18000个人所得税（16篇）

【第1篇】18000个人所得税

新闻联播每天都在讲减税降费，看起来只是对企业的一种利好政策，其实个人也有降税。比如个人所得税，以前的起征点是3500元每月，现在是5000元每月，不止这些，还有各种费用和专项扣除，所以，对于月收入不满8000元的基本上不用交税，这也是国家根据我国当前的经济环境及时在调整，还利于民，有利于促进消费和内循环。

3月份，上班族最喜欢干的事，莫过于退税了，似乎在个人所得税app上随便点点就能退个1000多、2000多的，甚至有的退10000多的。那么我们退的到底是什么钱？为什么可以退？app上退的数目到底对不对？有没有给我们少退？当然，如果工资低连个税一分钱都没交，那就谈不上退了。也有可能你的工资够高，来年还要补缴。如果你是要补缴的，恭喜你，你的收入已经超过了全国至少90%的人群，你就是一个隐形富豪。

个人所得税app界面

根据2023年的新《个税法》，居民可以在每年3月1日-6月30日，可申请退还上年度缴纳的超额个人所得税。据此，去年2023年的3月-6月份是第一次退税，第二次就是今年正在进行的2023年的3-6月份了。

为什么之前不可以退，不用我们这些打工的费心操作呢？因为之前都是企业在申报，现在需要我们自行申报了。国家先给我们预扣了已申报的税额合计，然后在来年的3-6月份，统一对上一年所交的税款进行多退少补而已。对于关心这点钱的普通人来说，真的很有必要弄清楚，多退少补的金额具体怎么算，不能稀里糊涂地点下一步操作完就完事了，否则，如果你少退了，你的合法权益你都没有尽力争取到。

个税办理通知界面

如果要补缴，我们应该及时补缴，毕竟合法纳税也是每个公民应尽的义务；如果要退，也应该一分不少地尽力争取，因为这是每个公民都应该享有的合法权利。那么怎么算呢？先看下图。

某某人的申报记录

某某人对应退的钱

从上面两张图可以看出，某某人，假如他的名字为张三。图一显示张三在2023年已经缴纳了2187.72，应纳税额为810.6元，所以他在今年3月份退了1377.12。现在要弄清楚的是2187.72和810.6怎么来的。2187.72是国家预扣的税款，这个在app界面哪里可以看到呢？在首页--->服务-->收入纳税明细查询可以看到。从下面图可以看出，参与申报的收入只有四项，即工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，不包含奖金，比如年终奖交的税额，比如下图虽然申报了2487.72，但能申报的只有2187.72元。关于这四项收入具体含义，从字面上大体就可以理解，如果想更深入了解，可以自行查阅资料，或者继续关注我的小号，后续我会抽空讲到。

收入纳税明细查询图一

收入纳税明细查询图二

那这个图上的收入纳税明细查询金额，国家是怎么算出来的呢？篇幅有限，先不展开了，也有点小复杂，下次抽空统一一起讲。现在要弄清楚的是810.6怎么算出来的，还是看图说话。

公式是这样的，总收入114096.05（严格讲应该是收入额，收入额跟收入是不同的概念，对于工资收入，收入额是收入乘以100%，对于其它收入，则会打折）减去费用60000（每个人都一样），再减去专项扣除合计（怎么来的？就是社保加公积金扣除），再减去专项附加扣除18000（18000有哪些？比如租房买房、子女教育、养老等等，具体可以看下个人所得税app），再减去56元的比较特殊的其它扣除，以上这些相减结果得到了27019.94元的应纳税所得额。再参照下图的表，计算出应纳税额等于27019.94元乘以3%，四舍五入得到810.60元。

全年个人所得税税率表

专项附加扣除的几项

这里有几个问题，不知道您有没有想到为什么国家预缴的跟你算得不一样呢？这里的原因很多，也比较复杂，比如张三在2023年的第一个月收入特别高，交了5000元的税，然而在接下来的11个月，工资又特别低，全年收入不超过10万，按照《新个税法》，张三其实不用交，所以他能退。再比如，国家不知道你有没有专项附加扣除，所以当你申报时，又减去了一部分，所以你有的退。

还有如果你在有其它收入，但个税app上并没有显示这部分收入应该交的税，是否应该也加上呢？其实应该加上，但如果你没有加上，也没有税务机关稽查，你就ok了，税务机关五年内是随时可以查的。所以，在申报时，最好如实填报，依法纳税也是光荣的嘛。

正在申报或者来年申报的朋友们，下次申报时，在点击下一步时要注意自己算下各项数据是否大致相同，再自己亲自算下真正应该缴纳的税额跟app上显示的是否一致，这点非常重要。

到此，你get到了计算的方法了吗？希望能帮到各位，请大家多多关注我的小号。

【第2篇】上海个人所得税核定征收

上海作为国际金融大都市，率先开展总部经济招商20余年，在这20余年里，个人独资企业核定征收政策也持续多年。2023年年底，上海市因政策宏观调控暂停新办理个人独资企业核定征收政策，个人独资企业核定征收政策暂停让许多急需个税核定征收的企业急的团团转。何时恢复个人所得税核定征收，对于青睐上海个人独资企业/合伙企业个人所得税核定征收的企业来说无疑是灵魂上的拷问。

