企业所得税申报表汇总（16篇）

【第1篇】企业所得税申报表汇总

原创 林研 税东家

作者|林研 图｜乐馨

税课堂最近一直在更新企业所得税汇算清缴的内容，按照企业所得税法的规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

今年因为疫情的影响，一些朋友很关心今年的汇算清缴会不会进行延期？企业所得税汇算给的时间期限相对来说是比较宽裕的，我们认为除湖北外其他省份延期的可能性应该不会太大，还是要按照规定的期限来提前做好各项填报准备工作。

近期，经常有朋友说年度申报表太多，打开软件看着就头疼，小编能不能直接告诉哪些表必须填，哪些表可选择，哪些表他们需要填，帮助分析简化下。今天我们就来一起看看到底自己的企业需要怎么填报哪些年度申报表。

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不同的纳税主体填报的企业所得税年度申报表是不同的。

目前，我们讨论的企业所得税汇算清缴系列表是以《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》为基础，后续进行了两次调整之后的申报表。

与2023年版的相比，调整后的申报表表单更精简、结构更优化、填写更方便。2017版37张表如图：

税务部门根据当年的一些新政策和工作要求，看是否需要对年度汇算清缴申报表进行相应的调整。目前，汇算清缴申报表以2023年版为基础进行修订。2023年在全国大力深入优化营商环境，同时助力小微企业发展的要求下，57号、58号公告对申报表进行了结构性的优化，并且小微企业可免填部分表单。2023年41号公告又对“7+5”表单样式及填报说明进行了修订，不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和报送《“研发支出”辅助账汇总表》，由企业留存备查。

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很多朋友说，汇算清缴的表那么多，看着就头疼，无从下手，其实申报表有它的体系框架，内在逻辑划分是很清晰的。

这37张表，并不是全部都需要填写的，在设计表单的时候，税务部门必须把所有企业的业务、所得税管理各类事项最大限度的考虑进去，确保能够涵盖全面、完整。可是企业在实际情况中并不一定都会涉及到，填报时根据自身的业务情况来进行选择，哪些是必须要填报的，哪些是可以选择填报的，大部分企业实际上需要填报的表单并不多。

报表在设计上也区分为三大类：必报表、发生即填报（发生或有资格即填报）、选填报（调整或结转或享受才选填报）。我们来一起拆分报表的逻辑，同时分析报表的必填和选填，什么业务填写什么表单等等具体填报情况。

企业基本信息

a000000企业基础信息表主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、重组事项、企业主要股东及分红情况等。通过基础信息表税务部门可以对企业进行初步的定位。

a100000是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。后面附表中所填报的数据都会在这张表上汇总体现。

这3张表都需要填报，是必报表。

收入成本费用表

收入费用明细表一共六张，包括收入、成本、费用。

从这张表上我们可以看到，收入和成本明表分别有3种不同企业类型可以选择，企业根据自己的企业类型来三选一进行填报。

填报时参照《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明来进行选择。

金融企业收入成本表适用于金融企业（包括银行、信用社、保险公司、证券公司等金融企业）填报。

一般企业收入成本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报。

事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表适用于事业单位和民间非营利组织填报，反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等按照有关会计制度规定取得收入，发生支出、费用情况。

也就是说这一部分企业只需要填报3张表即可。

需要强调的是，小微企业不需要填报这6张表，直接将数据填写在主表上即可。

纳税调整类报表

纳税调整类报表一共13张，企业根据涉税事项进行选择填报。

并不是！

企业所得税填表说明里明确规定，个别表就算只要发生了税前扣除事项的相关支出，不论是否进行纳税调整，纳税人均需填报此表。

纳税调整类的报表不仅反映税会差异的调整，还反映企业涉税情况相关内容的披露，有6种情况即使不存在税会上的差异，不需要进行调整，只要存在相关的情况，产生了相关的数据，就需要填报。

即《职工薪酬支出及纳税调整明细表（a105050）》

《捐赠支出及纳税调整明细表（a105070）》

《资产折旧、摊销及纳税调整明细表（a105080）》

《资产损失税前扣除及纳税调整明细表（a105090）》

《企业重组情况及纳税调整明细表（a105100）》

《特殊行业准备金及纳税调整明细表（a105120）》

一般情况下，企业要运转，一定需要雇佣工人支付薪酬，购置资产，所以职工薪酬支出及纳税调整明细表和资产折旧、摊销及纳税调整明细表是需要填报的。

弥补亏损表

这几张表都是选择填报，有业务才填写，所以虽然表多，但很多企业并不需要填写。

这里需要注意两张表a107040和a107041。

a107040减免所得税优惠明细表，填报纳税人本年度享受减免所得税（包括小型微利企业、高新技术企业、民族自治地方企业、其他专项优惠等）的项目和金额。如果你是以上企业，享受了优惠政策，则需要填写。

a107041高新技术企业优惠情况明细表，反映高新技术企业基本情况和享受优惠政策的有关情况。高新技术企业无论是否选择享受优惠政策，还是在当年亏损并未享受，只要具有高新技术企业资格，则需要填写a107041。

税收优惠表

这几张表也是选择填报，有业务才填写。

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梳理完这些表，是不是发现其实真正需要填写的表并不多。

基础需要填写的是

基本信息部分：

a000000企业基础信息表

a100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）

收入成本费用部分：

收入1张、成本1张、费用1张

纳税调整部分：

a105000纳税调整项目明细表

a105050职工薪酬支出及纳税调整明细表

a105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表

这8张是必填表，其它均是按照业务情况来进行选择。

小型微利企业收入成本费用部分的表单不需要填写，直接填写在主表上，加上a107040，那需要填写的才6张！

是不是瞬间觉得神清气爽了很多！

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【第2篇】核定征收企业所得税预缴申报表

每个季度结束，会计朋友们就有一个重要的工作要做，那就是季度企业所得税预缴申报。

我们知道，根据国家税务总局公告2023年第26号规定：

2023年7月开始，当时企业所得税预缴申报表有一个重大变化。经过2023年2、3、4季度的填写，大家对新的格式也有了适应，那么从这个季度开始，我们的企业所得税预缴申报表又有了新的变化点。

