个人所得税税率的基本形式是（16篇）

【第1篇】个人所得税税率的基本形式是

《财税小侦探》专注于园区招商、企业税务筹划，合理合规助力企业节税！

现在很多企业都有通过自然人代开合理解决成本缺失问题，尤其是在与个人进行业务往来的情况下，当自然人不愿意成立企业的情况下，这无疑是最好的方法。之前有些自然人去税务大厅询问过关于代开的事项，一般情况下得到的回复都是按照劳务报酬20%~40%代开发票，对于个人是不太能够接受，可为什么还是会选择自然人代开呢？

之前自然人代开需要拿上相应资料并亲自到税务大厅，如今选择优惠园区进行代开，只需要提供相关资料，并在园区核定征收，由平台去为其申请代开就可以了，合同、流水由公司和个人自行完善。

那么核定后的个人所得税税率是多少呢？就以小编所了解到的园区为例，个税税率在0.5%~1.5%左右，加上现在小规模增值税1%，附加税12%，综合税率也就在1.6%~2.6%左右。

既然还有人选择自然人代开，那么肯定在税负上是有所优惠的，现在一些园区针对于自然人代开推出了优惠政策，对于其个人所得税不再以劳务报酬的形式代开，而以个人经营所得税核定征收的方式进行，核定后的税率就比较低了。

自然人去进行代开要建立在业务真实的基础上，要事前签订相关业务合同，完成银行流水，保证合同、银行流水、发票三流一致。

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【第2篇】个人独资企业个人所得税税率表

个人独资企业核定征收1.5％，增值税最低3％，增值税降低40%

现目前国内有许多经济开发区，工业园区等税收洼地，在这些税收洼地中针对企业都有一些税收上面的奖励政策。每个经济开发区或是工业园区的税收优惠都是有差异的，除了当地的税收优惠政策不同还有针对的企业性质及类型等也有所不同。因此在企业选择税收洼地时也因将这些元素放在考虑范围之中，不应单看税收优惠政策的奖励比例!

企业在选择税收优惠政策时因确认一下几个考虑重点：

一、经办人：税收优惠政的奖励，税收洼地都会“间接性‘’告诉企业税收奖励，例如：地方留存部分，其余部分的，地方剩余部分等字眼。企业应深究“地方留存”到底留多少?下面介绍一下小编所在园区的税收政策 增值税地方留存为50%，其余50%上缴于国家，不用再交上级财政，企业缴纳增值税可享受地方留存40%——70%的奖励。也就是增值税总纳税额的25%——35% 企业所得税地方留存为40%，其余60%是上缴于国家财政，不用再上缴于上级财政了，企业缴纳企业所得税可享受地方留存40%——70%的税收奖励，相当于企业所得税纳税总额的20%——28%的奖励。 注：纳税大户，一事一议

二、核定征收 针对企业享受核定征收，目前只有个人独资企业享受地方性的核定征收(132+7193+5807 甜)，个人独资企业是鉴于有限公司及个体工商户之间的一人独资企业，由于个人独资企业无健全的账目，交易金额小，因此享受核定征收。个人独资企业的税种为：增值税、个人所得税及附加税 个人独资企业目前享受核定征收税率为：1.5%或2%(由于园区不同，因此税率有所不同)

三、税收洼地的稳定性及真实性 财政局做招商引资基本不会自己招商，而是会找专业的招商平台与招商平台签订招商引资协议书，但是也有许多招商平台会找二级代理或是三级代理来代理招商。

【第3篇】演员个人所得税税率表

演艺明星片酬或演艺收入涉及增值税、附加税费和个人所得税。

一、增值税

文艺表演属于“现代服务业——文化体育服务”税目，也就是属于增值税应税服务范围，应当缴纳增值税。

个人提供应税服务适用3%的征收率。

二、附加税费

根据现行的税收政策，增值税纳税义务人，同时也是城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的纳税（费）人。

城市维护建设税区分城市市区、县城及建制镇和其他地区，分别适用7%、5%、1%的税率，以纳税人实际缴纳的增值税为计税依据。

教育费附加和地方教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税为计费依据，分别适用3%、2%的费率。

