2023个人所得税起征点（16篇）

【第1篇】2023个人所得税起征点

2023年全面实行新个税，将个税起征点提高到了5000元，同时还有6个附加项减免的政策，今天我们通过excel直观的来了解一下。

1、个税的计算

首先了解个税的计算公式：

个人所得税=（税前工资-五险一金-专项附加-5000）*适用税率-速算扣除数

其中税前工资-五险一金-专项附加项目-5000的金额为个税区间，为了方便后面的阅读，我们定义未缴税金额为工资-五险一金-专项附加项目为，也就是没减5000之前的金额

如果一个人工资是10000元，五险一金为1000元，专项附加为0，那他应该交的税是：首先计算个税区间是（10000-1000-5000）=4000元

4000元在第2个等级，个税=4000*10%-210=190元

假设未缴税金额=工资-五险一金-专项附加项目（暂时假设为0）的金额分别是不同金额时，下面是新个税所需交的不同税额，计算公式是=max((h2-5000)*$c$2:$c$8-$d$2:$d$8,0)，按ctrl+shift+enter键。

上面的表格情况是专项附加是0的情况，如果有专项附加，情况就不同了

2、6个专项附加减免

现在在应用商店里面下载个人所得税app，就可以填写申报6个专项附加减免

打开app，用身份证号码注册便能登陆了，其中包含6个项目，分别是子女教育，继续教育，大病医疗，住房贷款利息，住房租金，赡养老人

(1)子女教育扣除

(2)继续教育扣除

(3)大病医疗扣除

(4)住房贷款利息扣除

(5)住房租金扣除

(6)赡养老人扣除

看起来很复杂，举个例子：

小强在成都贷款买了一套房，每月税前工资减掉五险一金后，需缴税金额为1万块钱，如果没在这个app上报第4项住房贷款利息扣减，那么根据上面的表格，他需要交的税是290元

如果他在app上报了房贷利息扣减，那么

工资减五险一金，会再减去第4项为1000元，那么，他所需缴税金额变成了9000元，根据上面的表格，他只需要缴税190元。

以住房贷款利息单项为例，上报和不上报的区别

如果有6个项目中有多个项目，其实就是所需要缴税的金额少，从而需要缴税减少。

你学会了么？

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【第2篇】个人所得税最低起征点

自从社保由税局代征之后，此类话题在财务中也越来越多。尤其是很多企业为了降低成本，基本都选择给员工按照最低标准缴纳社保，那么这么做会有什么风险呢？今天小编就从共享会计师“悬赏提问”栏目里选取一个相关问答案例，分享多位会计师的不同见解，相互补充，供大家借鉴参考。

问：

公司日前给员工是按照社保的最低基数缴纳，个税申报是按照实发的工资做申报，实发工资超过5000元，这样申报有什么风险?但老板又不愿意按实际收入去购买社保，说成本太高了。最好的做法是怎么样呢？

中级会计师崔淑琼女士回答道：

现时社保是由税务机关代征的，明确按照实发工资作为缴费基数。但实际工作中，除了国企、公务员，效益特别好的企业会依法缴纳外，大部分企业都只会按最低缴费基数为员工缴纳社保，但又按实际薪金报个税哦，造成个税交多了，社保交少了。如果普通企业按实际人工缴纳社保，公司负担确实重。风险就是会被税局稽查，让企业补缴社保。最好的做法，只能依法缴纳，别无他法！

中级会计师、注册会计师、税务师阚怀香女士回答道:

现在好多企业为了减少人工成本经常采取这样的操作，按照社保要求是不符合规定的，如果被抽到社保检查可能被要求补缴并加收利息和滞纳金。可以适当增加不属于社保基数的工资性支出，如1.有关劳动保险和职工福利方面的费用；2.劳动保护的各种支出；3.出差补助误餐补助；4.按国家政策为职工建立的企业年金和补充医疗保险等。

中级会计师吕丽女士回答道：

风险在于如果存在员工诉讼时。

如果用人单位按最低参保基数为职工缴纳社保，其投保基数低于职工应得工资总额的属于未足额缴纳社保，一旦员工投诉，必然要受到劳动监察部门检查。用人单位需要补缴差额，逾期未缴纳的用人单位还将面临罚款的风险。且员工生育要领取生育津贴或者发生工伤意外领取工伤待遇时，是按缴费基数领取的，若实际工资和缴费基数存在差额，差额部分就得由用人单位承担补足。

而目前税务机关并不是申报社保基数的主体，而是当地的社保中心。这是政策上的不衔接带，将来以后税务机关变成申报工资社保主体后，那么你们就必须要按照你们公司的劳务工资费用去申报社保缴费基数。

高级会计师徐芳女士回答道：

“五险一金”按照最低标准缴纳是符合社保法精神的，个人所得税按照起征点来征收是合法的。两者由于使用的法律不同，计算的方法不同，所以没有可比性。这个确实不好在民营企业和员工之前平衡，但目前大多民企是这样操作。

相对于税收征管，社保缴费的管理力度就小了很多，尽管有社保法。此外，社保缴费基数采用核定制，有一定的弹性空间，即一般最低不得低于社会平均工资的60%，最高不得超过300%，政策相对宽松。

个人所得税是由税务局征收管理的，征收管理力度大。而且主管税务机关基本掌握各纳税人企业和员工个人的工资数据，同时税务机关的征管稽核能力比较强，还有强大的金税系统，因此，企业员工的个人所得税必须按照实际工资作为计税基数来，企业和员工个人没有选择缴纳基数的可能性。

