【导语】2007年个人所得税税率怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的2007年个人所得税税率，有简短的也有丰富的，仅供参考。
【第1篇】2007年个人所得税税率
个人所得税是对个人（即自然人）取得的应税所得征收的一种税。1950年政务院公布的《税政实施要则》中，就曾列举有对个人所得课税的税种，当时定名为“薪给报酬所得税”。但由于我国生产力和人均收入水平低，实行低工资制，虽然立了税种，却一直没有开征。直至1980年以后，为了适应我国对内搞活、对外开放的政策，我国才相继制定了《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》以及《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》。上述三个税收法律法规发布实施以后，对于调节个人收入水平、增加国家财政收入、促进对外经济技术合作与交流起到了积极作用，但也暴露出一些问题，主要是按内外个人分设两套税制、税政不统一、税负不够合理。为了统一税政、公平税负、规范税制，第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议于1993年10月31日通过了《全国人大常委会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，同日发布了修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，1994年1月28日国务院配套发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，规定自1994年1月1日起施行。1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议对个人所得税法进行第二次修正，规定“对储蓄存款利息所得征收个人所得税的开征时间和征收办法由国务院规定”，恢复对储蓄存款利息所得征收个人所得税。2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议对个人所得税法进行第三次修正，主要修改内容：一是将工资、薪金所得减除费用标准由800元/月提高至1600元/月，二是进一步扩大了纳税人自行申报范围。修改后的新税法自2006年1月1日起施行。2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议对个人所得税法进行第四次修正，将原税法第十二条“对储蓄存款利息所得征收个人所得税的开征时间和征收办法由国务院规定”修改为“对储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法，由国务院规定”，国务院据此作出了减征利息税的决定。2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议对个人纳税法进行第五次修正，将工资、薪金所得减除费用标准由1600元/月提高到2000元/月，自2008年3月1日起施行。2023年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议对个人所得税法进行第六次修正，将工资、薪金所得减除费用标准由2000元/月提高到3500元/月，调整了工薪所得税率结构，相应调整了个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距，将扣缴义务人、纳税人申报缴纳税款的时限由次月7日内延长至15日内，自2023年9月1日起施行。
2023年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议对个人所得税法进行第七次修正，此次个人所得税法修改，实现了从分类税制向综合与分类相结合税制的重大转变，将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项所得纳入综合征税范围，实行按年汇总计算征税，将减除费用标准由3500元/月提高至5000元/月（60000元/年），优化调整了税率结构，设立了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。新税法自2023年1月1日起全面施行，其中提高减除费用标准和优化调整税率结构等减税措施先行自2023年10月1日起施行。
1. 居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（详见个人所得税税率表一）；
居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款（详见个人所得税预扣率表三）。
2. 非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。依照《个人所得税税率表一（综合所得适用）》按月换算后（详见个人所得税税率表四）计算应纳税额。
3. 经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。（详见个人所得税税率表二）
4. 财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，，适用比例税率，税率为百分之二十。
5. 财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。
6. 利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。
1. 适用居民个人取得综合所得，综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额；
2. 适用居民个人工资、薪金所得预扣预缴按照累计预扣法计算预扣税款
3. 适用在2023年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金如选择并入当年综合所得计算缴纳税款；
4. 适用自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金并入当年综合所得计算缴纳个人所得税计算缴纳税款；
5. 在2023年12月31日前，居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，符合相关规定条件，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表计算缴纳税款；
6. 个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，按年领取的，适用综合所得税率表计算缴纳税款。
个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算缴纳税款。
7. 个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。
8. 个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。
经营所得适用，本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
1. 适用居民个人劳务报酬所得预扣预缴
2. 另：向居民个人支付稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：
稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；
其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
减除费用：预扣预缴税款时，稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。
应纳税所得额：稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。
1. 非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额；
2. 在2023年12月31日前，取得全年一次性奖金收入，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表；
3. 个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；
4. 单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，符合财税〔2007〕13号文件第二条规定的，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
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【第2篇】劳务报酬个人所得税税率表
一、劳务报酬顾名思义是跟单位没有雇佣关系取得的收入，所以个税计算跟工资薪金计算是不一样的。
二、哪些属于劳务呢：
从事装潢、安装、设计、制图、测试、医疗，法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、展览、广告、表演、演出、录像、影视、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务及其他劳务取得的所得就是劳务报酬。
三、劳务报酬个税税率（适用超额累进税率）
居民适用个人劳务报酬所得预扣预缴适用
级数
预扣预缴应纳税所得额
预扣率%
速算扣除数
1
不超过20,000元的
20
0.00
2
超过20,000元至50,000元的部分
