【导语】核定征收企业所得税的利息收入怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的核定征收企业所得税的利息收入，有简短的也有丰富的，仅供参考。
【第1篇】核定征收企业所得税的利息收入
《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》国税函〔2009〕377号规定：……二、国税发〔2008〕30号文件第六条中的“应税收入额”等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为：应税收入额=收入总额－不征税收入－免税收入。其中，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。利息收入并计收入缴纳企业所得税。
企业银行存款的利息收入属于利息收入所得，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。
利息收入是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。
利息收入属于企业所得税法规定的收入总额的组成部分，银行存款利息应计入应税收入额，按照规定的应税所得率计算缴纳企业所得税。
企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所得税的税率为25%。
核定征收企业如何缴纳企业所得税？
根据《国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知（（国税发[2008]30）号）政策规定：
核定征收企业所得税方法适用于：按规定可以不设置账簿的； 按规定应当设置但未设置账薄的；不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。所以企业所得税核定征收适用于不能正确提供企业利润所得的企业。
核定征收企业所得税方法分为核定其应税所得率和核定其应纳所得税额二种：
对于⑴能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的；⑵能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的；⑶通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的企业。采用核定其应税所得率的方法
纳税人不属于以上情形的，采用核定其应纳所得税额。
核定征收企业所得税的计算方法：采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额=应税收入额×应税所得率
或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率
【第2篇】核定征收企业所得税率是多少
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核定征收与查账征收本是所得税的两种征收方式，税务部门根据企业自身的情况不同采取的征收方式，这两种征收方式本身企业多缴纳的税款是差不多的。
税务部门是根据企业什么情况来判定所得税适合哪种征收方式呢？
查账征收与核定征收企业到底适用那一种，归根结底还是得看企业自身的情况。查账征收是想要企业有完整的账簿以及相应的会计凭证，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。
所以企业究竟是何种所得税征收方式，是根据企业自身情况来定的。其实查账征收与核定征收的税款差不多了多少，但在税收洼地园区核定征收有一定的税收优惠政策，企业享受后能一定程度上减税降费！
税收洼地园区重庆，当地的园区内的核定征收核定个人所得税税率仅0.75%-1.2%，同时还不需要法人到场处理相关事宜，包含对公账户的开设以及后期的注销！
这样企业的个人所得税税负压力就得到有效的解决！想要了解更多的税收优惠政策以及园区的招商引资小知识
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【第3篇】核定征收企业所得税税率怎么确定
核定征收的企业所得税如何计算？采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：
应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率
税务机根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。
具有下列情形之一的，应核定其应税所得率：
（一）能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的；
（二）能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的；
（三）通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。
小规模纳税人核定征收企业所得税怎么算？
小规模纳税人核定征收的企业所得税率是：应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率，应税所得率各地各行业不同在5％至15之间。
企业所得税核定征收办法(试行)(2008年1月1日起执行)第四条税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。
第六条采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率(一般企业企业所得税率25%，小型微利企业企业所得税率20%，高新技术产业企业所得税率15%)
应纳税所得额=应税收入额×应税所得率
小规模纳税人不一定就是核定征收企业。企业所得税目前有两种征收方式：查帐征收与核定应税所得率征收。
查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。
核定征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。
小规模纳税人也要建账。按照会计制度要求，建立总账、各种明细账、现金日记账和银行存款日记账。
小规模纳税人要交年报。
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【第4篇】企业所得税预缴申报表核定征收
企业所得税预缴申报表又又又变了！
距离上次变化还不到一年，不到一年（国家税务总局公告2023年第12号，修订申报表，自2023年7月1日开始执行）
又又又变了！
不学习行吗？
不学习，你下个月打开申报表直接懵圈，因为真的变化很大。
小编就不直接给你粘贴文件了（文件大家登录国家税务总局网站都可以看）。
01、企业所得税预缴申报表有哪些变化
精简的给大家大概捋一捋主要变化，等下个月开始申报21年1季度企业所得税时候，我们再详细重新学习一下填表。
主要变化就是如下图：
值得高兴的是，表格是朝着简单化再修改，而不是越来越复杂了，这还是是会计人的福音。
简化预缴申报表，这个是今年税务总局春风便民行动定下的调子。
除了简化所得税预缴申报表外，我们看到今年春风便民行动还有很多申报相关的事项要完成，总体来说关键字眼都是：精简、减少、整合、简化！
