7万个人所得税（16篇）

【第1篇】7万个人所得税

自然人指的是个人，顾名思义就是个人到税务局申请代开增值税发票的流程。多用于个人与公司发生业务往来，企业需要求个人提供发票，个人只能去税务大厅进行代开其税率过高，一般按照劳务报酬所得20％扣缴税金，实际到手利润会较少，所以很多人需寻找不合规的手段“找票”。随着税务稽查的不断完善，大数据时代一旦发现违规操作都将受到监管调查。

自然人代开主要针对于自由职业者，因自身无法开具发票，但公司必须要求提供发票。一般代开者为领取营业执照的临时经营者，不符合领购发票条件的企业和单位以及个体户，在使用限额发票时个别业务成交额超过限额，需开具超限额发票者。代开核定征收的对象一般为自然人，是不具备任何法人资格的。

自然人代开的税收优惠政策已有多年，关于自然人代开不了解的都觉得麻烦还需缴纳个人所得税，但反过来讲对于企业支付款项恰恰需要这些票。现很多自然人与企业发生业务平平常常，除个人个企业之间的业务往来，在步入年底的这段时间企业回款、业务等都是需要优惠政策来解决自身成本问题。

企业在日常的经营中难免会有业务是与个人对接的，这种情况就会造成个人没有发票，从而导致无法给企业开票，企业缺少了进项发票，无法计入成本中去，最后企业的利润就会存在虚高，但是对于个人对接业务也是不可避免的，针对这种情况，无论是个人还是企业都可以选择自然人代开发票来解决。

大多企业会选择核定征收来解决企业成本问题以及股东的分红利润，高收入人群的个税问题等。除了核定征收政策，我们还可采取自然人代开的政策。那生活中自然人代开常见的有何优势呢？

1.自然人代开中低税率，高效率，吸引着无数缺少成本费用的企业以及被要求提供票据的自然人。

2.自然人代开的开票品目前无什么限制

3.自然人代开不涉及个税汇算及补缴方式。

4.提交资料后，开票到收到票只要7个工作日内即可完成，无需自然人亲自到场。

5.可出具完税证明。

更多税收优惠政策，《财税小咖》

【第2篇】年薪20万个人所得税

《个人养老金实施办法》，终于千呼万唤始出来。这是我国在养老保险制度上的一次重大完善，代表着养老保险三支柱的模式已经建立。养老保险第一支柱是社保养老金，第二支柱是单位个人缴纳的年金，第三支柱就是以个人养老金代表的个人积累了。

人们对于个人养老金最关注的知识还是投资收益如何？有哪些优惠政策？如何参加？

个人养老金的投资收益会如何？

个人养老金，是可以投资储蓄存款、理财产品、商业保险、公募基金等理财产品。当然能够进入个人养老金产品的门槛，都是经过国家筛选的，安全性和保障性毋庸置疑。

其实我们普通人拥有的金融理财知识有限，在选择投资理财的时候往往会犯一定的错误。比如说我曾经轻信贵金属投资能够暴富，结果5万多元亏的只剩5千多。如果是用于购买个人养老金产品的话，会根据个人的风险承受能力、未来的退休时间，提供适合的个人养老金产品，个人承担的风险会大大降低。

个人养老金产品市场真的也是一片蓝海。个人养老金每人每年的缴纳限额是1.2万元，7亿多劳动者中即使有5,000万人参加，按照一年缴纳6000元计算，这也是3,000亿元。未来积累会越来越多，所以会有更大的优惠。

按照全国社保基金理事会的投资收益来看，相应的收益率真的令人羡慕。社保基金自2000年成立以来，年均投资收益率8.3%。近年来，累计财政性净拨入10,270.94亿元，累计投资收益额17,958.25亿元，这可比我们银行存款好的多。

有哪些税收优惠政策？

个人养老金是从2023年1月1日起，实施递延纳税优惠政策。也就是说即使是11月份成立，有关的纳税额度也会归总到全年，人们也可以按照最高1.2万元的额度享受到税收优惠。

如果是说一个人年收入20万元，个人所得税的税率达到了20%，如果今年参加1.2万元个人养老金的话，将少缴纳2400元的个人所得税。

个人账户养老金的投资收益是个人所得税暂免的。一般来说，我们投资基金的基金分红都需要缴纳20%的个人所得税呢。

在领取环节，领取的个人养老金是单独按照3%的税率缴纳个人所得税，没有递增税率。也就是说不论是领10万元，还是100万元，只需要按照3%的税率纳税，个人税负大大减少。

如何参加个人养老金呢？

个人养老金需要在人社部统一设立的个人养老金信息管理服务平台统一开户，不过开户条件必须是现在参加职工基本养老保险和城乡居民养老保险的参保人。

参保人还应当到指定的银行开设个人养老金资金账户，用于缴费和购买个人养老金销售机构发行的有关产品。

个人养老金可以分次、按月或者按年缴费，缴费额度按年计算，每年不能超过1.2万元。

如果是本人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国出境定居或者其他国家规定的情况，可以提取个人养老金。当然，有关表述并不是强制提取。

如果个人觉得不需要的话，可以再在个人养老金账户里积累几年以获取更高的收益。个人养老金实际上是一种积累账户，提取时税率又一定，退休以后可以用来应急或者为家庭的长期目的使用（比如买车买房）。

总体来说，参加了个人养老金，收益肯定比单纯把钱存到银行或者自己费心八卦的找一些理财产品好得多。对于年轻人，是未来不可或缺的一份养老产品。

【第3篇】1万元工资个人所得税

从废柴家庭主妇逆袭到国际注册理财师，出国做陪读太太6年后，我终于实现了自己的人生价值。24岁毅然出国做陪读太太，30岁终于熬出头，成为理想中的自己

一路走来，我深深体会到——女人，只有靠自己，才能真正获得自我价值，自信而从容地生活。

陷入低谷：陪读身份出国，却失去自我价值‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍

大学时期，我成绩优异，对自己的未来充满信心，更是父母的骄傲。连我自己都没想到，有一天我会放弃学业，背井离乡，随先生出国，成为一个陪读太太。

刚出国的时候

刚出国的我还没有来得及平复对新生活的满心期待，现实就给了我沉重的一击，在消费高物价高的美国，我们太穷了！

我们全部的收入来源，就只有先生微薄的奖学金，根本就难以为继。

为了省钱，我俩会坐1个多小时，转2班公交去最便宜的超市买东西，3美元买了15斤土豆，当时特别开心，觉得赚大了。

住的环境：和多人一起合租，住在客厅

为了省钱，我们只能和别人合租，一个房子最多住5个人，我俩住最便宜的客厅，这一住就是5年。

日常面对的是永远散不掉油烟味的厨房，发霉的卫生间，还有因为奇葩室友不交房租而险些被房东赶出去的窘迫，生活真的是一地鸡毛。

我想尽办法省钱，做义工获得免费食物补贴家用，坐1个小时车转2趟公交只为去最便宜的超市买东西，但我们的生活依然没有起色。

我开始尝试创收，我试着微信卖货，却因为没有足够的专业知识和国内外时差而导致客户流失；

我听说学计算机就业好，但因承担不起实体学校的学费，就选择一家网校以低费用自学，学到一半才发现网校的学历根本不被承认……

我的诸多努力始终没有结果，这使我沮丧到了极点……

另一方面，身边和我同样是陪读签证身份的女孩子，基本都在家拼孩子（美国生小孩的福利很多）而在这边念书的女孩子，基本都在上学，做科研，我和她们没有一丁点共同语言，除了先生，国外我没有任何一个可以交心的朋友……

