小规模纳税人所得税优惠（16篇）

【第1篇】小规模纳税人所得税优惠

毛姐姐，2023年小规模纳税人都能享受哪些优惠？

小规模纳税人这5大优惠记好咯！2023年依旧享受

第一，增值税3%继续减按1%执行，对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入暂减按1%征收率征收增值税

第二，季销售额不超过45万免增值税，小规模纳税人发生增值税应税销售行为合计月销售额未超过15万元，季度销售额未超过45万元免征增值税

第三，六税两费减半征收，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加

第四，季销售额45万以下免两个教育附加费，教育费附加和地方教育附加是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据的附加费，一般与增值税一同减免

第五，利润不超过100万，企业所得税2.5%，年应纳税所得额不超过100万元的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，计算下来企业所得税税负2.5%

只要你是小规模纳税人，2023年就还可以享受这5大优惠，赶紧点个心分享给有需要的人吧

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【第2篇】什么是小规模纳税人

关于小规模纳税人、一般纳税人、个体户，很多人总是分不清这三者的区别以及联系，今天咱们就来学习这方面的知识，作为一名会计，以后不管去到哪个公司，都可以派上用场哦。定义区分何谓小规模纳税人？何谓一般纳税人？何谓个体户？还别说，很多人真不能完整说出这三者的定义和范围区分。个体户就不用多说了，主要是小规模和一般纳税人，我们跟小编简单做个区分：

小规模纳税人：

1个标准：年应征增值税销售额≤500万元（2023年4月份修正）；

2个不能：不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）不能按规定报送有关税务资料

一般纳税人：

1个标准：年应征增值税销售额＞500万元；2个能：能进行健全的会计核算能按规定报送有关税务资料小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的，有关联，又有差别。小规模纳税人里有个体工商户，个体工商户里有小规模纳税人。

一般纳税人和小规模纳税人的5个区别

1、计税方法不同

一般纳税人原则上采用一般计税方法（提供公共交通运输服务等特定应税行为的一般纳税人也可选择简易计税方法）。小规模纳税人采用简易计税方法。

2、税率与征收率不同

一般纳税人适用增值税税率（简易计税的除外），目前增值税税率包括13%、9%、6%，0。（2023年4月1日施行）小规模纳税人适用增值税征收率，目前增值税征收率包括5%、3%。

3、纳税申报期不同

一般纳税人缴纳增值税，原则上实行以月为纳税期申报纳税。小规模纳税人缴纳增值税，原则上实行以季度为纳税期申报纳税。小规模纳税人月度销售不超过10万（按季度征收季度不超过30万）免缴增值税（2023年1月1日施行）！

4、增值税发票使用不同

一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票。除部分国家税务总局规定的行业（如住宿、建筑等8个行业）小规模纳税人可以选择自行开具专用发票外，大部分小规模纳税人不能自开专用发票，如果需要开具专用发票可以到税务机关申请代开。

5、抵扣进项税额的区别

一般纳税人：购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付或者负担的增值税额可以作为当期进项税额按规定进行抵扣;应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。小规模纳税人：购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;

应纳税额=销售额×征收率。

3者可否互转

1、小规模纳税人、个体户可以转为一般纳税人

2、小规模纳税人、个体户满足一般纳税人条件的（见上文），可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2、一般纳税人可以转为小规模纳税人

2023年12月31日前，一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。一般纳税人转登记为小规模纳税人后，如果连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人。而且，转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。

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【第3篇】小规模纳税人销项税

导读：作为会计人员对销项税应该都有了一定的了解，那关于小规模纳税人销项税发票怎么做账你了解吗？如果不懂也无需担心，小编已经为大家整理了相关内容在下文了，感兴趣的朋友可以阅读参考看看，相信你们肯定能从中汲取知识。

小规模纳税人销项税发票怎么做账？

销项税的发票会计分录为：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

销项负数发票怎么做账?

销项负数发票做账:

1、将负数发票作一张与正数发票相同的分录,只是数字写成红字,会计分录:

借:应收账款-xx客户 (红字)

贷:主业务收入 (红字)

应交税金-应交增值税-销项税 (红字)

2、报税时将负数发票的剩余联,连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样,报税后保存好以备后查.

有进项无销项如何做账?