这真是一个令人愉悦的好消息。
为什么说又又又变了，其实关注所得税预缴申报的朋友都知道，因为确实是变化的比较频繁。
自从2023年发布2018版预缴申报表以来，基本每年都在修改，今年这个更是重大调整，文件都是些的发布，而不是修订。
所以新申报表发布后，我们所谓的2018版的申报表就自动退位了。
那新版预缴申报表a表到底每张表哪里变化了？
我们一起学习一下，了解一下。变化后的表格只剩下3张了，一般企业如果不是总分汇总纳税，也不享受固定资产加速折旧，基本就只填一张表（太好了）。
a200000表（主表）
原表格
新表格
1、“预缴方式”、“企业类型”这两个项目取消了（删减）。
其实这两个栏次我们之前填报也发现，基本是灰色不可选择的，都是自动从征管信息中带出来，你企业是什么预缴方式、是什么类型，之前就登记时候就定了，可能也正是这种原因，所以取消这个栏次。
2、增加了附报事项名称(整合）。
这里按照填表说明的意思对应的是原来a201010表的附列资料，因为这个表取消了嘛，所以这里的信息填写就转移到主表了。
不过这个信息填写是一个统计信息，也是不影响预缴税款计算的。
原表格
新表格
3、这部分的改变主要还是体现两个字，整合！
因为原来的两个优惠表格，a201010a201030都取消了，所以其相应的信息就直接汇总在主表来填写。
具体而言就是直接挂在相应栏次下方
纳税人根据《企业所得税申报事项目录》填写优惠事项或特定事项，原表单采用了完整列举的展现形式，今后如政策调整，一般不再修订表单，纳税人根据网站上发布的最新《企业所得税申报事项目录》，选择相应事项填报即可。
当然新表格也取消了小型微利企业延缓纳税栏次，这个政策是短期政策，已经到期，所以取消了栏次。
原表格
新表格
4、总分机构的填写没有变化
5、（删除）“附报信息”栏次
6、增加“实际缴纳企业所得税计算”部分，帮助民族自治地方企业更准确的计算地方分享的企业所得税减征或免征情况。
以前这部分放在a201030里面，没有现在的计算清晰。现在这样设置，系统可帮助纳税人自动计算或校验优惠金额，避免计算错误导致享受优惠不充分。
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资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表
原表格
新表格
这个表格说白了，就是采取了分类填报，不像之前把所有政策都列举上。分类填报有个好处，那就是今后政策调整，比如又新增一个一次性扣除的行业，那么表格样式可以不用更改，只需要修改目录枚举，然后纳税人应根据《企业所得税申报事项目录》最新分类事项进行填报即可。
以上就是本次新预缴申报表a表的变化，当然，如果你是核定征收的，你的申报表没有变化。
02、利好！所得税申报变了！研发费用加计预缴可扣，房开企业争议消除！
税务总局最新发布的企业所得税预缴申报表a表的适用范围就是查账征收。
如果你是核定征收的，本次的变化不涉及到你。因为，实行核定征收企业所得税的居民企业纳税人在月(季)度预缴纳税申报时填报b表，同时实行核定应税所得率方式的纳税人在年度纳税申报时填报 b表
这次新表格填表内容口径上的两个主要变化，这两个主要变化主要涉及房地产等特点业务的纳税人以及涉及加计扣除的纳税人。
1、口径明确了在预缴所得税环节可以扣除实际缴纳且在会计核算中未计入当期损益的土地增值税等税金及附加。
这是继去年申报表口径允许这个栏次填写负数后又一实操口径的明确，非常赞！
如图：
这是2023年12号公告的口径
这是2023年3号公告的最新口径
发现区别没有，多了一句话，就是划线部分，你别看这句话，这句话明确了口径，解决和之前房地产企业在实践中预缴所得税的实操争议问题。
房地产开发企业销售未完工产品，在取得预售收入时，除了预缴企业所得税，还需要预缴增值税，继而城建税和教育附加，以及预缴土地增值税。
按照收入成本配比原则，预缴的城建税和教育附加，以及预缴的土地增值税也就不能直接计入税金及附加计算当期损益，我们一般都是预缴时候直接计入应交税费借方。
分录：
借：应交税费-预交增值税
借：应交税费-城市维护建设税
借：应交税费-教育费附加
借：应交税费-地方教育费附加
借：应交税费-土地增值税
贷：银行存款
这部分未计入当期损益（税金及附加科目）的税费能否税前扣除呢？在企业所得税汇算清缴时候是明确了的，直接在a105010表相应栏次进行纳税调整。
但是在预缴所得税时候，这块就不是很明确了，因为填表说明没明确这个事项，各地在执行时候也是有争议。
因为涉及金额也较大，这部分不扣除也占用了房企很多税收资金，为了解决这个问题，各地也是有不同的做法，主要包括两种。
a、不管会计是否确认收入，直接按实际缴纳的税金及附加结转，也就是这种情况下，企业不存在当期实际缴纳且未计入损益的税金及附加了。
那么这种会计处理下，当期缴纳的税费已然计入了利润表，预缴时候就体现在利润总额扣除了。
b、会计处理预缴的税费还是挂在应交税费借方，实际填写预缴申报表时候把这部分从第4行扣除出去，保持和汇算口径的一致性(和新口径一样）。
以上两种处理方法都有，说白了a是会计核算上处理了，b是自己调整表格口径（这个个别地方税务局是默认了的）
当然，2023年的新版预缴申报表解决了这个口径问题，反正税务的口径我不管你会计核算处理如何做(有人说当期直接结转到损益，有人说不用结转），税务是不管你结不结，我现在都明确你可以扣了。
如果你预缴时候就直接结转到税金及附加了，那你这部分体现在利润总额里面扣除了，如果你没结转，那也明确你可以扣除。
这其实挺好的， 减少了争议，也让房地产企业少预缴所得税，减少了资金的占用。
2、第二个就是研发费用加计扣除允许预缴时候填写了。
很多有研发费用加计扣除的企业有个头疼的事情，那就是之前预缴申报的时候加计扣除不能扣，导致预缴有税金。
这点从之前的填报说明和表格设置就很清楚。
表格这个栏次也是不能填写的，只是摆设！
而这些企业一般汇算时候加计扣除后，所得税又没那么多，每年都会涉及退税，资金也占用了一堆。
本来国家给研发加计扣除就是为了支持企业加大研发投入，减少税金资金支出，但是这样一搞，企业还是要垫付税金。制造业企业加计扣除比例提高到100%
所以，房地产开发企业，和有研发加计扣除优惠的企业，预缴申报表的这些变化点。
你是否get了呢？
关于这次所得税申报表的变化，小编都一一梳理完了，你都学会了吗？
【第5篇】核定征收企业所得税的税率
说到纳税筹划，很多老板或高收入者会觉得非常的难，实际上每一项纳税筹划，只要稍微思考一下，便可以找到一定的方法，当然也一定是合理合规的。目前，最推荐的便是企业运用税收优惠政策来减轻企业税负。今天着重为大家讲解一下个人独资企业在税务筹划中的运用。
个人独资企业，简而言之就是一个人出资经营，归一个人所有和控制，并且由个人享有全部经营收益和承担经营风险的企业。以独资经营方式经营的独资企业有无限的经济责任，破产时借方可以扣留业主的个人财产。
个人独资，它的存在有着自己独立的特点，首先，在投资主体方面，个人独资企业只有一个自人人投资成立，而合伙企业是由2个人以上的自然人成立的。其次，在企业财产方面，个人独资企业的所有财产，都归自然人个人所有，投资人是企业财产初始出资和企业存续期间积累财产的唯一所有者。
所以说，投资人对企业的管理和经营有着绝对的支配权和控制权。再次，在责任承担方面，个人独资的再无全部由投资人承担，并且和注册资金无关，承担的责任是无限责任。最后，在主体资格方面，个人独资不具有法人资格的经营实体，没有自己的法律人格，独资企业不承担独立责任，而是有投资人承担无限责任。