孤独的处境，再加上接二连三的打击，我陷入了深深的自卑，整个人都抑郁了，紧张，失眠，乱发脾气，每天都在怪自己是个废人……

我没有安全感，我始终觉得，只有自己挣到钱，才有自尊……

我俩被命运的手抛到了美国东北部的这个小镇上，最难的时候，我甚至怀疑，我是不是不该来美国？如果在国内是不是会过得好一点？我的未来，到底在哪里？

人生转机：学习理财，找到人生新方向

跌到谷底之后，任何变化都可能是转机。我的转机来了……

直到18年，先生开始投资美股，机缘巧合下我们赚到了一大笔钱，却因为当时没有足够的理财知识，很快就亏回去了。

但这件事却让我意识到，我必须要学会理财，给家庭财富做增值，这也许是当下我们可以增加财富的唯一方式了。

由此开始，我玩命学习，因为没有足够的钱，我用信用卡刷了8000块付了股票课的学费。

这一番破釜沉舟终于见效了……

股票课上完后，我成为了优秀学员，不仅通过分享自己的学习经历赚回了自己的学费，还通过日更100天写作建立起了自信心。

之后，我又自学了基金、可转债等课程，慢慢建立起了自己的一套比较成熟的理财系统。

我曾一年内看完了40多本理财书，光看还不过瘾，我还写了30多篇读书笔记，这些文章没有一篇爆款，却让我收获了第一批粉丝。

后来在一个大v的邀请下，我们一起账号，赚到了几千元。我才发现，原来我可以用我的理财知识赚钱。

接着，我遇到了一位正在尝试做个人品牌培训的老师，在她的指导下，我制作了自己的线上课程，不久后，我赚到了做个人品牌以来的第一份收入，7000元。

从那时起，我开始了我的创业之路，努力实现财富增值……

转行成功：做理财知识ip 开启热爱事业

2023年9月，我开了第一个属于自己的真正的投资账户，投入本金1万，开始实战。 我用一年多的时间，把账户本金做到了30万+。

我的理财账户资产变化

这里面，除了投资赚到的收益，还有通过教学员理财赚到的钱。

短短1年间，我已经带领上百名学员学习理财，实现了年化收益15%+，并且有了良好的投资心态。

我的性格也比以前开朗很多，我收获到了更多的朋友，更多的支持。

2023年，一个偶然的机会，我遇见了和我各方面都很契合的2个小伙伴，他们，曾经是理财机构的优秀教员，具有丰富的教学经验和理财能力，我萌生了一个大胆的想法，也许，我们可以合作，作出一番事业。

如我所愿，2023年，我们真的合伙了，创办了我们的新社群。至此，我彻底从一个“手心向上”的废柴主妇，逆袭成为了一名理财学习指导老师，赚钱达人。

一路走来，我无比庆幸当初那个我那个学习理财知识的决定。

我深深地相信——

无论是想要活出自己的家庭主妇，还是生活拮据的职场新人，又或是转行待业的尴尬时期，理财都能真切地帮助到你，安然渡过艰难的时光……

而手里有一定积蓄，想要财富增值，抗击风险，理财更是一个超级全能的帮手；

就算是月光族，或者负债族……理财也像是一个强力推手，能够帮你摆脱现状，扭转局面。

我能如此笃定，正是因为这些情况都是我身边真实发生的故事。这2年我见证了很多人的改变，他们都和我一样，因为理财收获了很多，有的人生活变好了，有的人变得自信从容……

如果你正苦于不知如何改变现状，不妨从理财开始。

未来，我希望成为一名女性理财成长导师，因为我发现，来学理财的大部分都是女孩子。

我不仅希望能带她们学理财来赚到钱，也希望能帮助她们在经济和精神上独立强大起来，在家庭中拥有更多话语权，从而有能力和实力去追求更好的生活，实现自己的人生梦想。

——本内容来源于作者“饼饼”的亲身经历

平凡人，平凡事。如果你也有真实故事想要和大家分享，可以私信联系我。也许，下一篇刊登的就是你的故事。

【第4篇】个人所得税12万元申报

一、单项选择题

4.18 甲公司（非制造业企业）2023年委托境内乙公司（非关联方）进行研发。经与乙公司结算后，委托研发费用为：研发人员人工费30万元，研发耗用材料费100万元，研发用设备折旧费10万元，与研发活动直接相关的其他费用10万元。已经取得乙公司开具的相关合法凭证。则甲公司当年税前加计扣除的研发费用为（d）万元。

a.150

b.72

c.112.5

d.90=（30+100+10+10）×80%×75%

【答案】d本题考查企业所得税税收优惠中的研发费用加计扣除。

选项d当选，甲公司当年可以税前加计扣除的研发费用=（30+100+10+10）×80%×75%=90（万元）

4.23 王某从2023年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8 000元，全年共计96 000元。王某上述租房所得2023年应缴纳的个人所得税为（c）元。

a.9 600

b.6 912

c.7 680=8 000×（1-20%）×10%×12

d.15 360

【答案】c 本题考查财产租赁所得应纳税额的计算。

选项c当选，出租自有住房取得的租金收入，税率暂按10%计算，应缴纳的个人所得税=8 000×（1-20%）×10%×12=7 680（元）。

4.24 小张为甲单位员工，2023年1～12月在甲单位取得工资、薪金48 000元，单位为其办理了2023年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2023年，甲公司每月给其发放工资8 000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2 000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2023年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（a）元。

a.0

b.30

c.60

d.180

【答案】a 本题考查工资薪金预扣预缴个人所得税的计算。

小张同时满足三个条件：

（1）上一纳税年度1～12月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资、薪金个人所得税；

（2）上一年度1～12月工资、薪金收入未超过60 000元；

（3）本纳税年度自1月起，仍在该单位任职受雇并取得工资、薪金所得。

因此，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年60 000元计算扣除。2023年1～3月，小张累计收入不足60 000元，无须预缴税款，选项a当选。

4.25 位于市区的甲企业有一栋原值为300万元的厂房，2023年8月初对该厂房进行加固和扩建，当月底完成竣工手续，改扩建成本为70万元，已计入固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2023年全年该企业应缴纳房产税（c）万元。

a.3.04

b.2.94

c.3.10=300×（1-20%）×1.2%×8÷12+（300+70）×（1-20%）×1.2%×4÷12

d.2.8

【答案】c本题考查房产税的计算。

选项c当选，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，因此该企业应缴纳房产税=300×（1-20%）×1.2%×8÷12+（300+70）×（1-20%）×1.2%×4÷12=3.10（万元）。做题时要注意，把时间划分清楚。

4.26 某市的某商贸公司2023年8月销售一栋旧办公楼，取得收入1 000万元（不含税），缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2023年10月，购价为600万元，缴纳契税24万元（能提供完税凭证），转让过程中缴纳可以扣除的相关税费2.29万元（不含印花税）。该公司销售办公楼应缴纳土地增值税为（c）万元。

a.99.96

b.65.16

c.57.96

d.117.94

【答案】c本题考查土地增值税的计算。取得土地使用权所支付的金额、房屋及建筑物评估价格=发票所在金额（不含契税）×（1+5%×年度）

选项c当选，扣除项目金额=600×（1+6×5%）+2.29+0.5+24=806.79（万元）；增值额=1 000-806.79=193.21（万元）；增值率=193.21÷806.79×100%=23.95%，适用税率为30%，速算扣除系数为0；应纳土地增值税=193.21×30%=57.96 （万元）。