30
2,000.00
3
超过50,000元的部分
40
7,000.00
居民个人劳务报酬所得是预扣预缴形式。预扣预缴环节，不能享受扣除五金的专项扣除及子女教育，继续教育，大病医疗，住房贷款利息，租房租金、赡养老人六项专项附加扣除。
四、计算
1、在预扣预缴环节，每次收入不超过4000元的，减除费用按照800元计算;收入大于4000元，减除费用按照收入的20%计算。
2、个人所得税率分三档，分别为20%、30%、40%
3、具体依据：
（1）每次收入小于或者等于4000元，应纳税额=（每次收入-800）*20%
（2）每次收入大于4000、应纳税额=每次收入*（1-20%）-速算扣除率
4，具体计算如下：
比如小张在撰稿取得收入3000元，那么小张需要交多少个人所得税呢，因为这个属于劳务报酬收入，所以小张交个税：（3000-800）*20%=440元。
比如小张演出收入为30000元。那么小张应交的个税为30000*（1-20%）*30%-2000=5,200元
比如小张演出收入为60000元。那么小张应交个税为60000*（1-20%）*40%-7000=12,200元
五：劳务报酬也属于综合所得，所以在第二年3月1日-6月30日要并入综合所得做个人所得税汇算清缴，按年计算。多退少补。做汇算清缴适用如下税率
个人所得税税率（综合所得适用）
级别
应纳税所得额
税率
速算扣除数
1
不超过36,000元
3
0.00
2
超过36,000元至144,000元的部分
10
2,520.00
3
超过144,000元至300,000元的部分
20
16,920.00
4
超过300,000元至420,000元的部分
25
31,920.00
5
超过420,000元至660,000元的部分
30
52,920.00
6
超过660,000元至960,000元的部分
35
85,920.00
7
超过960,000元的部分
45
181,920.00
如果说你没有工资薪金，都是劳务报酬那么做汇算清缴是很合算的，有可能有税退返。平时不能减免5000元和附加扣除都可以用上。所以你看到我这个文章时，平时喜欢直播，撰稿，咨询，表演，录像，制图，技术服务等有关的劳务报酬收入，平时平台已经扣完税才发的工资给你，所以记得第二年做汇算清缴哟。
说不定会有小惊喜，哈哈！可能你又会多一笔收入，学会了吗。
欢迎留言，一起交流，一起进步！[中国赞]
【第3篇】3500个人所得税税率表
7-8 计算个人所得税 (10 分)
假设个人所得税为：税率×(工资−1600)。请编写程序计算应缴的所得税，其中税率定义为：
当工资不超过1600时，税率为0；
当工资在区间(1600, 2500]时，税率为5%；
当工资在区间(2500, 3500]时，税率为10%；
当工资在区间(3500, 4500]时，税率为15%；
当工资超过4500时，税率为20%。
输入格式:
输入在一行中给出非负工资。
输出格式:
在一行输出个人所得税，精确到小数点后2位。
输入样例1:
1600
输出样例1:
0.00
输入样例2:
1601
输出样例2:
0.05
输入样例3:
3000
输出样例3:
140.00
输入样例4:
4000
输出样例4:
360.00
输入样例5:
5000
输出样例5:
680.00
【第4篇】建安个人所得税税率
导读：针对建安业一般纳税人税率是怎样规定的的这一问题，执行一般计税法的一般纳税人税率为11%，实行简易计税的纳税人，税率为3%，文中已作出详细的说明，具体内容请仔细阅读全文。
建安业一般纳税人税率是怎样规定的?
小规模纳税人建筑业连续12个月销售额超过500万，应该转为一般纳税人。
也可以直接申请一般纳税人建筑企业。
一般纳税人执行一般计税法的建筑企业，增值税税率11%;
一般纳税人执行简易计税法和小规模纳税人建筑企业，增值税税率3%。
建安业增值税税率是多少?
建安增值税税率是11%。[建安一般纳税人(年应交纳增值税服务达到500万元〈含500万〉)适用]。小规模纳税人则适用3%的征收率。
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改增值税的通知》(财税[2016]36号)：附件1.《营业税改征增值税试点实施办法》：
第十五条 增值税税率：
(一)纳税人发生应税行为，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外，税率为6%。
(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
(三)提供有形动产租赁服务，税率为17%。
(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
第十六条 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
以上就是小编整理的关于建安业一般纳税人税率是怎样规定的的全部内容了，建安业增值税税率是多少?
【第5篇】2023个人所得税的税率
对于一般性企业来说，其运营过程中主要涉及的税种包括企业所得税、增值税、消费税和个人所得税，随着2023年5月1日多项新政策的颁布，整个政策环境发生了很大的变化，下面，我们就企业四大税种的最新税率、计算方法和最新优惠政策（重点）给大家做一个梳理，以支持到广大财税人的日常工作。本文主要梳理个人所得税。
最新税率、征收率和扣除率表
2023年9月1日起调整后，也就是2023年实行的7级超额累进个人所得税税率表
应纳个人所得税税额= 应纳税所得额× 适用税率- 速算扣除数
扣除标准3500元/月（2023年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）
个税免征额3500元 （工资薪金所得适用）
级数
全月应纳税所得额（含税级距）
全月应纳税所得额（不含税级距）
税率(%)
速算扣除数
1
不超过1，500元
不超过1455元的
3
0
2
超过1，500元至4，500元的部分
超过1455元至4155元的部分
10
105
3
超过4，500元至9，000元的部分
超过4155元至7755元的部分
20
555
4
超过9，000元至35，000元的部分
超过7755元至27255元的部分
25
1，005
5
超过35，000元至55，000元的部分
超过27255元至41255元的部分
30
2，755
6
超过55，000元至80，000元的部分
超过41255元至57505元的部分
35
5，505
7
超过80，000元的部分
超过57505元的部分
45
13，505
改革前与改革后对比
注：
1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
例如：某人某月工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为5500 元，个税计算：(5500-3500)*10%-105=95元
（个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）
级数
全年应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
1
不超过15000元的
5
0
2
超过15000元至30，000元的部分
10
750
3
超过30，000元至60，000元的部分
20
3750
4
超过60，000元至100，000元的部分
30
9750
5
超过100，000元的部分
35
14750
注：
1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
劳务报酬只对80%的部分征税；
（劳务报酬所得适用）
级数
每次应纳税所得额（含税级距）
不含税级距
税率
速算扣除数
1
不超过20000元的
不超过16000元的
20%
0
2
超过20000元至50000元的部分
超过16000元至37000元的部分
30%
2000
3
超过50000元部分
超过37000元的部分
40%
7000
计算方法
工资的个人所得税计算
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
全月应纳税所得额=(应发工资-三险一金)-3500
实发工资=应发工资-四金-缴税
扣除标准：2023年9月份起，个税按3500元/月的起征标准算。
年终奖个人所得税计算
1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
这里我们以一个示例进行计算演示：
小王在2023年12月工资6000元，同时领到2023年的年终奖20000元，当月所需缴纳的个人所得税如下：
1)当月工资个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145元
2)年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元
当月个人所得税总额=145+1895=2040元
由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。
一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。
例一：赵某2023年1月工资5000，年终奖24000，无其它收入。
赵某工资部分应缴纳个人所得税：(5000-3500)*3%=45元
赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：
先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，
再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.