好消息！！！上海个人独资企业核定征收有希望了！！！希望入驻上海园区的个人独资企业/合伙企业，可在今年8月份之前注册，9月份税务报道的企业可享受核定征收政策。

上海个人独资企业/合伙企业，无论是小规模纳税人还是一般纳税人，无论是现代服务业、商贸业、建筑业都可申请个人所得税核定征收。

上海服务业个人独资企业核定征收

上海服务业个人独资企业核定征收

上海商贸个人独资企业核定征收

上海注册个人独资企业或合伙企业，无需法人亲临现场办理。办理快捷简单。享受个人所得税核定征收政策刻不容缓，速度联系！！！

【第3篇】个人所得税附表

昨天我们整理了增值税税率，今天来看看最新的个人所得税税率汇总，希望对各位有用。以下是根据个税税率分类的各种情况及计算方法，话不多说，我们直接进入正题。

一、3%-45%超额累进税率：

1.居民个人的综合所得，计算方法为 应纳税所得额=年收入额-费用60000-专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除（详情见下图附表一）

2.非居民个人工资薪金所得，计算方法为 应纳税所得额=月收入额-费用5000

3.非居民个人劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，计算方法为

a：应纳税所得额=收入-20%费用 b：稿酬所得的收入额减按70%计算

二、5%-35%超额累进税率

经营所得 应纳税所得额，计算方法为 应纳税所得额=年收入总额-成本费用-损失（详情见下图附表二）

按照综合所得适用税率表按月换算后计算应税所得额（详情见下图附表三）

三、比例税率20%

1.财产租赁所得 财产租赁所得的应纳税所得额分两种，当收入在4000元以内（含4000元）减除费用800元；当收入大于4000元减除20%的费用

2.财产转让所得 计算方法为 应纳税所得额=收入额-财产原值-合理费用

3.利息、股息、红利所得 应纳税所额得为每次取得的收入

4.偶然所得 应纳税所额得为每次取得的收入

四、免税

1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位。以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。

2.国债和国家发行的金融债券利息

3.福利费、抚恤金、救济金

4.保险赔款

5.军人的转业费、复员费、退役金

6.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休金等

7.各国驻华使馆、领事馆的外交代表及驻华工作人员

8.国务院规定的其他免税所得

五、减征

1.残疾、孤老人员和烈属所得

2.因自然灾害遭受重大损失的

3.国务院规定的其他减税情形

了解详情可查询《中华人民共和国个人所得税法》（2023年修正）、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国务院令第707号）

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【第4篇】公司代缴的个人所得税

近日美国《纽约时报》援引延续20多年的纳税申报数据爆出一则猛料：美国总统特朗普在过去的15年中有10年没有缴纳任何所得税，而他在2023年赢得美国大选的那一年，也仅仅缴纳了750美元的联邦所得税。而据法新社最新消息，特朗普随即驳斥该报道“完全是假新闻”……在中国，个税大多数情况实行的是企业代扣代缴制，企业常常有不扣、少扣的行为，其存在着诸多税务风险，以下就有税每人举例一一相谈。

一、个人为企业提供劳务，企业需要支付对方劳务费的，个人向税务机关申请代开发票时，如果企业对个人代开的发票未进行个人所得税代扣代缴或预扣预缴，则企业取得的个人代开发票无法作为企业所得税税前扣除的凭证，即无法在企业所得税税前扣除。详见以往内容《注意！个人申请代开发票企业需知事项！》

二、企业向客户赠送礼品时，应当按照“偶然所得”项目为对方代扣代缴个人所得税；同时还要注意，增值税和企业所得税上均需要按照视同销售进行处理：根据财税2016 36号文 ：若纳税人将外购货物进行送礼，增值税的计税基础应当按照公允价值来确定，若纳税人将自产、委托加工货物进行送礼，计税基础应按照（1）纳税人同期同类货物销售价格（2）纳税人近期同类货物销售价格（3）组成计税价格；根据国税函[2008]828号和国家税务总局公告2023年第80号： 企业所得税的计税基础应当为货物的公允价值。

三、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包），以及企业在其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得；是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。（相关政策：财政部 税务总局公告2023年第74号）

企业若不履行代扣代缴义务人的职责，则会给企业增加税务风险，少扣或者不扣的个税款，实际上是替职工承担了个人所得税，变向作为了企业的成本费用扣除。根据 国家税务总局公告2023年第28号 雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。

除以上三种典型情况外，还有很多情况，例如企业发放的各种福利、购物卡等，企业都应按照税法相关规定并入工资薪金所得代扣代缴个人所得税。并且根据《税收征管法》第六十九条规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。企业应进行规范的税务操作，以免发生税务风险。

税每人往期内容：《2023年积分落户名单即日起公示，这些指标要满足！》

《联合会员的套路你知道多少？》

《十一新气象》

【第5篇】最新个人所得税

个人所得税税目税率表

税率表一：工资、薪金所得，适用七级超额累进税率表

税率表二：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得（个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得）税率表

税率表三：劳务报酬所得（一次收入畸高的实行加成征收）

附：个人所得税税目解释

1.工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

2.个体工商户的生产、经营所得，是指：

个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得（平凡的会计人id:pf-acc）；

个人经政府有关部门批准取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；

上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。

个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产经营所得。

3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得,包括个人按月或按次取得的工资、薪金性质的所得。

4.劳务报酬所得，是指个人从事设计、装璜、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

5.稿酬所得，是指个人因作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

6.特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

7.利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

8.财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

9.财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

10.偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

11.经国务院财政部门确定征税的其他所得。

【第6篇】个人所得税五级累进

《税壹点》专注于税务筹划，通过当地产业园区政策，帮助企业合法减轻税务负担！

什么是核定征收，通过核定征收真的可以合规节税吗？小编今天主要给大家分析，核定征收真的可以助力企业合规节税吗？

一、什么是核定征收？

核定征收主要是税务部门的一种征税手段，针对一些纳税主体账簿、账目不健全、资料不完整、账目难以核查、计税依据明显偏低等其他原因，难以确定纳税人应纳税额的情况。税务机关依照税法规定，可以依法对正常生产经营条件下生产的应税产品确认产量和销售，然后按照税法规定的税率进行征收其所得税的一种征税模式