4.40 税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（d）。

a.将国债利息收入作为免税收入进行处理

b.将持有上市公司股票不足12个月收到的股息红利作为应税收入处理

c.将直接持有的非上市居民企业股权取得的股息红利作为免税收入处理

d.将购买企业债券取得的利息收入作为免税收入进行纳税调减

【答案】 d 本题考查企业所得税的免税收入。

选项d当选，购买的公司债券利息收入没有免税优惠。选项ab不当选，国债利息收入属于免税收入，持有期间不足12个月上市公司取得的股息红利不享受免税。选项c不当选，符合条件的居民企业之间的股息红利属于免税收入。

二、多项选择题

4.60 甲公司为境内居民企业，2023年年初以5 000万元对乙公司（境内居民企业）进行投资，占有表决权股份的50%，甲公司后续采用权益法进行核算。2023年乙公司实现利润600万元，甲公司会计上确认投资收益300万元；2023年乙公司分配利润200万元，2023年乙公司发生亏损1 000万元，甲公司确认投资损失450万元，2023年甲公司将该股权出售，取得价款5 500万元，确认投资收益750万元。则下列税务处理表述正确的有（abd）。

a.2023年需要进行纳税调减300万元

b.2023年需将投资损失纳税调增450万元

c.2023年分配股利需纳税调增100万元

d.2023年出售股权应纳税调减250万元[750会计核算的投资收益-（5500-5000）转让所得]

e.2023年出售股权无须进行纳税调整

【答案】abd 本题考查企业所得税税会差异的纳税调整。

选项c不当选，分配股利企业确认为损益，根据税法规定属于收入总额。符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益，免征企业所得税；而会计处理上，乙公司分配利润，甲公司借记“应收股利”，贷记“长期股权投资——损益调整”，故不影响甲公司的会计利润，综上所述无需纳税调整。选项e不当选，出售股权应会计核算投资收益为750万元，税法上仅认可历史计税基础，故税法上股权转让所得为500万元，应纳税调减250万元。

4.61 企业取得的下列收入中，可以作为广告费和业务宣传费计算扣除基数的有（acde）。

a.销售货物收入

b.转让财产收入

c.租金收入

d.特许权使用费收入

e.视同销售收入

【答案】acde 本题考查企业所得税扣除限额的计算基数。

选项b不当选，转让财产收入不属于企业的营业收入，不得作为业务招待费和广宣费计算扣除基数。同时，不能作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除限额的基数还有：股息、红利等权益性投资收益（从事股权投资业务的企业除外），利息收入，接受捐赠收入

4.62 下列调整事项，需要在企业所得税纳税申报表a105000《纳税调整项目明细表》调整的有（acd）。

a.视同销售业务

b.加计扣除业务

c.投资收益业务

d.企业重组业务

e.免税项目业务

【答案】acd 本题考查企业所得税的纳税申报表。

选项be不当选，加计扣除和免税项目业务需要在a107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》调整。

4.65 下列中国公民应自行办理个人所得税纳税申报的有（acde）。

a.每年从我国境外取得特许权使用费收入的李某

b.2023年取得我国境内a股上市公司股票转让所得16万元的王某

c.2023年经营个体商店取得年经营所得20万元的个体工商户赵某

d.2023年每月从我国境内的企业因任职取得工资所得，同时还因在外兼职取得稿酬和劳务报酬所得共计20万元的个人张某

e.张某取得劳务报酬所得但扣缴义务人未扣缴税款

【答案】acde 本题考查自行申报缴纳个人所得税的情形。

选项a当选，属于取得境外所得的情形，需要自行申报。选项b不当选，转让我国上市公司股票取得的所得暂不征收个人所得税，所以无须申报。选项c当选，属于取得经营所得，应该自行办理纳税申报。选项d当选，属于取得综合所得，需要自行办理汇算清缴的情形。选项e当选，属于“取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款”情形。

（1）应办理汇算清缴的情形：

①从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元。

②取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元。

③纳税年度内预缴税额低于应纳税额。

实务中具体包括：年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

（2）无须办理综合所得年度汇算清缴的情形（仅限于2019、2023年）。

①年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

②年度汇算需补税金额不超过400元的；

③已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。

4.77 下列关于金银首饰消费税的规定中，表述正确的有（ce）。

a.铂金首饰在零售环节加征消费税

b.翻新改制方式销售的金银首饰，按新首饰的零售价格确定销售额

c.金银首饰用于样品应当按规定征收消费税

d.金银首饰连同包装物销售的，其包装物单独计价并在会计处理上单独核算的，不计入金银首饰计征消费税的计税依据

e.带料加工的金银首饰，受托方没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

【答案】ce 本题考查金银首饰消费税的规定。

选项a不当选，铂金首饰在零售环节征收消费税，而非加征。选项b不当选，纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。选项d不当选，金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。

4.79 某科技企业拟申请享受研发费用加计扣除政策。该企业发生的下列研发相关的费用中，允许全额进行加计扣除的有（ac）。

a.失败的研发活动所发生的研发费用

b.研发活动直接形成产品对外出售的，研发费用中对应的材料费用

c.外聘研发人员的劳务费

d.委托境外机构的研究开发费用

e.受托进行研发所发生的研发费用

【答案】ac 本题考查企业所得税税收优惠中的研发费用加计扣除。

选项a当选，失败的研发活动所发生的研发费用允许加计扣除。选项b不当选，研发活动形成产品或作为组成部分形成产品对外销售的，研发费用中所对应的材料费用不得加计扣除。选项c当选，允许作为研发人员人工费用加计扣除。选项d不当选，委托境外机构的研发费用不得全额进行加计扣除，应该按照实际发生额的80%，同时不得超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，计算加计扣除。选项e不当选，无论委托方是否享受研发费用税前加计扣除政策，受托方均不得加计扣除。

4.80 关于企业所得税税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（ce）。

a.企业对外支付的赞助费应作为广告费和业务宣传费在限额内进行扣除

b.企业的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除

c.金融企业计提的坏账损失准备金可以在规定的限额内进行扣除

d.企业之间支付的管理费用取得合法凭证的，准予在税前扣除

e.符合条件的专项用途财政性资金作为不征税收入后，其产生的成本费用也不得在税前扣除

【答案】ce 本题综合考查企业所得税的各类扣除项目。

选项a不当选，企业的赞助费用，如果属于与生产经营无关的非广告性质的赞助费，不得在税前扣除。选项b不当选，存货跌价准备金不得在企业所得税税前扣除。选项d不当选，企业之间支付的管理费用不得在税前扣除。

4.83 下列房屋附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值计征房产税的有（abce）。

a.智能化楼宇设备

b.地下停车场

c.消防设备

d.分体式空调

e.给排水设备

【答案】abce 本题考查房产税房产原值的确定。

选项ace当选，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。选项b当选，对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等， 应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。

4.84 下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（acde）。

a.纳税人自行新建房屋用于生产经营的，从建成之次月起缴纳房产税

b.纳税人将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起缴纳房产税（当月）

c.纳税人购置存量房的，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税

d.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳房产税

e.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税

4.87 根据印花税的相关规定，下列合同属于“产权转移书据”的有（ceb）。

a.专有技术使用权转让合同

b.非专利技术转让合同

c.土地使用权转让合同

d.土地使用权出让合同

e.商品房销售合同

【答案】acde 本题考查印花税税目。

选项acde当选，产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等权利转移合同。选项b不当选，非专利技术转让合同属于“技术合同”。

