18个人所得税（16篇）

【第1篇】18个人所得税

关于税收的问题，以前我基本上不会去关注，总觉得以我目前的收入，离税收太远太远，根本不用去考虑。

可是事实真的是这样吗？普通人就不必关注税收吗？

要想成为有钱人，我们就必须关注税收。

01 关于税收的历史

在很早的美国和英国，人们是不需要交税的，只有在国家遇到战争的时候，政府才会临时征税。

1874年，英国规定国民必须纳税。

1913年，美国也通过立法，规定国民必须纳税。

初期，纳税只针对富人，为了获得大众的投票，他们让人民相信，税收就像是大英雄罗宾汉做的一样，是一种劫富济贫的方式。

我国最早的税收起源于夏朝，税收的方式和政策一直在随着社会的发展而变化。

目前，我国的税种可分为五大类十八个，我们比较熟知的是增值税、企业所得税、个人所得税、车辆购置税、车船使用税，除此之外还有消费税、关税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、印花税等。

02 税收最终还是落到中产阶级身上

政府掌握的税收一部分以工资和退休金的形式，发放给雇员，另一部分则是通过政府采购的方式，付给了富人，成为了富人的收入。

随着支出不断增加，税收也必须随之增加，此时征税的范围从富人扩大到中产阶级。

虽然征税的比例会有所不同，可是掌握财务知识的富人们，却通过开公司的办法，避开了很大一部分，而中产阶级除了老老实实交税外，毫无办法。

比如，富人通过公司，可以用税前收入支付开支，因此他们只需要为剩下的钱交税。但是穷人和中产阶级越是努力工作，在工资提高的同时，需要交的税也会随着增加。

03 如何通过提高财商，不断积累自己的资产？

作者认为，财商包括会计、投资、了解市场和法律4个方面的专业知识，拥有财商，我们将更容易实现财富自由。

财商当然不仅仅是专业知识，实践的技巧也是它很重要的部分。

作者通过自己的经历告诉我们，作为一个一穷二白的年轻人，努力工作是第一步，对于大多数人来说，我们必须通过辛勤工作获得自己的原始积累。

关键在于这笔收入的使用。

我们接受的讯息总是告诉我们，应该趁着年轻及时行乐，因此很多人不仅花光了自己的工资，甚至还会通过信用卡、借贷等方式提前花掉未来的钱。

这样的生活方式，只会令人们陷入恐惧之中，不敢轻易换工作，甚至不敢要求老板加薪。

正确的做法是，我们应该戒掉那些不必要的奢侈品，用积攒的钱不断购买资产，让资产为我们带来更多的收入。当资产为我们带来的收入足够多的时候，我们不仅可以买到曾经不能买的奢侈品，甚至能够提前退休。

在这个过程中，我们必须不断学习财务知识，才能确保自己购买的是资产而不是债务。

显然，这是一个很难的过程，不过值得一试。

【第2篇】个人独资企业个人所得税计算

导读：个人独资企业的税怎么计算？个人独资企业的相关税务处理是很多刚接触财务的初学者们比较困惑的问题。为了能让更多的人掌握这一层面的会计核算方法，会计学堂小编将在接下来的文章中为各位做出详细的分析和介绍。

个人独资企业的税怎么计算?

答：独资企业,即个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业.

个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税,而交个人所得税,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率.

应纳税所得额=当月(期)销售收入*所得率=a(当期销售)*5%=b元

应纳税额=应纳税所得额b*适用税率-速算扣除数(可参照个人所得税缴纳标准)

个人独资企业,怎么合理合法的享受核定征收?

答：每一个财务都应该清楚,公司运营做账,每一种业务每一种票的类型占比是多少,不可能说企业一年500万的利润全通过个人独资企业利润转移,这样主体公司账目是做平了,但是不合理也不合法.我们应该通过正常的业务来往,工商许可的税务红线来做这个税收筹划.企业的占比一定要合理,业务一定要真实可信.三流合一,能提供证据链是最好的.

在小编所在的税收洼地是可以享受核定征收的,核定开票额的10%来作为企业的利润这样企业500万的开票,在实际缺少进项发票的条件下,核定企业的利润为50万,在按照五级累进制5%-35%计算,算下来企业的实际纳税额就为开票额的0.5%-3.1%(服务类的小规模企业)当然这种形式的企业不能和主体公司发生太多的服务类的业务来往,享受部分的核定还是可以的.具体就看您自身公司的情况.个人独资企业增值税部分还可以享受税收的奖励政策,3%的增值税享受奖励以后实际纳税为开票额的2.25%附加税为0.36%所以个人独资企业的综合税率为开票额的5.71%

办理分公司或者新公司,业务分流的形式享受这块的税收奖励政策.这样企业就能稳定的发展,非常稳定的享受政策的扶持,增值税部分享受地方留存50%-70%的奖励,企业所得税部分也是享受地方留存的50%-70%的奖励,增值税地方留存总税收50%,企业所得税地方留存总税40%.算下来企业缴纳增值税100万就可以得到25万-35万的奖励,企业所得税100万的缴纳可以享受20万-28万的奖励.对于企业来讲是非常好的政策.