二、核定征收有哪些方式？

税务主管部门对于企业的核定征收，主要有两种方式，一种是定额征收，一种是定率征收。

1、定额征收是指税务机关根据一定的标准、程序和方法，根据税务大数据，根据行业的平均所得税平均税负，直接核定其税率的一种征税方法。

2、定率征收是税务主管部门依据监管企业的大数据，确定所在行业的一个大致所得税利润率，然后再套用经营所得税的五级累进制表。计算企业的核定所得税税率

一般来讲税法规定的各行业利润率，大致如下

农牧渔行业一般为：3%-10%

制造加工行业一般为：5%-15%

批发以及零售贸易行业一般为：4%-15%

运输行业一般为：7%-15%

建筑行业一般为：8%-20%

饮食行业一般为：8%-25%

娱乐产业一般为：15%-30%

其他行业一般为：10%-30%

定率征收的计算方法

1、核定其所在行业的应税所得率

销售额：应纳税额=应纳税销售额*应纳税收入率。

能准确地计算总成本费用。应纳税收入额=成本(费用)支出额/(1-应纳税收入比率)*应纳税收入比率

所得税负债金额=应纳税收入金额*适用税率

2、批准应纳税收入

在什么情况下企业应该实行企业所得税的核定征收？

《税收征管法》第三十五条规定：有下列情形之一的企业，审查征收企业所得税。1.依照法律、行政法规的规定，可以不设账。

2、要按照法律、行政法规的规定，不设置帐簿而设置。

3、拒绝擅自销毁账目或提供纳税资料。

4、虽然设置了帐簿，但是帐簿混乱，或者成本资料、收入凭证、费用凭证不完整，所以很难确认帐簿。

5、发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报，经税务机关命令，限期申报，逾期后也不申报。

6、申报的计税依据明显低，没有正当理由。《税收征管法》第三十七条规定：对于未按规定办理税务登记的生产、经营纳税人和临时从事经营的纳税人，税务机关将确定应纳税额并命令其缴纳。

纳税人有上述情形之一的，税务机关有权使用下列一种或多种方法批准应纳税额：

1、在当地同类行业或类似行业，参照经营规模和收入水平相似的纳税人的税负水平来决定。

2、根据营业收入或费用加上合理费用和利润的方法批准。

3、根据消耗的原材料、燃料、动力等计算或计算即可。

4、按照其他合理的方法批准。

核定征收大多数情况下只能被税务要求核定征收，企业不能主动要求申请核定征收，但是也存在一些特殊的情况，比如小编平台对接的地方产业园区，为了吸引一些地区外的企业到当地入驻，企业注册初期就可以申请核定征收。

1、个税核定：0.36%-1% 开普票的情况，免征增值税及附加税。

2、核定征收以后对于进项票和成本票没有硬性的要求，按照核定的税率缴税即可。

企业利润虚高，真实支出费用无法取得成本发票的情况，通过申请享受核定征收，可以高额合规的节省税金的支出。

版权声明：本文转自《税壹点》公众号，更多税收优惠政策，可移步至《税壹点》详细了解

【第7篇】个人所得税密码忘记怎么办

忘记密码时，可在“个人所得税”app登录界面点击【找回密码】验证通过后重新设置密码即可。有两种验证方式，一是通过已绑定的手机号码验证，二是通过本人银行卡进行验证。

【第8篇】个人所得税的帐

这里是行者老张的旅行和历史研究所。

退税已经到账！3天！从提交个人所得税退税申请，至收到退款仅3天时间，这个效率是真高啊！为国家税务局和国库的高效点赞！

我是4月1日在个人所得税app上完成退税申请，4月3日税务审核通过，税务审核完成后移交国库，当天国库也处理完毕，4月4日早上一觉醒来就收到银行发的短信，退税已经到账了。

真是一个大大的惊喜，这一点确实没想到，因为按照流程，正常的话是10至30个左右工作日流程才能全部完成的，没想到三天就收到退税，有点意外。虽然退的税其实也是自己的劳动所得，但是还是要感谢国家。

这几天个人所得税是热门话题之一，因为这是此前从来没有过的，全民关注，很多朋友还不太了解如何申请，自己能不能申请，能够退多少，是退税还是补缴等等，一系列问题。

我在4月2日发布的文章《个人所得税退款近7000元，你的“意外之财”有多少？奉上申请流程》中已经详细介绍了个税退款的申请流程，感兴趣的朋友请关注我【行者老张】查看申请方法，祝大家都能得到惊喜！

【第9篇】内蒙古个人所得税

单位发的交通补贴和通讯补贴交不交个税？申报表怎么填写？财税怎么处理？今天就一次性说清楚！

01

通讯补贴、

交通补贴交不交个税？

关于这个问题，河北省税务局在答复网友留言时曾明确过：

答复重点：

1.对于交通补贴

各单位向职工个人发放的交通补贴（包括报销、现金等形式），按交通补贴全额的30%作为个人收入并入当月工资薪金所得征收个人所得税。

2.对于通讯补贴

（1）行政事业单位：按照当地政府（县以上）规定标准向职工个人发放的通讯补贴（包括报销、现金等形式）暂免征收个人所得税，超过标准部分并入当月工资薪金所得计算征收个人所得税；