4.88 企业以下行为中，需要缴纳资源税的有（bce）。

a.珠宝企业进口玉石用于加工首饰

b.煤炭企业从衰竭期煤矿开采的煤炭对外出口

c.企业开采二氧化碳气直接销售

d.煤炭企业因安全生产需要而抽采的煤层气（免征）

e.煤炭企业从衰竭期矿山开采矿产品

【答案】bce 本题考查资源税的征税范围和税收优惠。

选项a不当选，资源税对在中国领域及管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人征收，进口资源不缴纳资源税。选项b当选，从衰竭期煤矿开采的煤炭应征收资源税，但可以享受减征30%的优惠，此外对外出口无免征资源税的规定。选项c当选，二氧化碳气属于水气矿产、开采并出售应当征收资源税。选项d不当选，煤炭企业因安全生产而抽采的煤层气免征资源税。选项e当选，从衰竭期矿山开采的矿产品应当缴纳资源税，但可以享受减征30%资源税的税收优惠。

【第5篇】一万元工资要交多少个人所得税

晓松认为国家推行任何政策的主旨都是以利国利民为根本，个人养老金以税免的方式推出，最大的受益者是国家养老金池，其次是减税增收后，能够起到提升国内消费的目的。有消费、有收入老百姓生活安稳，社会稳定，国家发展，一片祥和。

晓松认为个人养老金能起到强制规划收支的作用，国家帮理财有一定的可信度。是否人人都需要购买个人养老金，购买后对自己的生活是利是弊，主要可以从三方面考虑：

第一看个人经济能力能否负担得起，首先职业前十名会购买的概率大一些

第一名：国家烟草公司

第二名：医院医生

第三名：科研人员

第四名：高校教师

第五名：国家电网

第六名：三大运营商

第七名：国有银行

第八名：公务员

第九名：教师

第十名：事业单位

原因——基于自身工作稳定、福利好、收入高在当前经济下行不利投资理财的情况下，此类群体大概率会考虑购买个人养老金。

第二看看个人养老金加入专项免税额度后对民生的益处有多大：

实际收入=税前收入－各项社会保险费用个人缴纳部分－应纳税款

应纳税款=需纳税款项×应扣税百分比-速算扣除数

需纳税款项=税前收入－各项社会保险费用个人缴纳部分－累计专项免税额度－起征点。

速算扣除数分别是:3%=90、10%=210、20%=1410、25%=2660、30%=4410、35%=7160、45%=15160。

举例小明缴纳个人养老金前：

税前收入为10000元，各项社保费用1000元，个税起征点为5000元。小王实际收入=10000-1000-〔（10000-1000-5000）×10%-210〕=8810元

举例小明缴纳个人养老金后：

税前收入为10000元，各项社保费用1000元，个税起征点为5000元。小王实际收入=10000-1000-〔（10000-1000-5000-1000）×10%-210〕=8910元

小明缴纳个人养老金后每月比之前多100元，如果按年缴纳12000元个人养老金算，每月需缴纳1000元，合适还是不合适就需要小明自己去衡量了。

据官方统计2023年前三季度，全国居民人均可支配收入中位数22157元，增长8.0%，中位数是平均数的84.4%。其中，城镇居民人均可支配收入中位数32417元，增长8.0%，中位数是平均数的90.2%;农村居民人均可支配收入中位数11962元，增长12.3%，中位数是平均数的87.1%。

由此数字看年缴纳12000元个人养老金的人数能有多少呢。

第三看看个人养老金试行的收益及本身的安全稳定性如何

2023年9月16日，社保基金会发布2023年度基本养老保险基金受托运营年度报告。

从投资业绩来看，2023年基本养老保险基金投资收益额631.80亿元，投资收益率4.88%。领先市场同业可比水平。其中，已实现收益额752.64亿元(已实现收益率6.12%)，交易性资产公允价值变动额-120.84亿元。

4.88%的收益率略超该年度上证指数涨幅：2023年，上证指数由3474.69涨至3639.78，涨幅达4.8%。该收益率也超过同期深证成指涨幅：2023年，深证成指由14516.12涨至14857.35，涨幅仅为2.67%。

据官方分析长期而言，养老保险基金业绩较优。自2023年12月受托运营以来，基本养老保险基金累计投资收益额2,619.77亿元，长期持有年均投资收益率可达6.49%。

看到官方的报道，我不知道该怎么说，我就知道自己买的理财最近一年赔多赚少，不知道大家怎样，也许交给国家更安全，不得而知。

还有一点很重要就是当领取养老金的时候，需要补税，这点也是每一个人必须考虑的问题，不要因为没注意到关键一点到而产生不必要的麻烦。

晓松虽然关注养老话题近三年的时间，但是目前没有缴纳个人养老金的打算，静观其变。

关于个人养老金政策，晓松还有一个想法与网友们分享——国家的想法是补足养老金池，保障退休人员养老金的按时发放。

从国家十四五推出的养老金统筹政策，养老金专项理财政策，个人养老金政策，养老金储蓄政策及一直停留在理论阶段的延迟退休政策看，养老金不足的问题明眼可见，但2035/2036年是否会耗尽，只有国家财政部门才清楚。

晓松按自己所了解的信息和大家分享讨论，欢迎网友们在评论区进行讨论：

国家应对养老金亏空的第一招是养老金统筹

最早出现养老金亏空的省市是如东北三省大量人口流失的地区，众所周知退休人员养老金中的基本养老金部分，主要是由灵活就业人员缴纳的12%和在职人员缴纳的16%及农保部分所组成，如果一个地区人口流失严重，就会造成当地养老金的不足。

当一个地区的养老金池无法支付当地退休人员的养老金时，在不动用地方及国家其它财政的情况下，最有效的办法就是用“南水北调”的方式，由国家统一分配形成养老金大锅饭。

国家应对养老金亏空的第二招是发展养老金的第三支柱

我国最早的养老金体系是以基本养老金保险为主，后来随着经济发展的需要加入了企业年金和职业年金，但随着老龄化的日趋严重，靠国家和企业很难维持养老金的稳定。

近些年国家开始大力发展和强化我开头所说的各种养老金政策，这就是养老金的第三支柱，简单说就是以前老百姓的养老由国家和所在企业管，现在则需要自己通过自我调整和理财配置打满足够的个人aoe。

国家应对养老金亏空的第三招是延迟退休

养老金参数：缴费率（养老金缴费比例），替代率（劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率），赡养率（供养比例）

缴费率=替代率×赡养率

按照我国目前的养老金政策，这三个参数需要保证稳定不变。随着老龄化的发展和经济的发展其替代率每年都会有所提高，要保证缴费率的稳定，就只有降低赡养率，也就是需要提高供的数量，降低养的数量，因此出现了延迟退休的概念。

关于延迟退休国家始终在理论状态，没有明确具体时间，但随着老龄化的日趋严重和养老金的捉襟见肘，在十四五或十五五期间极大可能会施行，作为普通百姓面对未来必将到来的政策，我们必须做好准备。

身心健康准备：健康才能坚持工作到退休，健康才能更好地享受退休生活，健康能延长自理的时间减少需要别人照护的时间，减少给家人带来的经济和护理压力。

职能规划准备：在自己能力允许的范围之内，努力提高个人综合能力，活到老学到老，自立终老。未来国家、企业、社会、家人对自己的养老只能起到辅助作用，主要输出还是要靠自己。

财富规划准备：静观、静待养老金专项理财产品、个人养老金制度、个人养老金储蓄的试行结果。稳定理财，谨慎投资。

保障健康第一，维系亲情友情第二，投资理财第三，祝网友们快乐，阖家幸福。

感谢阅读，请分享给更多朋友助力每一个人以积极阳光的心态面对生活每一天。点赞、收藏、喜欢、关注晓松与您分享更多关于身心健康、养老理财、养老规划的话题。欢迎大家评论我们一起探讨。