上述各位会计师的回答仅代表个人观点。

原创：共享会计师，专注于财税问题咨询解答。

【第3篇】合肥个人所得税起征点

近日，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定，个人所得税起征点（免征额）被设定为人民币5000元，2023年10月1日开始实行。一时间，朋友圈、微信群里，有人笑称“我穷的连国家都看不下去了”，有人自我调侃“我作为富人的身份终于藏不住了。”当然，戏谑归戏谑，究竟个税起征对生活的影响有多大呢？

个税改革意向图

part 1 个税“减负”，一年能省那么多！

个税“减负”，对于大部分合肥老百姓而言，可是一件大好事！根据国家统计局抽样调查，2023年我国人均消费约3900元，按照近三年增长率推算，2023年人均消费约为4200元，基本减除费用按照5000元来算，月薪5000元及以下的人就不用交税了，预示着今后每年最多能多拿540元；假如你月薪过万，每年几乎能多拿一个月工资！对照一下图片，大家就能轻松算出自己一年到底能多拿多少钱了哦~

个税改革前后收入差额表

除了个税“减负”的福利之外，这次国家还给我们每个人一个“超级大礼包”：在计算税费之前，不但可以先行扣除五险一金，而且还可以扣除子女教育费用、赡养老人费用等，扣的越多，交税越少！

个税改革示意图

不过，虽然国家尽力给中产“减负”，但是在通货膨胀的大环境下，我们大多数人背负房贷、养老、教育、车贷等沉重的经济压力。如何配置自己的资产，才能跑赢通胀，实现财产的保值乃至升值，是当前我们的“投”等大事！

part 2 多元化配置，让资产“聪明”起来

俗话说，投资理财要学会“开源”，我们不能只靠死工资，在目前国内外经济总体情况收紧、消费降级的大环境下，多元化的理财才能打赢“财富保卫战”！

投资先看不动产，是大多数中国人谈到投资理财的首选。不过，随着国家开始着手严格调控房地产市场。从6月底七部委下发文件要在30个城市治理房地产市场乱象。合肥更是在今年，率先升级“限购令”，个税、社保纷纷上马，外地人买房受限，连本地人想炒房，也被限购限贷，看来想靠买房赚钱，并没有那么容易！

而最近，不仅合肥持续“限购”，各大银行的限贷政策更是不停加码！ 7家银行二手房停贷，首套房利率也要上浮20%！银行的工作人员还表示，当下合肥的房贷利率一天一个样，往后还有很大的可能性要上涨！可以预见的一个事实是：往后，合肥的买房成本将会全线上升！

part 3 不限购不限贷，抢占合肥城市发展先机

留给合肥刚需族，和那些看准合肥城市发展的投资客们的“上车机会”不多了，而“曲线救国”选择不限购不限贷的商办产品，或许能抢先一步助您扎根合肥，还有可能掘金城市发展的新未来。

不过合肥这么大，投资要怎么选呢？投资老炮儿们都知道，不动产投资看地段更要看客流！客流量大的地方，未来租售转手都很容易！作为合肥居住密度最高的区域，瑶海区不仅是老合肥记忆中的传统主城区，在房价飙升的合肥，这里更是难得的“价值洼地”。

合肥东部新中心规划意向图

除此之外，选择城东还能得到政府的“终极彩蛋”，那就是东部新中心！目前，东部新中心（瑶海）征迁建设取得全面性的突破，征迁总量超百万位居老城区之首。华侨城、招商蛇口、万科、富力、红星美凯龙、龙湖、阿里体育等商业巨头均表示出浓厚的合作意向。华侨城项目、招商蛇口“合肥国际创意港”、荣之联物联网产业园、省科投智能制造产业园等项目正在积极商洽中。可以预见到，未来东部新中心将成为合肥城市发展的核心区域，因而越来越多置业一族和投资客，把目光锁定在合肥城东。

合肥瑶海区8月成交备案数据（克尔瑞数据）

而根据瑶海区8月的成交数据，8月瑶海区成交量最高的住宅项目备案仅97套，而龙湖·瑶海天街备案170套，商办产品成交量居然返超住宅，再一次刷新合肥人民的认知!

在不断刷新的成交量背后，不得不提到龙湖商业的超级ip运营能力，以及“开一座火一座”的龙湖天街对它的商业增值影响力。以杭州滟澜星座和郦城公馆为例，前者在金沙天街的助力下，从首开1.3万/㎡到现在挂牌价2.5/㎡，两年涨幅高达90%；后者天街开业一个月涨价约1万/㎡，涨幅达到36%。

龙湖·天街周边资产升值示意图

而合肥龙湖·瑶海天街，紧邻城市主干道长江东路，无缝接驳地铁2号线、名校环伺，周边3公里范围内辐射40万消费人潮，可以预见，2023年年底开业后的天街必将成为城东的地标商业，给周边的资产带来价值提升。因为天街旁的稀缺资产，铂金岛商铺及星座loft的热销，也不足为奇。

龙湖·瑶海天街意向图

值此国庆黄金周到来之际，合肥龙湖·瑶海天街“国庆限时钜惠”活动正在火爆进行中，购房即享“国庆大礼包”，抄底合肥商业新中心，还能赢取最新款iphone xs max！心动不如行动吧！

【第4篇】江苏个人所得税起征点

一张表，一张能直接反应当地居民实际收入的表，对就是这张个人所得税统计表。

什么是个人所得税：个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。个人所得税应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