（2）企业单位：参照当地行政事业单位标准执行，但企业职工个人取得通讯补贴的标准最高不得超过每人每月500元，在标准内据实扣除，超过当地政府规定的标准或超过每人每月500元最高限额的，并入当月工资薪金所得计算征收个人所得税；当地政府未规定具体标准的，按通讯补贴（包括报销、现金等形式）全额的20%并入当月工资薪金所得计算征收个人所得税。

3.关于通讯补贴和交通补贴的申报

在《个人所得税扣缴申报表》第16～21列“其他扣除”栏分别填写按规定允许扣除的项目金额。如图所示：

其实，对于通讯费和交通费的标准，每个地市各有不同，小编为大家精心整理了17省市的通讯费和交通费的标准，供大家参考：

各地通讯补贴最新标准汇总

国家税务总局在1999年出台了《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》国税发[1999]58号，文件中第二条规定：个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收人，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。

截止到2023年11月，有26个省、市、自治区的税务局公布了执行口径。具体如下：

1、安徽

国家税务总局安徽省税务局公告2023年第6号：个人因通讯制度改革而取得的通讯补贴收入， 扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。政事业单位按照各级人民政府或同级财政部门统一规定的标准发放给个人的通讯补贴收入， 可在计征个人所得税时据实扣除; 企业等其他单位发放给个人的通讯补贴， 主要负责人每月不超过500元(含)、其他人员每月不超过300元(含)的， 可在计征个人所得税时据实扣除。

2、山西

国家税务总局山西省税务局公告2023年第10号：个人因通讯制度改革而取得的通讯补贴收人，每月不超过500元的部分，可以作为公务费用扣除；超过部分并入当月工资，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。

3、西藏

藏政发〔2018〕38号：个人取得的交通、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。公务费用限额扣除标准如下：公务交通补贴每人每月4,000元,公务通讯补贴每人每月1,000元。个人取得公务用车补贴、通讯补贴在上述限额标准之内的,缴纳个人所得税时据实扣除，超过限额部分按规定计征个人所得税。

4、广西

广西壮族自治区税务局公告2023年第13号：对公务人员按规定标准取得的公务通讯补贴收入，即：厅级每人每月240元，处级每人每月180元，科级每人每月130元，科员及以下每人每月80元的标准，允许在计算个人所得税税前全额扣除，超出规定标准部分按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。

对我区企业职工取得的通讯补贴收入，无论是以现金形式，还是以报销方式取得的通讯补贴收入，在计征个人所得税时，准予在每人每月不超过240元的标准内据实税前扣除，超出规定标准部分按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。

5、贵州

贵州省地方税务局公告2023年第4号：在我省取得工资、薪金所得的纳税人，每月从任职单位取得的通讯补贴收入，可在300元以内据实扣除，超过部分并入工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计缴个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计缴个人所得税。

6、湖南

湖南省地方税务局公告2023年第2号：单位为个人通讯工具（因公需要）负担通讯费采取实报实销的，可不并入“工资、薪金所得”征收个人所得税。采取发放补贴形式的，一律并入当月“工资、薪金所得”计征个人所得税。

7、甘肃

甘财税法〔2018〕15号：二、关于个人取得的公务通讯费补贴收入征税问题。企业实行通讯公务费补贴的，可凭真实、合法的票据在个人所得税应纳税所得额中扣除。每人每月不得超过300元，且仅限一人一号。

8、陕西

陕西省地方税务局公告2023年第2号：通讯补贴征收个人所得税公务费用税前扣除限额为每人每月300元。纳税人取得通讯补贴收入在限额内的，按实际收入全额扣除，超过限额的，按限额300元扣除。

9、天津

天津市地方税务局公告2023年第7号：以现金形式发放给个人的办公通讯补贴，或以报销方式支付给个人的办公通讯费用，费用扣除标准为每月不超过500元（含500元）。其中，机关、事业单位发放给个人的办公通讯补贴，费用扣除标准为我市财政、人力社保部门规定的发放标准，但每月最高不得超过500元（含500元）。

10、海南

海南省地方税务局公告2023年第2号：企事业单位员工因通讯制度改革取得的通讯补贴收入，在100元/人/月的公务费用标准内，按实际取得数额予以扣除，超出标准部分按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。

11、河北

冀地税发[2009]46号 ： 二、各级行政事业单位按照当地政府（县以上）规定标准向职工个人发放的通讯补贴（包括报销、现金等形式）暂免征收个人所得税，超过标准部分并入当月工资薪金所得计算征收个人所得税；各类企业单位，参照当地行政事业单位标准执行，但企业职工个人取得通讯补贴的标准最高不得超过每人每月500元，在标准内据实扣除，超过当地政府规定的标准或超过每人每月500元最高限额的，并入当月工资薪金所得计算征收个人所得税；当地政府未规定具体标准的，按通讯补贴（包括报销、现金等形式）全额的20%并入当月工资薪金所得计算征收个人所得税。

12、重庆

渝地税发〔2008〕3号：企事业单位、党政机关及社会团体因通讯制度改革，按照一定的标准发放给个人的通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照工资、薪金所得计征个人所得税。按月发放的，并入当月工资、薪金所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份工资、薪金所得合并后计征个人所得税。公务费用的税前扣除标准确定为每月400元（含400元），在此标准内据实扣除。

13、内蒙古

内地税字〔2007〕355号：企业因通讯制度改革而实际发放或报销的通讯补贴收入，每人每月在200元以内的，作为公务费用据实扣除，免予征收个人所得税。企业实际发放或报销的住宅电话费用，每人每月50元以内的，免予征收个人所得税。