【第6篇】收入三万个人所得税

月收入3万，需交税5620元，综合税率23%?核定征收降至0.5%

工资收入

工资=(工资-法定扣除数)*税率-速算扣除数=(30000-2000)*25%-1375=5625元

是的，核定征收，对于高收入人群核定税率0.5%-2.1%

月收入3万，需交税5620元，综合税率23%，核定征收，那么税率就合理降低了。

我们熟知的一些行业的从业者的收入颇丰，比如文化传媒行业的一些网红主播;高科技软件行业的技术人员，又或者建筑行业的一些从业人员亦或者律所的律师等等。另一方面，现在越来越多的企业选择将部分业务外包给一些自由职业者;业务完成之后将款项支付给个人，正常情况下企业付款之后需要收到个人开具的发票入账;但这个时候往往很多个人都不愿提供也提供不了发票给企业。这就让企业跟个人都陷入一个两难得境地。

2023年1月1日起，新修改的个人所得税法将劳务报酬所得和工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得合并为综合所得，适用3%至45%的超额累进税率。虽然减轻了大部分个人所得税的压力，但是对于律师、网络主播等高净值收入人群来说，个税压力依然不小。那么，作为企业跟个人应该怎么做，才能合理减轻税负压力呢?

而且现在很多企业也会通过在外招聘临时工或者是兼职人员，来承接公司的一些简单的业务，当然也有专业技术的业务需要外聘个人来合作完成。

那么哪种是属于临时工?

临时工即是暂时在单位工作的人员，单位使用期限不超过一年的临时性、季节性的用工。也有延期的可能，前提是要双方达成延期的共识。

那么聘请的临时工需不需要申报个税?企业需不需要为其缴纳社保?

这个需要分情况来看，双方之间是签订的什么协议：

1.第一种是双方若是签订的劳务合同，企业直接聘请临时工兼职人员，并且企业按月支付报酬，那么企业就应该按照工资薪金所得发放报酬，并且为个人申报个税。(企业直接聘请临时工的情况，并且签订劳务合同的，需要为个人缴纳社保。)

2.第二种是企业和个人没有签订劳务合同，按照次数收费，咱常见的居间服务类型，双方不存在聘用关系，临时工提供劳务，不存在雇佣关系，企业不需要为代扣个税，只是按照劳务费处理，这种情况下临时工就需要去税务局代开劳务费票据，一般是按照20%劳务报酬代开，企业可以凭票入账。(企业和临时工未签订劳务合同，按次数收费，不需要为个人缴纳社保)

3.第三种情况是临时工是由劳务派遣公司提供，企业是直接和劳务派遣公司签订合同，企业需支付劳务公司劳务费。企业不需要为个人代扣个税，因为企业和临时工不存在实际雇佣关系。(不需要为个人缴纳社保)

劳务费虽然也是人工费，但是要和工资薪金分开，不能作为职工教育经费、福利费、工会经费的基数，必须要凭票入账，不然的话不能在企业所得税税前扣除。

建筑行业在聘请临时工可能存在的风险

建筑行业农民工是普遍存在的，聘请的临时工更为复杂，由于农民工的流动性强，加上建筑行业体系大，整体不规范，导致在聘请农民工时问题复杂多变，在财税问题上更容易出问题，若是建筑公司直接聘用农民工，和建筑公司直接签订劳务合同，因此公司需要为农民工申报个税并缴纳社保。

如果建筑公司是和包工头、班主签订的合同，和农民工不存在实际的劳务关系，在发放工资时，可以要求包工头提供票据入账，不需要为农民工缴纳社保申报个税，需要注意的是包工头代开出来的只能是普票，不能是专票。

如建筑公司是和劳务派遣公司签署分包合同，这种情况同样不需要为农民工缴纳社保、申报个税，要求劳务公司提供票据就行。

下面就是该如何解决高收入中的临时工和兼职人员的个税问题!

个人独资企业/合伙企业(小规模/一般纳税人)

月收入3万，综合税负有的人说才交几千元不多啊？那么500万的年薪呢?至少要缴纳125万，怎么合理筹划呢?下面看看节税案例

节税效果

赵总在园区成立了一家文化传媒服务中心，将原来企业的业务外包服务企业(个人独资)，以提供服务的形式与原公司合作，签服务合同，个人生产经营所得税核定征收。

个人生产经营所得税：核定后约10.5万

企业所得税：0

分红个税：0(完税后无需缴纳)

仅仅比较所得税

筹划后，所得税合计约10.5万

筹划前，所得税合计约200万

节税效果高达94.75%

股东实际到手增加约190万

税收优惠政策

或者企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻四川、山东、海南、湖北、上海、重庆等园区，依据税收的属地原则，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持

车船税:以纳税总额的70%-80%扶持

财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

举个例子

赵总名下有一家上海xx传媒有限公司，年利润约为500w左右，需要缴纳的税收有

企业所得税：约125w

分红个税：约75w

综合看来，赵总想要从公司提出当年的利润，仅仅所得税就需要缴纳200w，所得税税负将近40%，这也是许多股东面临的困扰。

园区政策

【第7篇】月薪10万个人所得税

个税自从2023年改革后，和之前的缴纳方式和缴纳比例就有了一下明显的不同，下面我们就来分析1.2万要扣多少个人所得税

如果1.2万是工资薪资所得首先当月需要预缴，按月度税率表预缴

12000*20%-1410=990

如果1.2万是特许权使用费，劳务报酬则需要预缴（特许权使用费，劳务报酬不超过4000减800，超过4000扣除20%）

12000*0.8*0.2=1920

如果1.2万是稿酬所得（稿酬不超过4000减800，超过4000扣除20%后；并打7折）

12000*0.*0.7*0.2=1344元

工资薪资，劳务报酬，稿酬，特许权使用费年末需要汇算清缴，如果当年度只有这一笔收入，则无需缴纳个税，并退税

如果1.2万是股利红利所得

个人持有从公开发行和转让市场取得上市公司股票的不满一月12000*0.2=2400

个人持有从公开发行和转让市场取得上市公司股票的满一月不满1年 12000*0.5*0.2=1200

个人持有从公开发行和转让市场取得上市公司股票的满1年的免个税

如果1.2万是租金(不超过4000减800，超过4000扣除20%，有修缮费用的每次可以扣除800，到扣完为止）

12000*0.8*0.1=960

如果1.2万是偶然所得

12000*0.2=2400

如果1.2万财产转让所得

财产转让所得应纳税-财产转让收入-财产原值-合理费用

1.2万如果是纯收入

12000*0.2=2400

如果1.2万是上年度的年终奖

可选择单独计算

12000/12=1000

12000*0.03=360

如果还有其他疑问可留言，小编看见后详细为您解答，希望此次回答能够解决您的疑虑。

【第8篇】5万个人所得税多少

如果你年少有为一年挣500万，要交多少的税呢？

常见税种税率表

咱们分三种情况来说：《公司》、《个体户》、《个人》。

第一种，如果你开的是公司，今年挣了500万，首先要交一个25%的企业所得税，也就是125万，还要交20%的个人所得税，也就是75万，加起来一共要交200万的税，根据上述情况实际到手里就只有300万。

根据我国相关法律的规定，一般企业所得税税率为25％。

根据我国相关法律的规定，一般企业所得税税率为25％。

而以下企业存在例外：

1、国家需要重点扶持的高新技术企业，税率为15%；

2、小型微利企业，税率为20%；

3、非居民企业，税率为20%。不同企业存在不同的所得税税率是受到国家政策的影响的。

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

第二种，如果你开的是个体户，今年赚了500万，只要交35%的个人经营所得税，也就是要交175万，根据上述情况实际到手只有325万。

体经营所得税的适用税率分为5级

个体经营所得税税率，是根据《个人所得税法》规定：个体经营所得税的适用税率分为5级，具体为：

应纳税所得额不超过15000元的税率是5%;