国家税务总局公告2023年第3号规定，为了贯彻落实型微利企业普惠性所得税减免政策，对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）进行了修订。

今天，就再给大家详细学习一下现在我们最新的企业所得税预缴申报表的填写方法。

1、大家打开自己的申报软件，看到的就是新的格式的申报表哦。具体就是下面这个样子。

当然，我们这里是针对查账征收适用的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）来说的，也就是上面这个表，核定征收不适用此表，这里不多说。

2、我们来说说几点重点

只需要填本年累计数。

比如你4月申报第1季度，就是填写1-3月的数据。

3、种预缴方式如何选择？

这种设置是源于企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时有三种方式：

按照月度或者季度的实际利润额预缴

按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴

按照经税务机关认可的其他方法预缴

预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更，当然你会发现，这个选项都是定死的，

“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人变更需要履行行政许可相关程序。

企业类型选择

如何涉及执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2023年第57号发布）的跨地区经营汇总纳税企业，或者同一省（自治区、直辖市、计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业，并且总机构、分支机构参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定征收管理的勾选。

我们一般的企业都选一般企业。

附报信息

这个地方就是本次最新有变化的地方，主要就是为了配合小型微利企业的新政策。

高新、科技型中小企业、技术入股递延纳税实现都是必选项，不是就选否。

然后按季度填报这部分很关键，这个直接关系到是否能享受小型微利企业优惠政策。

财税〔2019〕13号文规定：

自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

这里的小型微利企业当然既可以是小规模纳税人也可以是一般纳税人。

只要同时满足小型微利企业的四个条件就能享受。

所以，你可以从表格中看到有从业人数，资产人数和是否是限制和禁止行业。

填了人数和资产，再根据计算情况来看是否是勾选小型微利企业选项。

1、本纳税年度截至本期末的从业人数季度平均值不超过300人。

2、资产总额季度平均值不超过5000万元

3、本表“国家限制或禁止行业”选择“否”且本期本表第9行“实际利润额 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额”不超过300万元的纳税人。

同时满足，选择“是”；否则选择“否”。

季度平均值＝（季初值+季末值）÷2

截至本期末季度平均值＝截至本期末各季度平均值之和÷相应季度数

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期计算上述指标。

具体如何判断？

企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合《通知》第二条规定的，应当按照规定补缴企业所得税税款。

这里要特别注意，特别是对应纳税所得额的正确计算，不要漏了纳税调整事项。

4、下面我们再来详细看看预缴申报表如何来填写

其实预缴申报表填写很简单，表格也比较清晰。

你首先得有财务报表，之前很多朋友问如何填写预缴申报表，结果自己财务报表都没做，这怎么行？

巧妇难为无米之炊，查账征收的企业，报表是必须编制的，有报表，我们比照报表的来填写就是。

1、我们先来看看第九行的本期实际利润。

注意不要把这里的实际利润额等于财务报表的利润总额，更不要把它当成汇算清缴的应纳税所得额。

预缴申报表的第9行的实际利润额＝利润总额「会计报表的利润总额」+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入和税基减免应纳税所得额-免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额-固定资产加速折旧（扣除）调减额-弥补以前年度亏损。

2、我们再来看看1-3行的数据。

1-3行的营业收入，营业成本和利润总额，就按照你财务报表的数据直接填写就是了。

利润总额直接按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算出来的利润总额。也就是你财务报表上的利润总额数字，直接按照报表填写即可。

特别要注意的就是，这里的利润总额与第二行营业收入、第三行营业成本不存在必然的勾稽关系。不是说等于营业收入-营业成本，之前很多朋友就以为这个是勾稽的，然后发现算出来的利润总额又和报表不一样，又强制去把营业成本改了，这都是不对的。

记住，直接按照报表填写。

“营业收入”=主营业务收入+其他业务收入。直接按照你财务报表数字填写即可。

“营业成本”=主营业务成本+其他业务成本，切记不包括营业外支出和期间费用。直接按照财务报表数字填写即可。

营业收入和营业成本均不参与表格计算。指标意义在于数据采集，按照财务报表填写，保持和财务报表一致。

3、企业季度预缴所得税时候可以弥补以前年度亏损。

还记得每年第一个季度预缴的时候，都会谈及企业所得预缴时候能否弥补亏损的问题，因为每年4月预缴第一季度企业所得税时候，很多企业还没完成头年的汇算清缴工作，可弥补亏损的金额尚未得知，而后面就不同了，汇算清缴完成，可弥补亏损已知，弥补亏损完全没有问题哈。

第8行“弥补以前年度亏损”，填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。

很多申报软件都会自动带出弥补数字。如果没带出来，你就按上年度汇算清缴的可弥补亏损表的数据填写。

4、所以，有了报表，你填写预缴申报表非常轻松的，上面的填写完了，下面几个特殊的地方，不一定每个企业都涉及，你自己选择填写就行了。

第4行“特定业务计算的应纳税所得额”：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。一般企业都不填写。

第5行“不征税收入”：填报纳税人已经计入本表“利润总额”行次但属于税收规定的不征税收入的本年累计金额。你如果有不征税收入，可以在预缴时候扣除。

第6行“免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额”：填报属于税收规定的免税收入、减计收入、所得减免等优惠的本年累计金额。如果有免税、减计收入、所得减免也可以在预缴扣除。

第7行“固定资产加速折旧（扣除）调减额”：填报固定资产税收上享受加速折旧优惠计算的折旧额大于同期会计折旧额期间，发生纳税调减的本年累计金额。预缴时候可以享受加速折旧调整。