14、广州

穗地税发〔2007〕201号：单位高层管理人员（包括总经理、副总经理、总会计师以及在本单位受薪的董事会成员）在每人每月500元的标准额度内，其他人员在每人每月300元的标准额度内，凭发票在单位报销通讯费用的部分，准予在计征个人所得税前扣除。超过上述规定标准为职工报销的通讯费用以及发给职工的现金通讯补贴，应并入个人当月“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。

15、宁夏

宁地税发【2006】85号：通讯费税前扣除标准如下:1)电话费补贴:企业单位厂长、经理80元，其他因工作需要经单位领导集体研究批准的特殊岗位人员50元；2）移动通讯费补贴：企业单位移动通讯费包干给个人的，厂长、经理扣除限额为300元，其他因工作需要经单位领导集体研究批准的特殊岗位人员200元。

16、黑龙江

黑地税函〔2006〕11号：保留行政级别的企事业单位，其领导班子成员及特殊岗位人员住宅电话和移动电话补贴，扣除参照党政机关干部的相关规定标准发放的通讯费补贴额，超出部分计征个人所得税；没有行政级别的企事业单位，其领导班子成员住宅电话和移动电话补贴两项合计每人每月扣除400元，超出部分计征个人所得税；特殊岗位人员两项合计每人每月最高扣除300元，超出部分计征个人所得税。

17、辽宁

辽宁省税务局答复（2019-11-28）：按照《辽宁省省直机关公务移动通讯费用补贴管理办法》（辽人发[2004]13号）规定的范围及标准发给个人的移动通讯费补贴，在计征个人所得税时给予全额扣除。个人因公务通讯制度改革而取得的公务移动通讯费补贴收入，可按照当地市级人民政府规定的补贴发放范围及标准，在计征个人所得税时给予全额扣除。

18、大连

大地税函[2010]7号：通讯公务费用每人每月不得超过当月实际发生通讯费用的80%，且仅限一人一号。

19、云南

云地税二字〔2003〕145号：我省个人取得的工资、薪金所得，在减除200元的补贴、津贴扣除标准的基础上再提高200元，另增加200元的通讯补贴费用扣除。即：个人取得的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用800元（国家统一规定的减除费用标准）的基础上，再减除600元的补贴、津贴扣除标准后的余额，为应纳税所得额。

20、宁波

甬地税一[2003]181号：对实行通讯制度改革的单位，其个人从任职单位取得的通讯补贴收入，在按实扣除每人每月300元公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得项目计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得后并后计征个人所得税。

21、北京

北京市地方税务局关于对公司员工报销手机费征收个入所得税问题的批复（ 京地税个〔2002〕116号 ） ：一、单位为个人通讯工具（因公需要）负担通讯费采取金额实报实销或限额实报实销部分的，可不并入当月工资、薪金征收个人所得税。二、单位为个人通讯工具负担通讯费采取发放补贴形式的，应并入当月工资、薪金计征个人所得税。

22、浙江

浙地税发[2001]118号：按照企事业单位规定取得通讯费补贴的工作人员，其单位主要负责人在每月500元额度内按实际取得数予以扣除，其他人员在每月300元额度内按实际取得数予以扣除；

————————

23、河南（未制定标准）

河南省税务局答复（2020-03-03）：河南省目前没有制定通讯费补贴标准。因此，单位按月发放的通讯费补贴需要并入当月工资薪金计征个人所得税。

24、江西（未制定标准）

国家税务总局江西省12366纳税服务中心答复（2020-06-23）：目前，我省并未出台通讯补贴收入的公务费用扣除标准，因此，个人取得单位发放的通讯补贴收入，应按规定计征个人所得税。

25、山东（政策失效，现无标准）

鲁地税函[2005]33号 ：企事业单位自行制定标准发放给个人的公务通讯补贴，其中：法人代表、总经理每月不超过500元（含500元）、其他人员每月不超过300元（含300元）的部分，可在个人所得税前据实扣除。超过部分并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

（备注：按照山东法制办的规定，既未在有效文件目录又未在失效文件目录中的文件，自2023年1月1日起失效，因此该文件目前已经失效。实际执行无扣除标准）

26、福建（政策失效，现无标准）

闽地税所便函〔2013〕16号：省局已根据国家税务总局《关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）规定请示省政府，在省政府批复前，暂按每人每月500（含）元以内，准予据实在计征个人所得税前扣除。超过上述规定标准为职工报销的通讯费用，或以通讯费名义发放给职工的现金补贴，应并入职工个人当月“工资、薪金所得”计征个人所得税。

国家税务总局福建省12366纳税服务中心答复（2019-12-23）：我省目前却无具体的扣除标准，所以个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入应并入工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。