【第3篇】顾问费个人所得税税率

2023年10月1日起个税起征点升为5000。那么个人所得税税率是怎样呢？个人所得税计算方法又是什么？最新个人所得税相比较之前的，又有哪些方面做了修改呢？

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税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表

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注：

1、本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额；

2、非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。

个人所得税税率表二：经营所得适用

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注：

本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

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一、个人所得税计算公式

工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

2023年10月1日以后个税起征点是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000

二、个人所得税征收范围：

工资薪金所得；个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税其他所得。

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个人所得税改革最新消息

2023年10月1日起，个税起征点确定为每月5000元。新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

减税向中低收入倾斜。新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

多项支出可抵税。今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。

【第4篇】个人所得税缴税查询

之前因为税务原因只能查询2023年1月之前的个税记录，这时候很多朋友都过来询问个人所得税为什么在网上无法查询？这样查询不到个税记录在办理落户提供资料的时候带给大家非常多的不便。

但是在2023年11月1日起，2023年及以后年度的个税申报记录可在线查询！很多人要问怎么查询？不要着急，下面陆老师为你娓娓道来。

2023年11月1日起

个税申报记录可以在线查询啦！

2023年11月1日起，个人所得税申报记录查询功能在自然人税收管理系统网页版（以下简称“自然人办税服务平台”）正式上线，自然人纳税人可便捷地查询本人2023年及以后年度的个人所得税申报缴税记录。

查询渠道

登录“上海市电子税务局”http://etax.shanghai.chinatax.gov.cn/。

登录成功后，可在常用服务—个税信息查询中，查询自己的个税情况。

目前暂时开放个税查询功能，但是还没有开放下载打印功能哦，申请居转户积分以及落户打印2019个税记录的时候，还是要提供公司报税系统个人扣缴明细截图并且加盖公章。

【第5篇】12万个人所得税计算

概述

它是企业所得税的计税依据。企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

内容

一、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

二、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

三、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除

四、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。

五、在计算应纳税所得额时，企业发生的已足额提取折旧的固定资产的改建支出、租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出和其他应当作为长期待摊费用的支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

六、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

七、企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。

八、企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。

九、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

十、非居民企业取得股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法（2023年修订）》（中华人民共和国主席令第23号）

《中华人民共和国企业所得税法实施条例（2023年修订）》（国务院令第714号）

总结

企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

案例/解析

a企业2023年财务会计认定的收入总额为1250万，其中：国家财政补贴10万元，国债利息收入20万元。期间费用和成本支出及其他支出合计800万元，a企业以前年度亏损20万元，已经过税务机关认可。适用税率为25%。

通过以上公式可计算出：

a企业2023年应纳税所得额=1250-10-20-800-20=400万元

应纳税额=400*25%=100万元

国债利息收入20万元应计入应纳税所得额的减去项

素材来源：上海国家会计学院远程教育网、中税答疑新媒体知识库。内容仅供读者学习、交流之目的。如有不妥，请联系删除。

【第6篇】个人所得税的税收优惠

个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。

一、 扣缴义务人、纳税义务人与征税范围

1.扣缴义务人，简单地说，个人所得税扣缴义务人就是向个人支付现金、实物、有价证券的单位及个人。一般最常见的就是工资薪金收入了，这里的扣缴义务人就是支付工资薪金的单位及个人。2.个人所得税的纳税义务人，包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人。

(一) 居民纳税义务人

居民纳税义务人，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内居住满一百八十三天的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

(二) 非居民纳税义务人

非居民纳税义务人，是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住累计不满一百八十三天的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

表1 境外人士获取中国境内所得是否征收个人所得税一览表

(三)纳税范围

表2 个人所得税征税范围

（注：居民个人取得第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。）

二、征税方法与应纳税所得额的确定

（一）征税方法

表3 征税方法一览表

（二）应纳税额所得额的确定

居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

2．非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。

3. 劳务报酬所得、稿酬所得及特许权使用费所得减除20%后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算，即减除20%的基础上减按70%。

4. 经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

5. 财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

6. 财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

7.利息、股息和红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

表4 应纳税额所得额的确定

三、专项附加扣除

表5 专项附加扣除项目一览表

注：子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

四、 个人所得税税率

(一) 综合所得适用税率

即居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得适用税率。

表6 综合所得个人所得税税率表

（注1： 非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。）

(二) 经营所得适用税率

表7 经营所得个人所得税税率表

(三) 其他所得适用税率

利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得适用20%的比例税率。

（注：财产租赁所得中，个人出租房屋取得的所得减按10%的税率征税）

介绍完了个人所得税的基本内容，除了知道自己需要怎么交税，交多少税，个人所得税的优惠政策包括免税和减税两大类别，大家也得了解一下！

一、综合性的免税规定

（下面减免税中用变色字体标识的部分与大家日常的关联性较大，在个税申缴过程中需要知晓）

(一)免纳个人所得税的范围：

(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

(2)国债和国家发行的金融债券利息；

(3)独生子女费；

(4) 执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；

(5)托儿补助费；

(6)按规定报销的差旅费津贴、误餐补助；

(7)从福利费或工会经费中支付的临时性生活困难补助；

(8)民政部门支付的救济性补助；

(9)按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

(10)保险赔款、抚恤金；

(11)军人的转业费、复员费；

(12)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

(13)按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金；

(14)残疾、孤老人员和烈属个人直接从事生产经营所得；

(15)对国有企业职工，因企业依照《中华人民共和国企业破产法(试行)》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入；

(16)经国务院财政部门批准免税的所得。（注：下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入工资、薪金收入计征个人所得税：