三、个人所得税

劳务报酬所得适用20%的比例税率；

每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定（可见下表）

个人所得税税率表

属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

特别提示：支付片酬或演艺报酬的单位和个人，是扣缴义务人，负有扣缴个人所得税的义务。

【例举】某演艺明星或艺人，一次性取得片酬收入5000万元，该明星或艺人需要缴纳多少税。

1、增值税

5000/1.03×3%=145.63万元

2、附加税费（假设支付片酬或演艺费的单位所在地为城市市区）

145.63×（7%+3%+2%）=17.48万元。

3、个人所得税

片酬或演艺所得为4854.37（5000/1.03）万元大于4000元，减除费用额20%

减除费用=4854.37万元×20%=970.87万元

应纳税所得额=4854.37万元-970.87万元=3883.50万元

应纳税额=

3883.50万元×40%-7000元=1552.70万元

以上应纳税额合计=145.63+17.48+1552.70=1715.81万元

个人实际收入3284.19万元

【第4篇】个人所得税年终奖税率表

昨天晚上一个大新闻，说年终奖优惠政策要延续到2023年，这到底是什么意思呢？我来给大家完整的解释一下。

首先什么是年终奖？

不会有人真觉得年终奖是公司“奖”的吧？

现在人又不是傻子，不管你这个公司有没有年终奖，大家都只会把月薪和年终奖加起来，算一年总收入，收入低了就跳槽，高了就留下。

所以年终奖这个东西表面上是一种奖励，实际上就是工资而已，不过是把你的月收入降低，然后集中到年底来发放罢了。

这么做有2个好处。

对公司来说，是薅你羊毛防止离职的神器，以“年终奖”这种无赖的方式克扣你每月工资，让你不好在平时离职。

而事实上，由于我们年终奖往往在2月春节发放，但却是按自然年（1-12月）来算钱的，所以相当于又拖延了2个月，即便你2月拿到钱就离职，也是白给公司打工了2个月。

对个人来说，年终奖也是有好处的，因为我们国家对年终奖有一个优惠政策，可以避税。

注意这里的金额是指扣除免税额度后，应纳税的金额，非“个税起征点”

我们正常是要按收入来交个税的，收入越高，不但交税的基数越大，交税的税率也越高。比如你年收入10万的时候，大概要交7000块的税；而你年收入翻倍达到20万的时候，就不是交140000那么简单了，而是要交到20000多。

但国家对年终奖有个优惠，那就是年终奖收入可以单独算税，不用和工资加到一起去算总收入。

也就是说，如果你工资10万，年终奖10万，那么就会按2次10万来分别收税，一共也就收14000；而如果你直接发20万工资，那么不好意思，就得收你2万多的税了。

所以年终奖是可以合法避税的。

然并卵，因为好日子就要到头了。。。。

任何人都可以发现，这种计税方式是不合理的，等于鼓励大家钻空子，把精力都浪费在了避税上，对国家没好处，对个人又增加了负担，本来中年人头上不多的几根毛又要保不住了。。。

所以在前几年税改的时候，我们连年终奖也一起改了，将年终奖收入一并计入全年总收入计税，也可以理解为，年终奖交税变多了。

当然，国家也给大家留了时间，规定2023年1月1日起正式执行，也就是说今年是年终奖优惠的最后一年。

这个影响就是，明年起年终奖和工资是一样的了，那么公司就没有发年终奖的必要了。反过来，如果公司还是坚持发年终奖，那便是“司马昭之野心，路人皆知”，无非就是要坑员工而已。

然而，千算万算算不到疫情。

该通知是2023年下发的，当时我们经济还很好。结果2年后就遇到了疫情，导致全球经济承压，很多人收入下降，在这种情况下，为了保证大家的生活和收入，国家经过审慎研究，决定放宽年终奖的优惠，即把优惠期从2023年底延迟了两年到2023年底，粗算下来，相当于给老百姓发了1000多亿。