02

通讯补贴、交通补贴

的财税处理

一、会计处理

1.按标准支付给职工的交通补贴应当计入职工工资处理，即应计入“应付职工薪酬-工资”，即：

借：各项费用

贷：应付职工薪酬-工资

2.凭票报销的交通费计入“应付职工薪酬-职工福利”核算，即：

借：各项费用

贷：应付职工薪酬-职工福利

政策依据：

《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企〔2009〕242号）第二条

二、企业所得税处理

1.对随同工资薪金一并发放的交通、通讯补贴（不需要发票），可作为工资薪金支出，据实在税前税前扣除；

2.对凭票报销的交通、通讯费，应当并入职工福利费用，按规定计算限额税前扣除；

3.对凭票报销的实报实销交通、通讯费，应当按照相关规定进入成本和费用明细，按相关规定税前扣除，如：差旅费中的交通费；

政策依据：

（1）《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）

（2）《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2023年第34号）

三、实战案例

某公司是河北省的一家科技公司，2023年10月，为总经理级别以上的高级管理人员每人发放了1000元的通讯补贴，随工资一起发放，共计10000元。

问：针对该项补贴，公司如何进行相应的财税处理？

1.会计处理

借：管理费用10000

贷：应付职工薪酬-工资10000

2.个税处理

根据河北省的规定，企业单位在500元以内的个人通讯补贴免交个人所得税，因此，高级管理人员需要缴纳个人所得税的通讯费数额为10000-5000=5000元。

3.企业所得税处理

随工资一起发放的通讯补贴，可以在所得税前据实扣除。公司共可扣除10000元。

03

单位发的补贴一定交个税吗？

这25种补贴/补助可免！

根据相关政策法规，一共有13类共计25种单位发放的补贴、补助可以免缴个税。如图所示：

来源：财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税、税台、财务经理人、晶晶亮的税月

【第10篇】个人所得税节税的10种方法

没有细入了解一个行业的人，应该会认为个人所得税只是一个税种吧？

其实个人所得税分为3种，包括个人经营所得、个人劳务报酬和个人薪金所得，需要缴纳的税率也不一样。不过对于纳税人来说，无论是哪一种，都希望能够缴纳的税可以更少一点，这样自己的收入就会相应地增加。

那么在2023年个人所得税合规避税的10种方法是什么呢？

一、子女的教育

现在生活压力的上升，国家为了缓解居民的生活压力，所以在子女的教育上，夫妻二人平摊50%的1000元的教育费用，这是不需要缴纳个税的。

不过这个前提是你结婚了并且有小孩了！

二、相关培训

有参加学历或者职业资格的相关培训的费用，也是不用缴纳个税的。这样子，不仅可以学到知识而且还能少缴税。

三、医疗费用

虽然说现在有医保卡，但是有些病还是会拖累一个大家子人。因此，若有超过医疗费用1.5万的部分，每年是6万元，这是不用缴纳个税的，但是这些的前提是有相关的材料证明。

四、首套房利息

每个月额度没有超过1000元的情况下，时间是20年内，并提供相关的证明首套房子的利息也是不用缴纳个税。

五、房租

1、在直辖市或者省会城市，每个月1500元；

2、人口规模大于100万的地方，每个月1100元；

3、其他，每个月800元。

以上3种房租情况，都可以不用缴纳个税。

六、赡养老人

有子女的教育费1000元可以免缴纳个税，赡养老人也有，满60岁以上父母，有2000元的赡养费，可以根据子女的数量自行均摊。

七、出差补贴

出差有补贴和误差费，若没有超过200元，是不会去计算个税的。

八、离职补偿金

年前年后，总有一些公司因为人员调整，会辞去一些员工，那么员工在离职的时候领到的补偿金没有超过在职时工年平均工资3倍之内，是不用缴纳个税的。

十、提高公积金额度

五险一金是不用缴纳个人所得税，在资金充裕的情况下，可以和公司协商提高公积金的缴纳标准，多出的部分就是自己缴纳。

以上10种合规避税方法就是可以帮助个人去减少缴纳个人所得税，涉及人们生活的方方面面，并且年收入不超过12万也会全额退税的。

更多合规避税的方法，请多关注老账人！

【第11篇】车的个人所得税

以购买113万的车为例，如果公司是一般纳税人，可以抵扣13万（113/1.13*13%）的增值税，对应的城建及附加税1.56万〔13*（7%+3%+2%）〕也可以省了；另外车按固定资产入账价值100万（增值税不能算到入账价值中），按运输工具税法规定折旧年限4年计算，不考虑净残值，每年计提折旧25万，可以抵企业所得税25*25%=6.25万，4年就省25万企业所得税（不考虑所得税优惠政策）。前后一共省税39.56万。再有车作为公司的资产，那平时产生的加油费、保险费、维修保养费、路桥费等都可以作为公司的费用入账，冲抵相关税费。

如果后续过几年后，公司可以以较低价格再把车转让给个人，比如到时售价11.3万，需缴纳增值税1.3万（因为已抵扣过进项，所以卖的时候只能按一般计税，不能选简易计税），城建及附加0.156，收入10万（11.3-1.3）交企业所得税2.5万。转让时一共交3.956万。这个售价你可以自己定，越低当然交的税就越少。

最后说说以公司名义购车可能存在的风险点:公司如果是自己的可能就小很多，风险可控；如果公司是亲戚朋友或者还有其他股东，万一公司破产，就可能将车拿去抵债的风险，其他还好。

【第12篇】个人所得税零申报表怎么填

【导读】：小规模纳税人免征增值税收入部分如何填报所得税,小哥认为应该按照税法的规定计算应交税,确认好之后再填写,但很多朋友都不知道怎么填写?让我们一起来看看!

小规模纳税人免征增值税收入部分如何填报所得税

根据财会[2016]22号第二条第(十)款关于小微企业免征增值税的会计处理规定.小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期损益.

因此,应将免征的部分计入营业外收入,申报时候填写在a101010《一般企业收入明细表》第26行'其他'.

免税销售额'、第10栏'其中小微企业免税销售额'(如为个体纳税人,填写第11栏'未达起征点销售额'),同时对应的免税额填写主表'货物及劳务'列第17栏'本期免税额'、第18栏'其中:小微企业免税额'(如为个体纳税人,填写第19栏'未达起征点免税额').同时,代开专用发票时已提前预缴税款,在申报环节已预缴税款可以抵减应纳税额,'本期应补(退)税额'为0.

例差额征税的小规模纳税人如何申报?

某旅行社为增值税小规模纳税人,选择按月申报.