①从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；

②从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、津贴；

③单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。

(二)个人所得税的减免优惠：税法规定有下列情形之一的，经批准，可以减征个人所得税：(1)纳税人因严重自然灾害造成重大损失的，报主管税务机关批准可在一定期限和幅度内减征个人所得税。(2)其他经国务院财政部门批准减税的；

(3)残疾、孤寡人员和烈属的所得。

二、单项免税规定

1、对个人购买社会福利有奖募捐奖、体育彩票和中国福利赈灾彩票，凡一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税；对一次中奖收入超过1万元的，应按税法规定全额征收个人所得税。2、奖励见义勇为者的奖金或奖品，经主管税务机关核准，免予征收个人所得税。3、个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税。4、股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。5、个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。6、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。7、个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。

以上财务部分两期介绍了个人所得税法律法规及相关优惠政策，希望能对大家个税知识的普及与强化起到帮助作用。

另外大家还需要注意的是：伴随着税收征管力度的逐年加大，尤其是依托于强大信息技术研发的金税三期系统全面上线后，为税务机关建立了庞大的数据网络，个人所得税作为地方主要税源之一，将会成为未来加强征收管理及稽查的重点。

在大数据管理思维下，税务机关能够更精准地甄别出高风险地带，从而有的放矢地开展后续检查工作。

因此，作为人力资源行业的我们，无论在业务经营层面还是在内部管理层面，无论对于企业亦或个人，都必须重视且重新评估金税三期系统的具体影响，必须充分认识到涉税业务合规性的管理要求，必须合理有效地控制税收风险，采取切实有效的行动应对政府监管部门管理上的变化，持续改进并优化内部业务流程及内部控制程序，最大限度地规避涉税风险。

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【第7篇】个人所得税预扣率表一

很多朋友反映，搞不清楚个人所得税的税率和预扣率，不知道什么时候该用什么率。的确新个税较之前是繁琐复杂了好多，我把相关内容总结为一张明细表，遇到问题可以按图索骥。

有关个税的税率和预扣率，可以从以下12个要点来学习理解：

1、个人所得税有税率和预扣率两种计算比率。

2、个人所得税税率有综合所得税率、经营所得税率、按月换算后的综合所得税率、以及20%比例税率四种。如下图

3、个人所得税预扣率有预扣率表一和预扣率表二、以及20%的预扣率。如下图:

4、适用20%税率和适用20%预扣率、是完全不同的税目。

5、只有居民个人的综合所得才会使用预扣率，年终统一适用综合所得税率，多退少补。

6、预扣率表一和综合所得税率表的数字是一样的，它适用居民工资薪金的预扣预缴。预扣率表二和旧个人所得税法下的劳务报酬税率的数字是一样的，它适用居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用。20%的预扣率适用居民个人的稿酬所得和特许权使用费所得。

7、保险营销员、证券经纪人佣金收入比较特殊，它虽然属于劳务报酬，但在预扣的时候适用的是工资薪金的预扣率表一。

8、按月换算后的综合所得税率，主要适用非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。非居民个人这些所得不存在预扣预缴的问题。

9、单独计算的全年一次性资金，按月和按季领取、非特殊原因一次性领取的企业年金和职业年金，单位低价向职工售房同样适用按月换算后的综合所得税率。

10、解除劳动关系取得一次性补偿收入超过当地上年职工平均工资3倍数额的部分；提前退休取得一次性补贴收入适用综合所得税率。

11、个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得的经营所得，适用经营所得税率。

12、 利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。这几项所得统一适用20%的税率。不区分居民个人和非居民个人，不需要预扣税款，由扣缴义务人直接扣缴税款。

上述明细表和十二条要点，您清楚了吗？

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【第8篇】怎么计算个人所得税个人所得税税率计算表

所谓个人所得税：是指对个人收入征收的一种税。我们中国有14亿人，严格意义上来说，每个人都是纳税人。但实际并不是每一个人都会要缴税。

因为，有一系统的税收政策，会让我们不要缴税，或少缴税。国家的目的是通过这一税收政策，来调节高收入人群的收入，并不是想让每一个人都来缴税。因为个人所得税在我国全部税收总额中占比不是很大，如2023年全国各种税的税收收入总额为15万亿左右，而个人所得税收入是1.16亿，比重不到8%。

但是，个人所得税却是涉及面最广的一种税。因为，我们大部分人为了生存，都需要通过劳动来获取收入，有了收入就会产生个人所得税纳税义务。哪怕是开公司的老板，从公司分配的利润，对于这位老板来说，是红利、股利所得，得缴纳20%的个人所得税。

对于大部分打工人来说，我们每月会有工资收入；兼职就业可能会产生劳务报酬收入；个人特长会写文章，可能会产生稿酬收入；个人有发明爱好，可能会产生特许权使用费收入；卖彩票中了1000个w，就会发生偶然所得收入等等。这些都需要我们缴纳个人所得税。

当然，我们取得的收入，并不是按收入总额缴纳个人所得税。因为我们还有日常生活开支，照顾家人开支，通过学习加强自己各方面能力的开支，生病了需要看病支出，老了后能拿养老金而需要缴纳社保，家里有婴儿需要婴生奶粉开支等等。