赵某年终奖24000应缴纳个人所得税：
24000*10%-105=2295元。
赵某2023年1月份应缴纳个人所得税2340元。
二、员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。
例二：钱某2023年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入。
钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税。
钱某2023年1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为3500-2000=1500元。
钱某年终奖24000元，先减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500元)”，22500元为应纳税所得额。
22500除以12个月，即：22500/12=1875元，
再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.
钱某年终奖24000应缴纳个人所得税：
(24000-1500)*10%-105=2145元。
钱某2023年1月份应缴纳个人所得税2145元。
excel公式计算年终奖个人所得税
数据如图计算如下
b2=2023年12月工资
c2=2023年12月社保
d2=2023年12月应纳税所得额=2023年12月工资-2023年12月社保=b2-c2
e2= 2023年12月个人所得税=round(if(b2-c2-3500<0,0,max((b2-c2-3500)*{0,0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,0,105,555,1005,2755,5505,13505})),2)
f2= 2023年1月年终奖
g2=2023年1月年终奖个人所得税=round(if(d2<3500,max((((f2+max(d2,0)-3500)/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*(f2+max(d2,0)-3500)-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}),max(((f2/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*f2-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})),2)
姓名1，2023年12月应纳税所得1200+2023年1月年终奖500=2700＜免征额3500，个税为0
姓名2，2023年12月应纳税所得2700＜3500，用2023年1月年终奖3000-（3500-2023年12月应纳税所得2700）=2200作为应税基数，个税为2200*0.03=66
姓名3，用2023年1月年终奖12000/12=1000，不超过1500税率为3%，个税为12000*0.03=360
以下图案例转自网络
姓名4，用2023年1月年终奖18000/12=1500，超过1500税率为10%，个税为18000*0.03=540，18001*0.1-105=1695.1，依次类推，来算出每个人的年终奖个人所得税
最新优惠政策（重点）
序号
减免项目名称
政策名称
减免性质代码
1
其他地区地震受灾减免个人所得税
《财政部 国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》 财税〔2008〕62号
05011601
2
其他自然灾害受灾减免个人所得税
《中华人民共和国个人所得税法》 中华人民共和国主席令第48号
05011605
3
个人转让5年以上唯一住房免征个人所得税
《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔1994〕20号
《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》（国税发〔2007〕33号）第三条
05011709
4
随军家属从事个体经营免征个人所得税
《财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》财税〔2000〕84号
05011801
5
军转干部从事个体经营免征个人所得税
《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》财税〔2003〕26号
05011802
6
退役士兵从事个体经营减免个人所得税
《财政部 税务总局 民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕46号
05011804
7
残疾、孤老、烈属减征个人所得税
《中华人民共和国个人所得税法》 中华人民共和国主席令第48号
05012710
8
失业人员从事个体经营减免个人所得税
《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕49号
05013610
9
低保及零就业家庭从事个体经营减免个人所得税
《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕49号
05013611
10
高校毕业生从事个体经营减免个人所得税
《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕49号
05013612
11
取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税
《财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》财税〔2004〕30号
05099901
12
对外籍技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征个人所得税
《财政部 税务总局 海关总署关于北京2023年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》财税〔2017〕60号
05102904
13
符合条件的房屋赠与免征个人所得税
《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》 财税〔2009〕78号
05129908
14
内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，免征收个人所得税
《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》财税〔2014〕81号
05129999
15
三板市场股息红利差别化征税
《财政部 国家税务总局 证监会关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》财税〔2014〕48号
16
个人取得的拆迁补偿款及因拆迁重新购置安置住房，可按有关规定享受个人所得税减免
《财政部 国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》财税〔2010〕42号
17
拆迁补偿款免税
《财政部 国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》财税〔2005〕45号