报表填写:在填写申报表时应先填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(以下称附表),再填写主表,具体为:含税收入105万元填写附表第5栏'全部含税收入(适用3%征收率)',扣除金额94.7万元填写附表第2栏'本期发生额'、第3栏'本期扣除额'、第6栏'本期扣除额',差额扣除后的不含税销售额10万元填写主表'服务、不动产和无形资产'列第9栏'(四)免税销售额'、第10栏'其中小微企业免税销售额'(如为个体纳税人,填写第11栏'未达起征点销售额'),同时对应的免税额填写主表第17栏'本期免税额'、第18栏'其中:小微企业免税额'(如为个体纳税人,填写第19栏'未达起征点免税额').

报表填写:销售图书6万元收入应填写主表'货物及劳务'列第9栏'(四)免税销售额'、第12栏'其他免税销售额 ',同时对应的免税额填写主表第17栏'本期免税额',同时填写《增值税减免税申报明细表》相应栏次.销售其他商品4万元收入应填写主表'货物及劳务'列第9栏'(四)免税销售额'、第10栏'其中小微企业免税销售额'(如为个体纳税人,填写第11栏'未达起征点销售额'),同时对应的免税额填写主表第17栏'本期免税额'、第18栏'其中:小微企业免税额'(如为个体纳税人,填写第19栏'未达起征点免税额').

以上就是小规模纳税人免征增值税收入部分如何填报所得税这个问题的全部解答了!大家是否已经明白了呢?小规模纳税人免征增值税收入部分填报所得税不要填错了哦.

【第13篇】个人所得税优惠政策

2023年就有不少所得税优惠，惠及了千千万万的企业和老百姓，那么到了2023年，相信不少朋友也都翘首以盼，想知道是不是还有相关的政策优惠。

那么，今天之了君就给大家带来，2023年个人所得税优惠大全整理，看准优惠更省税！

2023年个人所得税优惠

1、上市公司股权激励单独计税优惠政策延续至2023年度

居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数

居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按上述规定计算纳税。

2、免于办理个人所得税综合所得汇算清缴优惠政策延续至2023年底

满足下列两种情况之一，可以享受免于汇算清缴政策：一是年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的；二是年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。

注意：居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的，不包括在免于办理汇算清缴补税的范围内。

3、2023年1月1日以后，单位发的全年一次性奖金还可以单独计税。

根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第42号 ）规定：居民个人在2023年1月1日至2023年12月31日取得全年一次性奖金，可以继续选择享受单独计税优惠政策。

选择单独计税的，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，计算应纳税额。

4、外籍个人有关津补贴优惠政策、中央企业负责人任期激励单独计税优惠政策，延续到2023年12月31日。

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【第14篇】外籍个人所得税

介绍：外国人所得税的两难境地

嘿，伙计们，我相信你们现在都听说了，在中国工作的外国专业人士有些情况将在今年1月发生变化。我们中的一些人将受到很大的影响，而另一些人......则没有那么大。不管怎么说，这些新的外国人所得税政策将影响到每个持工作签证在这里工作的人，所以重要的是，每个人都要了解这些针对外国人的新税收是什么，你为社会福利支付的费用是什么，以及从长远来看这一切意味着什么。

我们首先要澄清的是，这不**是一个政策变化，而是一系列同时发生的外国个人所得税（iit）变化。它随着中国社会福利贡献的变化而“开始”或“开始”，并将继续到2023年1月通过对外籍工作人员的税收减免结束。

医疗保险和养老基金

新的社会福利iit法使支付社会 “福利”成为强制性的，而不是外国人可以选择的。

从2023年8月中旬开始，**表示他们将开始执行外国人的社会福利缴款（医疗保险和养老基金），并对不遵守规定的公司和雇员处以高额罚款。

社会福利包括：住房基金、健康保险和养老基金。外国人可以免除住房基金，所以我们不打算讨论这个问题。

这里就不多说了，医疗保险从你的总工资中扣除2%，并在中国的公立医院提供一个不错的保险。养老基金从你的总工资中提取8%。总的来说，这相当于你总工资的10%被用于社会福利。当你离开中国时，你可以要求归还这两项基金。你的全部养老金和你没有用在健康保险上的钱将被返还给你，但对于大多数外国人来说，手中少了10%的现金至少可以说是一种不便。

不再有津贴--在2023年1月到来时

在目前版本的中国个人所得税法中，外国公民（和当地人）在计算税款时可以从他们的工资总额中扣除费用（*多30%）。常见的开支包括房租、餐费、我们这些有孩子的人的学费，以及其他被你们公司认为 “可以接受”的东西。

2023年1月，新的个人所得税法将生效，使外国人不能再从其应税收入中扣除费用。可以理解的是，这是一个 “摔跤式”的变化，将看到很多外国公民离开中国。你赚的钱越多，你受这个政策的影响就越大。换句话说，你赚的钱越多，你就越有可能为此离开中国。

例如，让我们以 'dave '为例，他是一个年薪100万元的外籍人士。他每年支付200,000元的房租和100,000元的孩子的学费。由于扣除额（房租和教育），他的应税收入降低到了<70万元。他在30%的税率范围内，全年支付约13万元的税金。他把570,000元带回家给他的妻子使用。

现在，在不扣除费用的情况下，'dave '现在处于35%的纳税等级，他的应税收入略低于100万元。他现在必须在支出之外支付超过240,000元的税款。他带回家的是46万元，而不是57万元。他的妻子离开了他。

撇开所有的玩笑不谈，就像我说的，这影响了每一个从费用扣除中受益的外国人。在目前的制度下，一个月薪3万元的人*多可以扣除9000元的费用。这大约是28,200元的税后净额。2023年1月以后，这将是税后约26,400元，这还没有考虑到社会福利捐款。