公司在2023年12月购入一辆汽车，固定资产入账价值30万，假设无残值，会计核算按照6年期进行折旧，税务上享受一次性扣除。那么4月如何填写申报表？

账载折旧金额，也就是会计折旧=30÷6÷12×3=1.25万。

享受加速折旧优惠计算的折旧=30万

按照税收一般规定计算的折旧金额，意思就是“资产在不享受加速折旧情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧金额”。本例中，小汽车所得税最低折旧年限是4年，那么“一般折旧”就是30÷4÷12×3=1.875万元

纳税调减金额=30-1.25=28.75万

具体填写表a201020如下：

附表填写后，自动生成主表。

注意：在月（季）度预缴纳税申报时对其相应固定资产的折旧金额是进行单向纳税调整，也就是只调减，不调增。

其他的汇算清缴要做的纳税调整，在预缴时候都不需要管它哈。

四小型微利企业如何填写申报表？小型微利企业可以是小规模纳税人，也可以是一般纳税人。只要你符合小型微利的资产、人数、年度应纳税所得额的相关标准，你就可以享受政策。

当然《减免所得税优惠明细表》（a201030）第1行填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额也要填写。

本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第9行计算的减免企业所得税的本年累计金额。”

5、我们知道，企业在一年中每个季度的利润可能是不均衡的。

有时候一年前面利润高，后两个季度又亏，如果前面多交了税，一方面资金占用多，另一方面年底汇算清缴退税申请也麻烦。

有朋友就私下给说，这个好办啊，预缴嘛，随便交多少就是了，反正等到汇算清缴再打总结，于是乎他都是根据自己想预缴的数倒算一个利润总额，填写在申报表第3行申报。

1、切记，千万不要以为企业所得税年度可以汇算清缴，你季度预缴申报就任性而为！

前不久，小a所在公司收到税务局电话，让书面说明企业季度的企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据为什么不一致。

小a也实诚，说不一致是因为他们想按照一定金额预缴企业所得税的，所以申报表的利润总额都是倒算出来的。

原因就是公司本来全年预计是亏损，但是由于季度之间利润总额的不均衡，第一季度出现了盈利，为了避免汇算清缴时候税款多交了后期退税麻烦，所以直接改了申报表的利润总额。

小a觉得理由很合情合理，我最终没有少缴嘛，反正都是要汇算清缴的。但是最后，税务局还是按照实际利润让小a公司补了税而且还是收取了滞纳金。

2、记住！你在季度预报企业所得税时候除了填写纳税申报表，还需要报送你的企业财务报表。

以查账征收、按会计准则核算的企业来说。

你报送的申报表格式是这样的

而你季度填写报送的财务报表利润表的格式是这样的（企业会计制度的表格样式）

为什么把两个表利润总额框出来？

其实这个就是问题的核心，按照预缴申报表填表说明，申报表第4行利润总额是企业按照会计核算制度算出来的利润总额数，必须和财务报表利润总额保持一致。

而且申报表这个第3行可以直接填写，并不是由其他行填写后自动生产的。所有有些纳税人为了达到季度按照自己意图交税的目的，就倒算一个数据填上。

关键是财务报表他也不注意勾稽，就如实点击报送了。

好了，税务局一接受，风险预警一下就监控出来了，勾稽不一致，请书面说明原因，没有合理理由，那就按会计利润总额补税吧。

3、这个事情本来应该是怎样的呢？其实，企业所得税法是明确规定了企业预缴税款的方式的。

按照五十四条的规定：

「分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。」

而且国税函[2009]34号还对预缴进行了补充强调说明：

「为确保税款足额及时入库，各级税务机关对纳入当地重点税源管理的企业，原则上应按照实际利润额预缴方法征收企业所得税。

各级税务机关根据企业上年度企业所得税预缴和汇算清缴情况，对全年企业所得税预缴税款占企业所得税应缴税款比例明显偏低的，要及时查明原因，调整预缴方法或预缴税额。」

「各级税务机关要处理好企业所得税预缴和汇算清缴税款入库的关系，原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款(预缴数+汇算清缴数)应不少于70%。」

4、预缴哪能随心所欲，借助金三的系统风险预警，后台把勾稽指标设置好，一旦你提交申报，系统就会自动分析逻辑关系，对于跳出的风险点，税务风险管理人员就会一个个排查落实，特别是在税务机关在年度预算入库收入未达标的时候，往往会特别关注这种少预缴的情况。

如果按小a的说法，反正都有汇算清缴，我平时就筹划着来缴纳，那么我告诉你，这本来是不符合规定的，弄不好还给安一个虚假申报的名头，而且在金三系统下这种很容易被揪出来，后果得不偿失。

5、你可以在准则允许的范围内采取一定的手段控制一下企业利润，比如对资产减值进行定期的测算，对于一些预期费用进行一定的暂估等等，但是在财务报表确定的情况下，人为改动申报表利润总额来控制企业所得预缴金额的做法是有风险的。