年终奖的来龙去脉就是这样。

年终奖就说这么多，下面说一下我们最新的个税制度。

前两年我们进行了税改，最主要的几点：

1、将免征额从3500提高到5000，相当于降低了所有人的个税，收入越低的人获益越大。

2、将月薪制改为年薪制收税

3、每月交税额按总收入计算（累计预扣法）

第一条不用解释了，大家都知道。

月薪改年薪，主要是针对销售行业这种每月收入都不固定的人而言的。

比如在最早之前，销售员小张，1月份收入6万，后面11个月都挂0蛋，那么他应该交多少税呢？

不好意思，即便你全年收入只有6万块，但我交税是按月收入来的，即你一月要按超高比例来交近1万块的个税，剩下11个月不交税，全年交1万。

本来就穷死了还要交1万块，这明显不合理。

所以后来我们改为了年薪制，即按你全年收入来交税，这样小张就不用交税了，大家的负担都减少了。

而第三条是什么意思呢，啥叫“累计预扣法”呢？

以往我们按月收入收税的时候，你这个月工资多少就交多少税，很好理解。

但我们现在按年收入交税了，总不能给你拖着到年底再一次性收税吧？万一你跑路怎么办？所以依然得每个月交税。

可是很多人的月收入是浮动的，你没法按他的年薪收税再平分到12个月，因为你就不知道他今年总收入是多少。

于是我们每个月交税的时候，就只能把“截止到今天为止”的总收入当成全年收入来交税了。

比如销售小张，1月收入10万，2月收入10万，3月0，那么小张1月的时候按10万交税7000,；2月的时候则要按“年收入20万”来交税20000，扣除一月已经交的7000，2月就得交13000；3月不交税。

于是很多人会发现，我收入并没有变化，但这个月却莫名其妙交了很多税，就是这个原因。不过大家也不用担心，因为你这个月交税多了，后面几个月交税也就少了，不会坑你的。

按个人年薪收税就非常准确吗？

也未必，比如有很多人提出，要按家庭总收入来交税。

确实，有很多家庭只有一个人工作，那么一方年收入12万，实际上不过是2人平均收入6万，生活困难，不应该收税的。可是按现在的规定，依然得交税。

同样，有的销售职业可能今年收入高，明年收入低，平均下来收入也就平平，却要按高点来交税，也未必合理。

这些，都需要我们社会慢慢去调整，最终选取一个最合适的方法。

老外也不合理

我以前经常去德国，德国那里就很有意思，他们要么是从不结婚（大部分家庭都生了小孩但不领证），要么结婚了就一个人去工作，另一个全职。

这是德国法律所导致的。

德国税法很有意思，大意是，一个家庭如果1人工作，那么个税很低（比如20%）；如果2人都工作，那么个税很高（比如2人都要交40%）。

以上数字是我瞎猜的，只为了表达个意思。

这带来个结果，月薪2000的情况下，一个人工作到手收入1600；2个人工作到手收入2400（2000*2*60%）。

也就是说，第二个人去上班，那么辛苦才多赚800块，意义不大，于是大家都安心在家带娃了。

至于德国人不结婚，除了税的原因外，德国对离婚的惩罚也很严重。

大意是，如果离婚了，男方要永久拿出50%的工资给女方，直到她找到工作为止，而女方绝壁不可能再去找工作了。。。。

德国之前有个男总理，离婚了好几次，每次离婚少一半收入，基本上就是给前妻们打工了。。。。

美国税务部门最牛逼了，全球闻风丧胆，你可以去死，但死了也不能不交税。当年有个大毒枭，因为保密工作做得好，警方拿他一点办法没有，结果因为漏税被抓进去了。。。

所以，你看老外的法律，很多时候也不讲理。

反正，情况就是这么个情况，大家都要去积极适应，在规则下活得最好最幸福。

最后给大家普及下计算个税的方法。

下面这张表叫“个税税率表”，注意，这里面的数字不是你的工资，而是“应纳税收入”，即你的工资减去5000的免税额，再减去社保金额，剩下的钱才是你要交税的钱。

所以，如何算你今年的个税呢？

1、用你的总收入减去6万（每月5000），再减去全年社保，得出应纳税额。

2、看应纳税额在哪一档。

3、“应纳税额”乘以“该档预扣率”减去“该档速算扣除数”，即可得出你的个税金额

对于很多高收入人群（比如房产销售）来说，免税额与社保金额太小，影响也小，所以你可以忽略他们，直接用佣金来算个税，即佣金 * 预扣率-速算扣除数。

比如年佣金100万，就是：

1000000×45%-181920=268080，真实税率不过27%；

佣金50万，就是：500000×30%-52920=97080，真实税率不到20%

所以中国个税是不高的，我们财政收入里个税占比也非常非常小，真正有争议的是企业税，而企业税偏高的原因是，很多企业会逃税，基数小了，税率就得高。

这又是另一个话题了，今天就不再多说。

【第5篇】我国个人所得税税率

进入2023年以后，个人所得税的起征点将由3500元提升到5000元。这对于很多纳税人来说，就意味着未来的实际收入会有所增加。现在，大家都很想知道2023年新个税税率表是什么样的。今天，为大家介绍一下最新情况。