结论和这意味着什么

毋庸置疑，相当数量的外籍人士将在2023年离开中国的路上。这是因为他们的底线较低，而且雇主没有同样的成本激励来雇用外国人。再加上社会福利，你可以预期你的工资的10%会被扣留，而不会真正增加任何价值。

尽管如此，重要的是也要看看这可能对中国的外国人才产生积极影响的方式。

首先，中国的外国人才供应较少，意味着在大多数情况下需求压力较大。你们中的一些人可能还记得，当他们把成为英语为母语的国家的公民作为英语教师工作签证的要求。然后，在大流行期间，只有工作签证持有人可以留在中国，我们看到大量的教学工作涌入，入职工资非常高，超过3万元/月。虽然由此产生的景象不会那么戏剧性，但有可能会发生类似的事情，需求会根据新的供应进行自我调节。

与此相反的一个论点是，由于大流行病，大量海外华人涌入中国。这些人是在国外生活、学习和工作的中国公民。他们中的许多人都能说流利的英语和其他语言。他们已经很好地适应了西方，可以充分地填补“外国人”的职位。但是与大流行病的情况类似，在许多情况下，这种涌入是暂时的，不能持续。目前，回到中国的人数已经比去年少得多，许多人已经在计划回国的航程。

无论结果如何，*重要的是了解即将发生的事情，提前计划，并享受这一年的剩余时间。

【第15篇】北京摇号个人所得税

如果非京籍在北京想买房需要有购房资格，如何获得购房资格:

非京籍可购买一套北京房产，获得资格有两种方式:

第一种是获得北京工作居住证；

第二种就是符合以下条件可以

1.连续缴纳5年社保；

或者

2.连续缴纳5年个税；注意:这个5年内有一年或者几年个税为0不影响购房资格，只需要保持个税申报的记录即可；

更正下，符合其中一条都是可以买房的。

一定要注意的是想在北京通州区买房的，则需要一定是通州的社保，因为现在通州区是北京的城市副中心。

北京住房和城乡建设网站查询购房资格

非京籍想要获得北京车牌号，需要摇号，摇号前一定需要有摇号资格。也总结下我知道的可以获得摇号资格的方式。

1.如果有公司，公司在一个纳税年度内缴纳超过5万的增值税也可以获得摇号资格，参加摇号；

2.也是获得北京工作居住证；

3.社保和个税要求:

连续缴纳5年社保；

连续缴纳5年个税；注意，每个年度内必须有一个月个税不为0.现在个人所得税汇算清缴，填了专项附加扣除之后，想要获得摇号资格的一定注意，预交税款不要全部退回，缴纳上年税款变成零之后也就失去了摇号资格，低于400元的税款可以选择不退的哦。

这里一定注意，个税是以入库日期为准的，当年缴纳个税和个税汇算清缴退税一定要大于零，想摇号能不退最好别退吧，因为太容易出现问题了。更正补缴也不行。

北京小客车摇号网站

总有朋友和客户会问，相信很多朋友也分不清，其实原则很简单就是要有连续的社保和个税，那就是要有稳定的工作，不管买不买，先有资格最重要，万一哪天觉得想买了，却没有资格是不是很苦恼。做好这方面规划很重要，毕竟要涉及到居住，出行，还有孩子上学，可以做到有备无患。随想就分享到这里了[大笑][大笑]

【第16篇】商业个人所得税

据数据显示2023年我国个体工商户已经突破1个亿，而且对个体工商户的扶持还在持续增加。个体工商户就业人口约2.76亿，在稳定就业、方便群众生活等方面发挥着主要的作用。可以说个体户围绕着每个人的吃食住行，还涉及到商业运作的方方面面。

个体工商户的发展趋势？

1、实体店个体工商户开始内卷，纷纷讲目光转移到了线上，开始大量的涌入自媒体，开始了直播带货。

2、创业者增多，表明灵活就业，灵活创业人群增多，换句话说就是，可以固定稳定的工作已经成为稀缺资源！

3、大众创业已经由前期的融资做大做强，就变成了现在的以新个体创业赚小钱，以现金流为主，是追求短期获利的创业方向和手段。

为什么这么多人喜欢个体工商户？它有什么优势？

1、无需缴纳25%的企业所得税和20%的个人所得税。

2、综合税负低，无需进项发票。

3、无需开对公账户，注册营业执照后，直接核税开票。

4、容易落户在税收洼地，也容易申请核定征收。

5、开票范围广，不管是居间费还是各种建筑材料均可开票，解决了企业和个人各种缺票的问题。

6、税后利润可以自由分配，没有公转私的烦恼。

个体工商户税收优惠政策：

2023年，随着我国国务院高度重视小微型企业和个体工商户的发展，出台了一系列税收优惠政策，持续加大减税降费的力度。

1、六税两费的减免

自2023年1月1日至2024年12月31日,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控的需要,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

2、地方财政补贴

在国家的大力支持下地方政府出台了一些稳定的税收优惠政策，企业在入驻园区后，会有高额的财政返还奖励，企业只需要将地址登记注册在园区，不需要实体入驻，可异地办公，关于记账、申报、纳税等等的税务问题，由园区专业人士负责。实际经营地址和营业模式也不需要改变。

举个例子：以开票500万且没有进项发票为例

增值税：500万*3%=15万

附加税：15万*6%=0.9万

所得税：500万*10%*30%—4.05万=10.95万

总税负：15万+0.9万+10.95万=26.85万

综合税负在4%！相比之前45%的税负可以说节省上百万！

如果您想了解更多的地方政府优惠政策及税务筹划方面的相关需求，欢迎评论、关注小编！小编也会不定时分享节税、避税干货！