申报表还有最后几天，企业所得税预缴还尚未申报的同学比照上面写的，再好好研究一下申报表，再检查一些逻辑和勾稽关系吧。

企业帮友情提醒：做税务工作，岂能大意随性？

【第3篇】企业所得税b类申报表怎么填

7月企业所得税季报已经开始了，从这季度开始企业所得税申报表一共调整了6张，到底调解调整了什么？如何申报那？小编详细解读一下：

一、那些报表做了调整？

1、《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》

a、.删除原表中按季度填报信息中的季初季末从业人数，增加了，按季度填报从业人数及资产总额。

b、原表中在第14行和第15行之间新增了l15行。

c、原第15行相应公式修改，增加了l15行数据。

2、《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》

a、修改了原表第6行、修改了原表第7行。

b、新增了第4行、新增第43行。

3、《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》

新增第4行项目、新增第5行项目、新增第7行项目、新增第8行项目、新增第9行项目、新增第10行项目

4、《减免所得税优惠明细表》

a、修改了第23行项目、2.第28行。

b、新增第28.2行

5、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》

修改了表头，表格中的“统一社会信用代码”修改为“总机构纳税人识别号。

6、《企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类）》

a、新增了按季度填报的信息和按年度填报信息。

b、修改了5行项目。

c、新增第6行、新增第l19行。

二、如何申报：

1《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》

a、从业人数和资产总额要分4个季度，每季度要按照季初季末分别填写、

b、l15行，填写是否申请缓交所得税

2、《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》

名称有些修改，内容没变，新增了一般股息红利免征税及扶贫捐赠支出扣除项目。据实填写。

3、第4、5、9、10行属于海南自贸港企业填报，我们不能填报哦！

4、新增海南自由贸易企业减按15%税率征收企业所得税，据实填写。

5、表头直接填“统一社会信用代码”。

6、只需在新增项目栏打勾即可。

【第4篇】小微企业所得税申报表2023

问:我公司是查账征收的企业，符合财税[2018]77 号文 件小型微利企业的条件，2018 年 57 号公告修改了企业所得 税年度纳税申报表的部分内容，请问我公司在 2018 年度企 业所得税汇算清缴时填报年度纳税申报表有哪些变化?

答:为切实减轻小型微利企业纳税申报负担，国家税务 总局发布了《关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有 关措施的公告》(国家税务总局公告2018 年第58 号)，对于实行查账征收的小型微利企业在企业所得税年度纳税申报 表的填报进行了简化，适用于小型微利企业 2018 年度及以 后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。主要包括以下四方面 的内容:

(1)由于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报 表(a 类)》(a100000)是企业所得税年度纳税申报的主表，企业所得税年度汇算清缴的结果主要是通过该表计算的， 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(a 类)》 (a100000)为小型微利企业必填表单。

(2)简化《企业所得税年度纳税申报基础信息表》 (a000000)填报。小型微利企业原则上仅需要填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(a000000)中的“基本经营情况”项目中的 10 个数据项;“有关涉税事项情况”项目中的数据项为选填内容，只有当小型微利企业发生这类事项时才需要填报;免于填报“主要股东及分红情况”项目中的数据项。

(3)免于填报《一般企业收入明细表》(a101010)、《金 融企业收入明细表》(a101020)、《一般企业成本支出明细表》 (a102010)、《金融企业支出明细表》(a102020)、《事业单 位、民间非营利组织收入、支出明细表》(a103000)、《期间 费用明细表》(a104000)6 张表单。

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(a 类)》 (a100000)中的“营业收入”“营业成本”“税金及附加”“销 售费用”“管理费用”“财务费用”“资产减值损失”“公允价 值变动收益”“投资收益”“营业外收入”“营业外支出”项 目，按照申报表体系的设计要求，应当通过填报《一般企业 收入明细表》(a101010)、《金融企业收入明细表》(a101020)、 《一般企业成本支出明细表》(a102010)、《金融企业支出明 细表》(a102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出 明细表》(a103000)、《期间费用明细表》(a104000)等附表 后汇总生成。为减轻小型微利企业填报负担，上述表单相关 数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(a 类)》(a100000)中直接填写。

(4)除上述情形外，你公司可结合自身经营情况，选 择表单填报。未发生表单中规定的事项，无需填报。

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微 企业发展，财政部和国家税务总局近期下发了《财政部 税 务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财 税[2019]13 号)和《国家税务总局关于实施小型微利企业普 惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告 2019 年第 2 号)，对小型微利企业条件及享受的企业所得税 税收优惠进行了调整，国家税务总局又配套出台了《关于修 订<中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表 (a 类 2018 年版)>等部分表单样式及填报说明的公告》(国 家税务总局公告 2019 年第 3 号)，对于小型微利企业所得税 预缴和年度纳税申报表的部分表单和填报说明进行了修订， 适用于 2019 年度及以后年度企业所得税预缴和汇算清缴纳 税申报，你公司在 2019 年度申报企业所得税时请关注上述 三个新政策。

【第5篇】企业所得税申报表修改2023

为了进一步优化税收环境，切实减轻纳税人办税负担，国家税务总局近日发布2023年第26号公告（以下简称《公告》），对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》等申报表进行了修订，那么，修订后的新报表改哪儿了呢？一张图告诉你↓

【第6篇】新的企业所得税预缴申报表

近期，税务总局出台了小型微利企业所得税优惠扩围政策及中小微企业设备器具税前扣除政策。您知道2023年第一季度企业所得税预缴申报有哪些变化吗？请随小编一起了解一下吧！

一、2023年第一季度企业所得税预缴申报即将开始，本次预缴申报有什么新变化呢？

为深入贯彻落实小型微利企业所得税优惠扩围政策及中小微企业设备器具税前扣除政策，税务总局对a200000《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》及a201020《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》相关行次规则进行了调整。

二、小微企业所得税优惠新政出台后，小微企业需要填报哪一行享受优惠呢？

为贯彻落实小微企业所得税优惠新政，税务总局调整了企业所得税季度预缴申报表小微企业所得税优惠计算规则。

以查账征收企业为例：小微企业可通过勾选a200000《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》第13行“减免所得税额”项下的“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”选项享受优惠 ，小微企业申报时申报系统会自动帮助小微企业计算优惠金额。

三、以查账征收小微企业a为例，2023年第一季度营业收入为800万元，营业成本为500万元，利润总额为250万元，假设该企业除小型微利企业所得税优惠外，未享受其他优惠，a企业如何自动享受小微企业所得税优惠呢？