18
储蓄存款利息免税
《财政部 国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》 财税〔2008〕132号
19
低保家庭领取住房租赁补贴免税
《财政部 国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》 财税〔2014〕52号
20
地方政府债券利息免税
《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》 财税〔2013〕5号
21
见义勇为奖金免税
《财政部 国家税务总局关于发给见义勇为者的奖金免征个人所得税问题的通知》财税字〔1995〕25号
22
平潭台湾居民免税
《财政部 国家税务总局关于福建平潭综合实验区个人所得税优惠政策的通知》财税〔2014〕24号
23
高级专家延长离退休期间工薪免征个人所得税
《财政部 国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》 财税〔2008〕7号
24
取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税
《财政部 国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者取得种植业养殖业饲养业捕捞业所得有关个人所得税问题的批复》财税〔2010〕96号
25
体彩中奖1万元以下免税
《财政部 国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》 财税字〔1998〕12号
26
发票中奖暂免征收个人所得税
《财政部 国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知》财税〔2007〕34号
27
外籍个人取得外商投资企业股息红利免征个人所得税
《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号
28
外籍个人出差补贴免税
《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号
29
符合条件的外籍专家工薪免征个人所得税
《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号
30
高级专家延长离退休期间工薪免征个人所得税
《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号
31
外籍个人探亲费、语言训练费、子女教育费免税
《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号
32
举报、协查违法犯罪奖金免税
《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号
33
转让上市公司股票免税
《财政部 国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》财税字〔1998〕61号
34
工伤保险免税
《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》 财税〔2012〕40号
35
股权分置改革非流通股股东向流通股股东支付对价免税
《财政部 国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》财税〔2005〕103号
36
横琴、香港、澳门居民免税
《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区个人所得税优惠政策的通知》 财税〔2014〕23号
37
奖学金免税
《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》财税〔2004〕39号
38
个人出租房屋减征个人所得税
《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》财税〔2008〕24号
39
个人出租房屋减征
《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》财税〔2008〕24号
40
拆迁补偿款免税
《财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》 财税〔2013〕101号
41
前海港澳台高端人才和紧缺人才免税
《财政部 国家税务总局关于深圳前海深港现代服务业合作区个人所得税优惠政策的通知》 财税〔2014〕25号
42
生育津贴和生育医疗费免税
《财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》财税〔2008〕8号
43
个人出租房屋减征个人所得税
《财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》 财税〔2000〕125号
44
《财政部 国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》财税〔2004〕29号
45
证券资金利息免税
《财政部 国家税务总局关于证券市场个人投资者证券交易结算资金利息所得有关个人所得税政策的通知》 财税〔2008〕140号
46
住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税
《财政部 国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税的通知》 财税字〔1999〕267号
47
青奥会、亚青会、东亚会税收优惠
《财政部 海关总署 国家税务总局关于第二届夏季青年奥林匹克运动会等三项国际综合运动会税收政策的通知》 财税〔2013〕11号
48
亚沙会税收优惠
《财政部 海关总署 国家税务总局关于第三届亚洲沙滩运动会税收政策的通知》 财税〔2011〕11号
49
社会福利有奖募捐奖券中奖所得免税
《国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的通知》 国税发〔1994〕127号
50
《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》国税发〔1997〕54号
51
远洋运输船员伙食费
《国家税务总局关于远洋运输船员工资薪金所得个人所得税费用扣除问题的通知》 国税发〔1999〕202号
52
安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免税
《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号
53
符合条件的外交人员免征个人所得税
《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号
54
保险赔款免税
《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号
55
符合条件的津补贴免征个人所得税
《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号
56
省级、部委、军级奖金免征个人所得税
《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号