进项税和销项税每月要结转。

月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转，这样才知道需要交多少税。

结转分录：

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额)：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

4、实际交纳增值税

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

小规模纳税人销项税发票怎么做账相信大家都已经了解了，希望大家能仔细阅读全文，掌握这个知识点并融汇贯通，以后在工作中就能灵活运用轻松应对了。学习更多会计财务知识，敬请持续关注会计学堂！

【第4篇】小规模纳税人申请

01

啥时候申报？

小规模纳税人一般以1个月或者1个季度为1个纳税期，自期满之日起15日内申报纳税；最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日，在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

感觉有点晕？说白了就是：一般情况下每月15号就是申报的最后一天；如果恰逢15号是周末或者假期......那就要顺延休假天数！

02

怎么申报？

登录电子税务局，

点击

我要办税

申报纳税

增值税小规模纳税人申报

填表申报

填表申报

立即填表

然后我们就可以填数字了。

计算不来？

怕啥子嘛，

系统会自动计算！

申报表的填写方法

1

只开具增值税普通发票

1、只开具普票，且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月3万及以下、按季9万及以下）：将销售额填入第10栏或第11栏。（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态）

2、只开具普票，且不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月达3万以上、按季达9万以上）：将销售额按对应税率填入第1、3栏（1、3栏金额相同）或第4、6栏（4、6栏金额相同）

2

只开具增值税专用发票

代开或自行开具专票，不管开具金额为多少，都应将销售额按对应税率填入第1、2栏（ 第1、2栏金额相同）或第4、5栏（第4、5栏金额相同）

3

同时开具增值税专用发票、普通发票

1、同时开具专票、普票，且专票与普票开票金额相加符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月3万及以下、按季9万及以下）：

开具专票金额按对应税率填入第1、2栏（1、2栏金额相同）或第4、5栏（4、5栏金额相同）

开具普票金额填入第10栏或第11栏。（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态）

2、同时开具专、普票，且专普票开票金额相加不符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月达3万以上、按季达9万以上）：

开具专票金额按对应税率填入第2栏或第5栏；

开具普票金额按对应税率填入第3栏或第6栏；

第2、3栏金额相加填入第1栏，或第5、6金额相加填入第4栏。

4

销售免征增值税的货物及劳务、应税行为（如销售蔬菜、鲜活肉蛋等免税货物）

将销售额填入第9、12栏（9、12栏金额相同）

同时，在“增值税减免税减免税申报明细表”免税项目中选择相应免税事项，填写本期免税销售额。

注 ：

上述范例以纳税人所有经营活动均以据实开具发票为前提

温馨提示：

1、申报数据包括但不限于开具发票金额，纳税人应根据实际经营情况据实申报；

2、第2、5栏中不仅可以填写在税务机关代开的专用发票金额，自领专票的小规模纳税人自开专票金额也要填入此栏；

3、第3、6栏中不仅可以填写税控器具开具的普通发票金额，在税务机关代开的普票金额也要填入此栏；

4、第2、3栏有数据时，第1栏一定要记得填入数据，且数据应≥第2、3栏数据相加之和，第4、5、6栏填写规则同上；

5、填写第12栏“其他免税销售额”、第18栏“本期应纳税额减征额”时，需同步填写“增值税减免税减免税申报明细表”。

【第5篇】小规模纳税人报税时间

小规模纳税人个人所得税每月都要申报吗是会计工作中的常见问题，个人所得税申报问题一直以来很受大家关注，作为纳税人、扣缴义务人都应当在规定期限内完成纳税申报义务。本文就针对小规模纳税人个人所得税每月都要申报吗做一个相关介绍，来跟随会计网一同了解下吧!

小规模纳税人个人所得税是不是每月都要进行申报?

答：小规模纳税人的个人所得税是每月都要申报的。即使小规模纳税人个人所得税是零，一样需要申报。

小规模纳税人的增值税、附加税、企业所得税及印花税等，就是每季度申报一次。

小规模纳税人每月需要申报的税种包括哪些?

小规模每月需要申报的税种具体如下：

1、增值税：按照销售收入的3%进行缴纳。

2、教育费附加税：按照所缴纳的增值税的3%进行缴纳。

3、地方教育附加：按照所缴纳的增值税的1%进行教案。

4、城建税：如果纳税人所在地为市区的，应当按照7%的税率缴纳城建税;如果纳税人所在地为县城、镇的，应当按照5%的税率缴纳城建税;如果纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，应当按照1%的税率缴纳城建税。

个人所得税逾期申报怎么办?

个人所得税逾期申报时，纳税人应当前往税局前台补申报和缴纳滞纳金，需携带资料包括：税务登记证副本、经办人身份证明、盖有公章的个人所得税申报表。

按照相关规定可得：纳税人、扣缴义务人逾期申报个税的，税务机关除责令限期缴纳之外，还要从滞纳之日起，按日加收滞纳款万分之五的滞纳金。自2023年8月1日起，主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金若是在1元以下的，则应纳税额和滞纳金为零。

小规模纳税人怎么做零申报?

以上就是有关小规模纳税人个人所得税每月都要申报吗的全部介绍，希望对大家有所帮助。会计网后续也会更新更多有关小规模纳税人个人所得税的内容，请大家继续关注!

来源于会计网，责编：慕溪

【第6篇】旅行社小规模差额纳税

导读：很多会计新手在刚接触财务的时候经常会遇到这种问题：旅行社小规模差额征税成本怎么算，为了帮助大家能够更加熟练的掌握这个层面的财务知识，会计学堂的小编已经在下文中整理出了一些相关内容，希望你们能够有所启发。

旅行社小规模差额征税成本怎么算?