个人独资大家都了解得差不多了，那么，今天为什么我们会谈到个人独资企业呢？
张总，经营了一家设计公司，前几年业务起来了，每年的收入都过1000万，按理说是一个非常高兴的事情，但是他每天都在为税收的事情发愁，愁什么呢？因为设计行业里面，最大的成本就是一些人工费用，除此之外，其他的成本费用很少，这样就导致他们只有硬上税。不过在一次偶然聊天中，我知道他的这个情况后，给他推荐了一个可以成立个人独资核定征收的税收洼地，他的困境一下子就得到了解决。
具体解决方法如下例：
小规模的可以申请核定征收，核定征收定额核定，核定个人经营所得税税率：2%
例：企业差500万成本票上25%企业所得税和使用个人独资企业税收对比。
一般纳税人：
企业所得税：500万*25%=125万
个人独资企业：
增值税： 500万*3%=15万
附加税：500万*0.18%=0.9万
个人所得税 500万*2%=10万
总税收：15万+0.9万+10万=25.9万
实际缴纳税收：25.9万
企业所得税与个人独资税收对比：125万-26.8万=98.2万
相当于一家个人独资，可以为企业解决98.2万的税收
最后，说了这么多，企业该如何注册和享受政策呢？
目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区【call:156--8317-4870】，不仅最节税而且合理合法。
园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；
企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励
财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励；
个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；
小规模有限公司也可核定，综合税负4%以内
其实在实际公司业务中，怎样进行税务筹划，应视情况而定。老板和财务们也不必过度担心，但合理运用税收优惠政策，不失为一种好的节税方案。
以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！
【第6篇】核定征收小型微利企业所得税计算方法
【导读】：企业所得税的计税依据为应税所得额，也就是利润总额调增调减之后的金额。企业所得税的税率一般为25%，但是小微企业、甘心科技技术企业为20%。那么，接下来，我们就一起来看一下企业所得税核定征收的计税依据吧！
企业所得税核定征收的计税依据
核定率是看税局那边定，税率这边财税[2019]13号 财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
企业所得税不得扣除的项目
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
⑴资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。
⑵无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。
⑶资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。
⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除。
⑸各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除。
⑹自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。纳税人遭受自然灾害或者意外事故，保险公司给予赔偿的部分，不得在税前扣除。
⑺超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。纳税人用于非公益、救济性捐赠，以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠，不允许扣除。
⑻各种赞助支出。
⑼与取得收入无关的其他各项支出。
企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。好了，关于上述“企业所得税核定征收的计税依据”的问题，会计学堂小编就暂时为大家解答到这来了，如果大家还有疑问，欢迎在线咨询我们会计学堂的小编哦！
【第7篇】核定征收企业所得税税率如何计算
企业所得税核定征收的税率5%可以是农、林、牧、渔业、制造业、批发和零售贸易业。
企业所得税核定征收的税率7%可以使农、林、牧、渔业、制造业、批发和零售贸易业、交通运输业。
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
⑴资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。
⑵无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。
⑶资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。
⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除。
⑸各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除。
【第8篇】企业所得税核定征收税率鉴定表
各位财务小伙伴们，你还在为分不清企业所得税适用税率发愁吗？别急，小编为您搞定这些难题。
1、基本税率25%
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条
2、适用20%税率
概述：自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业：
1.年度应纳税所得额不超过300万元
2.从业人数不超过300人
3.资产总额不超过5000万元
无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条
《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）第一条、第二条
3、适用15%税率
1.国家需要重点扶持的高新技术企业
概述：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条
2.技术先进型服务企业
概述：对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据：《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条
3.横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业
概述：对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据：根据《财政部国家税务总局关于广东横琴新区福建平潭综合实验区深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（财税〔2014〕26号）第一条
4.西部地区鼓励类产业