由此可见个人所得税的多少是直接反应居民实际收入情况的！

有人说江苏省gdp高，居民收入低，所以个税也低。也有人说，浙江人守法，按章纳税，所有个人所得税就高。还有人说，个税越高说明一个城市中产越多，中产越多才说明这个城市越富有。个税少说明产业工人多，不需要缴税或者缴税额低。到底是这么样只能是我们自己来判断了。

单从浙江、江苏。福建三省来看，杭州个税最高，堪称恐怖，已经和长三角除上海外其他城市拉开了一个身位。

你在过去你一年里缴纳了多少个人所得税呢？

如果你是高收入人群，那你的个税想怎样合理合法的节税呢？下面是相关法律法规都给你写好了，你自己看看按那种方式进行交税吧：

1.按工资薪酬算，是七级累进，最高45%；

2.个人独资或个体工商户如果按生产经营所得，则是五级累进，最高35%。而且，如果再申请核定征收，可以低至仅有3.5%。

【第5篇】厦门个人所得税起征点

个体户增值税未达起征点，个人所得税是否征收？这是个老生常谈的问题，但是这个问题国家税务总局在全国层面从没有规定过免征，目前只是一些地方性法规规定一定程度上可以减免。

关于这个问题，首先和企业所得税做一下比较，因为对于企业来说吧，如果企业所得税实行核定征收的话，那么无论是否达到增值税起征点，都需要交纳一定的企业所得税。比如某企业2023年销售额为20万，所得税核定的应税所得率为0.1，实际税率为0.1，则需要交纳企业所得税20*0.1*0.1=0.2万元。

但是如果某定期定额征收的个体户就完全不一样了，按照北京市的标准，如果该个体户每月销售额都不足两万，则无需交纳个人所得税，请看下面截图

是不是个体户优惠力度更大？

当然了，针对定期定额户，不是所有地区都这么优惠的，笔者所在的江苏省南通市，我没有查到相关的文件规定增值税不足起征点可以免征个税，但是经过咨询众多个体户，实际上增值税不足起征点个税也是免征的。

关于江苏省的类似文件，我查到一个徐州的，可以参考

今年伊始，国务院明确规定扩大增值税的起征点，从月销售额三万扩大到10万，同时对于六税两费也最高减半征收，就是个体户生产经营的个税，没有进一步明确，当然了，个人所得税可是全国人大立法的，可能减免有一定的程序上要求

再看看北京市税务局那个公告，规定了月销售额两万以下免征生产经营个税，不知道随着增值税起征点的扩大，会不会相应调整，全国各地是不是也会跟进调整，大家拭目以待吧

其他各地相关文件如下：

一、《深圳市地方税务局关于调整个体工商户的生产、经营所得项目个人所得税核定征收率的公告》（深地税告[2011]8号）二、《新疆维吾尔自治区财政厅新疆维吾尔自治区地方税务局关于调整我区个体工商户生产经营所得个人所得税起征标准的通知（新财法税[2011]55号）》三、《江西省地方税务局关于调整核定征收个体工商户个人所得税盈利点的公告》（江西省地方税务局公告2023年第8号）四、《陕西省地方税务局关于核定征收个人所得税有关问题的公告》（陕西省地方税务局公告2023年第14号）五、《厦门地方税务局关于定期定额征收户税收管理办法的公告》（厦门市地方税务局公告2023年第16号）六、《广州市地方税务局关于调整我市个体工商户个人所得税附征率的通知》（穗地税发[2011]144号）

【第6篇】山东个人所得税起征点

近日，我国时隔7年再次上调个税起征点。本次个税起征点上调至5000元之后，上千万缴纳个税的绝大多数工薪阶层将受益，北上广深等一二线城市工作的工薪阶层，是个税缴纳的主力军。提高个税起征点，对大多数人来讲无疑是件好事。

这次改革对于大部分工薪阶层最“亮眼”的莫过于：个税起征点由每月3500元提高至每月5000元（每年6万元）；首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除了。

山东有多少人不用缴纳“个人所得税”？

最近，根据一招聘网站调查统计，发布了“山东职工薪资分布”，该调查问卷，将工资分为<2000，2001-4000;4001-6000;6001-8000；8001-10000;>10000元，6个工资阶段。

通过问卷调查，结果显示：月薪＜2000元占1.3％；月薪2001-4000元占27.6％；月薪4001-6000元占34.2％；月薪7001-10000元占16.9％；月薪＞10000元占5.5％。

个税缴纳计算公式：应纳税所得额=应发工资－四金（三险一金）－扣除标准，一般四金按1000元计算，月薪6000元才能上交“个人所得税”。

月薪在6000元以下的工作者占71.1％，山东将有34.2%的工薪阶层不用再缴纳“个人所得税”啦！这一个月可是能省不少钱呀！

工资是永恒的话题，也是最易伤感的话题。前有房贷后有车贷，职场混迹多年的你，现在月薪挂几档？你知道自己目前的收入已经超过多少山东人了吗？

哎！我好想......