取得收入：借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销售税额) 含税收入/(1+6%)*6%

门票等可以从销项税额中扣减的项目

借：主营业务成本

应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额) 支出可抵减金额/(1+6%)*6% 在纳税申报表中按抵减的销售额列示。

贷：库存现金

旅行社行业差额征税哪些是可以抵扣的?

在《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2023年第23号，以下简称23号公告)出台后，引起一些争议。23号公告第4条第2款规定： “按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外)，----。”根据上述文字， 似乎差额征税，应差额开票。

假定a公司给b公司提供建筑服务，价税合计收费10万元，a公司将其中的8万元分包给c公司。a公司可以按照差额2万元，作为计算增值税的销售额。那么，a公司在给b公司开票时，开具价税合计10万元的普票应该是可以的， 问题是能否开具价税合计10万元的专票呢?

从理论上分析，有以下三种专票的开票方法：一是差额开票，a公司给b公司只开2万元的专票;二是全额开票，但是专票和普票分别开，开专票2万元，开普票8万元;三是全额开具专票。

在不同的学习阶段完成不同的学习内容，以上就是会计学堂小编为大家整理的关于关于旅行社小规模差额征税成本怎么算

【第7篇】营改增小规模纳税人

为落实党中央、国务院决策部署，加大对小微企业扶持力度，2023年1月17日，国家税务总局会同财政部制发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），其中明确自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。

政策实施一段时间以来，部分纳税人对政策规定还是有一些不清楚、不了解的地方。为了让减税实打实、硬碰硬地落地，2023年3月15日上午，国家税务总局网站举办在线访谈活动，国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫、张卫解答了网友关心的问题，其中就包括大家十分关注的一般纳税人转登记为小规模纳税人相关问题。

[ 网友5d999 ]2023年我们企业曾选择由一般纳税人转登记为小规模纳税人，后来又登记为一般纳税人，请问2023年还可以转登记为小规模纳税人吗？

[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ]可以。部分纳税人在2023年先申请转登记为小规模纳税人，后又登记成为一般纳税人的，在2023年内，只要符合转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的条件，仍可以由一般纳税人转登记为小规模纳税人，但只允许转一次。

[ 网友56538 ]我公司是一家商贸企业，2023年已经办理过一次转登记，后来由于业务量扩大，销售额达到一般纳税人标准，又登记为一般纳税人，2023年还可以转登记为小规模纳税人吗?

[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ]在2023年内,只要符合转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的条件,可以由一般纳税人转登记为小规模纳税人。在2023年已经办理过一次转登记的纳税人，符合条件的，仍然可以在2023年办理一次转登记。

[ 网友19057 ]营改增小规模纳税人在历史上曾经销售额达到500万元，申请登记为一般纳税人，若在2023年申请转登记日前连续12个月销售额未达500万元，还可以申请转登记为小规模纳税人吗？

[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ]按照政策规定，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。这里可办理转登记的一般纳税人，包括营改增纳税人。所以，如果纳税人符合以上条件，是可以办理转登记的。

[ 网友597hfv ]公司是2023年9月注册成立的，10月登记为一般纳税人，截止目前销售额未超过500万，可以转登记为小规模纳税人吗？

[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ]按照政策规定，转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的，可在2023年12月31日前选择转登记为小规模纳税人。转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算上款规定的累计应税销售额。因此，您可以根据实际经营期月（季度）平均应税销售额估算出12个月（4个季度）的应税销售额，来判断是否适用转登记政策。

[ 网友5769 ]我公司是适用增值税差额征税政策的劳务派遣公司，目前是一般纳税人，如果2023年办理转登记小规模纳税人，累计销售额该如何计算？

[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ]累计应税销售额计算，应按照《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）的规定执行，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。而销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。此外，纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

【第8篇】商业企业小规模纳税人税率

日前，经常有粉丝问小博：刷爆全网的小规模纳税人免征增值税政策，真的可以减税吗？需要满足哪些条件？小规模纳税人和一般纳税人有什么区别？.......为此，今天小博就给大家解读一二。

一、小规模纳税人免征增值税利弊分析（逆向）

刷爆全网的小规模纳税人免征政策，真的可以减税吗？小博的答案是三个字，不一定。

我们对财政部、国家税务总局15号公告和没有隔夜就发出来的国家税务总局第六号公告，做一个逆向解读。

如果你的老板是个小规模纳税人，接的是小规模纳税的生意，开的都是普票，那么你就真的发财了，你要感谢国家给你的老板，给了这么大的免税力度。

但你想过没有，如果你的老板是小规模纳税人，他接的都是一般纳税人的生意呢？这个时候不出这个文件还好，一个点代开是专票。一旦出了这个文件，你的客户一般纳税人，就会逼迫你的老板开三个点的增值税专用发票。那你三个点的增值税专票开出来了之后，你这个小规模是不免税的。原先是一个月15万，一个季度45万，然后一年180万，超过500万你就要成为一般纳税人。