为帮助纳税人准确享受小微企业所得税优惠，税务机关在企业所得税季度预缴申报环节增加小微企业所得税优惠计算器功能。

例如a企业进行季度预缴申报时，申报系统会自动判断其小型微利企业资格并帮助其自动计算优惠享受金额。

a企业所得税优惠金额=100×（25%-12.5%×20%）+150×（25%-25%×20%）=52.5万元

a企业一季度应纳所得税额=250×25%-52.5=10万元

具体申报表填报如下：

四、享受中小微企业设备器具税前扣除政策的企业在企业所得税季度预缴申报时填报哪一行享受优惠呢？

为深入贯彻落实中小微企业设备器具税前扣除政策，税务总局在a201020 《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》的第2行“二、一次性扣除（2.1+2.2+…）”行次下增加以下项目：

中小微企业单价500万元以上设备器具一次性扣除（折旧年限为3年）

中小微企业单价500万元以上设备器具50%部分一次性扣除（折旧年限为4、5年）

中小微企业单价500万元以上设备器具50%部分一次性扣除（折旧年限为10年）

符合条件的企业可通过勾选相关项目享受设备器具税前扣除政策。

五、举例说明享受中小微企业设备器具税前扣除政策的填报过程。

甲企业是某市一家制造业企业，符合中小微企业条件，2023年1月从乙企业购进一台生产设备，当月投入使用并取得增值税专用发票，单位价值1440万元。企业在税收上享受税前扣除优惠政策，会计上采用直线法计提折旧，折旧年限为10年，不考虑净残值。

甲企业可以享受设备器具税前扣除优惠，进行第一季度预缴时：

账载折旧金额=1440÷10÷12×2=24万元

按照税收规定可以税前扣除的折旧金额=1440÷2=720万元

季度预缴纳税调减金额=720-24=696万元

按照税收一般规定计算的折旧金额=1440÷10÷12=12万元

享受加速政策优惠金额=720-12=708万元

六、制造业中小微企业2023年第一季度企业所得税预缴可以享受税款缓缴政策么？

按照《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）规定，符合条件的制造业中小微企业在进行2023年第一季度企业所得税预缴申报时享受预缴税款缓缴政策，缓缴期限为6个月，缓缴期限届满，企业应依法缴纳相应的税款。

来源：中国税务杂志社

【第7篇】为什么要修订企业所得税年度申报表

创意配图：税务

企业所得税本年度纳税申报表修定了，《中华共和国企业所得税本年度纳税申报表（a类）》（a100000）和一级附注《海外所得税收抵免明细表》（a108000）有什么新转变？

答：依据《国税总局有关修定企业所得税本年度纳税申报表的公示》（国税总局公示2023年第24号）有关要求，共对13张表格开展了修定。

在其中，对表单样式以及申报表明开展调节的表格共11张，包含《企业所得税本年度税务申报基本备案表》（a000000）、《纳税调整新项目明细表》（a105000）、《捐赠支出及纳税调整明细表》（a105070）、《资产折旧、摊销费及纳税调整明细表》（a105080）、《财产损害抵扣及纳税调整明细表》（a105090）、《借款损害准备金及纳税调整明细表》（a105120）、《企业所得税弥补亏损明细表》（a106000）、《所得免减特惠明细表》（a107020）、《免减所得税特惠明细表》（a107040）、《手机软件、集成电路芯片公司特惠状况及明细表》（a107042）、《海外所得纳税调整后所得明细表》（a108010）。

除此之外，依据上述附注调节状况，同歩对主表《中华共和国企业所得税本年度纳税申报表（a类）》（a100000）和一级附注《海外所得税收抵免明细表》（a108000）有关数值数据的申报表明开展了改动。

温馨提醒：在申报《中华共和国企业所得税本年度纳税申报表（a类）》（a100000）和一级附注《海外所得税收抵免明细表》（a108000）以前，请您认真阅读全新申报表明。

如需了解更多资讯请持续关注我们！

【第8篇】企业清算企业所得税申报表

根据企业所得税法，企业需要在年度终了之日起5个月内，完成汇算清缴。在这里需要提醒大家注意的是：2023年1月1日至5月31日期间，需完成2023年度的汇算清缴工作，更为重要的是，需要按照最新的申报表进行相关信息的填报。

依据国家税务总局公告2023年第27号，2023年度的企业所得税汇算清缴申报表发生了较大调整，主要变化有3个，具体是：

1、结合2023年出台的一些税收政策，对a105080、a105100、a107010、a107012、a107040等5张报表的样式，有新的调整。

2、对a105000这张报表的填报说明进行了一些修订。

3、对于发生搬迁的企业，完成搬迁的当年，在汇算清缴的时候，不用再报送国家税务总局公告2023年第40号规定的政策性搬迁清算损益表了。

因为每年的汇算清缴是很多企业的头等大事，我们在这里结合相关解读，给大家详细聊一下2023年企业所得税汇算清缴的一些变化：

1、财政部 税务总局公告2023年第13号，对小微企业的判定标准进行了延续，同时明确2023年至2024年期间，对小微企业应纳税所得额在100-300万部分，再减半征收企业所得税。

2、财政部 税务总局公告2023年第12号，对中小微企业在2023年新购置500万以上的设备、器具，相应的税前扣除比例依据折旧年限有了新的规定，其中最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值可以直接100%一次性税前扣除。

财政部 税务总局 科技部公告2023年第28号规定，高新技术企业于2023年第四季度新购置的设备器具，允许当年全额扣除，并实行100%加计扣除。同时，适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2023年第四季度，税前加计扣除比例提高至100%。

基于此，反映到表a105080，就是新增了一些中小微企业、高新技术企业填报设备器具扣除事项，具体如下：

同时，表a107010，增加了高新技术企业设备器具加计扣除：

另外，为了适应2023年第28号有关研发费用加计扣除优惠明细的表a107012，也有所调整：

除此之外，科技型中小企业别忘了依据财政部 税务总局 科技部公告2023年第16号，享受研发费用税前加计扣除相关优惠。

3、财政部 税务总局公告2023年第32号，对企业出资给一些机构用于基础性研究，可以按100%加计扣除，同时这些符合条件的机构取得的基础研究资金收入免企业所得税。基于此，表a107010增加相关行列供相关企业填报：