57
税收协定减免股息所得个人所得税
我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排
05135401
58
税收协定减免利息所得个人所得税
我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排
05135501
59
税收协定减免特许权使用费所得个人所得税
我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排
05135601
60
税收协定减免财产收益所得个人所得税
我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排
05135701
61
税收协定和其他类协定等减免其他各类所得个人所得税
我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排，含税收条款的其他类协定等
05139901
end
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【第6篇】个人所得税生产经营税率表
一、 居民个人工资、薪金所得预扣率表
本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
二、 居民个人劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得
三、 综合所得税率表（个税汇算清缴时适用）
四、 经营所得税率表
五、利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得
利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。（该税率适用于居民个人与非居民个人）
六、全年一次性奖金
申报方式：
（1）单独申报：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数（注：适用税率，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对照月度税率表确定）
（2）并入综合所得：应纳税额=（年收入-减除费用-附加扣除-专项附加扣除-其他扣除）×税率-速算扣除数
【第7篇】股权转让个人所得税税率
个人转让股权该如何缴税，实务中咨询的人还挺多。今天我就大家经常咨询的问题汇总如下，以供参考。
01
个人转让股权需要缴什么税？
税率是多少？
需要缴纳印花税和个人所得税。印花税税目是“产权转移书据”万分之五， 目前可以减半征收。
个人所得税税目是“财产转让所得”，税率为20%，用股权转让所得乘以税率即可得出应缴纳的个人所得税。
02
个人转让股权
其他热点问题答疑
一、股权转让所得如何计算？
股权转让所得=股权转让收入-股权原值-合理费用
合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。比如印花税，评估费等。
二、股权转让收入就是买卖双方签订转让合同上标明的转让价吧？
不完全是。一般情况下是转让合同上标明的价格，但也有例外的情况，比如转让价格明显偏低且没有合理理由，税务机关会核定征收；再比如转让人除了取得合同标明的股权转让收入之外，还有一些合同未列明但与转让股权相关的收入，也应当一并征税。
三、什么是以股权转让相关的收入？
“转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。 纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。”
所以有的时候并不仅仅是合同上标明的转让价格，其他与股权转让相关的收益也要一并计算征税的。
参考政策：国税函[2006]866号《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复 》：股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入。转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。
四、什么算股权转让收入明显偏低？
股权转让收入应当按照公平交易原则确定。符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低:
（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的；
（二）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
（三）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
（四）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
（五）不具合理性的无偿让渡股权或股份；
五、只要股权转让收入明显偏低就会被税务机关调整吗？
不完全是。如果符合下列条件之一，即使收入偏低也视为有正当理由，税务机关不会调整。
（一）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；
（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
（三）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；
（四）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。
六、税务机关会怎样核定股权转让收入？
首要的，也是最主要的核定方法就是“净资产核定法”。也就是股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。
如果被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。
举例来说，如果被转让企业的净资产是2000万元，个人股东转让50%的股份，转让合同价格是800万元，税务机关是不认可的，需要按1000万元核定转让收入。另外如果该企业的资产总额中房屋的比例是30%，那么还需要参考中介机构出具的评估价，很可能评估价大于入账价，如果按评估价算下来企业净资产是3000万元，那么转让50%的股份，转让收入会核定为1500万元。
七、股权的原值该如何确定？
股权原值的确定根据取得股权的方式不同，分别按照以下原则进行确定：
（一）直接购买的，股权原值为购买价加上合理的税费。
（二）以非货币性资产取得的股权，股权原值为该项非货币性资产投资入股时税务机关认可或核定的价格加上合理的税费。
（三）无偿取得的股权，具备合理理由的，股权原值为合理费用加上原持有人取得股权时支付的对价。所谓的合理理由是指继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人的情形。
举例来说：父亲投入100万元取得股权，无偿转让给儿子，儿子取得股权时花费了2万元的相关费用。儿子再以500万转让股权的时候，可以扣除的股权原值是102万。
（四）被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，股权原值为转增额加上合理的税费。
请注意：缴了税，可以作为成本扣除；没有缴税就不能作为成本扣除。