现在好了，500万以下的部分都给你普票免了，但是你想过没有，如果你的客户是一般纳税人，500万以上的部分，你是小规模纳税人，开的票是三个点。你这三个点增值税，都不免税。相当于你出来政策之前，你多交了两个点的增值税，你想过这个问题了没有？

反过来倒置一下，如果你是一般纳税人，你要动动脑筋了，凡是在2023年4月1号到12月31号之间，跟你做生意的小规模纳税人，你一定要提一个比较苛刻的要求，那就是你一定要给我开三个点的增值税专用发票，我才把这个活儿和生意接给你做。

这点你要搞清楚哦，你相当于比之前没有出这个政策时，你是一般纳税人身份，多了两个点的增值税专用发票可以抵扣。所以，文件和政策是好的，它完全不能掩盖的是你在商业环节的商业劣势。

有句话说得好，国家给你发了一把刀，这个刀本来是要切菜的，你拿过来去干了一些防御性的事情，所以你商业环节当中的劣势，不能通过这个文件来进行弥补。

政策和文件是给了你的，公告也一天给你两个，到底怎么用，就取决于咱们的老板和财务人员了。

接下来，我们要注意三个点：

第一个，就是专票比普票之间，它的临界点到底在哪里？

第二个，就是普票和收据之间，它的临界点在哪里？

第三个，就是专票和收据之间，它的临界点在哪里？

我们要把维度拉升，我们要的是会计主体a公司他的利益最大化，而不是单纯的每一个税种。

这两个公告出来之后，我们这有三个风险点要注意：

第一个，是你不要无限制的开票，如果你开票超过500万之后，你就成为一般纳税人。一般纳税人不得享受这个优惠政策哦。

第二个，就是一个月15万，一个季度45万，一年180万以内的部分，它在填表时填的就是未达起征点的这个栏次，那180万到500万这个阶段呢？他填在了其他免税销售额这个栏次。

小博个人估计，第一个作用，帮助统计局统计数据的。搞了这9个月，看看真正帮我们小规模纳税人减了多少税，到时候可以打一个新闻稿，打个公告。第二个作用，它统计一下你借助这个政策开了多少票。

你想想看，好多这个小规模纳税人，会借用这个政策玩命去开票，等到了2023年，如果有政策延期还好，如果到了2023年政策没有延期，那你不吃多少吐多少，你的数据就不真实了。

第三个，你要注意的是咱们这两个公告，它免的是增值税。它跟我的小型微利企业的所得税是没有关系的。

如果你全部是增值税，普通发票开到了500万，你要注意了，没有一分钱成本票的情况下，你要按照500万交25%的企业所得税，可交不起的。

所以你一定要回过去，研究企业所得税优惠政策。100万利润以内的，实际税负2.5%；一百万到300万以内的，实际税负是5%；300万利润以上的，它是要按照25%来进行交企业所得税的。

所以，大家一定把这三个风险点记牢，送给大家12个字“业务合规，数据合理，证据留痕”，赶紧用起来。

二、小规模免征增值税热门问题解答

问1：《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》提到4月1号起对小规模纳税人免征增值税，怎么理解？

小博的理解有四点：

第一个，4月开始，小规模普票免征增值税，不受45万的限制了，专票除外；

第二个，注意，一季度还要交，一季度是不享受免税政策的；

第三个，政策的截止时间，2023年的4月1号到2023年的12月31号，就9个月；

第四个，2023年7号文件截止到2023年的3月31日，过了3月份，小规模开专票恢复3%。

问2：小规模真的不用交增值税吗？需要满足哪些条件？

真的，不过你需要符合下面几点才能全免：

1、期限：2023年4月1日~12月31日

2、只针对小规模纳税人，一般纳税人不享受。

3、小规模纳税人开普票一律免交增值税，无之前季度45万以内免税额度。

4、开票税率，不选0税率，直接选：免税。

5、小规模纳税人开专票不得免税，开专票税率为3%。

6、征收率为5%的业务，比如不动产出租，不享受。

7、免的是增值税，所得税正常缴纳，符合小型微利企业的，应纳税所得额100万以内，税负2.5%，应纳税所得额100万=300万，税负5%。

8、注意连续滚动累计12个月开票额不得超过500万，超过了强制升级为一般纳税人不得享受优惠政策。

9、自然人代开增值税免税，个人所得税按政策正常征收。

问3：小规模纳税人和一般纳税人有什么区别？

小规模纳税人和一般纳税人，它是增值税上的一个专业术语，它区别有三个点。

第一个点，从营业收入的规模来讲，划分一般纳税人和小规模纳税人，连续12个月营业收入超过500万，就划为一般纳税人，小于等于500万就是小规模纳税人。

第二个点，它两个的税率不同，一般纳税的基础税率是13%，如果说是建筑、房地产、农产品之类税率9%，服务类6%。小规模纳税人税率都是3%（特殊的除外），2023年4月1日-2023年3月31日优惠到1%；2023年4月1日-2023年12月31日全免。