还好！还好，刚刚过了3500元的缴费基数，“免缴”福利就来啦！厉害啦！word 国！

【第7篇】佛山个人所得税起征点

曾经有人建议，把个税起征点升高到10000元！对于这样的说法，也是引起了大家的热烈议论。

当然，现在的个税起征点从2023年10月才开始实施，短时间内提高的可能性并不大。

工资没有5000能退税吗？

根据《中华人民共和国个人所得税法》规定可知，工资没有5000不能退税！

在个税汇缴清算时之所以可以退税，是因为我们在预扣预缴时已经缴纳了个税，并且预扣预缴的个税多于实际需要缴纳的个税。

个税在改革之后，基本的扣除费用就是6万。在这样的情况下，当我们的月工资少于5000元时，扣除基本每个月5000元的基本费用后，是够不到缴纳个税的。

既然我们不需要缴纳个税，个税汇缴清算时自然没有退税的可能了！

2023年的个税起征点是多少？

根据《中华人民共和国个人所得税法》相关规定可知，从2023年10月1日开始，个税的起征点为每月5000元。截止到2023年1月7日，这个规定并没有修改，所以在2023年个税的起征点还是5000元。

当然，在2023年个税改革以后，起征点的叫法并不正确，正确的叫法是个人所得税费用扣除标准或者免征额。

个税除了提高基本费用的扣除标准，更是引进了六项专项附加扣除。现在来说，每个人的“起征点”都是大于5000元的。毕竟，专项扣除和专项附加扣除的金额还是不小的。

个税起征点的变化史

800元-400元-800元

我们国家的个税从1981年开始征收。当时确定的起征点是800元。

这是时期其实个税的纳税人主要还是外籍专家。说得简单点，就是国家为了增加税收，专门为外籍人士设定了个税。毕竟，当时我们的人均收入还是很低的。

后来到了1986年，个税起征点发生了变化，即国内居民从800元变为了400元，而外籍人士的还是800元。

这是时期主要是因为，我们国家的经济经过了十年的发展，个人的人均收入也是增加了不少。但是，距离800元的个税起征点，还是有些距离。为了更好地增加财政收入，所以把个税分成起征点分为了两条线。即使国内居民的起征点变为了400元，但是外籍人士的起征点还是800元。

后来经过几年的发展到了1993年，个税又经过了改革。即把个人所得税、个人收入调节税和城乡个体商户所得税三项法规合并为《中华人民共和国个人所得税法》。这个时候，个税的基本格局得以确定。

这个时候，又把国内居民的个税起征点调整到了800元，而外籍人士的起征点不变。

800元到3500元

800元到3500元变化得比较快。从2006年到2023年短短几年的时间里，个税的起征点就进行了4次调整。个税的起征点也是从800元提高到了3500元。

具体来说，2006年个税的起征点从800元变为了1600元；2023年个税的起征点从1600元变为了2000元；2023年个税的起征点从1600元变为了3500元。

其实在2006年-2023年，之所以频繁的调整个税起征点，主要还是由于那几年我们国家的经济正在快速的发展。

个税起征点刚刚调整以后，人均收入就超过了个税起征点。但是，由于经济增速太快，个税起征点又不能每次调整得太厉害，只有在6年的时间内，进行频繁地调整了。

3500元到5000元

最近的一次调整是2023年。这个阶级我们都经历过了！对于这个阶级我就不多说了！

当然，从2023年到2023年这个时间还是比较长的。这也和我们国家的经济发展趋势相吻合。比较，经济发展不可能一直保持高速的。

小结：

个税在2023年的改革还是很大的，不仅提高了个税起征点，更是改变了个税的税制。个税也开始从单一税制向混合税制转变。而且也是增加了六项专项附加扣除。

虎虎认为，个税以后的改革方向，还是会向更加完善的综合税制进行改革。毕竟，现在进入综合所得的项目只有4个，而个税的征税项目有9个。

而且，专项附加扣除也有可以完善的地方。根据现在的情况来看，在2023年六项专项附加扣除，就会变成七个的，即会把3岁以下婴幼儿照护费用加入进来。

参考资料：

《中华人民共和国个人所得税法》

《关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）

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【第8篇】青岛个人所得税起征点

8月31日下午，

备受社会关注的关于修改个人所得税法的决定

经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过。

至此，

七次大修后的新个税法正式亮相！

起征点确定为每月5000元。新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

减税向中低收入倾斜。新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

多项支出可抵税。今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。

新个税法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，自2023年10月1日至2023年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

上月，青岛大众网发布

青岛平均工资全省第一！

5934元！

如今，

新个税法确定后，

网友们纷纷表示

↓↓↓

•镇欣：我的愿望是交税

•重庆热心市民李先生：我工资没到起征点

•线味：工资终于到一千五了，也不敢谈恋爱，怕人家图我钱

•筱笙11：好不容易到3500想纳点税，现在又到5000了，好想为国家做点贡献

•uedesigner：税少交，社保多交，还是多交了

•练地板：前半年交的能退回来吗

•春草妒青袍：工资没到，不用费这个劲算了

•observer贰世：减了多少？这计算器能算出负数吗

•徐老师妈妈：省钱也是理财！

新个税法实施后

算算你能省多少钱

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↓↓↓

一图看清

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↓↓↓

具体算法看这里

↓↓↓

小编试了下，

一年省了360元，

可以买个炒锅了！

你们呢？

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让小编看到你能省下多少钱！

【第9篇】现在个人所得税起征点是多少

根据《人民日报》（app）消息，31日下午，备受全社会关注的个人所得税法修正案，经全国人大常委会第五次会议表决通过，从2023年1月1日起施行。个人所得税起征点定为每月5000元。至此，传闻许久的个人所得税起征点调整靴子落地。

为“起征点”正个名

在此，我要为“个人所得税起征点”正个名。所谓的“起征点”，在《中华人民共和国个人所得税法》中，表述为“减除费用”。《中华人民共和国个人所得税法》规定：“居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。”而起征点的概念，和减除费用的概念，是有本质区别的。起征点概念表示，在起征点以内的“工资、薪金所得”没有纳税义务；而减除费用的概念表示，个人的全部“工资、薪金所得”都负有纳税义务，但在纳税之前，可以减除一定费用。虽然其实际效果一样，但原理却大不相同。网络上各种信息，包括本次《人民日报》的新闻，均使用“起征点”表述，有失严谨。当然了，架不住人们的普遍接受程度，我也在本标题中使用了“起征点”表述，在此表示歉意。