超过15000元但不超过30000元的税率是10%;

超过30000元但不超过60000元的税率是20%;

超过60000元但不超过100000元的税率是30%;

超过100000元的税率是35%。

第三种，如果你是属于个人，帮别人打工，获得了500万，那么你就是要交45%的个人所得税，也就是要交225万，根据上述情况实际到手只有275万。

级数

全年应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数

1

不超过36000元的

3

0

2

超过36000元至144000元的部分

10

2520

3

超过144000元至300000元的部分

20

16920

4

超过300000元至420000元的部分

25

31920

5

超过420000元至660000元的部分

30

52920

6

超过660000元至960000元的部分

35

85920

7

超过960000元的部分

45

181920

明明是一样多的收入，但打工人的税却最高，要交的钱却最多。

由此看来不同的组织形式，涉及的税目和税率都大不相同，多了解一下财税知识有助于企业更好地经营。

答应我，一定要做一个懂财税的老板哦、

【第9篇】一万扣多少个人所得税

自然人代开能够行之有效的降低企业综合税负率以及解决个人需要开具发票的实际问。

随着大环境的变化，个人与企业之间的业务往来越来越普遍，尤其部分自由职业者在承接企业业务时，常常面临企业需要发票入账抵扣等问题，这种情况可以通过总部经济招商模式，通过自然人代开税收优惠政策代开相关票据。

自然人代开在近几年来较为受到欢迎，当企业和个人发生业务，由于个人名下无税务登记，个人提供发票时，可以通过税务单位代开发票。目前如果通过税收优惠园区代开，个税按照个人经营所得核定征收，核定其税率为0.5％。且减免增值税，代开百万税款低至0.5万。

海南目前通过税收园区代开无需到场，无需身份证原件到场，仅需提供相应资料即可，通过税收园区代开，个税按照经营所得税缴纳，次年无需汇算清缴二次缴纳税费，对于个人和公司不仅税率低，而且方便快捷。

例：张某与某公司签订合同，总计款项200万，张某通过税收园区代开相应发票。

所需税费:

增值税：（减免）

个人经营所得税：200*0.5％=1万

自然人代开优势：

1、按照经营所得税缴纳个税0.5％（一票完税，无需汇算清缴二次缴纳税费）

2、方便、快捷，当天开具当天出票

自然人代开税收政策是个人需要发票有效方式之一，仅需提供相应资料即可开具。节税千万条，安全第一条。需业务真实，三流一致。（财税小咖）

【第10篇】个人所得税十万

现如今很多的企业都会选择自然人代开，因为自然人代开的方式也比较火，优惠政策相对来说也比较多，比如用核定征收政策后，自然人代开税率更低，当然税率低了，有很多的纳税人也就会有顾虑，第一是担心代开是否合法，第二是担心是否虚开。

根据国家法律规定，不需要办理税务登记有个人、单位临时取得的收入，如果需要开具相关发票的，税务机关部门可以进行代开发票，自然人有去税务局开具发票的权利。

需要注意的是，不管是开什么品目的发票，必须要有真实的业务存在，当然，自然人代开的个人经营所得只能开普票，是开不了专票的，2023年3月下旬，官方发布小规模免增值税政策，由以往的季度普票45万以内更改为只要是小规模均可享受免增值税，然后小规模的税由以往的1%恢复至3%,自然代开也均是免增值税，再加上免税政策的加特，自然人代开就只需要缴纳个人的经营所得税即可，加上做的核定征收，综合税负税率低至1%以内。

自然人代开是有一定的好处的，第一：自然人代开不用参加年底清算汇缴，更不影响企业工资薪金的缴税情况；第二：不管是查账征收还是核定征收，个人所得税都是由纳税人资金进行申报的，公司在支付款项的时候，就不需要代扣缴纳个人所得税了。

选择自行去税务局代开还是园区代开，有何区别？

自己去税务局代开，按照20%-40%缴纳个人劳动报酬税费，税率相对比较高，且需要带上业务合同，本人资料等规定的资料。

税务园区代开，按照核定征收后个税最为0.5%，缴纳所开票金额的税费，税率较低，只要业务真实，全程不需要本人到场，时间上也比较灵活，最快当天完成。

目前自然人代开的税率，地区以及开出的行业：

重庆：行业不限（包括钢材，废纸，再生资源等行业）

个税核定为1.5%，单张票10万以内，其他无上限。

山东区域：专业设计、普通贸易、其他现代服务等；

个税核定0.5%-0.7%，单张票100万以内；

每人每年可开2000万以内。

这样一对比，下来就知道哪种代开的方式税费缴纳更低了。

每隔段时间分享财务知识，带领大家了解最新动态，更多税筹、招商服务，可以点赞+留言+关注

【第11篇】500万个人所得税

个体户一年不到500万的营业额需要缴税吗？相信很多人都听过免税政策，就好像觉得不需要再缴税，但事实的结果是个体户是需要缴税的，但是具体细分，又有两种，一种是开票量小于120万，一种是开票量大于120万，小于500万。

首先，我们需要知道，个体户不管你做多少，最后一定会有缴税的，为什么？

第一，你首先要知道个体户都需要交什么税，它有三种税，第一种是增值税，第二种是附加税，第三种是个人经营所得税，也就是我们俗称的个税，这三种税是个体户正常情况下需要缴纳的税。

与个体户有关的不仅仅是个人所得税。如果之前没有申请过核定征收，那就会默认为是查账征收。

这个情况的话，由于个体户不太能取得成本费用发票，最高需要按照35%的税率来征收。那么需要缴纳个税:500万*35%=175万

如果申请过核定征收，一般是按照经营所得的2%来进行核定的。

那么需要缴纳个税:500万*2%=10万

所以以个体户的名义创业，建议申请核定征收，如果未申请核定征收，那么建议在经营的过程中就一定要记得取得相应的成本费用发票。

增值税是与增值税专票划等号，但是个体户自身是不能开专票，如果说个体户需要开专票，需要在税务厅代开增值税专票，同时，需要缴纳增值税、附加税以及个税。

个税是只要你开票给对方公司，那么你就一定要缴税，按照5-35%比例缴纳个税。

国家为了扶持中小规模企业，出台了很多税收优惠政策：

一，小规模纳税人不开增值税专票不需要缴纳增值税

二，小规模纳税人季度开票30万，年度开票120万，免增值税和增值税

三，小规模纳税人企业可以在有税收优惠政策的园区内，申请核定征收个税，个人独资企业核定个税在0.6-1%，个体工商户核定个税在0.3-0.45%。

这就是税收优惠政策的魅力，当然，并不是所有地方都可以办理税收优惠政策的小规模企业，只有部分地区才有，园区内除了可以办理个体户的税收优惠政策，还有个人独资企业的税收优惠政策，一般纳税人企业的税收优惠政策，具体情况可以了解最新的税收优惠政策。

【第12篇】5万交多少个人所得税

年轻人每月领取的工资和老年人退休领取的养老金是两种不同性质的收入，没有办法相提并论，也没有比较的价值。现在很多年轻人处处拿自己的工资和老年人的养老金相比，其实是一种对自己不自信，对现实压力产生的一种焦虑情绪，需要好好调整自己的心理状态。

按照个人所得税法的规定，缴纳个人所得税大概有九种情形，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。从这些所得中唯一不包括的就是养老金所得。