第三个点，专票可不可以抵扣，这是最主要的区别点。一般纳税人你收到的专用发票是可以抵扣的，小规模纳税人不管收到的是专票、普票，通通都不能抵扣。

2023年的4月1日到2023年的12月31日，小规模纳税人免增值税。

问 4：小规模纳税人、一般纳税人、个体户的区别有哪些？

小规模纳税人：

1个标准：年应征增值税销售额≤500万元（2023年4月份修正）；

2个不能：不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）

不能按规定报送有关税务资料

一般纳税人：

1个标准：年应征增值税销售额＞500万元；

2个能够：能进行健全的会计核算

能按规定报送有关税务资料

个体工商户：

有经营能力的公民，依照本条例规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的，为个体工商户。

小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的，有关联，又有差别。小规模纳税人里有个体工商户，个体工商户里有小规模纳税人。

问5：对于业务全部是3%的小规模纳税人，销售额是否就不存在限制了呢？

不是的。要注意，小规模纳税人在连续12个月（按季纳税，则为连续4个季度）的累计应税销售额（含纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额）超过500万的情况下是需要转一般纳税人的！要适用一般纳税人的税率（主要为13%）！

问6：个体户和小规模纳税人之间有什么区别？

小博认为有6大区别，具体如下：

1.个体工商户是以个人的私人财产来承担无限责任的，而且注册资本是没有限制的。小规模纳税人如果是有限责任公司是要承担有限责任的，而且是以注册资本为限来对公司债务承担清偿责任的。

2.个体户缴纳的是个人所得税，小规模纳税人要缴纳企业所得税和个人所得税。

3.个体户一般为小规模纳税人，而小规模纳税人并不全为个体户。

4、个体户的命名一般为**店，而小规模纳税人一般命令为xxxx公司，个体户不能叫做xx公司。

5、个体户没有办公场所限制，而小规模纳税人对办公场所有限制。

6、个体户营业执照没有期限，而小规模纳税是有营业期限的，到期前可以进行延续经营的。

问7：体户适用15号文吗？

只要年销售不超500万，没有认定为一般纳税人的个体户，就适用。

问8：小规模纳税人、个体户可以转为一般纳税人吗？

小规模纳税人、个体户满足一般纳税人条件的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

问9：请问一般纳税人收入不足500万的可以转为小规模吗？

不可以，升到一般纳税人，就降不下来了。

2023年12月31日前，一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。

2023年1月1日开始，一般纳税人暂时不能转为小规模纳税人。

文章由海南博宇会计整理及撰写，仅供参考。

温馨提示：大家如果想在海南注册公司、注册商标，或需要公司财务代理，或是有关于海南落户的问题，欢迎咨询我们海南博宇会计。

【第9篇】小规模纳税人怎么抵扣

导读：小规模纳税人是增值税缴纳的时候的一种纳税人，一般来说不能开具增值税专用发票，可以开出普通发票。但是有的时候与增值税一般纳税人发生交易，交易方索要专票，小规模纳税人也可以申请税务机关帮忙开专票。那么小规模开专票可以抵扣吗？

小规模开专票可以抵扣吗

答：小规模纳税人开的专票是否可以抵扣呢?

答：小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。

对于小规模纳税人开的专票是不是可以抵扣，需要分为两种情形来探讨：

1、如果为购买方代开增值税专用发票，是可以抵扣;小规模纳税人国税代开专票，购买方只能按小规模纳税人的税率(3%)抵扣进项。

2、如果对方开增值税专用发票给小规模纳税人，是不能抵扣的，而且没有必要，小规模纳税人进项税不能做抵扣,只能列入成本核算。

增值税专用发票与普票的差别

取得发票的纳税人是否可以依法抵扣购货进项税额。对于增值税专用发票，购货方可以凭抵扣联，依法申报认证抵扣进项税额，而普通发票，购货方不能抵扣进项税额。

简单来说，就是：专用发票对方拿去可以当钱再用(少交税);普通发票对方拿去只能记账抵成本用。

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【第10篇】小规模纳税人交税标准

享受更多税收优惠政策，请移步《优税乐》了解更多政策详情

我们都知道现在的企业很多都是通过个体工商户来减轻自身的税收优惠政策的，那么你了解其中政策的原理吗？市面上的个体工商户虽然说也没有企业所得税，但是个人经营所得税按照查账征收，也有5%至35%也是不低的，那么企业如何减轻得了自身的税收么？各大企业纷纷成立的个体工商户并不只是单一的个体工商户，