施行时间和过渡措施

新个税法于2023年1月1日起正式施行。自2023年10月1日至2023年12月31日为过渡期间，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用5000元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

此次修法的要点和亮点

1.将个人所得税“减除费用”从过去的3500元提高到5000元，此举将进一步降低一部分工薪阶层的实际税负；

2.将“减除费用”所针对的税目从过去针对“工资、薪金所得”税目，调整为针对“综合所得”。综合所得包括4个税目的所得：1）工资、薪金所得；2）劳务报酬所得；3）稿酬所得；4）特许权使用费所得。此举意味着个人所得税的计税办法，从过去的分类计税办法，调整为综合计税办法；

3.个人所得税的税目，从过去的11个税目，调整为现在的9个税目，分别是：1）工资、薪金所得；2）劳务报酬所得；3）稿酬所得；4）特许权使用费所得；5）经营所得；6）利息、股息、红利所得；7）财产租赁所得；8）财产转让所得；9）偶然所得。具体调整的地方，是将原来的“个体工商户的生产、经营所得”和“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”两个税目，合并为“经营所得”一个税目，同时废除了原来的“经国务院财政部门确定征税的其他所得”税目。

4.将个人所得税（综合所得）的减除项目，归纳为四类，分别是减除费用（每年60000元）、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。并取消过去的专门针对外籍人员、港澳台人员等的“附加减除费用”。除每月5000元的减除费用之外，专项扣除指“五险一金”；专项附加扣除包括“子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出”；依法确定的其他扣除则是为将来出现的、必要的扣除项目留下法律空间；

5. 经此次修法，中低收入阶层得到更多实惠。个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变；

6.个人取得综合所得由扣缴义务人按月或按次扣缴税款，由纳税人按年进行汇算清缴，汇算清缴的时间为取得所得的次年三月一日至六月三十日。

“综合所得”个人所得税计算举例

【例】张先生在一家互联网公司工作，2023年1月其个人收入、支出情况如下：

1）互联网公司计提的应支付给张先生的税前月薪为23000元，此外无其它收入。

2）张先生当月“三险一金”个人负担部分合计为2340元；当月张先生为其孩子支付教育费用3000元；偿还房贷款6000元（其中利息为1000元）；此外无其它可以扣除的支出。

分析：2023年1月为新个人所得税法开始执行的第一个月，张先生所在的互联网公司应为其计算预缴个人所得税税款。个人所得税的“所得”，应按“综合所得”计算，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，具体到本例中，为月薪23000元。年度终了，张先生应对其在2023年度的个人所得税综合所得进行汇算清缴；个人所得税的减除项目，包括减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，在本例中，包括“三险一金”个人负担部分2340元、为孩子支付教育费用3000元，以及偿还房贷款利息1000元。

计算公式：应纳税额=（综合所得-5000-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除）×适用税率-速算扣除数

张先生的应纳税所得额=23000-5000-2340-3000-1000=11660（元）

张先生的应纳税额=11660×10%-90=1076（元）

附表一：综合所得适用个人所得税税率表

注1：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

注2：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。

附表二：经营所得适用附表二：经营所得适用

注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

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【第10篇】个人所得税起征点是多少

2023年9月1日三分钟速览《光明日报》

1

个税起征点从3500元/月调到5000元/月，子女教育、赡养老人、住房租金等可抵税（5版）

十三届全国人大常委会第五次会议31日表决通过关于修改个人所得税法的决定。根据修改后的个税法，现行3500元/月的个税起征点调整到5000元/月。

决定规定，居民个人取得的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得作为综合所得，适用新的个税税率表，按纳税年度合并计算个人所得税。

决定还对专项附加扣除作了规定，居民个人的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出在税前予以扣除。

２

近视率高、运动缺乏、睡眠不足……中国高中生健康问题需高度重视（6版）

青少年是全民健康的关键人群。青少年健康不仅对个体一生健康有持久的影响，而且可能影响后代健康，进而决定民族的未来。促进青少年健康水平的提升，能够产生巨大的社会、人口和经济效应。因此，世界各国都非常关注青少年健康问题，将之视为经济社会发展的重要基础和核心目标。中国青少年研究中心联合日本国立青少年教育振兴机构、韩国青少年政策研究院于2023年共同开展了中美日韩四国高中生健康状况调查，以期通过国际比较，探讨各国青少年在健康方面的优势与不足，为有针对性地促进青少年健康提供对策建议。

3

这么严重！滥用泻药竟会杀死肠神经（10版）

生活中，有人为肥胖所困扰，有人因皮肤长斑长痘而心烦，还有人饱受便秘折磨，于是，他们听信广告，自行买来泻药服用。通常，在服用泻药的早期阶段，效果比较明显，但在服用过一段时间后，泻药对身体造成的危害就开始显现。很多人会出现不同程度的腹胀、腹痛、便秘加重，长此以往，后果不容小觑。

研究发现，长期滥用泻药者的肠神经系统，就如同战场一样，全是坏死的神经细胞。

4

舆论哗然！特朗普两位亲信入罪（8版）

近日一名身穿蓝色裙子的女子飞奔跑出法院的视频迅速在国际媒体上蹿红。奔跑的女子名叫塞蒙，是美国全国广播公司的实习记者，彼时其手里正拿着新鲜出炉的特朗普总统前竞选主席马纳福特的判决结果，争取第一时间将信息传递给在法院外焦急等待结果的同事。这位冲劲十足的记者以百米冲刺的速度奔跑一事，从侧面反映出了近期牵涉特朗普亲信的司法调查所引起媒体关注的热度。