4、财税〔2022〕40号，南沙先行启动区符合条件的企业可以享受15%税率的企业所得税。对应的是表a107040的变化，增加了一些明细行次，对横琴粤澳、平潭、前海深港、南沙等区域性优惠进一步细分。

同时，在这里给大家总结整理了减按15%税率征收企业所得税的几类企业，供大家参考：

4、财政部 税务总局公告2023年第3号，明确的是reits相关企业所得税试点政策，适用企业较少，不多做赘述。这个政策对应的是表a105100的变化及同时调整与上级表单a105000的表间关系：

5、政策性搬迁企业完成搬迁当年，不再填写和报送《企业政策性搬迁清算损益表》。

6、这些调整适用的是2023年度及以后年度的企业所得税汇算清缴，以前年度不一致的，不追溯调整。也就是2023年填报2023年度的汇算清缴，要按这个来了。

最后，以上内容仅供参考，不作为实务操作依据。如有不足，欢迎斧正。

【第9篇】企业所得税年度申报表下载

答：国家税务总局公告2023年第54号发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》，适用于2023年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。《年度纳税申报表（a类，2023年版）》主要在以下几方面进行了优化：

（一）根据政策变化对部分表单和数据项进行了调整

为落实捐赠支出扣除政策、研发费用加计扣除政策、高新技术企业和软件、集成电路企业优惠政策等一系列税收政策，修订了《捐赠支出及纳税调整明细表》（a105070）、《研发费用加计扣除优惠明细表》（a107012）、《高新技术企业优惠情况及明细表》（a107041）、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（a107042）等表单，调整了《期间费用明细表》（a104000）、《纳税调整项目明细表》（a105000）、《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（a105100）、《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（a105120）、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（a107011）、《抵扣应纳税所得额明细表》（a107030）等表单的部分数据项。

（二）对部分表单进行了精简

为减轻纳税人填报负担，取消原有的《固定资产加速折旧、扣除明细表》（a105081）、《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（a105091）、《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》（a107012）和《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》（a107013）等4张表单。

（三）对部分表单的数据项进行了优化

为减少涉税信息重复填报，对《企业基础信息表》（a000000）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（a105080）、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（a105090）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（a107010）、《所得减免优惠明细表》（a107020）、《减免所得税优惠明细表》（a107040）、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（a109010）等表单的数据项进行了调整和优化。

（四）对部分表单数据项的填报口径和逻辑关系进行了优化和明确

根据企业所得税政策调整和实施情况，对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》（a100000）、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（a105050）、《企业所得税弥补亏损明细表》（a106000）、《境外所得税收抵免明细表》（a108000）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（a108010）、《境外分支机构弥补亏损明细表》（a108020）、《跨年度结转抵免境外所得税明细表》（a108030）、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（a109000）部分数据项的填报口径和逻辑关系进行了优化和明确。

【第10篇】企业所得税年报申报表

老会计分享所得税申报表全套模板

包含内容：

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）：主表

企业所得税年度纳税申报表附表一：收入明细表

企业所得税年度纳税申报表附表二：成本费用明细表

企业所得税年度纳税申报表附表三：纳税调整项目明细表

企业所得税年度纳税申报表附表四：企业所得税弥补亏损明细表

企业所得税年度纳税申报表附表五 ：税收优惠明细表

企业所得税年度纳税申报表附表六：境外所得税抵免计算明细表

企业所得税年度纳税申报表附表七：以公允价值计量资产纳税调整表

企业所得税年度纳税申报表附表八：广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表

企业所得税年度纳税申报表附表九：资产折旧、摊销纳税调整明细表

企业所得税年度纳税申报表附表十：资产减值准备项目调整明细表

企业所得税年度纳税申报表附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明

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年度年报框架：

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）

以公允价值计量资产纳税调整表

长期股权投资所得（损失）明细表

资产减值准备项目调整明细表

资产折旧、摊销纳税调整明细表

成本费用明细表

广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表

境外所得税抵免计算明细表

企业所得税弥补亏损明细表

领取方式：

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【第11篇】企业所得税纳税申报表

企业所得税纳税申报表，一图就能读懂！

1

统一编号规则

企业所得税纳税申报表表单编号由字母和数字共同组成，共7位。其中，首位为字母，后6位为数字。

第1位为字母，表示申报表类型，其中，a代表查帐征收方式；b代表核定征收方式；

第2位为数字，表示一级表。其中0代表基础信息表，1代表年度纳税申报表，2代表季度纳税申报表；

第3、4位为数字，表示二级表，按照01，02，03，……的顺序排列；

第5、6、7位为数字，表示三级表，按照010，011，012，……的顺序排列。

2

季度预缴申报表及核定征收申报表

1. 国家税务总局公告2023年第23号修订，自2023年7月1日起施行。

（1）目前最新表单：《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（a201010）、《减免所得税优惠明细表》（a201030）；《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》（b100000）。

（2）目前最新填报说明：

《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》（a201020）的填报说明、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）的填报说明。

2. 国家税务总局公告2023年第3号修订，适用于2023年度及以后年度企业所得税预缴纳税申报。

目前最新：《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）的表单样式

3.国家税务总局公告2023年第26号发布，自2023年7月1日起施行。

目前最新：a201020 《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》表单样式；a202000 《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》。

3

企业所得税年度纳税申报表

（一）架构说明

1. 从填报内容看，全套申报表由反映纳税人整体情况（2张）以及反映会计核算（6张）、纳税调整（13张）、弥补亏损（1张）、税收优惠（9张）、境外税收（4张）、汇总纳税（2张）等明细情况的“1+6”表单体系组成。