而是在税收园区里面成立的，可以享受核定征收的个体工商户。地方政府为了发展自身的经济，所以说会专门成立一块招商园区，来进行招商并让企业入驻。企业入住后，享受地方的核定征收政策，核定后的个税直接低至0.75%。并且，国家今年在四月份的时候发布小规模纳税人企业普票免征增值税及附加税，所以说在园区成立的个体工商户如果只开具普票的话，可以免增值税及附加税，那么就只剩下一个个人经营所得税0.75%，

并且，个体工商户公转私的时候也不需要二期纳税。这个政策自然就减轻了企业所得税高的问题，也解决了企业公转私的问题。只要保证业务真实，三流一致（发票，合同，流水），那么享受政策就是没问题的。享受更多税收优惠政策，请移步公众号《优税乐》了解更多政策详情

【第11篇】创业是选择一般纳税人还是小规模纳税人

有很多想开公司的老板咨询：“注册公司应该选一般纳税人还是小规模？它们有什么区别？我应该如何选择呢？”。针对这个问题，江西小二财税整理了一些资料以供大家参照。

选择登记为一般纳税人还是小规模，实际上是工商注册完成后在做税务登记时要确定的纳税人资格类型。税法规定在领取营业执照之日起30天内时间内要办理税务登记。

在做选择之前，我们先了解下一般纳税人和小规模纳税人的主要区别：

一般纳税人

小规模纳税人

申报期限

按月申报

一般为按季度申报

适用税率/征收率

（1）适用13%、9%、6%、0%几档税率；

（2）一般纳税人适用“简易计税”项目的适用3%、5%征收率

适用3%、5%征收率

税金计算

税额=销项税额-进项税额

增值税应纳税额=销售额×增值税征收率

发票使用

（1）可以自开增值税专用发票；

（2）执行“一般计税”办法的一般纳税人可以抵扣进项税

（1）小规模纳税人也可以申请自开专票；

（2）取得的增值税专用发票不能抵扣

优惠政策

（1）符合邮政服务、电信服务、现代服务按照可抵扣的进项税额的10%计算加计抵减额，生活服务按照准予抵扣的进项税额的15%计算加计抵减额；

（2）高新技术企业减按15%税率征收企业所得税

对月销售额15万元以下（含本数），季度45万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税

纳税人资格类型变换说明

（1）小规模纳税人可以申请变为一般纳税人，但一般纳税人不允许转化成小规模纳税人；

（2）小规模纳税人如果年（连续4个季度或者12个月）不含税收入＞500万，将被责令强制升级成一般纳税人。

了解了一般纳税人和小规模的区别，我们可以通过以下几个方面来考虑新注册公司的纳税人资格类型选择：

1、看规模

如果公司投资规模较大，年销售收入很快就会超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。但是如果公司月销售额在15万元以下，则建议选择小规模纳税人，以便享受相应的增值税免征政策。

2、看客户

如果你的大部分客户规模比较大，并且只接受13%税率的增值税专用发票用于扣除进项税，从公司业务拓展等方面考虑，建议直接认定为一般纳税人。反之，建议选择小规模纳税人。

3、看抵扣

如果公司的成本费用取得增值税专用发票占比较高，可以充分进行进项税额抵扣，而且通过测算预估增值税税负低于3%，建议选择一般纳税人。反之，建议选择小规模纳税人。

4、看行业

如果公司是13%税率的行业，且为轻资产行业，这类行业的增值税税负一般较高，建议选择小规模纳税人。反之，建议选择一般纳税人。

如果公司从事进出口贸易，后续需要办理进出口退免，也建议选择一般纳税人。

5、看优惠

如果公司所在的行业能享受增值税现行优惠政策，比如软件企业增值税超税负返还等优惠政策，建议选择一般纳税人。反之，建议选择小规模纳税人。

所以，在公司注册完成后，要根据公司实际的经营情况来进行选择，这样才可以更加有效、合理地进行缴纳税务。

如果您对注册公司、记账报税还有不了解的地方，可以随时咨询我们。

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公司位置：江西省南昌市青山湖区京东镇月坊胡村江西流量经济产业基地2号楼3楼

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【第12篇】小规模纳税人增值税报表

2023年4月1日后开普票的小规模纳税人免征增值税，第二季度的申报期已经结束。在报税期有小伙伴询问申报表的填写，在这给大家讲解下。

一、国税总局从2023年4月1日至2023年12月31日，总的政策和填报表述见下截图。（目前大多数小规模纳税人是季度报一次税，即7月15日前申报4月至6月开票、收入税费。）

在申报表的填写前主要注意三点：

季度收入没有超过45万（含专票开票收入（此数据为不含税收入）+普票开票收入（此数据为含税收入-因开票软件开出的发票是免税的原因。）

季度收入超过45万（含专票开票收入（此数据为不含税收入）+普票开票收入（此数据为含税收入-因开票软件开出的发票是免税的原因。）

免税发票票样见如下：

二、案件与申报表的填写（真实申报案例）

1、案例1：a公司2023年4月1日至2023年6月30日，开增值税专用发票含税收入61600元（不含税收入为59805.82元），开增值税普票30000元（免税、单价和金额是含增值税的）。