5

解决待遇问题，教师才能够安心从教、热心从教、舒心从教、静心从教（9版）

“待遇问题不解决，其他问题都很难落实，广大教师教书育人的积极性就很难调动起来。”

“让广大教师能够安心从教、热心从教、舒心从教、静心从教，成为有理想信念、有道德情操、有扎实学识、有仁爱之心的‘四有’好老师。”

8月31日，教育部举行新闻发布会，介绍贯彻落实《中共中央国务院关于全面深化新时代教师队伍建设改革的意见》有关情况，教育部教师工作司司长王定华如是表示。

内容来源：《光明日报》2023年9月1日

图片来源：视觉中国

本期编辑：王远方 吴亚琦

【第11篇】中奖个人所得税起征点

根据《中华人民共和国个人所得税法》，向纳税人取得的偶然所得征收的税款。征税对象主要是个人得奖、中奖、中彩以及其它偶然性质的所得收入。根据现行《个人所得税法》：偶然所得没有起征点，偶然所得按取得的收入额依照20%的税率计算缴纳个人所得税，由支付单位和个人代扣代缴。按照现行税收政策的规定，对个人购买“福利彩票”、“体育彩票”其个人所得税征免问题规定如下：凡一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税；超过1万元的，应取得的收入额依照20%的税率计算缴纳个人所得税。

1000*20%=200 就是200万，需要交税200万。

1.国家对彩票的征税税种为个人所得税。

2.对于彩票购买者单注中奖奖金不超过1万元的，国家对其免征收个人所得税。

3.购买者单注中奖奖金超过1万元的，应该按照国家税法规定，缴纳全额奖金的20%个人所得税。比如中奖者中了2万元大奖，需要交纳的个人所得税为4000元，实际发到手金额为16000元。

4.如果单注奖金低于1万元，中奖者通过倍投，奖金总额高于1万元的，是无须缴税的。

比如中奖者单注中奖额为8000元，倍投2倍，总额为16000元，中奖者无需交纳个人所得税。

【第12篇】2008年个人所得税起征点

备受关注的个人所得税法修正案草案19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议。

本次个税起征点上调至5000元之后，引发了各路吃瓜群众热情洋溢的激烈讨论。

但是，你真的读懂了这次税改吗？

这是个税法自1980年出台以来第七次大修，也将迎来一次根本性变革：

1）工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税；

2）起征点由每月3500元提高至每月5000元（每年6万元）；

3）首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；

4）优化调整税率结构，扩大较低档税率级距……

如果草案通过，税改落地，这将是中国个人所得税自创立以来的第四次上调，距离上一次调整个税起征点，已经过去了7年。

我们先来简单回顾一下中国个税法的历史。

1980年9月10日， 第五届全国人民代表大会第三次会议通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》，决定征收个人所得税并制定800元的起征点。由此建立了我国的个人所得税制度。

2005年10月27日，十届全国人大第十八次会议通过了修改个人所得税法的决定，自2006年1月1日起把个人所得税的起征点调整到1600元。

2007年12月29日，经十届全国人大第三十一次会议通过，从2008年3月1日起，将个人所得税起征点由此前的1600元提高到2000元。

2023年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。根据决定，个税起征点从2000元提高到3500元，自9月1日起施行。

3500元的起征点一直使用至今。

为什么要提高起征点？

1、

相比于当初制定个税起征点的时候，中国的居民收入较原来有了较大的增长，而且收入来源更加多元化，不仅有工资等收入，还存在收入、稿酬等多种多样的收入。

仅仅把工资收入作为个税来源的做法，无法充分反映居民的整体收入水平，存在不公平。

2、

一般个税的征收都是以个人为征收单位的，没有考虑到个体家庭负担的差异，因而需要加以改革，增加更多“个性化”。

3、

此外，从更大的背景来看，2023年中国将举办国际进口博览会，这意味着中国正在有意识的打造进口市场，也就是扩大内需的市场。

与此相对应，个税改革有助于减小贫富差距，扩大中等收入群体的规模，有利于内需市场的打造。

换言之，上缴的税少了，多出来的钱就可以吃吃喝喝买买买了， 既满足了心愿又促进了消费。

税改谁最受益？

北上广深的中低收入人群！

假如你的月薪每月5000元的话，那么每个月就无需缴纳个人所得税了。（可是听起来并没有很开心啊）

根据财政部数据显示，2023年，我国个税收入首破万亿大关，达到10089亿元，2023年全国个税收入11966亿元，同比增长18.6%。而2023年仅6531亿元，五年时间累计增长5435亿元。

（图片来源：第一财经）

而分城市看，上海北京个税收入超千亿，2023年，上海以1731.01亿元的个税收入位居榜首，北京以1607.98亿元紧随其后。

京沪之后，位居第三的是深圳，2023年其个税收入达到831.78亿元，只有京沪的一半，但考虑到深圳的人口仅为其一半左右，如此算来，深圳的人均创税水平也不比京沪低。排在第四位的广州个税收入为455.76亿元。

仅以上4个城市的个税收入总和就超过了4500亿元，近乎占到全国个税总收入的4成，可以看出目前我国个税收入在区域上相当集中，一、二线城市间差距较大。

此次个税改革，特别是个税起征点上调至5000元之后，绝大多数工薪阶层将受益，北上广深等一二线城市工作的工薪阶层，作为个税缴纳的主力军将受益。

来算一笔账：

每个月只少缴纳了150元的个税，好像也没差啊。

但是......