概述：对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2023年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。
政策依据：《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第14号）第一条
5.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业
概述：集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据：《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第二条
6.从事污染防治的第三方企业
概述：自2023年1月1日起至2023年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据：《财政部税务总局国家发展改革委生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部税务总局国家发展改革委生态环境部公告2023年第60号）第一条、第四条
4、适用10%税率
1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形
概述：国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。
政策依据：《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第四条
2.非居民企业特定情形所得
概述：非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条
【信息来源：税台网】
【第9篇】企业所得税核定征收税率
杰明·富兰克林曾经说过一句名言：“在这个世界上，只有死亡和税是逃不掉的。”也就是说，人这一辈子只有死亡和税收是不可避免的。我国目前常见的税种有增值税，企业所得税，个人所得税，附加税。而企业所得税又包括企业经营
所得税，个人薪资所得税，和分红税。
而我国企业所得税税率是25%，假如企业的利润是100万，企业所得税要缴纳25万，税率对于企业来说是非常高的，是企业的利润直接减少25%，企业的税负压力还是相当大的。虽然我国也推行了有很多的优惠政策对企业进行支持，比如今年受疫情的影响，小微企业政策，企业所得税按5%、10%进行纳税、西部大开发政策15%、高新技术企业15%、还有一些行业进行政策减免政策，附加税减半征收。即使这样，对于大多数企业来说也并不能完全解决企业的问题，税负压力依然很重。除此之外企业可以申请核定征收，企业所得税直接降到3%，对于企业来说这绝对是非常大的福音。
首先我们必须得知道什么是核定征收，核定征收当地税务局针对一些企业账目不健全，不能详细得进行查账的情况下，而采取得一种征收方式，然而对于企业来说是一个节税的工具。企业只需要利用一些税收洼地来享受政策，将企业入驻的江苏苏北，渝东南，三洞，青岛，福州等地区就可以享受这样的优惠政策。综合税率在3%左右，，一般核定应税所得率10%，再按五级累进制进行纳税，这样算下来所得税在0.5%-2.1%左右。
具体的方案如下：
假如某服务公司，500万的利润正常情况下需缴纳25%的企业所得税就是125万，剩下的375万还要缴纳20%的分红税就是75万总纳税额200万税率在40%可谓是相当的高，企业利润的一半都拿去缴税，如果企业将这500万以业务分包的形式入住到园区，以个人独资的身份在园区纳税
增值税：500万/1.01*1%=4.95万（疫情期间增值税减按1%征收）
附加税：4.95万*6%=0.29万（小规模附加税减半征收）
个人经营所得税：500万*10%*35%-65500=10.95万（核定应税所得率为10%，再按照五级累进制进行计算纳税）
总纳税额为16.19万元，综合税率为3%，而缴完后就不需要再缴纳分红税，钱是可以直接自由支配的。跟前面那种纳税方式比起来企业节税高达90%，这对于企业来说无疑是个天大的红利。
【第10篇】核定征收企业所得税如何计算方法
核定征收是企业所得税的一种征收方式。一些小微企业由于财务不健全等原因不能准确核算企业的应纳税所得额，往往采取核定征收方式申报缴纳企业所得税。核定征收无论是政策上还是申报上都与查账征收存在较大的差异。下面我们就企业所得税核定征收的相关政策和流程做一个梳理。
一、什么情形下，可以实行企业所得税核定征收？
（一）纳税人具有下列情形之一的，可以实行核定征收企业所得税：
1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；
3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
4.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
6.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
政策依据：《国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知》（国税发[2008]30号）
（二）跨境电子商务综合试验区内的跨境电子商务零售出口企业同时符合下列条件的， 可以试行核定征收企业所得税：
1.在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口货物日期、名称、 计量单位、数量、单价、金额的；
2.出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续的；
3.出口货物未取得有效进货凭证，其增值税、消费税享受免税政策的。
政策依据：《国家税务总局关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第36号）
二、哪些纳税人不适用企业所得税核定征收？
（一）享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策（财政部、国家税务总局规定核定征收企业可以享受的优惠除外）的企业
（二）汇总纳税企业；
（三）上市公司；
（四）银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业；
（五）会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、 律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构；
（六）专门从事股权（股票）投资业务的企业；
（七）从事房地产开发经营业务的企业；
（八）一定规模以上的企业；
（九）国家税务总局规定的其他企业。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发[2008]30号）、《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函[2009 ]377号）和《国家税务总局 关于企业所得税核定征收有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第27号）
三、核定征收企业可以享受哪些税收优惠政策？