同时个人所得税法对于不缴纳个人所得税的情形也有明确的规定，即按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费等。从这些规定中可以看出，退休人员每月领取的养老金，即使是每月超过5000元以上的也不会缴纳个人所得税。

与退休人员不一样的是，年轻人作为在职职工，每月领取的是工资性的收入，凡是工资性的收入，不管是按月领取的，还是按年度领取的，按照计件或是工时领取的，或是临时性的工作领取的收入，只要全年累计超过6万元以上的，或是平均每月达到5000元以上的，都是属于纳税所得额。

年轻人虽然规定每月工资达到5000元就要纳税，但在实际操作中，一般月薪5000元的人，或是年收入6万元的人，其实也是不用缴纳个人所得税的。按照个人所得税法的规定，每年还要扣除6万元，每月5000元的人，扣除5000元以后，纳税所得额为0，达不到缴纳个人所得税的最低要求。

超过每月5000元以上或是每年6万元以上的部分，按照规定是要缴纳个人所得税的，但还要扣除专项费用和专项附加费用。在职职工的专项费用主要包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，三岁以下孩子的照护费等。对于专项附加费用的扣除需要按照国务院的相关规定或是所在省人民政府的规定执行。

按照一般人的测算，实际上对于一个年薪10万的人，在专项扣除和专项附加扣除以后，基本上不缴纳个人所得税的，但对于那些没有专项扣除，或是自己在进行个人所得税年度社保清算时，没有进行专项附加扣除的人，是要缴纳个人所得税的。

养老金之所以不缴纳个人所得税，这是由养老金的性质决定的，养老金的性质是属于养老费用，养老金是在退休休养以后，按照个人缴纳养老保险的贡献，为国家工作的年限等，发给退休人员维持养老生活的基本费用。虽然部分老人退休后，养老金会高于5000元以上，有的甚至会超过万元以上，但其性质不属于工资所得，也不属于劳务所得，是一种福利性质的待遇。

综上所述，按照个人所得税法的规定，年轻人工作时，每月工资超过5000元以上的要缴纳个人所得税，退休老人每月养老金超过5000元以上的，是不缴纳个人所得税，之所以会有这样的规定，这是由于退休人员的养老金不属于工资所得，而是一种养老待遇。

【第13篇】2万交多少个人所得税

个体工商户要交的核心税种是:增值税和个人所得税。

一、增值税

1.增值税分为小规模纳税人和一般纳税人

（1）小规模纳税人。只要是年营业额在500万以内的，基本上是属于小规模纳税人。在疫情期间，国家对小规模纳税人有优惠政策，比如，只有增值税普通发票的业务，免征增值税。

（2）一般纳税人。只要是年营业额超过500万的，就属于一般纳税人。一般纳税人有6%、9%、13%等税率，具体适用哪种税率，主要是看你的主营行业。比如做工程的，对应的税率就是9%;卖货物的，对应的税率就是13%;软件开发或做服务的，对应的税率就是6%，等等情况。

（3）一般纳税人税额计算方法，就是用销项减进项得出差额，再用这个差额乘以对应的税率来进行征税。增值额越高，那么交税就越高。

二、个人所得税

1.个体工商户的个人所得税也有两种:

（1）工资薪金个人所得税：

工资薪金个人所得税，它是针对公司的员工来代交，由员工来承担的。如果公司给员工发的工资超过5000元，针对超出起征点的这部分工资，就要适用3%到45%的七级累计税率进行缴纳。一般情况下，月薪在1万元左右的，扣除免征额，扣除个人承担的社保，扣除7个专项附加扣除之后，基本上不用怎么交个人所得税了。不管员工是否要交个税，公司都应做好个税申报，尽到代扣代缴义务。

（2）生产经营个人所得税：

生产经营个人所得税，它是针对老板来交的。具体征收方式，一种是核定征收，一种是查账征收。

a. 核定征收:如果没有专业的会计，没有建账建制，那么税务局就会给一个惩罚条款。也就说，如果你算不出利润和成本，可以算出来收入。那么税务局就按照你收入的百分比来征税。比如说按收入额的2%来征税。如果一年有500万的营业额，就是交10万元的个人所得税。这个就是核定征收。

b.查账征收。如果你有自己的会计，有建账建制，并且能够准确地核算出收入、成本、费用和利润。比如说年收入是1000万，成本是700万，费用大概是160万，那么利润就是140万，那么这部分的利润就在5%到35%之间来选择对应的税率。140万对应的税率是35%，那么就要交49万的个人所得税。这个就是查账征收。

【第14篇】一万块个人所得税多少

董明珠再次提出提出个税起征点到1万元，是否可行？阻止个税起征点提高的因素有哪些？

董明珠提出个税起征点到1万元

2023年2月20日央视财经《对话》栏目中，董明珠表示，今年将在“两会”上提出“提高工薪阶层的税收起征点”，国家的税收应该富人多交税，建议把富人征税税率提高到50%-55%。董明珠认为，如果把工薪阶层的税收起征点提高到一万元的话，按照一年十二万元去算，大概能增加近七八千元的收入，可以增加消费力。这不是董明珠第一次建议提高个税起征点。2023年以来，连续6年的“两会”上，董明珠都会提出了类似的建议。只是，其每一年建议的内容都会更加细化一些。2023年“两会”，董明珠根据近年来居民收入和消费支出增长情况，提出调高个人工资、薪金所得起征点至5000元，并建立动态调整机制。

董明珠认为，提高个税起征点可切实提高居民实际收入水平，让群众有钱消费更是促进消费、驱动经济“内循环”的动力。

什么是起征点，个税起征点的变化？

2023年《个人所得税法》进行了修改，个税的起征点从3500元提高到5000元，起征点变更从2023年10月1日开始执行。工资薪金收入，按照5000元每月作为累计减除费用额，逐月递增。工资薪金的累计预扣预缴应税所得额，是当年的累计收入（总）－1累计免税收入－2累计减除费用－3累计专项扣除－4累计专项附加扣除－5累计依法确定的其他扣除。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按月预扣预缴，居民可以在次年的3月1日到6月30日，向当地的税务机关申请办理汇算清缴，税款多退少补。

除了每月5000元的扣除，子女教育大病医疗、继续教育、房租支出、贷款利息支出和赡养老人支出，可以进行专项附加扣除。劳务费、稿酬、特许权这三项收入所得，以收入额减去20%的费用后的余额作为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。

提高个税起征点要考虑哪些因素？

调整个税起征点是系统工作，什么因素阻止个税起征点的提高，我们认为至少四个方面：

个人所得税的定位？

理论界政府当局对个人所得税的定位，个税应该起哪些作用具体说，个人所得税除了增加财政收入，还要不要在调节收入差距、公平效率上起全面而综合的作用，还是可以接受单纯变成薅富人羊毛就可以？调节贫富差距，让占用社会资源的人多缴税，占用少的人少缴税，单一简单的定位能不能行得通？

财政收入的承受力？

个税是财政收入的重要组成部分，财政的承受力是调整的现实因素。

起征点的基础是什么？

大家普遍认为个税起征点的基础是个人的社会生活成本？居民的收入水平是个税税制制定的基础。个税起征点的高低取决于生活成本的测算，税率制度改革的目的是调节公平。个税的起征点是跟国民收入水平有关系的。只有人均收入提高了，个税起征点才会变高。

提高的操作流程？

个税起征点的调整涉及税制改革，有其复杂性。立法流程比较繁琐，起征点定到多少要测算，提交，审批，过程比较复杂。如何形成多数人认可，然后通过法律，形成实施方案。个税改革涉及税制要素的匹配和组合问题。比如分类问题、综合问题、税率问题和级次问题等，怎样组合，如何确定目标?

