相关规定，吴六在a公司所得工资、薪金与在b公司取得的劳务报酬，均需缴纳个税。由于吴六有两个公司为其支付工资或劳务报酬，因此两个企业在为吴六进行个税预扣预缴时，采用了不同的税率表。

a公司个税预扣预缴方法：

吴六在a公司工资、薪金所得按照个人所得税税率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）计算：

个人所得税税率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

级数

累计预扣预缴应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数

1

不超过36000元的

3

0

2

超过36000元至144000元的部分

10

2520

3

超过144000元至300000元的部分

20

16920

4

超过300000元至420000元的部分

25

31920

5

超过420000元至660000元的部分

30

52920

6

超过660000元至960000元的部分

35

85920

7

超过960000元的部分

45

181920

b公司个税预扣预缴方法：

由于吴六在b公司出于兼职的劳务关系，所取得的劳务报酬根据《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》中相关规定，按照个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）来计算。

个人所得税扣缴申报管理办法（试行）

第八条 扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（见附件），稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。

个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

级数

预扣预缴应纳税所得额

预扣率（%）

速算扣除数

1

不超过20000元的

20

0

2

超过20000元至50000元的部分

30

2000

3

超过50000元的部分

40

7000

吴六的劳务报酬为2000元/月，根据个人所得税扣缴申报管理办法（试行）第八条规定：“预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算”，因此，吴六的个税按照20%预扣率计算。

在搞清楚吴六在两个公司的个税计算方式后，我们再来计算下吴六每个月的个税是多少（假设吴六每个月的专项扣除、专项附加扣除基数为3000元）：

a公司每月预扣个税 = （10000元工资 - 起征点5000元 - 3000元专项及附加扣除）x 3%税率 = 60元

b公司每月预扣个税 = （2000元劳务报酬 - 起征点800元）x 20%税率 = 240元

而吴六不管是a公司的工资、薪金所得还是b公司的劳务报酬所得，在个人所得税年度申报时都需要进行合并计算，根据计算可得：

年度个人所得税 = （（10000元工资 - 5000元起征点 - 3000元专项及附加扣除）+（2000元劳务报酬 - 起征点800元））x 12月 x 10%税率 - 2520速算扣除数 = 1320元。

但在a公司、b公司每个月的预扣预缴中明显高于1320元，所以吴六在进行个人所得税申报时，会有相关的退税：

应退税 = （a公司每月预扣额60元 + b公司每月预扣额240元）x 12月 - 年度个人所得税1320元 = 2280元

好啦，今天的话题就讲到这里，我们下次再聊！