注：专票+普票收入为：59805.82+30000=89805.82元，未超过季度45万，但专票是不免税的。

申报表填写如下：

框红色1的位置是填写专票的不含税金额，59805.82元。

框红色2的位置是填写普票的含税金额，30000元。（因未超过季度45万，所以普票是填在10栏次-其中小微企业免税销售额。

2、案例2：b公司2023年4月1日至2023年6月30日，开增值税普票552197.42元。

注：开普票：552197.42元，超过季度45万。

申报表填写如下：

框红色的位置是填写本季度的收入金额，552197.42元。

三、会计分录注意点

1、案例1

开具专票，（假如已收款）

借：银行存款61600元

贷：主营业务收入 59805.82元

应交增值税 1794.18元

开具普票的

借：银行存款30000元

贷：主营业务收入 30000元

注1：免征增值税不用做价税分离

注2：因是免税且发票单价金额是含税的，免税部份不需要做入“其他收益-政府补贴”

【第13篇】小规模纳税人怎么申报纳税

现在公司基本上都采用网上报税，只要懂得在网上操作流程就可以完成纳税申报。小规模纳税人增值税具体是如何申报以及需要注意的事项？

小规模纳税人增值税申报流程：

1.登录国家税务总局**省电子税务局，点击右上角的登录；

2.输入注册信用代码/纳税识别号和密码；

3.点击登录，进入首页操作

小规模增值税申报表设计比较简单，主要有3张表：

1.增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）

填报增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）之前，必须了解申报表的以下填表说明：

第1栏：应征增值税不含税销售额（3%征收率）”，第1栏本期数>=第2栏+第3栏本期数

第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额及自行开具3%征收率的增值税专用发票不含税销售额合计（一般系统自动带出）

第3栏：“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。

第10栏：“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。

第11栏“未达起征点销售额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。

第12栏“其他免税销售额”：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。填写该栏前应先填报《增值税减免税申报表》，该栏免税销售额应为不含税销售额，与《增值税减免税申报表》中“免税项目”第一栏合计相等。

第18栏“小微企业免税额”：填写符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额，免税额根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率计算。

第19栏“未达起征点免税额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的增值税免税额，免税额根据第11栏“未达起征点销售额”和征收率计算。

第21栏“本期预缴税额”：填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括查补缴纳的增值税额。

注意事项：1.如果你本季度开具普通发票不含税销售额不超过30万，没开专用发票，就填第10栏，

2.如果你本季度开具普通发票和专票不含税销售额合计不超过30万，那专票不含税销售额填第2栏，普通发票不含税销售额填第10栏。

3.如果你本季度开具普通发票不含税销售额超过30万，那就填第3栏；有开具专票就把专票不含税销售额部分填第2栏

2.增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料

本附列资料由属于差额征税的小规模纳税人填写，如不是差额征税的小规模纳税人就需点击保存就可以。

例子：某公司是一家旅游企业，适用差额征税的3%小规模纳税人，第一季度含税销售额为55万，可扣除项目（如：餐费、飞机票、门票等）为30万，两者之间的差额为25万。

3.增值税减免税申报表

本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。企业可根据自己符合的优惠政策来选择。常见的是增值税税控费280元的抵减

【第14篇】小规模纳税人升级一般纳税人

企业的增值税纳税人区分为小规模纳税人和一般纳税人，对于小规模纳税人来说主要是要求相对比较的宽松，并且未达到一定的额度可以享受增值税的减免政策，而一般纳税人相对来说就比较的复杂，但是可以享受到一定的税前抵扣，并且在日常经营中也更受亲睐，所以也是有不少的小规模纳税人申请转为一般纳税人，那么在小规模转为纳税人需要注意哪些问题呢？

1、小规模纳税人转为一般纳税人不可逆转

对于企业来说，一般情况下，小规模纳税人申请成为一般纳税人是一种不可逆的行为，除非有特殊政策规定，否则一旦转变则不能在转为小规模纳税人，所以在考虑转换一般纳税人时还需认真评估。

2、会计人员的能力

有的企业主不了解小规模纳税人与一般纳税人之间的差异，可能会以为做账的要求差不多，而对于自身企业会计人员的专业能力没有进行具体的了解，最终就可能导致在日常经营的时候，导致账务和税务比较的混乱，最终只会导致企业容易受到损失。

3、小规模纳税人时存货处理完毕

如果小规模纳税人的企业在准备申请为一般纳税人的企业的时候，尽量把企业的库存处理完毕，否则会因为记账的问题的，导致后面转换为一般纳税人的问题较多。

4、能不能取得足够的进项发票

对于一般纳税人的企业来说，主要的优势就是企业可以取得进项发票用于税前的抵扣，进而减少企业的税负，但是如果企业在转换后不能取得足够的进项发票，对于企业来说，就会导致税负的上升，那么在这种情况下就不适合转为一般纳税人。