（五）除以上情形外，由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。
举例：a公司的个人股东张三将其持有的a公司股权转让给李四，转让价是3200万元，已办理工商登记。如果税务局认为价格不公允，调整计税价为10000万元。问：李四以后再卖a公司股权，计算个税时，如果不考虑合理费用，成本是按当时购买股权时支付的股价3200万元扣除，还是按照计税价10000万元扣除？
答复：股权转让人已被主管税务机关核定股权转让收入并依法征收个人所得税的，该股权受让人的股权原值以取得股权时发生的合理税费与股权转让人被主管税务机关核定的股权转让收入之和确认。应该按10000万元扣除。
八、应该什么时候缴纳税款？
扣缴义务人、纳税人应当在下列行为发生的次月15日内向主管税务机关申报纳税：
（一）受让方已支付或部分支付股权转让价款的；
（二）股权转让协议已签订生效的；
（三）受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的；
（四）国家有关部门判决、登记或公告生效的；
（五）股权被强制过户、对外投资、抵债等非货币性交易且交易行为已完成。
（六）税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。
请注意：上述任何一个条件符合均构成个人所得税的纳税义务发生时间。
九、应该在什么地方缴纳个人所得税？
请注意：纳税地点不是纳税人所在地，也不是扣缴义务人所在地，而是被投资企业所在地的税务机关。
【第8篇】最新劳务报酬个人所得税税率表
现在很多人除了工资之外，都会利用技能去兼职取得相应的劳务报酬，或者是稿费或特许权使用费等。因为工资收入在缴税的时候是单位帮咱们扣除，而劳务报酬需要缴的税是合作支付方帮咱们扣除，那他们是怎么扣除的，会不会多扣，很多人会关心这个问题，咱们来看看具体计算方法。
咱们还拿张飞同志举例子，张飞本职工作是在超市卖肉，张飞跟超市是雇佣关系，超市发给张飞的钱就是工资收入，上期文章咱们计算了张飞同志工资收入的个税计算方法，这次咱们看劳务报酬的个税计算方法。有一天刘备同志找张飞让他利用闲暇时间去帮刘备的屠宰场杀猪，一次5000元。那么这5000元是张飞同志的劳务报酬，合作支付方就是刘备的屠宰场。那么张飞同志的劳务报酬所得个税该怎样计算呢？
tips小知识：个人所得税法规定有四项收入需要缴税，并且给他们起了一个统称“综合所得”。个人综合所得总共包含：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项。
【故事背景】公元2023年，张飞是超市的员工，他的技能是杀猪剁肉，超市1月份月支付他1万元工资，2月份支付1万5千元工资，此后每月1万元工资，按规定比例缴纳三险一金；张飞闲暇时间给刘备的屠宰场帮工，3月完成一次屠宰任务，刘备支付他5000元的劳务报酬；张飞把自己的杀猪故事写成文章，投稿到诸葛亮的《别拿屠夫不当专家》杂志，4月获得一次性稿费5000元；张飞5月把自己的杀猪秘籍申请了专利，关羽想使用这项专利，于是支付张飞5000元特许权使用费。张飞不享受其他任何优惠。这个故事涉及综合所得的四项：工资薪金、劳务报酬、稿费、特许权使用费，上期文章提到了工资薪金的个税计算，这次咱们来说劳务报酬的个税计算。
5000元是劳务报酬所得，个税法规定咱们个人劳务报酬的20%不用缴税。那么张飞同志就按5000-5000·20%=4000的应纳税所得额进行扣税。4000元对应的劳务报酬税率是20%，那么张飞同志这次劳务报酬所得税应该缴纳4000·20%=800元。
这是一个简化的例子，意在说明计算的逻辑。逻辑公式也就是：劳务报酬所得税=（劳务报酬所得-该减除的费用）·对应的所得税率。
后续我会介绍稿酬、特许权使用费的个税计算方法，敬请关注。如果有需要政策性原文的朋友，关注一下，私信发你。
关于个税的一切都在这里
【第9篇】个人所得税不含税税率表
工资、薪金所得适用
说明：
本表含税级距指以每月收入额减除费用后的余额或者减除附加减除费用后的余额。 以工薪所得为例，个人所得税按月缴纳，在工薪所得的基础上减去按标准扣除的养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金等免税项目后所得的应税收入为基础。在应税收入的基础上扣除3500元的起征点得出应纳税所得额。
应缴个人所得税的计算公式为=（月应税收入-3500）*税率-速算扣除数
含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
级数
含税级距
不含税级距
税率(%)
速算扣除数
1
不超过1,500元的
不超1455元的
3
0
2
超过1,500元至4,500元的部分
超过1455元至4155元的部分
10
105
3
超过4,500元至9,000元的部分
超过4155元至7755元的部分
20
555
4
超过9,000元至35,000元的部分
超过7755元至27255元的部分
25
1005
5
超过35,000元至55,000元的部分
超27255元至41255元的部分
30
2,755
6
超过55,000元至80,000元的部分
超41255元至57505元的部分
35
5,505
7
超过80,000元的部分
超57505元的部分
45
13.505
【第10篇】特许权使用费个人所得税率表
税收与我们的实际到手收入息息相关，很多人都想了解一下究竟是怎么计算的，但是没有税法基础知识，听到那些长篇大论就很头疼。今天用一些形象化的表达来与大家浅谈个税计算。大家有税务税法问题可以关注私信免费咨询。
【故事背景】公元2023年，张飞是超市的员工，他的技能是杀猪剁肉，超市1月份月支付他1万元工资，2月份支付1万5千元工资，此后每月1万元工资，按规定比例缴纳三险一金；张飞闲暇时间给刘备的屠宰场帮工，3月完成一次屠宰任务，刘备支付他5000元的劳务报酬；张飞把自己的杀猪故事写成文章，投稿到诸葛亮的《别拿屠夫不当专家》杂志，4月获得一次性稿费5000元；张飞5月把自己的杀猪秘籍申请了专利，关羽想使用这项专利，于是支付张飞5000元特许权使用费。张飞不享受其他任何优惠。这个故事涉及个人综合所得的四项：工资薪金、劳务报酬、稿费、特许权使用费，上期文章提到了稿费的个税计算，这次咱们来说特许权使用费的个税计算。
个人综合所得包含四大项
知识点tips：特许权使用费即指单位和个人因提供或转让各种专利权、专有技术、版权、商标权等给别人使用所取得的收入。
上次咱们说到，刘备提议让张飞著书立说把独门绝技写成文章从而获得了稿费。那么这次关羽提议说：三弟有此独门绝技？何不申请专利。张飞一拍脑袋瓜：二哥你说的对啊。关羽说：三弟获得专利后，某要用之，三弟勿要担心，市场上多少钱我出多少钱，亲兄弟明算账。
关羽使用张飞的专利，就需要给张飞特许权使用费5000元，那么张飞个人所得的特许权使用费该缴纳多少税呢，该怎样计算？
特许权使用费所得个税计算：
这种所得打八折优惠缴税，也就说5000元为特许权使用费额，而打八折之后就是4000元，这个被称为应纳税收入额。预扣预缴的税率也是固定20%，关羽支付5000元。
张飞的特许权使用费所得应缴纳个税=5000*80%*20%=800元。
根据现行的个人所得税法，所得的个税实行预扣预交和汇算清缴相结合的方式。上面计算的是不同收入项预扣预交的部分，后面会专门出一期文章介绍汇算清缴，因为汇算清缴是汇算清缴的全年度的四项综合所得，无法分项拆分计算，请大家关注后续。
关于个税的一切都在这里，关注！
【第11篇】广州个人所得税税率