所以，政策又规定，我们取得的收入，可以减掉上述的支出后，如果还有剩余，则按规定的比率缴纳个人所得税，如果没有剩余了，则不需要缴纳个人所得税了。

那么，对于我们个人来说，每个月的收入要缴纳多少个人所得税呢？下面，我们就用具体数据来举例说明（以常规扣除项目为例），大家可以参考一下：

个人所得税税率表

1、如某个人每月工资10000元，社保公积金1000元，住房贷款1000元，赡养老人1000元，3岁以下婴儿照护费费每月1000元，年底年终奖10000元；

则：全年收入130000元，全年可以扣除的金额=（5000+1000+1000+1000+1000）*12=108000元；

全年应纳税所得额=130000-108000=22000元；

全年应缴纳个税=22000*3%=660元。

2、如某个人每月工资15000元，社保公积金1000元，住房贷款1000元，赡养老人1000元，3岁以下婴儿照护费费每月1000元，年底年终奖10000元；

则：全年收入190000元，全年可以扣除的金额=（5000+1000+1000+1000+1000）*12=108000元；

全年应纳税所得额=190000-108000=82000元；

全年应缴纳个税=82000*10%-2520=5680元。

3、如某个人每月工资25000元，社保公积金1000元，住房贷款1000元，赡养老人1000元，3岁以下婴儿照护费费每月1000元，年底年终奖10000元；

则：全年收入310000元，全年可以扣除的金额=（5000+1000+1000+1000+1000）*12=108000元；

全年应纳税所得额=310000-108000=202000元；

全年应缴纳个税=202000*20%-16920=23480元。

4、如某个人每月工资35000元，社保公积金1000元，住房贷款1000元，赡养老人1000元，3岁以下婴儿照护费费每月1000元，年底年终奖10000元；

则：全年收入430000元，全年可以扣除的金额=（5000+1000+1000+1000+1000）*12=108000元；

全年应纳税所得额=430000-108000=322000元；

全年应缴纳个税=322000*25%-31920=48580元。

大家可以参考一个上面的计算方法，结合自己的工资数据等，就可以知道自己一年有没有多缴个税啦。

【第9篇】车补交个人所得税

其实，感谢这位网友为我们大家提了一个醒，个人所得税是个人信息的重要组成部分，千万不要自己乱填。

乱填之后需要补税，这种情况是很少遇到的。按照2023年个人所得税制度改革的模式，我们采取的是年度综合收入计算个人所得税。每一个人一年之内享受的免税额度，达到了6万元（月均5000元），另外还有个人所得税专项附加扣除。

专项附加扣除，是为了突出因人而异的个人所得税缴纳，从子女教育、大病医疗、继续教育、房租支出、贷款利息支出、赡养老人支出等六个方面，提出的因人而异的个性化设计。比如我可以享受子女教育专项附加扣除1000元、房租支出1500元、赡养老人支出2000元，额外4500元的专项附加扣除。这样我的个税起征点就提升到了9500元每月。当然，如果收入达不到5000元，再高的专项附加扣除都没用。

实际上，今年实施个人所得税app申报个人所得税综合所得年度汇算清缴，是第1次的。95%的人不需要进行汇算清缴，一般来说包括三类人：

第一，纳税人需要补税但综合所得年收入不超过12万元的；

这实际上是国家的又一潜台词，月均收入1万元以下的人不需要补税的。

但是，如果跟题目中所说的这样，个人非常闲，非要汇算清缴还要补税，那么能怪谁呢？

国家的潜台词是你必须要合理纳税，如果通过偷税漏税方式导致你的应该缴纳的税款没有缴纳上，这一部分钱是不可能免掉的。比如说，个人每月工资收入1万元，但是单位没有给你缴纳个人所得税，这种情况是不允许的。当然责任是单位的，跟个人无关。

第二，纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；

这实际上是题目所说的情况，如果需要补交个人所得税的金额超过400元，可以无需汇算清缴。

但问题是，个人由于胡乱操作，已经汇算清缴了，应该怎么办？

第1种选择当然是个人可以不用去缴钱，等着税务机关找你。当然税务机关不会找你。

第2种选择是个人提交的是通过银行卡补交税款，一般是需要等税管员核实之后再扣费。这种情况下，一般税管员也会不予通过的。

如果税管员还没有审批，我们可以选择再次申报，申报的时候，出来税款就不要提交了。

如果税管员审批通过了，也进行扣税了，那么抓紧个人去跑税务，老实说明情况，申请退税吧。这样既增加了税管员的工作，也增加了自己的麻烦，真的好闲呢。

当然，本来就200多块钱，可能打个出租车去再返回，钱就差不多了。更何况还需要耗费自己半天时间去问一个不明白的事情，想想还是算了吧。为国家做点贡献也是应该的。

第三，纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。

如果预缴税款一致，折腾半天也没什么意义，不要浪费时间精力的好。虽然很多人只是手动戳几下，但是也浪费税管员的时间呀。

最后一种情况就是个人不申请年度汇算退税的。这种情况跟题目所说的差不多，个人放弃退税或者非要补缴税款，国家是不阻止的。

所以，汇算清缴是一件新生事务，未来随着大家收入的不断提升，越来越多的人会享受到退税优惠，我们退税的流程也会越来越方便。还请大家一定要仔细审核好，如实申报个人所得税，才是公民应尽的义务。

【第10篇】其他所得个人所得税

近期，国家五个部位联合发布了个人养老金的实施办法。个人养老金在缴纳的阶段，是从个人所得税中扣除的，具有减少个人所得税税务负担的左右，在投资收益上，是暂时不缴纳税收的，在领取的时候，是缴纳单独缴纳3%的税收，不与其他的个人所得合并计算税收。