个税改革的不仅仅是提高起征点这么简单！

首次增加“新环节”

在现行的个人基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除项目以及依法确定的其他扣除项目继续执行的同时，草案增加规定子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的专项附加扣除。

但是具体怎么操作，还有待进一步的验证。

举个大家最关注的子女教育问题：

家长a给孩子报了钢琴学习班500元、绘画学习班500元、舞蹈学习班500元、书法学习班500元、足球学习班500元、英语学习班500元，一个月的子女教育支出是3000元。

家长b只给孩子报名了数学学习班500元，一个月的教育支出只有500元（学生b好可怜有木有），在差距如此悬殊的子女教育资金上，应该怎么制定减税的政策？治病的钱和买房的房贷也是一样。

所以这些专项附加扣除考虑了个人负担的差异性，也要符合个人所得税基本原理，才有利于税制公平。

起征点的提升，无疑有助于中等收入群体的壮大，但值得重申的是，分好财富的蛋糕，起征点并非提得越高越好，而应在公平与效率的最优解处下刀。

一方面，国家财政与个人财富之间需要平衡，国家财政是全面发展的重要保障，某种意义上讲，把税金花在刀刃上，惠及全体人民，比收税更为重要。

另一方面，为了让个税真正起到调节收入分配、缩小贫富差距、促进社会公平的作用，起征点也需要根据居民收入水平科学理性确定，让实际经济福利向中低收入者倾斜。除了调准个税起征点，落实个税抵扣，乃至降低间接税税率，都十分重要。

总而言之，财税体制改革是着眼长远机制的系统性重构，要更精细地计量公众真实可支配收入，让征税关注“账面”，更关注“全面”，人民对美好生活的向往，才能有更坚实的物质基础。

【第13篇】抽奖个人所得税起征点

（一）个人转让限售股征收个人所得税规定（熟悉）

1．按照“财产转让所得”，适用 20%的比例税率征收个人所得税。

2．限售股的计税方法 应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值＋合理税费） 应纳税额＝应纳税所得额×20%如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一 律按限售股转让收入的 15%核定限售股原值及合理税费。

3．对个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司 股票所得，继续免征个人所得税。

（二）个人终止投资经营收回款项征收个人所得税的规定（熟悉）

1．应按“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税；

2．应纳税所得额＝个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计 数－原实际出资额（投入额）及相关税费应纳税额＝应纳税所得额×20%

（三）企业改组改制过程中个人取得量化资产征税问题（熟悉）

情形

税务处理

对职工个人以股份形式取得的量化资产仅作为分红依据， 不拥有所有权的企业量化资产

不征收个人所得税

对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

暂缓征收个人所得税

个人将股份转让时

适用税目：财产转让所得 应纳税所得额＝转让收入额－个人取得该股份 时实际支付的费用支出－合理转让费用

对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配 而获得的股息、红利

按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税

（四）个人取得有奖发票奖金征免个人所得税（熟悉）

1．按“偶然所得”项目征收个人所得税。2．800 元为起征点：单张有奖发票奖金不超过 800 元（含 800 元）的，暂免征收个人所得税；超过800 元的，全额按“偶然所得”项目征收个人所得税。

（五）企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税（熟悉）

按照“偶然所得”征税。

（六）企业促销展业赠送礼品个人所得税的规定（熟悉，客观题）

1．企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：

（1）企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；

（2）企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话 费、入网费，或者购话费赠手机等；（3）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品（如超市的会员卡积分换礼品、电讯 企业话费积分换礼品等）。

2．征收个税的情形——税款由赠送礼品的企业代扣代缴

（1）企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得， 按照“其他所得”项目，全额适用 20%的税率缴纳个人所得税；（2）企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品 所得，按照“其他所得”项目，全额适用 20%的税率缴纳个人所得税；（3）企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得” 项目，全额适用 20%的税率缴纳个人所得税。

3．企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得； 是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。

【例题 多选题】张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个人所得税的有（ ）。（2014 年）a．参加某电商的秒杀活动，以 100 元购得原价 2 000 元的足球鞋一双b．为赴巴西看球，开通手机全球漫游套餐，获赠价值 1 500 元的手机一部c．参加某电台举办世界杯竞猜活动，获得价值 6 000 元的赴巴西机票一张d．作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动，抽得市价 2 500 元球衣一套【答案】cd【解析】选项 a，属于通过价格折扣、折让方式获得商品（产品），不征个税；选项 b，属于企业在 向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，不征个税。选项 cd，按照“偶然所得”征收个税。

当次处置债权成本费用＝个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权账面价值（或拍卖机 构公布价值）÷“打包”债权账面价值（或拍卖机构公布价值）；

个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合 理税费，在计算个人所得税时允许扣除。

【例题 计算问答题】陈某 2015 年 1 月通过招标方式支付 150 万元取得甲企业“打包”债权，其中：应收账款－a 公司 50 万，b 公司 80 万，c 公司 120 万，账面价值共计 250 万。2015 年 1 月陈某与 a 公司达成协议，收回 a 债务人 36 万元，收回债权过程中共发生相关费用 1 万元。要求：计算陈某应缴纳的个人所得税。【答案】 当次处置债权成本费用（财产原值）＝150×50/250＝30（万元） 陈某应缴纳的个人所得税＝（36－30－1）×20%＝1（万元）