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增值税和个人所得税一直以来都是两个非常重要的税种，增值税是的产品（服务）的增加值作为计税依据而征收的，所以和工商业gdp是正相关关系的。个人所得税可以体现地区高薪群体多少，各类交易活跃度等，尤其2023年初提高起征点、增加抵扣项目等，基本上中低收入者都无需缴纳个人所得税了。所以个人所得税多少能够体现一个地区的中高收入群体多少，间接反映地区发展水平。
2023年是比较特殊的，增值税调整税率，主要是工业和批零增值税从16%调整到13%，所以像工业和批零大市影响会较大，从下表看广州2023年增值税就是负增长的，因为广州的批零业非常发达。惠州、中山这种工业占比较大的城市更是大幅负增长。当然增值税还有某年“退留抵”较多，导致第二年增值税上涨等影响，会有一定浮动，只能大致比较，或者是几年内的数据比较更加合理。
2023年个税改革让大部分中低收入者无需缴纳，这个对广大劳动者是个利好，但对于城市财税来说压力不小。2023年广东省个人所得税负增长24.41%，所有城市无一正增长的，跌幅最低的是梅州-6.49%，可能本身就业人口不多也有关吧。
从省内区域来看，珠三角6市继续扩大优势，2023年珠三角6市个人所得税占比全省88.3%，到2023年上升到88.44%；增值税从2023年占比77.49%扩大到79.15%。广东省是我国第一经济大省，但区域发展不平衡是困扰广东的最大难题，非珠三角和珠三角的差距巨大，非珠三角所有个税、增值税合计都不及广州一个城市。
另一个现象是深圳继续扩大对广州的经济优势，2023年广州个人所得税是深圳的55.96%，2023年只有50.1%；增值税占比从2023年的83.82%扩大到73.89%。深圳的强势更加突出，尤其是新兴服务业上的迅猛扩张，在第三产业上的强度已经不逊于广州。
具体数据请看下表：
数据来自统计年鉴
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【第12篇】个人所得税3500税率表
2021最新个人所得税思维导图，附个税税率表，快收藏助力税务工作
篇幅过长，希望大家耐心看下去。纯干货！可能会耽误大家5-8分钟了。
文末获取完整版电子资料
从个人所得税免征额从3500调到5000时，很多人十分关注自己缴纳多少税费的事情。一个是工资个税，一个是年终奖个税，最后还有什么年度汇算清缴。这个是与我们个人相关的，但是还有与个体户公司有关的经营所得。
现在自己做生意当老板的还是很多的，对于个人所得税的税率以及相关减免税规定都要做到心中有数，毕竟是要缴纳税费的，多交少交的或者是漏交都是不允许的，为了不让税务局请咱“喝茶”，接下来有关2023年最新个人所得税的完整知识一起看看吧。企业财务人员需要知道的是预扣预缴和代扣代缴，感觉工作上能够用上的可以收藏备用！
2021最新个人所得税思维导图
一、个人所得税纳税人
根据个税税法的规定，个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。具体的居民个人和非居民个人的判定条件如下：
二、应纳税所得范围
偶然所得税的内容
居民个人取得综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。
非居民个人取得综合所得，按月或者按次分项计算个人所得税。
纳税人取得第五项至第九项所得，分别计算个人所得税。
三、个人所得税税率
01个人所得税税率表一
02个人所得税预扣率表一
03个人所得税预扣率表二
04个人所得税税率表二
05个人所得说税率表三
四、应纳税所得额
01专项附加扣除
五、捐赠扣除
六、个人所得税免税情况
七、个人所得税减免的情况
八、预扣预缴及代扣代缴
九、个人所得税的自行申报
十、个人所得税汇算清缴
十一、汇算清缴申报时间
十二、股票激励
十三、个人的非货币性投资
十四、个人取得的拍卖收入
十五、购买和处置债券
内容来源：思维导图学税法
好了，或许很多人不会看到这里了，因为今天的内容确实有点过多了，但是关于个人所得税全部情况都已经在这里展示了。也希望可以让大家都了解到个人所得税的知识。
上述内容需要电子版的可以分享。
【第13篇】2023个人所得税税率
【现行18个税种税率表汇总，截止到今天的最新税率表整理，会计收藏】
税率表是会计每月工作都会用到的，计提税金以及纳税申报等都是要用到各种税率的。但是由于很多税收规定有变化，对应的税目税率也就会有变化，作为财务人员就要第一时间掌握现行的税率。现行18个税种税率表汇总，截止到今天的最新税率表整理，会计人员可以收藏！
现行18个税种税率表汇总
第一，现行个人所得税税率表
核算工资及发年终奖金以及做年度汇算时都会对个人所得税进行计算与申报。
第二，现行消费税税目税率表
消费税可以说是我们工作和生活中无处不在的稅了。涉及的税目还是很多的。
第三，现行印花税税目税率表
今年印花稅有了不少更改，所以我们在处理日常印花税的计算时要清楚现在的税目和税率都有哪些。
第四，现行企业所得税税率表
企业所得一般都是预缴申报，年终时再汇算清缴，对于税费会进行多退少补。
第五，现行增值税税率表
增值税税目税率种类繁多，在实际的涉税问题处理时，增值税总是会出错的。下面是现行的税目税率表，特别是小规模纳税人的适用适用税率。
…
篇幅限制，上述内容暂时告一段落。也希望小编每天带来的会计财税实操经验可以对大家日常处理财务工作有帮助。
【第14篇】合伙企业个人所得税税率表
1问：丽姐，合伙企业取得了分红收入，个人合伙人按照什么税率交税？
答：合伙企业取分红收入，无论该分红收入是来源于上市公司还是非上市公司，个人合伙人都按照20%的税率缴纳个人所得税。
上市公司及新三板差别化股息政策适用的主体均是个人，个人通过合伙企业持有的上市公司及新三板企业的股票取得的分红不能享受此优惠政策。
法律法规
国税函〔2001〕84号
二、关于个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利的征税问题
个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
财税〔2015〕101号
一、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
财政部公告2023年第78号
一、个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。
个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
税总稽便函[2018]88号
(三)关于自然人投资者从投资成立的合伙企业取得的股息、红利是否适用财税[2015]101号文件享受优惠政策问题的意见
财税[2015]101号文件规定，个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票，适用上市公司股息红利差别化个人所得税政策。该'个人'不包括合伙企业的自然人合伙人。
2问：丽姐，合伙企业取得了除了分红收入以外的收入个人合伙人按照什么税率来交税？
答：合伙企业取得了除了分红收入以外的收入，其中的个人合伙人按照5%-35%的经营所得税缴纳个人所得税。
法律法规
财税〔2000〕91号
第三条 个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人（以下简称投资者）。
第四条 个人独资企业和合伙企业（以下简称企业）每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。