大家知道，目前我国实行累计的个人所得税税率，共分为7个档次，详细如下：

2023年个人所得税起征点为5000元。

个税税率为：工资范围在1-5000元之间的，税率为0%；

在5000-8000元之间的，税率为3%；

在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%；

在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%；

工资范围在30000-40000元之间的，税率为25%；

工资范围在40000-60000元之间的，税率为30%；

工资范围在60000-85000元之间的，税率为35%；

工资范围在85000元以上的，税率为45%。

下面我们就一起来看看，假如张先生每年缴纳了12000元的个人养老金，那么他每年的个人所得税可以省多少呢？

第一种情况： 年应纳税收入在50万元，减掉6万元的免征额，也就是44万元的应税金额，在正常情况下，需要缴纳78080元的个税，假如每年缴纳了12000元的个人养老金，那需要缴纳75080 元的个税，意味着每年减少个税3000元。

第二种情况，年应纳税收入在40万元，减掉6万元的免征额，也就是34万元的应税金额，在正常情况下，需要缴纳53080元的个税，假如每年缴纳了12000元的个人养老金，那需要缴纳50080元的个税，意味着每年减少个税3000元。

第三种情况，年应纳税收入在35万元，减掉6万元的免征额，也就是29万元的应税金额，在正常情况下，需要缴纳41080元的个税，假如每年缴纳了12000元的个人养老金，那需要缴纳38680元的个税，意味着每年减少个税2400元。

第四种情况，年应纳税收入在30万元，减掉6万元的免征额，也就是24万元的应税金额，在正常情况下，需要缴纳31080元的个税，假如每年缴纳了12000元的个人养老金，那需要缴纳28680元的个税，意味着每年减少个税2400元。

第五种情况，年应纳税收入在25万元，减掉6万元的免征额，也就是19万元的应税金额，在正常情况下，需要缴纳21080元的个税，假如每年缴纳了12000元的个人养老金，那需要缴纳18680元的个税，意味着每年减少个税2400元。

第六种情况，年应纳税收入在20万元，减掉6万元的免征额，也就是14万元的应税金额，在正常情况下，需要缴纳11480元的个税，假如每年缴纳了12000元的个人养老金，那需要缴纳10280元的个税，意味着每年减少个税1200元。

第七种情况，年应纳税收入在15万元，减掉6万元的免征额，也就是9万元的应税金额，在正常情况下，需要缴纳6480元的个税，假如每年缴纳了12000元的个人养老金，那需要缴纳5280元的个税，意味着每年减少个税1200元。

第八种情况，年应纳税收入在10万元，减掉6万元的免征额，也就是4万元的应税金额，在正常情况下，需要缴纳1480元的个税，假如每年缴纳了12000元的个人养老金，那需要缴纳280元的个税，意味着每年减少个税1200元。

第九种情况，年收入在60万元与70万元，每年减少个税3600元。

第10种情况，年收入在80万元，90万元与100万元，每年减少个税4200元；

第11种情况，年收入在102万元以上，每年减少个税5400 元。

总结如下： 从年收入10万到102万，参加个人养老金年缴纳的12000元，每年可以减少1200元到5400元的个税，当然，收入越高的，个税减少幅度越大。

除了个税的减少，个人养老金资金的投资收益也暂不缴税，当然退休领取时会单独收取3%的个税。小伙伴看到个税的减少效应，心动了吗？

这是心情驿站210822的原创，计算下来好累，欢迎走过路过的友友们点个赞，加个关注，并在留言区见。自古高手在留言区。

【第11篇】5000扣多少个人所得税

万众瞩目的个人所得税草案，牵动无数人的目光。短短三天，已经有2万多条建议，远超同时征求意见的其他三个法律草案。

当然，在草案所有的修改条款中，关注度最高的莫过于减除费用的条款：

“应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出。“

每年6万元的扣除，平均每月5000元，这个减除费用是低还是高？到底应该扣多少比较合适呢？网上各种说法，有人说四千、有人说六七千、有人说七八千、还有人说一万元，众说纷纭，都多数都是凭感觉估摸出来的数字，难以让人信服。有人建议，应该通过大数据，建立模型来计算出合理的费用，但这个模型的建立和相关数据的采集，估计不是一时半会儿能解决，远水解不了近渴。

我认为最终扣除费用无论是多少？应该有一个合理的计算过程或判断依据。基于上述考虑，我采取了一个简单的计算思路，供大家参考。

现行费用扣除额

个人所得税法最近一次调整扣除费用是在2023年，调整后工资薪金月扣除3500元。其他三项未变，分别是劳务报酬最低扣除800元，稿酬最低扣除800元，特许权使用费最低扣除800元。

如果有一个人月收入是5900元，分别是工资3500元，劳务报酬800，稿酬800，特许权使用费800，按照现行的个人所得税政策是一分钱税都不用缴的。但如果按照草案规定，四项总共扣除5000元，则需要缴纳27元的个人所得税。月收入5900元应该算不得高收入人群，立法本意是要给中低收入减税，现在反而增税了。

可能有人会说，一个人很难同时有四项不同类型的收入。此言差矣，君不见，目前有多少人在拓展自己地能力边界，斜杠青年已是常态，收入多元化越来越普遍，同时有四项劳动收入只会多不会少。另外，不能因为一些纳税人没有享受同时享受四项扣除，现在就把这项扣除额缩减了。