个税改革涉及人才竞争，决定国与国的博弈，简化税制是趋势，降低税率是趋势， 大家共同努力，1万起征点还是有希望的。

【第15篇】1万交多少个人所得税

2023年已经过去了四分之三，我开始期盼3个月后的年终奖了！[爱慕]

小伙伴们应该都已经发现了，今年申报汇算2023年个人所得税的时候，年终奖出现了2种缴纳方式，两种方式下，我们需要承担的总的个人所得税往往区别很大。

一种是并入全年工资，一并计算个人所得税税额；

一种是不并入全年工资，单独计算个人所得税税额。

接下来，我以具体的数字案例来手把手带你揭秘个人所得税的计算过程。首先我把计算过程中需要用到的2张税率表放出来，如下：

第1个案例，全年工资10万元（交完五险一金后的金额，下同），年终奖2万元。

年终奖并入工资：全年应纳税所得额=工资10万+年终奖2万-基本扣除费用6万=6万；利用表1计算个人所得税=6万×10%-2520元=5950元，到手收入=工资10万+年终奖2万-个人所得税5950元=114,050元。

年终奖单独计算：①工资部分：全年应纳税所得额=工资10万-基本扣除费用6万=4万；利用表1计算该部分个人所得税=4万×10%-2520元=1480元；②年终奖部分：在表2中找年终奖的税率，2万÷12个月=1666元，对应3%，该部分个人所得税=2万×3%=600元；③到手收入=工资10万+年终奖2万-个人所得税1480元-个人所得税600元=117,920元。

比上一种方式多拿3,870元。

第2个案例，全年工资5万元，年终奖2万元。

年终奖并入工资：全年应纳税所得额=工资5万+年终奖2万-基本扣除费用6万=3万；利用表1计算个人所得税=3万×3%=900元，到手收入=工资5万+年终奖2万-个人所得税900元=69,100元。

年终奖单独计算：①工资部分：全年应纳税所得额=工资5万-基本扣除费用6万=-1万，应纳税所得额不能为负数，所以应纳税所得额为0，该部分不交税；②年终奖部分：在表2中找年终奖的税率，2万÷12个月=1666元，对应3%，该部分个人所得税=2万×3%=600元；③到手收入=工资10万+年终奖2万-个人所得税0元-个人所得税600元=69,400元。

比上一种方式多拿300元。

第3个案例，全年工资5万元，年终奖12万元。

年终奖并入工资：全年应纳税所得额=工资5万+年终奖12万-基本扣除费用6万=11万；利用表1计算个人所得税=11万×10%-2520元=8,480元，到手收入=工资5万+年终奖12万-个人所得税8,480元=161,520元。

年终奖单独计算：①工资部分：全年应纳税所得额=工资5万-基本扣除费用6万=-1万，应纳税所得额不能为负数，所以应纳税所得额为0，该部分不交税；②年终奖部分：在表2中找年终奖的税率，12万÷12个月=10,000元，对应10%的税率及210元的速算扣除数，该部分个人所得税=12万×10%-210元=11,790元；③到手收入=工资5万+年终奖12万-个人所得税0元-个人所得税11,790元=158,210元。

比上一种方式少拿3310元。

小伙伴们应该已经知道该怎么计算了吧，总结一下：

年终奖并入工资：

第一步：计算全年应纳税所得额=工资+年终奖-基本扣除费用6万；

第二步：在表1中找到税率和速算扣除数，个人所得税=全年应纳税所得额×税率-速算扣除数；

第三步：计算到手收入=工资+年终奖-个人所得税。

年终奖单独计算：

①工资部分

第一步：计算全年应纳税所得额=工资-基本扣除费用（应纳税所得额不能为负数，最小为0）；

第二步：在表1中找到税率和速算扣除数，个人所得税=全年应纳税所得额×税率-速算扣除数。

②年终奖部分

第一步：先把年终奖除以12个月，在表2中找对应的税率和速算扣除数；

第二步：计算个人所得税=年终奖×税率-速算扣除数（切记这个地方的年终奖是全年总的年终奖，千万不能这样计算：个人所得税=（年终奖÷12个月×适用税率-速算扣除数）×12个月）。

③计算到手收入=工资+年终奖-工资部分个人所得税-年终奖部分个人所得税。

对于大多数小伙伴来说，单独计算年终奖交的个税也少一些，到手收入相应的多一些。

按照原有的税法，单独计算年终奖个人所得税的政策在2023年12月31日到期，不过现在国家又给我们延长了2年，到了2023年12月31日，也算是国家给我们这些普通工薪阶层的一个大礼包吧！

【第16篇】个人所得税在3.1开始退税，有的能退上万元，分享详细的预约方法

3月1日的时候我们可能会收到一笔钱，你知道吗？

大家好，欢迎来到科技熊，今天给大家分享的是在我们3月1日的时候如何进行退税，如何退税呢？

可以说是非常实用，比如说我们平常在外地工作的时候，工作了一年2023年的时候，税务可以进行综合所得税进行汇算，这样的话多交的税就可以直接退了，可以说非常实用，有的人可能退了几千甚至上万的都有，下面呢我给大家分享一个详细的预约步骤。

1、打开个人所得税应用实名认证

下面一起来看一下个人所得税在3月1号如何进行退税呢？我们一起来操作一下，在这里的话，我们需要下载一个个人所得税。个人所得税这个应用可以通过应用市场直接搜索就可以了。

下载完成以后我们点击打开，有一个非常重要的一个步骤啊，就是需要我们去个人中心进行登录，当然还需要实名进行认证一下。当我们认证完成以后呢，呃，可以看一下。这样的话就会进入到这个界面，大家会看到有一个2022综合所得年度汇算这个选项，我们需要点击一下。

2、进入综合年度汇算预约退税

点击进入。进入以后呢，大家会看到上边会有一个政策，如何办理年度汇算，是自2月16日起的，就可以直接预约，3月1号到3月20日中间任意一天办理年度汇算了，汇算以后呢，我们就可以直接进行退税了，在3月21号到6月30日期间呢，无需预约，建议可以按照通知的办理，具体操作步骤，它会有一个具体操作步骤，我们点击的话就可以直接进行预约了。然后我们点击这个预约选项，点击然后的话，上方会跳转到2022综合所得年度汇算的申报预约。

我们点击开始预约。在3月1号就可以直接退税，因为我选择3月1号，然后点击提交预约，大家可以看一下，这样的话你就预约成功了，然后的话，3月1号的话就可以进行综合年度汇算，就可以直接退税了。

3、申报专项扣除

然后点击返回，但在退税的情况下呢，我们还可以申报一些扣除项都可以免税的，比如说往上滑动，大家会看到有一个专项附加扣除填报这个选项，我们点击点，比如说有子女教育，或者继续教育，大病医疗，住房贷款利息，住房公积金，住房租金，赡养老人以及三岁以下幼儿的一个账户啊，都可以进行免税。比如说我们可以自己填报一下，这样的话他会给你退很多的税。

当然有一点非常重要，大家一定要把这个专项附加扣除，要填报一下，填报以后呢，给您退的税会很多，然后我们点击一下返回。

我们就准备点击综合所得年度汇算进行退税就可以了。好了，本期技巧就给大家分享到这里，大家可以点击右上角强烈推荐，把这个使用的技巧分享给更多的朋友，我们下期再给大家分享。好了，朋友们今天给大家分享了，像我们2023年3月1号如何进行退税，可以说非常实用，大家可以按照以上方式去预约，时间以后直接退税就可以了，大家可以点击右上角推荐，我们下期再给大家分享，拜拜。