核定征收企业可以享受以下优惠政策：
（一）国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、投资者从证券投资基金分配中取得的收入、取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税。
（二）符合条件的小型微利企业减免企业所得税。
（三）民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征企业所得税。
四、核定征收的方式？
核定征收的方式有两种，税务机关根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。
（一）纳税人具有下列情形之一的，核定其应税所得率：
1.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的；
2.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的；
3.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。
（二）纳税人不属于核定其应税所得率情形的，核定其应纳所得税额。
五、采用“核定应税所得率”方式下，纳税人的应纳所得税额如何计算？
采用“核定应税所得率”方式核定征收企业所得税的，纳税人的应纳所得税额计算公式如下：
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额=应税收入额×应税所得率
或：
应纳税所得额=成本（费用）支出额/(1-应税所得率)×应税所得率
其中，应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入
上述公式中的“收入总额”为纳税人以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
应税所得率按下表规定的幅度标准确定：（各地具体规定不同）
【第11篇】最新核定征收企业所得税税率表
《财税小侦探》专注于园区招商、企业税务筹划，合理合规助力企业节税！
企业所得税太高，一直是很多企业的通病，不管是财务和老板都一直致力于解决这一块的问题，今天小编给大家推荐一个方法，可以很好的解决这个问题，那就是通过成立个人独资企业享受核定征收政策，综合税率低至3%。
相信大家对核定征收政策已经耳熟能详了，因为很多企业都通过这个方法解决税负压力，但是小编还是在这里啰嗦一下，核定征收政策即在税收洼地成立个人独资企业核定个人所得税税率0.5%。
假设某某软件开发公司，以小规模利润500万开票举例增值税：
享受优惠政策前：
企业所得税：利润*25%=125万；
股东分红个税：（利润-所得税）*20%=75万；
应纳税总额：200万
享受优惠政策后：
增值税：500万*1%=5万；
附加税：5万*12%=0.6万；
个税：500万*0.5%= 2.5万;
应纳税总额：8.1万
筹划后可省税金达189.9万
对于一些利润比较高的企业，也可以通过在税收园区成立服务类的个人独资企业来解决，比如某某营销策划中心，某某信息技术中心，某某广告制作中心等等，通过和主体公司发生业务，把利润转移到个人独资企业上面来，享受核定征收以后，缴纳了3个点左右的税金以后这笔资金就可以直接提现了，并且这笔资金是不必再缴纳分红个税的！
版权声明：本文转自《财税小侦探》公众号，更多税收优惠政策，可关注公众号了解
【第12篇】企业所得税核定征收计算方法
一、核定征收
1.什么是核定征收？
核定征收主要是指由于纳税人会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者计税依据明显偏低等其他原因难以确定纳税人应纳税额时，由税务机关依法采用合理的方法，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。
2.核定征收的企业所得税如何计算？
核定应纳所得税额:
（1）纳税人在应纳所得税额尚未确定之前，可暂按上年度应纳所得税额的1/12或1/4预缴，或者按经主管税务机关认可的其他方法，按月或按季分期预缴。
（2）在应纳所得税额确定以后，减除当年已预缴的所得税额，余额按剩余月份或季度均分，以此确定以后各月或各季的应纳税额。
政策依据：
《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法（试行）>的通知》（国税发{2008}30号）
《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函{2009}377号）
核定应税所得率：
应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率
应纳税所得额=应税收入额*应税所得率
应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入（收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入）
或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）*应税所得率
核定征收企业所得税的适用应税所得率幅度标准按照行业划分：
注意：
1. 具体标准由税务机关根据主营项目确定适用的应税所得率；
2. 纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20％的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
政策依据：
《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法（试行）>的通知》（国税发{2008}30号）第七条、第八条
二、查账征收
1.什么是查账征收？
查账征收也称“查账计征”或“自报查账”。
纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。
2.查账征收的应纳税额如何计算？
查账征收居民纳税人应纳税额的计算，一般公式：
企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
（1）直接计算法：
企业所得税应纳税额=（收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损）×适用税率-减免税额-抵免税额
（2）间接计算法：
企业所得税应纳税额=（会计利润总额±纳税调整项目金额）×适用税率-减免税额-抵免税额
注意：
1、企业在设立之初就应综合考虑各个相关税种的选择，测算出税务成本，进行成本定价和利润估算，才能更好的节约成本，进行生产经营。
2、所以不同的企业模式，不同的经营目的,会适用不同的征收方式，企业一定要考虑自己的特点，结合实际情况，筹划自己的核算方式。
三、申请方式及申报
1、新办企业当年一般鉴定为查账征收；
2、次年如需变更征收方式应在次年3月底前向税务局提出。
申报：
1、查账征收企业需要按月或季填写企业所得税预缴纳税申报表；
2、同时企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
四、查账征收vs核定征收
1、核定征收一定比查账征收划算吗?