5、结合自身的用户和采购商来看

企业如果考虑转换一般纳税人，那么自身的上下游就需要着重的考虑，因为有的下游企业对于专票的税率如果需要保持较高的税率，那么对于这类企业来说就是需要一般纳税人的企业，而对于小规模纳税人企业就容易被放弃。

以上就是关于小规模纳税人转换为一般纳税人企业的时候需要注意的一些问题，对于企业来说，小规模纳税人和一般纳税人的转换还需慎重，否则在企业日常的经营的时候，容易影响到企业的各个方面，而如果随意的转换，那么就可能导致企业产生额外的损失。

【第15篇】2023年小规模纳税人如何报税

小规模纳税人营改增如何报税？小规模纳税人公司税务一般都比较简单，自公司成立拿到税务登记证的次月起，就要开始申报缴税。小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税。现在公司报税基本上都是采用网上申报，只要在网上操作就可以完成申报缴税。

网上申报一般都是登陆当地税务系统。首先是国税，进入国税局网站首页，右侧有“办税服务厅登录”。进入办税服务厅，选择“国税纳税人登录”。输入纳税人识别号以及密码就可以登录进去，进行纳税申报了。

纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码默认为8位纳税人编码。首次登录以后可以进行修改。国税申报完成之后，就需要进行地税的纳税申报。同理，也是登录地税局的官网。点击进入地税局官网，选择“电子税务局”。进去之后会显示登录页面，电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能。

申报缴税需要登录系统，有三个登录方式，最常用的是手机动态码登录。获取绑定的手机验证动态验证码就可以登录了。

国税和地税都需要申报，地税系统现在都是采用手机动态验证码登录，需要去税务办理绑定。

营改增后小规模纳税人什么时候报税？

小规模纳税人和个体户现在是按季申报，也就是每年的1、4、7、10月为申报期，季度销售额不超过9万不交税。

国家税务总局发布《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》明确自2023年5月1日起至2023年12月31日，按季申报的增值税小规模纳税人和营业税纳税人季销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的，免征增值税和营业税，不再按月核定销售额。

小规模纳税人交通运输业是怎么缴税的？

按照营业税条例规定，交通运输业属于营业税征收范围，税率为3%，交通运输业不分小规模和其他（一般）类型纳税人。

增值税纳税人分增值税一般纳税人和小规模纳税人，既然你们是小规模纳税人，只能购买增值税普通发票，没有资格购买增值税专用发票。

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【第16篇】小规模纳税人增值税申报表

2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

案例1：既有销售货物，又有提供应税服务

某公司是小规模纳税人，按季申报，2023年第一季度销售服饰取得不含税销售收入2万元，出租不动产不含税销售收入28万元，均开具增值税普通发票。本季度无发生其他增值税应税行为。

案例分析：季度销售额合计为28+2=30万元，未超过30万元免税标准，因此，本季度可享受小规模纳税人免税政策。

申报表填报：

1、“货物及劳务”列第9栏、第10栏的填写2万，第17栏、第18栏填写0.06万（=2万×3%）

2、“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏的填写28万，第17栏、第18栏填写1.4万（=28万×5%）。

案例2：全部开具增值税普通发票

某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售收入共计28万元，全额开具增值税普通发票。本季度无发生其他增值税应税行为。

案例分析：季度销售额合计为28万元，未超过30万元免税标准，且全额开具增值税普通发票，本季度可享受小规模纳税人免税政策。

申报表填报：

将开具普通发票销售额28万元销售收入填列于主表“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏。同时，将对应的免税额1.4万（=28万×5%）填写于主表“服务、不动产和无形资产”列第17栏、第18栏。

案例3：全部开具增值税专用发票

某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额共计28万元，全额自开增值税专用发票。本季度无发生其他增值税应税行为。

案例分析：季度销售额合计为28万元，虽未超过30万元免税标准，但开具专用发票不能享受免税优惠，应按规定全额缴纳增值税。

申报表填报：

1、主表“服务、不动产和无形资产”列第4栏、第5栏填写28万。

2、主表“服务、不动产和无形资产”列第15栏、第20栏填写1.4万（=28万×5%）

案例4：既有增值税普通发票，又有增值税专用发票

某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额28万元，其中自开增值税专用发票5万元，开具增值税普通发票23万元。本季度无发生其他增值税应税行为。

案例分析：季度销售额合计为28万元，未超过30万元免税标准，本季度可享受小规模纳税人免税政策，但其中自开专用发票部分应按规定缴纳增值税。

申报表填报：

1、开具增值税专用发票部分，填列主表 “服务、不动产和无形资产”列第4栏、第5栏填写5万元，第15栏、第20栏填写0.25万（=5万×5%）。

2、开具增值税普通发票部分，填列主表“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏填写23万；第17栏、第18栏填写1.15万（=23万×5%）

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