基于上述考虑，从2023年开始，我国这四项所得的费用扣除额最低是5900元。目前，新的草案把四项所得合并为一项综合所得，费用扣除额至少应该平移过来，为5900元。 按照国家统计局颁布的2023年至2023年的居民消费价格指数，我们可以看到2023年的5900元，在2023年末相当于7034.4元。

用简易通货膨胀率来修正

在进行经济分析时，大家还经常会用到一个简易的通货膨胀率，也就是m2(国家广义货币供应量)增长率-gdp增长率，虽然不是很准确，但也具有一定的参考意义。

根据该表可以看出2023年的5900元，在2023年末相当于8161.5元。

总结

所以，即使我们只考虑两个因素，现行的费用扣除额和通货膨胀率，都可以得出结论，目前草案中月扣除费用5000元是低了。至少应该在七八千元，才是一个合理的数字。如果将上述计算数字折中，月费用扣除额可以选择7500元。这个数字已经很保守了，一点也不张扬，不超前。

至于减税，草案中已经有相应的措施，扩大低税率的范围和增加了专项附加扣除。减税的任务不通过提高减除费用也可以实现。

目前个人所得税草案正在征集意见中，如果你也有同样的感受，不妨在征求意见表中留下意见。

【第12篇】个人所得税特殊算法

马上就要过3月15日之前的预约期了，相信你已经迫不及待看今年能退多少钱了？

有一些朋友可能还很忐忑，会不会要补缴税啊？年终一次性奖金税不少呢！

别着急，看过这篇文章，您就可以自由选择了。

01 关系个人的所得税税率

目前，我国对个人所得税（personal income tax）采取的是超额累进税率计算办法，应交所得税=应税所得*适用税率-速算扣除数应税所得额。工资薪金所得应交的个人所得税的税率为执行3%至45%的七级超额累进税率。

通俗来讲，就是超出部分按比例计算缴税。

你，要掌握一张表，才能做好后面的数学题。

对于工薪的我们来说，表一最重要，综合所得的绝大部分收入。

工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得之外的，依照上表一按月换算后计算应纳税额。

这个表，可以换算为每月的额度表，也是年终奖一次性缴纳的税率表。

÷12得下表，速算扣除数略有不同

02 2023年的最新政策

2023年，原本年终奖要计入每月平摊开来计算缴税额度的

但考虑到这两年都不容易，就把这个政策推迟到2023年了

有什么好处呢？

如果平摊入月，那么你只能老老实实的超额累进计算了

但如果可以单独计算，不把超出额度推高，降低缴税比例。

说到这里，大家就可以自己算算看了！

03 使用app汇算

'个人所得税“app在填完基础信息、专项附加扣除，就可以开始2023年综合汇算了。

编辑搜图

按部就班填完选完，就来到关键地方了：工资薪金的选择了

如果您有年终奖，红框内会有“存在年终奖，请选择。。

点进去，会有两个选项

而年终一次性奖金，也适用之前税表，超过3万6才开始缴纳3%。

就要合理计算好额度了。

一般来说，每月工资有5000起征底数，有专项附加扣除，超出部分的3600，才会缴纳3%。

而年终一次性奖金，也适用之前税表，超过3万6才开始缴纳3%。

对于有些单位，没有奖金一说，但有一次性发放的一些收入，这就给了我们很大的调整空间。

您可以充分利用额度和单独计算这个选项。

2023年，您的收入明细已经敲定，就需要综合考虑是一次性汇算，还是“单独一笔”汇算了。

原则就是，尽量不要推到税率第三档，充分用足免税、专项附加扣除等额度。

想要进阶点的，可以看下面

04 进阶的算法-感兴趣的来看

月度扣税，不是单纯的“÷12”这么粗放的计算的

app里面的公式，实际上逐月累计预扣计算的

在新个税制度下，由以前每月单独计算个税，改为每月预扣预缴，次年统算多退少补。

即：每月算一次缴纳一次，计算公式改为累计数据计算

本月应扣缴税额=（本月累计应扣预缴纳税所得额*预扣税率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣缴税额

本月累计应扣预缴纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中：减除费用是5000，专项扣除费用指险和金，专项附加扣除是指孩子老人房子等。

有的特殊行业，个人购买商业健康保险，也能算做其他扣除项目

举例计算

1、张三（法外狂徒）月工资15000元，每月应扣险金1000元，每月专项附加扣除2000元，3月份取得劳务报酬3万元，8月份取得稿酬1万元，11月份取得特许权使用费收入5000元。