不一定！
查账征收能够根据企业实际经营情况进行征收，实行多得多缴公平征收。
实行查账征收的企业，应按时参加所得税汇算清缴，及时补缴税款。
而核定征收是由税务机关依法采用合理的方法，在正常生产经营条件下，对企业生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款，同时也需要按时参加汇算清缴。
相比之下，核定征收并不一定比查账征收更划算，要根据企业具体情况分析。
2、哪一种征收方式更适合企业？
一般来说，如果本身是初创期企业或微利企业，实际盈利不多甚至亏损，那么只要账务属实，实际需要缴纳的税款可能比核定征收的要低。
但如果你是属于一些特殊行业，比如餐饮、住宿、建筑、娱乐等营改增项目，由于行业特点无法取得支出发票，相对来说，肯定核定征收简单又划算。
所以企业在设立之初就应综合考虑各个相关税种的选择，测算出税务成本，进行成本定价和利润估算，才能更好的节约成本，进行生产经营。
【第13篇】核定征收企业所得税税率是多少
核定征收企业所得税税率是多少？
企业所得税核定征收的税率5%可以是农、林、牧、渔业、制造业、批发和零售贸易业。
企业所得税核定征收的税率7%可以使农、林、牧、渔业、制造业、批发和零售贸易业、交通运输业。
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
⑴资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。
⑵无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。
⑶资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。
⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除。
⑸各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除。
核定征收企业所得税税率是多少？综合所述，企业不管是经营多业的，还是单独经营项目进行核算，其核定征收企业所得税税率都是有主管税务机关根据相关的因素进行确定的，所以如果你不是很清楚自己行业的所得税率不妨去会计学堂网或者主管税务机关进行咨询。
【第14篇】2023核定征收企业所得税计算方法
居民企业核定征收应纳税额的计算
（一）核定征收企业所得税的范围（注意多选题）——无账可查、难以查账或计税依据不可信
1.依法可以不设置账簿的；
2.依法应当设置但未设置账薄的；
3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
4.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
6.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
对股权投资的规定
自2023年1月1日起，专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税；
对依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权（股票）收入等转让财产收入，应全额计入应税收入额。
（二）核定征收的办法
1.核定税额
2.核定应税所得率
按应税收入核定
应税收入＝收入总额－不征税收入－免税收入
应纳税所得额＝应税收入×应税所得率
按成本费用支出额核定
应纳税所得额＝成本费用支出额÷（1－应税所得率）×应税所得率
应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率（自2023年1月1日起，核定征收企业，符合相应条件的，享受小型微利企业优惠税率和所得减半计入应纳税所得额的优惠）
【例题·单选题】某批发兼零售的居民企业，从业人数10人，资产总额240万元。2023年度自行申报营业收入总额100万元，成本费用总额110万元，当年亏损10万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2023年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
a.2.2
b.2.39
c.1.91
d.0.96
『正确答案』d
『答案解析』应纳税所得额＝110÷（1－8%）×8%＝9.57（万元）；应纳税额＝9.57×50%×20%＝0.96（万元）。
有财税问题就问解税宝，有财税难题就找解税宝！
【第15篇】2023年企业所得税核定征收
一个从事税务咨询的合伙企业，2023年5月申请核定征收，根据其申请及所提供的资料，主管税务机关同意其核定征收的申请，制做并送达了《个人所得税核定征收通知书》，核定的应税所得率为10%。《通知书》还载有企业的经营地址、经营范围等内容。8月该企业持有的限售股解禁，企业转让限售股后将其收入按核定的应税所得率10%计算应税所得额，再将所得额在合伙人之间分配，按经营所得代扣代缴了个人所得税。
后因合伙人之间的矛盾，有人举报企业转让限售股取得巨额利益而未依法纳税。
税务机关认为，企业存在偷税嫌疑，理由如下：
一是作为一个从事税务咨询的公司，对限售股转让应当缴纳税款的情况是清楚，企业申请核定征收时没有提供限售股转让的信息，造成税务机关确认应税所得率确认仅为10%，其偷税故意明显；
二是限售股转让按《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》（财税[2010 ]70号）规定所计算缴纳的税款与核定征收实际应缴纳的税款相差甚大，导致国家巨额税款流失。
因此，企业主观上有偷税的故意，客观上造成了国家税款流失，涉嫌偷税应移交稽查局立案检查。
纳税人认为，不存在没有依法纳税的问题，理由如下：
一是企业个人所得税是税务机关核定征收的。核定征收是因账薄不健全而认定的，与限售股转与没有关系。却在核定征收申请受理，税务机关没有要求企业报送限售股转让的信息，所以也就不存在企业为核定征收而欺骗税务机关的问题。
二是企业是按个人所得税法的经营所得缴纳个人所得税的。作为财产的限售股，按个税法的规定，其转让收入是所有经营收入的一种，己经并入企业收入计算并代扣代缴了个人所得税，所以不存在造成国家税款流失的问题。
三是按行政法的信赖保护原则，纳税人按照税务机关核定征收的方式缴纳了税款，税务机关就应保护纳税人的合法利益。
来源：魏言税语