2. 从表单结构看，全套申报表分为基础信息表（1张）、主表（1张）、一级明细表（6张）、二级明细表（25张）和三级明细表（4张），表单数据逐级汇总，环环相扣。

3. 从使用频率看，绝大部分纳税人实际填报表单的数量在8张~10张左右。《企业基础信息表》《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》《一般企业收入明细表》《一般企业成本支出明细表》《期间费用明细表》《纳税调整项目明细表》《职工薪酬支出及纳税调整明细表》《减免所得税优惠明细表》等，为常用表单。除此之外，纳税人应当根据行业类型、业务发生情况正确选择适合本企业的表单。

（二）文件依据

1. 2023年3号公告修订填报说明，适用于2023年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。

目前最新：《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）“109小型微利企业”的填报说明、《减免所得税优惠明细表》（a107040）填报说明。

2. 国家税务总局公告2023年第57号，适用于2023年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。

目前最新：

（1）表单样式及填报说明

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》封面

《企业基础信息表》（a000000）

《纳税调整项目明细表》（a105000）

《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（a105050）

《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（a105080）

《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（a105090）

《企业所得税弥补亏损明细表》（a106000）

《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（a107010）

《研发费用加计扣除优惠明细表》（a107012）

《所得减免优惠明细表》（a107020）

《减免所得税优惠明细表》（a107040）

《高新技术企业优惠情况及明细表》（a107041）

《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（a107042）

《境外分支机构弥补亏损明细表》（a108020）

（2）仅填报说明

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》（a100000）

《投资收益纳税调整明细表》（a105030）

《境外所得税收抵免明细表》（a108000）

3. 国家税务总局公告2023年第58号简化小型微利企业年度纳税申报，适用于小型微利企业2023年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。

（1）免于填报《一般企业收入明细表》（a101010）、《金融企业收入明细表》（a101020）、《一般企业成本支出明细表》（a102010）、《金融企业支出明细表》（a102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（a103000）、《期间费用明细表》（a104000）。上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》（a100000）中直接填写。

（2）《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）中的“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。

4. 国家税务总局公告2023年第54号发布，适用于2023年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。

目前最新：

a100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）

a101010一般企业收入明细表及填报说明

a101020金融企业收入明细表及填报说明

a102010一般企业成本支出明细表及填报说明

a102020金融企业支出明细表及填报说明

a103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表及填报说明

a104000期间费用明细表及填报说明

a105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表及填报说明

a105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表及填报说明

a105030《投资收益纳税调整明细表》填报说明

a105040专项用途财政性资金纳税调整明细表及填报说明

a105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表及填报说明

a105070捐赠支出及纳税调整明细表及填报说明

a105100企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表及填报说明

a105110政策性搬迁纳税调整明细表及填报说明

a105120特殊行业准备金及纳税调整明细表及填报说明

a107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表及填报说明

a107030抵扣应纳税所得额明细表及填报说明

a107050税额抵免优惠明细表及填报说明

a108000境外所得税收抵免明细表

a108010境外所得纳税调整后所得明细表及填报说明

a108030跨年度结转抵免境外所得税明细表及填报说明

a109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表及填报说明

a109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表及填报说明

（三）必须报送的申报表

1. 实行查账征收的纳税人，年度企业所得税汇算清缴必须报送的申报表有两张：

《企业基础信息表》（a000000）和a100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）；

2. 但是，为全面搜集涉税信息，收集数据用于比对，有5张纳税调整项目表，只要有相应发生额，就必须勾选报送的申报表（发生即填报），无论其是否存在纳税调整事项：

《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（a105050）

a105070捐赠支出及纳税调整明细表及填报说明

资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（a105080）

《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（a105090）

a105120特殊行业准备金及纳税调整明细表及填报说明

《纳税调整项目明细表》（a105000）

3. 凡具有高新技术企业资格的纳税人，即使在亏损年度不享受税收优惠，也必须填报《高新技术企业优惠情况及明细表》（a107041）。

（四）优惠享受时间

详见总局公告2023年第23号（企业所得税优惠政策事项办理办法）附件

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【第12篇】已申报企业所得税申报表更改

企业所得税年度申报表表单样式的具体变化

来源：红蕾财税服务

企业所得税年度申报表表单样式的具体变化

根据《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第41号)，企业所得税年度申报表共涉及8份表单的变更。

1

1.《企业所得税年度纳税申报表填报表单》

变化：

2.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(a000000)

变化太多，但是比较容易填写，不说明。

3.《纳税调整项目明细表》(a105000)

新增：

变化：

4.《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》(a105060)

新增“佣金和手续费支出”额扣除

5.《捐赠支出及纳税调整明细表》(a105070)

新增：

6.《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(a107010)

新增1：

新增2：

删除1：

删除2：

7.《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》(a107011)

新增：

8.《减免所得税优惠明细表》(a107040)

删除:1：

删除2：

变化1：

变化2：

新增：

1

不再填报和报送

企业申报享受研发费用加计扣除政策时，按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）的规定执行，不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和报送《“研发支出”辅助账汇总表》。《“研发支出”辅助账汇总表》由企业留存备查。

【第13篇】企业所得税资产损失税前扣除申报表

国家税务总局

关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告

国家税务总局公告2023年第24号

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，税务总局对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》部分表单和填报说明进行修订。现公告如下：

一、对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）、《纳税调整项目明细表》（a105000）、《捐赠支出及纳税调整明细表》（a105070）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（a105080）、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（a105090）、《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（a105120）、《企业所得税弥补亏损明细表》（a106000）、《所得减免优惠明细表》（a107020）、《减免所得税优惠明细表》（a107040）、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（a107042）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（a108010）的表单样式及填报说明进行修订。其中，《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（a105120）调整为《贷款损失准备金及纳税调整明细表》（a105120）。

二、对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》（a100000）、《境外所得税收抵免明细表》（a108000）的填报说明进行修订。

三、本公告适用于2023年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）〉的公告》（2023年第54号）、《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）〉部分表单样式及填报说明的公告》（2023年第57号）、《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（2023年第41号）中的上述表单和填报说明同时废止。