【第14篇】职工个人所得税起征点

前几天看到曹德旺和董明珠提议将个人所得税起征点提高到一万元。我个人觉得是非常有意义的，为什么这么说呢，首先我国的税收政策主要来源不是个人所得税，其次个人所得税只是为减小和缩减贫富差距的。一位北大教姚洋却说收入五千元，个人所得税不能再提高了，收取个人所得税的占比只有百分之十四，也就是说全国十四亿人只有1.4亿才交个人所得税。现在问题是五千元的收入在一些四五线小城市，没有房贷（咱都不考虑车货），都刚够生活，何况国家还提倡生三胎。这只是在小地方，如果像我所在的城市太原为例，房价平均八千~一万，不用说买房连个首付也付不起。所以说个税应当提升，这也助于人民生活的幸福感，还会相应减小点贫富差距。大家的现在的月收入有多少，会交个税吗？我是交的那一个，你呢？

【第15篇】个人所得税的起征点

我们都知道，现在的个人所得税起征点（正确叫法是个人所得税税费用扣除标准或者免征额）是每个月5000元，全年是6万元，修改此次个人所得税法的决定是在2023年8月31日，经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过的，从2023年10月1日起实施最新的起征点和税率。

那一年超过6万就需要缴纳个人所得税，还是只有超过6万的部分才需要缴纳呢？这里的6万没有算上专项附加扣除、专项扣除、符合条件的捐赠等其他的扣除，所以很多人实际上免缴纳的额度是大于6万的！

一、个人所得税税率表及计算公式

1、按月缴纳所得额计算公式：

应纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除)*适用税率-速算扣除数。

2、按年缴纳所得额计算公式：

全年应纳税所得额=（全年综合所得收入额-60000-五险一金-专项附加扣除-专项扣除-符合条件的捐赠等）*税率—速算扣除数。

注意全年综合所得收入不能超过12万（已预缴个人所得税），或者补缴金额不超过400元可以不需要补缴。

二、个人所得税计算案例

1、按月缴纳所得额案例

案例：以工资10000元为例，一个月需要缴纳多少税款？

收入10000元，起征点为5000元，其他扣除0元，专项附加扣除0元，适用税率为10%，速算扣除数是210元。所以缴纳的税款为：

（10000元—5000元）*10%—210元=290元，税后工资为9710元。

2、按年缴纳所得额计算公式：

李四2023年全年综合所得收入额为130000元，各项扣除加在一起是25000元，所以李四2023年一共需要缴纳多少税款？

全年应缴纳所得额：130000—60000—25000=45000元

45000元符合级数2，税率为10%，速算扣除数为2520元。

45000元*10%—2520元=1980元，所以李四2023年一共需要缴纳1980元。

三、总结

虽然个人所得税起征点是每月5000元或全年6万元，但实际上有众多的扣除项。年收入越高，扣除项数额也越大。按一般家庭赡养父母、子女教育、贷款买房租房等情况，只有全年收入在12万元以上，才会缴纳个人所得税。今年两会，仍然有代表提出要将个人所得税起征点到7000元甚至1万元，假如开始实施，那么有更多人能够受益，那个时候可能只有全年收入在15万元甚至18万元以上的才需要缴纳个税。

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【第16篇】中国个人所得税起征点

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个人所得税起征点（正确叫法是个人所得税费用扣除标准或者免征额）是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。2023年4月20日，十一届全国人大常委会第二十次会议召开，个人所得税免征额拟调至3500元。2023年6月中旬，调查显示，48%的网民要求修改个税免征额。2023年6月30号十一届全国人大常委会第二十一次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，并于2023年9月1日起施行。2023年7月初，国家税务总局税收科学研究所所长刘佐对相关问题进行了解答。

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2023年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2023年10月1日起实施最新起征点和税率。

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对于已经实施了3年多的政策，大部分网友也有不同的看法和意见，随着近几年中国大部分白领阶层工资收入增加，收入在10000左右甚至以上的群体比较多，大部分属于80和90后，正是面对上有老，下有小的黄金阶段。根据我国的个税条例，以一个在东莞市上班的工薪阶层为例，当月税前收入为12000，那么按照计算公式计算得出他拿到手的收入就为11304.9元。

近年来格力空调董事长董明珠说建议提高个税起征点为10000元以上，你是不是也举双手赞成呢？董明珠真的是一个有良心的企业家，她说自己现在年薪500万，上缴税是45%，还有两百多万，像她这样收入级别的，税率应该提高到50%以上也是可以的。毕竟对于他们来说，多几十万少几十万都影响不了他们的生活。

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而普通人就不行了，目前个税的起征点是五千块钱，而对于只挣几千块钱的人来说，出门都不敢打车，吃饭都不敢吃贵的，买菜都要挑着便宜的买，可以说几千块钱还不够他们生活用的，再征他们的税，虽然比例比较少，但是还是不合理。

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但是收入一万块钱以上的，就相对来说好多了，起码除了生活基本开销之外，还会有一定的富余。但是在大城市生活，这个收入也是十分紧张的。除去房贷车贷，估计还不够其他的开销。但是可以对一万元收入的，征收的税率低一点。收入越高征收得越多。

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中国现在在大力推广共同富裕，这也是其中调解的办法之一，让贫困的人民支出尽量少一点，让富裕的人们多承担点社会责任，这样才能逐渐的去缩小贫富差距，先富带动后富。你是在哪个收入水平呢？每个月要缴纳的税率是什么档次呢？你支持收入1万以上起征个人所得税吗？