前款所称收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品（产品）销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。
税总稽便函[2018]88号
一、关于个人所得税
(一)关于合伙企业转让股票收入分配给自然人合伙人(有限合伙人)征收个人所得税的意见
检查中发现有些地方政府为发展地方经济，引进投资类企业，自行规定投资类合伙企业的自然人合伙人，按照 '利息、股息、红利所得 '或 '财产转让所得 '项目征收个人所得税，税率适用 20%。
现行个人所得税法规定，合伙企业的投资者为其纳税人，合伙企业转让股票所得，应按照 '先分后税 '原则，按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定合伙企业投资者的应纳税所得额，比照 '个体工商户生产经营所得 '项目，适用 5%-35%的超额累进税率征税。地方政府的规定违背了《征管法》第三条的规定，应予以纠正。
3问：丽姐，作为有限合伙企业的个人合伙人，股权转让收益比较高，适用5%-35%的税率太高，有什么合理合法的税收政策可以利用么？
答：个人合伙人，股权转让收入较高，丽姐给出两个建议供参考：
第一个建议：
如果股权转让收益高的合伙企业是创投企业，可以选择按单一投资基金核算，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。
注意：
1）创投企业选择按单一投资基金核算或按创投企业年度所得整体核算后，3年内不能变更。
2）创投企业，是指符合《创业投资企业管理暂行办法》（发展改革委等10部门令第39号）或者《私募投资基金监督管理暂行办法》（证监会令第105号）关于创业投资企业（基金）的有关规定，并按照上述规定完成备案且规范运作的合伙制创业投资企业（基金）。
法律法规
财税〔2019〕8号
二、创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。
创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。
第二个建议：
一、有限合伙企业持有a公司股权(未上市)，其中几位合伙人要退伙，然后合伙人全部同意由外面的几位合伙人进来承接他们在合伙企业的份额。这样的退伙，几位合伙人按照股权转让所得(20%)来缴纳合伙企业份额增值部分的所得税。
新合伙人承接原合伙人在合伙企业的份额，属于原合伙人转让合伙企业财产，按照《个人所得税法实施条例》第六条规定，财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。因此，原合伙人需要按照财产转让收入减除财产原值和合理费用后的余额适用20%税率计算缴纳个人所得税。
总结
第一：合伙企业取得的分红收入，单独按照股息红利所得按照20%缴纳个人所得税；
第二：合伙企业取得的分红收入，不能享受上市公司或新三板差别化股息优惠政策；
第三：合伙企业除了分红收入以外的其他收入， 应当按照5%-35%的经营所得缴纳个人所得税；
第四：经过备案的创投合伙企业，选择按照单一基金核算的，股权转让所得可以按照20%缴纳个人所得税；
第五：如果是合伙人个人直接转让合伙企业份额，而不是合伙企业转让股权，按照财产转让所得缴纳个人所得税，以增值额的20%纳税。
【第15篇】我国个人所得税税率
进入2023年以后，个人所得税的起征点将由3500元提升到5000元。这对于很多纳税人来说，就意味着未来的实际收入会有所增加。现在，大家都很想知道2023年新个税税率表是什么样的。今天，为大家介绍一下最新情况。
2023年新个税税率表
1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%；
2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%；
3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%；
4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%；
5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%；
6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%；
7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%；
8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。
新个税速算扣除数
1、应纳税所得在3000元以内，税率为3%，速算扣除数为0；
2、应纳税所得在3000-12000元之间，包括120000元，税率为10%，速算扣除数为210元；
3、应纳税所得在12000-25000元之间，包括25000元，税率为20%，速算扣除数为1410元；
4、应纳税所得在25000-35000元之间，包括35000元，税率为25%，速算扣除数为2660元；
5、应纳税所得在35000-55000元之间，包括55000元，税率为30%，速算扣除数为4410元；
6、应纳税所得在55000-80000元之间，包括80000元，税率为35%，速算扣除数为7160元；
7、应纳税所得超过80000元的部分，税率为45%，速算扣除数为15160元。
【第16篇】个人所得税综合税率是
根据国家税务总局公告
从2023年3月1日至6月30日
符合相关规定的居民个人
需要办理2023年度个人所得税
综合所得汇算清缴事项
根据公告，2023年度终了后，居民个人需要汇总2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算年度汇算最终应纳税额，再减去纳税年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。
谁需要办理年度汇算？
符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算：
(一)已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；
(二)纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。
应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额。
奖金计税方式如何选择？
中新财经提醒大家，国家已经决定将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月换算税率单独计税的政策，延续至2023年底。所以，今年在进行个税汇算的时候，针对年终奖还会有一道计税方式的选择题：单独计税或者全部并入综合所得计税。
不同的计税方式会影响纳税金额。专家分析，对于那些全年工资相对少、年终奖相对多的人来说，可能选择将年终奖并入综合所得计税方式更省税。
要想知道哪一个计税方法对自己更有利，一个很简单的办法就是，在个税app上，两种计税方式都操作一下，但都先不要确认，比较一下哪种计税方式划算，就选择哪种。
年度汇算期间
又可享受哪些税前扣除呢？
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来源：人民网、中国新闻网、国家税务总局12366上海（国际）纳税服务中心