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【第16篇】核定征收企业所得税预缴申报表
每个季度结束，会计朋友们就有一个重要的工作要做，那就是季度企业所得税预缴申报。
我们知道，根据国家税务总局公告2023年第26号规定：
2023年7月开始，当时企业所得税预缴申报表有一个重大变化。经过2023年2、3、4季度的填写，大家对新的格式也有了适应，那么从这个季度开始，我们的企业所得税预缴申报表又有了新的变化点。
国家税务总局公告2023年第3号规定，为了贯彻落实型微利企业普惠性所得税减免政策，对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）进行了修订。
今天，就再给大家详细学习一下现在我们最新的企业所得税预缴申报表的填写方法。
1、大家打开自己的申报软件，看到的就是新的格式的申报表哦。具体就是下面这个样子。
当然，我们这里是针对查账征收适用的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）来说的，也就是上面这个表，核定征收不适用此表，这里不多说。
2、我们来说说几点重点
只需要填本年累计数。
比如你4月申报第1季度，就是填写1-3月的数据。
3、种预缴方式如何选择？
这种设置是源于企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时有三种方式：
按照月度或者季度的实际利润额预缴
按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴
按照经税务机关认可的其他方法预缴
预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更，当然你会发现，这个选项都是定死的，
“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人变更需要履行行政许可相关程序。
企业类型选择
如何涉及执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2023年第57号发布）的跨地区经营汇总纳税企业，或者同一省（自治区、直辖市、计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业，并且总机构、分支机构参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定征收管理的勾选。
我们一般的企业都选一般企业。
附报信息
这个地方就是本次最新有变化的地方，主要就是为了配合小型微利企业的新政策。
高新、科技型中小企业、技术入股递延纳税实现都是必选项，不是就选否。
然后按季度填报这部分很关键，这个直接关系到是否能享受小型微利企业优惠政策。
财税〔2019〕13号文规定：
自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
这里的小型微利企业当然既可以是小规模纳税人也可以是一般纳税人。
只要同时满足小型微利企业的四个条件就能享受。
所以，你可以从表格中看到有从业人数，资产人数和是否是限制和禁止行业。
填了人数和资产，再根据计算情况来看是否是勾选小型微利企业选项。
1、本纳税年度截至本期末的从业人数季度平均值不超过300人。
2、资产总额季度平均值不超过5000万元
3、本表“国家限制或禁止行业”选择“否”且本期本表第9行“实际利润额 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额”不超过300万元的纳税人。
同时满足，选择“是”；否则选择“否”。
季度平均值＝（季初值+季末值）÷2
截至本期末季度平均值＝截至本期末各季度平均值之和÷相应季度数
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期计算上述指标。
具体如何判断？
企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合《通知》第二条规定的，应当按照规定补缴企业所得税税款。
这里要特别注意，特别是对应纳税所得额的正确计算，不要漏了纳税调整事项。
4、下面我们再来详细看看预缴申报表如何来填写
其实预缴申报表填写很简单，表格也比较清晰。
你首先得有财务报表，之前很多朋友问如何填写预缴申报表，结果自己财务报表都没做，这怎么行？
巧妇难为无米之炊，查账征收的企业，报表是必须编制的，有报表，我们比照报表的来填写就是。
1、我们先来看看第九行的本期实际利润。
注意不要把这里的实际利润额等于财务报表的利润总额，更不要把它当成汇算清缴的应纳税所得额。
预缴申报表的第9行的实际利润额＝利润总额「会计报表的利润总额」+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入和税基减免应纳税所得额-免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额-固定资产加速折旧（扣除）调减额-弥补以前年度亏损。
2、我们再来看看1-3行的数据。
1-3行的营业收入，营业成本和利润总额，就按照你财务报表的数据直接填写就是了。
利润总额直接按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算出来的利润总额。也就是你财务报表上的利润总额数字，直接按照报表填写即可。
特别要注意的就是，这里的利润总额与第二行营业收入、第三行营业成本不存在必然的勾稽关系。不是说等于营业收入-营业成本，之前很多朋友就以为这个是勾稽的，然后发现算出来的利润总额又和报表不一样，又强制去把营业成本改了，这都是不对的。
记住，直接按照报表填写。
“营业收入”=主营业务收入+其他业务收入。直接按照你财务报表数字填写即可。
“营业成本”=主营业务成本+其他业务成本，切记不包括营业外支出和期间费用。直接按照财务报表数字填写即可。
营业收入和营业成本均不参与表格计算。指标意义在于数据采集，按照财务报表填写，保持和财务报表一致。
3、企业季度预缴所得税时候可以弥补以前年度亏损。
还记得每年第一个季度预缴的时候，都会谈及企业所得预缴时候能否弥补亏损的问题，因为每年4月预缴第一季度企业所得税时候，很多企业还没完成头年的汇算清缴工作，可弥补亏损的金额尚未得知，而后面就不同了，汇算清缴完成，可弥补亏损已知，弥补亏损完全没有问题哈。