特此公告。

附件：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类， 2023年版）》部分表单及填报说明（2023年修订）

国家税务总局

2023年12月30日

【第14篇】分支机构企业所得税如何申报表

根据国家税务总局公告2023年第57号文规定，居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业），汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。分支机构除报送企业所得税预缴申报表（只填列部分项目）外，还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表。现在我们来了解下二级分支机构企业所得税年度申报流程：

一、二级分支机构申报前，要取得总公司所得税分配表，再根据分配数来填写本机构企业所得税年度申报表。如下图所示：

二、登录国税电子税务局，输入税号、密码，进入申报界面。如下图所示：

三、点击“我要申报”。如下图所示：

四、选择跨地区经营所得税汇总纳税分支机构年度纳税申报，点击“进入申报”。如下图所示：

五、进入申报界面选择纳税期间，点击“填写申报表”。如下图所示：

六、选择汇总纳税分支机构所得税分配表。如下图所示：

七、进入表格。根据总公司的分配表，填写数据。（注意：应纳所得税额=总机构分摊所得税额+总机构财政集中分配所得税额+分支机构分摊得税额）如下图所示：

八、主表第35列的金额应等于总公司分配表上分配所得税额，数据填写完毕，点击“申报”。如下图所示：

九、核对无误，点击“确定”。如下图所示：

十、完成上述步骤后，系统自动生成报税凭证，年度申报结束。如下图所示：

【第15篇】小微企业所得税申报表

导读：2023年1月开始鼓励和照顾小型企业规定来了,给我们小规模企业带来了很大福利,有了更多的优惠空间,那么小微企业免征增值税怎么填申报表呢,小编整理了一份非常实用文章,希望对大家有用.

小微企业免征增值税怎么填申报表？

答:小规模纳税人有个体工商户,也有以公司形式存在的企业,两者在填写申报表时有区别.

(一)个体工商户填写增值税申报表(小规模纳税人适用)第11栏次未达起征点销售额,免税额系统自动带出.

(二)公司填写增值税申报表(小规模纳税人适用)第10栏次小微企业免税销售额,税额系统自动带出.

举个例子:某公司按季销售额50000元,将50000元销售额填写在第10栏次,第9、17、及18栏次系统自动带出.

附填表说明:

1、第9栏'免税销售额':填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额,不包括出口免税销售额.

应税行为有扣除项目的纳税人,填写扣除之前的销售额.

2、第10栏'小微企业免税销售额':填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额,不包括符合其他增值税免税政策的销售额.个体工商户和其他个人不填写本栏次.

3、第11栏'未达起征点销售额':填写个体工商户和其他个人未达起征点(含支持小微企业免征增值税政策)的免税销售额,不包括符合其他增值税免税政策的销售额.本栏次由个体工商户和其他个人填写.

4、第17栏'本期免税额':填写纳税人本期增值税免税额,免税额根据第9栏'免税销售额'和征收率计算.

5、第18栏 '小微企业免税额':填写符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额,免税额根据第10栏'小微企业免税销售额'和征收率计算.

6、第19栏 '未达起征点免税额':填写个体工商户和其他个人未达起征点(含支持小微企业免征增值税政策)的增值税免税额,免税额根据第11栏'未达起征点销售额'和征收率计算.

小微企业增值税税收优惠政策

根据国家税务总局公告2023年第52号规定, 增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额.增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2023年1月1日起至2023年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策.

【第16篇】查账征收企业所得税纳税申报表

查账征收适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人，查账征收也称“查账计征”或“自报查账”。由纳税人依据账簿记载,先自行计算缴纳,事后经税务机关查账核实，如有不符时，可多退少补。这种征收方式主要对已建立会计账册，会计记录完整的单位采用。如果公司是查账征收企业所得税，季度预缴申报表填写时注意哪些要点呢？下面大家一起来看下。

一、查账征收

查账征收也称'查账计征'或'自报查账'。查账征收是由纳税人依据账簿记载,先自行计算缴纳,事后经税务机关查账核实，如有不符时，可多退少补。这种征收方式主要对已建立会计账册，会计记录完整的单位采用。这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。

二、企业所得税

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类:(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

三、查账征收企业所得税，季度预缴申报表怎么填写？

1、报表简化，取消“本期金额”列，只保留“累计金额”列，第二季度要把第一季度的数据加进去累计，不能只填第二季度数据。

2、a类报表主表表头的税款所属期间：企业按月申报的应填报每月第一天和每月最后一天；企业按季度申报的应填报每季度第一天和每季度最后一天，如二季度，按季申报时应填报：2023年4月1日至2023年6月30日，不能填报：2023年1月1日至2023年6月30日。

3、预缴方式：企业填报时一般选择“按照实际利润额预缴”。

“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，企业需要履行行政许可相关程序。因此，选择这两种预缴方式时，企业必须需要主管税务机关行政许可。

4、企业类型：通常选“一般企业”。

5、营业收入、营业成本和利润总额，填报企业截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入、营业成本和利润总额。

?注意：营业收入-营业成本≠利润总额，利润总额与营业收入、营业成本之间没有勾稽关系。

6、第8行减：弥补以前年度亏损，应填报纳税人截至税款所属期末，按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额（即税法口径的亏损）。数据来源：依据上年度企业所得税汇算清缴表a106000。

7、第13行“实际已缴纳所得税额”：填报已在此前月（季）度申报预缴企业所得税的本年累计金额。

但是建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按照税收规定已经向项目所在地主管税务机关预缴企业所得税的金额不填此行，应填入本表第14行“特定业务预缴（征）所得税额”栏。

8、减免所得税优惠明细表，填主表第9栏次实际利润乘以15%。?

9、主表附表信息为新增信息，小型微利企业、科技型中小企业、高新技术企业、技术入股递延纳税事项、期末从业人数，全部为必填项。

查账征收企业所得税知识非常重要，大家一定要重视起来。