张三今年每月预缴税多少？出图

编辑搜图

1月预扣个税额=（15000-5000-1000-2000）*3%-0=210元

2月预扣个税额=（15000*2-5000*2-1000*2-2000*2）*3%-0-210=210元

3月预扣个税=（15000*3-5000*3-1000*3-2000*3）*3%-0-420=210元

4月预扣个税=（15000*4-5000*4-1000*4-2000*4）*3%-0-630=210元

5月预扣个税=（15000*5-5000*5-1000*5-2000*5）*3%-0-840=210元

6月预扣个税=（15000*6-5000*6-1000*6-2000*6）*10%-2520-1050=630元

注意：这里是1-6月份累计应税所得已经超过36000元的标准，适用10%税率了。

7月预扣个税=（15000*7-5000*7-1000*7-2000*7）*10%-2520-1680=700元

8月预扣个税=（15000*8-5000*8-1000*8-2000*8）*10%-2520-2380=700元

9月预扣个税=（15000*9-5000*9-1000*9-2000*9）*10%-2520-3080=700元

10月预扣个税=（15000*10-5000*10-1000*10-2000*10）*10%-2520-3780=700元

11月预扣个税=（15000*11-5000*11-1000*11-2000*11）*10%-2520-4480=700元

12月预扣个税=（15000*12-5000*12-1000*12-2000*12）*10%-2520-5180=700元

全年预扣工资薪金个税额=5880元

劳务报酬按80%计算

应预扣个税=30000*（1-20%）-2000=5200

稿酬的预扣个税

应预扣个税额=10000*（1-20%）*（1-30%）*20%=1120元

特许权使用费的预扣个税

应预扣个税额=5000*（1-20%）*20%=800元

全年已经预缴个税=5880+5200+1120+800=13000

年度汇算环节

一、先计算综合所得收入额：

(1)工资薪金的收入额=15000*12=18万元

(2)劳务报酬的收入额=30000*（1-20%）=24000元

(3)稿酬的收入额=10000*（1-20%）*（1-30%）=5600元

(4)特许权使用费的收入额=5000*（1-20%）=4000元

综合所得收入额合计=213600元

二、再计算全年应纳税的所得额：

应纳税所得额=213600-60000-12*1000-12*2000=117600元

三、然后计算全年应纳税额

应纳税额=117600*10%-2520=9240元

最后，汇算退或补

应退或应补税额=应纳税额-已经预扣税额=9240-13000=-3760元

值得一提的是，虽然2023年，年终奖并入月度计算，但即使是单独一笔计算，年终奖扣税也是÷12计算的，确定适用税率和速算扣除数后，计算的。

如张三年终奖10万，100000÷12=8333，适用10%税率，

应缴纳税额8333*10%-210=623.3

如何运用这些数字，为自己争取更多福利？充分利用数字，调整到合适比例。

总的来说，就是额度要用足了，减免要用足了。

月度的额度、年度的额度都要用足！

每年的减免都要用足。

。

【第13篇】深圳个人所得税税率表

很多人对于怎么计算法拍房的税费不是很清楚，这篇文章大家可以收藏，需要计算拍卖住宅税费的时候可以拿出来对照测算。

拍卖的住宅实际上也是属于特殊的二手房交易的，跟二手房交易税费计算的底层规则是相同的。

具体操作上面有两个特别注意的点：

1，拍卖房交易税费计算是按照成交价格来计算的。

2，拍卖房交易的个税是按照成交价格3%来计算的，不管这套房是普通住宅

还是非普通住宅。

税费计算首选要清楚的几个知识点：

1，普通住宅与非普通住宅

小区容积率小于1

房产建筑面积大于144平米

成交价格大于且等于750万

上述三个条件只需要满足一个，这套房就算是非普通住宅，计税标准就要按 照非普通住豪宅来计算。

2，家庭唯一住宅

家庭是包括夫妻双方与未成年子女

唯一住宅法律规定是广东唯一住宅，但是实际操作中只看深圳是否唯一

3，满五年

满五年是指的拍卖的这套房从网签合同开始到拍卖后法院出具执行裁定书之 日算是否满五年。一般在查档单上我们看的是购房时间，不是看登记时间。

法拍住宅过户的时候都有哪些税种呢？

法拍住宅过户涉及的税费有：

业主作为交税义务人的税种，增值税，个人所得税，土地增值税，增值税附加。

买家作为交税义务人的税种，契税，房屋产权登记费。

这些税具体要怎么计算呢？

增值税：

并不是所有拍卖房都要缴纳增值税。如果是普通住宅被拍卖，且从购买到新的买受人拿到法院裁定书的时间超过5年，是可以免征增值税及其附加税的。

对于满五年的非普通住宅，则要按照成交价与登记价格的差额来计算增值税。

增值税附加税：

包括了城市维护建设税，教育非附加，地方教育附加三种，以增值税为计算基数。

个人所得税：

个税有两种征收方式：核定征收，核实征收

拍卖房产满足“满五唯一”条件要想免个税的，必须找到原来业主提供家庭成员户口本，身份证，婚姻证明且本人到不动产签字才能免除。所以我们再竞拍前都是按照3%来计算个税，谁知道原业主（被执行人）是否能找到呢。

土地增值税：

个人名下的土地增值税是免征的。以后我们再讨论公司名下土地增值税的问题。

契税：

买家首套住宅90平米以内税率为1%，90平米及以上为1.5%。

家庭二套房不论面积大小都按照3%税率征收。

个人名下住宅除了上述税费还有一个80元的个房屋产权登记费。参与竞拍之前一定要做好税费测算做到心中有数。

【第14篇】深圳地税局个人所得税

新一期文章为大家带来深圳二手房税费需要缴纳哪些费用，什么情况下可以减免这些税费。喜欢的朋友可以点赞+关注+收藏，欢迎留言讨论或私信我哦！

深圳二手房有哪些税费产生？

一、营业税(税率5.3%)

1、根据深圳房产新政，出售购买时间不满5年的非普通住宅按照全额征收营业税；

2、出售购买时间超过5年的非普通住宅按照差额征收营业税；

3、出售购买时间不满5年的普通住宅按照差额征收营业税；

4、出售购买时间超过5年的普通住宅免征营业税。

这里有两个要点:

1、购买时间超过5年这里首先看产权证，其次看契税发票，再次看票据(房改房看国有住房出售收入专用票据)这三种证件按照时间最早的计算。一般来说票据早于契税发票，契税发票早于产权证，房改房中时间最早的是房改所收的定金的票据

2、所售房产是普通住宅还是非普通住宅。

另:如果所售房产非住宅类如商铺、写字楼或厂房等则不论证是否过5年都需要全额征收营业税

在这里解释下：什么是普通住宅，什么是非普通住宅（后文不再解释）

建筑面积144平以下，或总价不超过750万（豪宅线），反之则为非普通住宅。

二、个人所得税(税率交易总额1%或（卖价-原价）*20%)两种选其一缴纳

征收条件：以家庭为单位出售非唯一住房需缴纳个人所得税。

免征：在这里有两个条件①家庭唯一住宅②购买时间超过5年。如果两个条件同时满足可以免交个人所得税，任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。

另注:如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。而且地税局在征税过程中对于营业税缴纳差额的情况，个人所得税也必须征收差额的20%

三、印花税(税率1%)

从2023年至今暂免征收、

四、契税(税率1%、1.5%、3%)

征收方法：若买方是首次购买面积90平以下的普通住宅缴纳交易总额的1%，若买方首次购买面积为90平(包含90平)以上144平以下的普道住宅则缴纳交易总额的1.5%，若购买144平以上或者二套住宅，则需缴纳交易总额的3%

注:首次购买和普通住宅同时具备才可以享受优惠，契税的优惠是以个人计算的，只要是首次缴契税都可以享受优惠。若买方购买的房产是非普通住宅或者是非住宅则缴纳交易总额的3%。

五、测绘费1.36元/平米总额-1.36元/平米*实际测绘面积(2008年4月后新政策房改房测绘费标准:面积75平米以下收200元75平米以上144平米以下收300元，144平米以上收400元)

六、二手房交易手续费总额:住宅6元/平米x实际测绘面积，非住宅10元/平米x实际测绘面积

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【第15篇】个人所得税查询系统

个人所得税可以直接去税务局查询，根据《国家税务总局关于试行税务机关向扣缴义务人实行明细申报后的纳税人开具个人所得税完税证明的通知》（国税发[2005]8号），纳税人可以持本人二代身份证原件，到地方税务局纳税服务大厅，打印《个人所得税完税证明》。这个是证明个人缴税记录的法律文件。

也可以直接通过当地税务局的网上查询系统进行查询。

具体操作流程如下：打开支付宝。在首页选择”城市服务“。

在”个人中心'选择“个税查询”。

第一次查询个税时，系统会弹出以下界面，点击“确认授权”。

查询个税得要实名制，点击“开始认证”，进行人脸扫描认证。

认证成功，系统进入“个税查询”界面，弹出纳人名称、身份证号码，点击“查询”。

选择合适的查询年份，个税的纳税额、税率、实缴税款便全都查询到了。

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

1、综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

2、经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

3、比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

计算方法

应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

【第16篇】高管个人所得税返还

如果高管通过设立个人独资企业的方式，向现有公司收取管理咨询费用，以达到避税的目的，可行吗？

实际上，很多高管想这样做，以避免个人的高税收。因为这些高管的工资确实很高，个人所得税最高达：45%，

如果在税收洼地设立个人独资企业，可以将“工资”的税金换成个体户的“生产经营收入”。可以把45%左右的个人薪资所得税，降低到：1.5%-3.16%的个人经营所得税。

第一，税率会下降，所以税金更低，

第二，做到三流一致，可以完全规避任何的涉税风险，

1.高管的身份

高管和公司之间是业务合作还是雇佣值得讨论。如果有雇佣，也有合作，就不符合商业逻辑，通过个人独资避税的嫌疑很大。有些人可能会选择与公司一刀两断，通过业务合作方式避税。

这里有两个问题。

第一，没有与公司相关的福利，包括社会保障或其他福利。当然，也许这与节约税收相比是可以忽视的。

第二，是缺乏保障。如果是与公司解除劳动合同，公司将在离职补偿、工伤或其他方面不承担责任。最终不怕一万怕万一。

所以在这里小编建议，想要合理避税，高管不用离职，可以通过亲属在税收洼地设立一家独资企业，把自己的一部分收入，分包给税收洼地成立的独资企业。从而达到税务筹划的一个平衡

2.实际工作

很多人成立个独，只是为了利用税收的优势，其中业务水分不少。例如，设立个人独资企业，向公司开具发票，将部分工资转换为经营收入形式，但实际上，只有个人没有向公司提供任何服务，有虚妄的开票嫌疑。因此，建立个独企业要以实际工作为前提。

3.敏感发票

咨询费发票也不是随便开的。以前有一家公司，平时连几万元的培训费都舍不得，突然进了几百万的费用咨询，这种操作很容易引起税务的关注。因此，大额的“管理咨询服务”并不在所有企业，与企业业务不一致的咨询费、会议费等项目也会产生涉税风险。

总的来说，我们高级管理层的收入很高，税收也很高，除了利用各种税收洼地税收优惠政策以外，最好通过合规手段(如善用我们的各项扣除额、免税优惠、公积金、股权的激励等)来节约税收。不是用不正当的方法节省税金。

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