第8行“弥补以前年度亏损”，填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。
很多申报软件都会自动带出弥补数字。如果没带出来，你就按上年度汇算清缴的可弥补亏损表的数据填写。
4、所以，有了报表，你填写预缴申报表非常轻松的，上面的填写完了，下面几个特殊的地方，不一定每个企业都涉及，你自己选择填写就行了。
第4行“特定业务计算的应纳税所得额”：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。一般企业都不填写。
第5行“不征税收入”：填报纳税人已经计入本表“利润总额”行次但属于税收规定的不征税收入的本年累计金额。你如果有不征税收入，可以在预缴时候扣除。
第6行“免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额”：填报属于税收规定的免税收入、减计收入、所得减免等优惠的本年累计金额。如果有免税、减计收入、所得减免也可以在预缴扣除。
第7行“固定资产加速折旧（扣除）调减额”：填报固定资产税收上享受加速折旧优惠计算的折旧额大于同期会计折旧额期间，发生纳税调减的本年累计金额。预缴时候可以享受加速折旧调整。
公司在2023年12月购入一辆汽车，固定资产入账价值30万，假设无残值，会计核算按照6年期进行折旧，税务上享受一次性扣除。那么4月如何填写申报表？
账载折旧金额，也就是会计折旧=30÷6÷12×3=1.25万。
享受加速折旧优惠计算的折旧=30万
按照税收一般规定计算的折旧金额，意思就是“资产在不享受加速折旧情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧金额”。本例中，小汽车所得税最低折旧年限是4年，那么“一般折旧”就是30÷4÷12×3=1.875万元
纳税调减金额=30-1.25=28.75万
具体填写表a201020如下：
附表填写后，自动生成主表。
注意：在月（季）度预缴纳税申报时对其相应固定资产的折旧金额是进行单向纳税调整，也就是只调减，不调增。
其他的汇算清缴要做的纳税调整，在预缴时候都不需要管它哈。
四小型微利企业如何填写申报表？小型微利企业可以是小规模纳税人，也可以是一般纳税人。只要你符合小型微利的资产、人数、年度应纳税所得额的相关标准，你就可以享受政策。
当然《减免所得税优惠明细表》（a201030）第1行填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额也要填写。
本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第9行计算的减免企业所得税的本年累计金额。”
5、我们知道，企业在一年中每个季度的利润可能是不均衡的。
有时候一年前面利润高，后两个季度又亏，如果前面多交了税，一方面资金占用多，另一方面年底汇算清缴退税申请也麻烦。
有朋友就私下给说，这个好办啊，预缴嘛，随便交多少就是了，反正等到汇算清缴再打总结，于是乎他都是根据自己想预缴的数倒算一个利润总额，填写在申报表第3行申报。
1、切记，千万不要以为企业所得税年度可以汇算清缴，你季度预缴申报就任性而为！
前不久，小a所在公司收到税务局电话，让书面说明企业季度的企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据为什么不一致。
小a也实诚，说不一致是因为他们想按照一定金额预缴企业所得税的，所以申报表的利润总额都是倒算出来的。
原因就是公司本来全年预计是亏损，但是由于季度之间利润总额的不均衡，第一季度出现了盈利，为了避免汇算清缴时候税款多交了后期退税麻烦，所以直接改了申报表的利润总额。
小a觉得理由很合情合理，我最终没有少缴嘛，反正都是要汇算清缴的。但是最后，税务局还是按照实际利润让小a公司补了税而且还是收取了滞纳金。
2、记住！你在季度预报企业所得税时候除了填写纳税申报表，还需要报送你的企业财务报表。
以查账征收、按会计准则核算的企业来说。
你报送的申报表格式是这样的
而你季度填写报送的财务报表利润表的格式是这样的（企业会计制度的表格样式）
为什么把两个表利润总额框出来？
其实这个就是问题的核心，按照预缴申报表填表说明，申报表第4行利润总额是企业按照会计核算制度算出来的利润总额数，必须和财务报表利润总额保持一致。
而且申报表这个第3行可以直接填写，并不是由其他行填写后自动生产的。所有有些纳税人为了达到季度按照自己意图交税的目的，就倒算一个数据填上。
关键是财务报表他也不注意勾稽，就如实点击报送了。
好了，税务局一接受，风险预警一下就监控出来了，勾稽不一致，请书面说明原因，没有合理理由，那就按会计利润总额补税吧。
3、这个事情本来应该是怎样的呢？其实，企业所得税法是明确规定了企业预缴税款的方式的。
按照五十四条的规定：
「分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。」
而且国税函[2009]34号还对预缴进行了补充强调说明：
「为确保税款足额及时入库，各级税务机关对纳入当地重点税源管理的企业，原则上应按照实际利润额预缴方法征收企业所得税。
各级税务机关根据企业上年度企业所得税预缴和汇算清缴情况，对全年企业所得税预缴税款占企业所得税应缴税款比例明显偏低的，要及时查明原因，调整预缴方法或预缴税额。」
「各级税务机关要处理好企业所得税预缴和汇算清缴税款入库的关系，原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款(预缴数+汇算清缴数)应不少于70%。」
4、预缴哪能随心所欲，借助金三的系统风险预警，后台把勾稽指标设置好，一旦你提交申报，系统就会自动分析逻辑关系，对于跳出的风险点，税务风险管理人员就会一个个排查落实，特别是在税务机关在年度预算入库收入未达标的时候，往往会特别关注这种少预缴的情况。
如果按小a的说法，反正都有汇算清缴，我平时就筹划着来缴纳，那么我告诉你，这本来是不符合规定的，弄不好还给安一个虚假申报的名头，而且在金三系统下这种很容易被揪出来，后果得不偿失。
5、你可以在准则允许的范围内采取一定的手段控制一下企业利润，比如对资产减值进行定期的测算，对于一些预期费用进行一定的暂估等等，但是在财务报表确定的情况下，人为改动申报表利润总额来控制企业所得预缴金额的做法是有风险的。
申报表还有最后几天，企业所得税预缴还尚未申报的同学比照上面写的，再好好研究一下申报表，再检查一些逻辑和勾稽关系吧。
企业帮友情提醒：做税务工作，岂能大意随性？