2023年新个税税率表

1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%；

2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%；

3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%；

4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%；

5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%；

6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%；

7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%；

8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。

新个税速算扣除数

1、应纳税所得在3000元以内，税率为3%，速算扣除数为0；

2、应纳税所得在3000-12000元之间，包括120000元，税率为10%，速算扣除数为210元；

3、应纳税所得在12000-25000元之间，包括25000元，税率为20%，速算扣除数为1410元；

4、应纳税所得在25000-35000元之间，包括35000元，税率为25%，速算扣除数为2660元；

5、应纳税所得在35000-55000元之间，包括55000元，税率为30%，速算扣除数为4410元；

6、应纳税所得在55000-80000元之间，包括80000元，税率为35%，速算扣除数为7160元；

7、应纳税所得超过80000元的部分，税率为45%，速算扣除数为15160元。

【第6篇】个体工商户核定征收个人所得税税率表

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由于疫情的原因，导致了我国近几年的经济环境不太好，我国很多企业生产经营都大幅度地降低，又到了一个经济的低谷期，虽然国家现在降息，来刺激市场的资金活跃，但是人民币的贬值加上美元购买力增强，导致了整体效果不佳，那么企业今年想要更快的恢复发展，可以享受什么税收优惠政策呢？今年还可以申请核定征收吗？

核定征收最开始的时候什么规模的公司都可以申请的，最开始的时候有限公司也可以申请核定征收，但是到如今只有个体工商户可以申请核定征收，合伙企业和个人独资企业也都暂停了核定征收，就算现在有的园区可以申请核定征收，那么也都是默认核定。所以今年核定征收还是以个体工商户为主，因为在税务眼中，个人独资企业是属于企业性质，而个体工商户是属于个人性质。

个体工商户核定征收也已经是最后的选择了，今年核定征收主要是以定期定额为主，为固定税率。不会根据开票金额多少而改变税率的，核定税率为0.75%，今年个体工商户还可以享受增值税普通发票免征政策，只需要缴纳个税就完税，一年开票额在500万以内。

在园区注册个体工商户适用的地方也比较多，个人在外承接业务需要提供发票给到企业，那么也可以注册个体工商户来跟公司进行合作，开票给公司，将个人劳务报酬所得40%降低到0.75%来进行缴纳，还有一些公司缺少成本发票，无票支出等，也是可以用个体工商户来承接业务，来降低企业的税负压力。

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【第7篇】3500个人所得税税率表

7-8 计算个人所得税 (10 分)

假设个人所得税为：税率×(工资−1600)。请编写程序计算应缴的所得税，其中税率定义为：

当工资不超过1600时，税率为0；

当工资在区间(1600, 2500]时，税率为5%；

当工资在区间(2500, 3500]时，税率为10%；

当工资在区间(3500, 4500]时，税率为15%；

当工资超过4500时，税率为20%。

输入格式:

输入在一行中给出非负工资。

输出格式:

在一行输出个人所得税，精确到小数点后2位。

输入样例1:

1600

输出样例1:

0.00

输入样例2:

1601

输出样例2:

0.05

输入样例3:

3000

输出样例3:

140.00

输入样例4:

4000

输出样例4:

360.00

输入样例5:

5000

输出样例5:

680.00

【第8篇】财产转让所得个人所得税税率

个人（自然人）转让使用过的设备，可以选择按自然人身份转让，也可以选择办理临时税务登记的方式以小规模或个体身份转让。

选择一：以自然人身份转让

1、印花税

如设备是向有关部门登记的设备，适用税目：产权转移书据，以所载金额的万分之五计算印花税，再减半征收。

如未登记的设备，适用税目：购销合同，以所载金额的万分之三计算印花税，再减半征收。

参考政策：

国务院令第11号 中华人民共和国印花税暂行条例附件1 第11项

关于增值税小规模纳税人减征相关税费的通知(川财规[2019]1号)

2、个人所得税

按照财产转让所得缴纳，税率为百分之二十，按一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税。

应纳税所得额=收入总额－财产原值－合理费用

应纳税额=应纳税所得额×适用税率（20%）

注：原值包括购进价，运费等，必须提供有效凭证，否则核定原值。

3、增值税。可向税务机关代开增值税普通发票(免税），自然人转让使用过的设备不得开具专票。

参考政策：

《中华人民共和国增值税暂行条例》 第十五条：下列项目免征增值税：（七）销售自己使用过的物品。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条： 条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：（三）第一款第（七）项所称自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。

选择二：办理临时税务登记，以小规模（或者个体户）身份转让

1.办理：

某区税务局：个人从事建筑工程服务以外的情形：如从事销售业务的话无法办理个人临时税务登记。（某些地区税务局办理临时税务登记实际操作困难，具体请咨询当地税务局）

2.税费：

增值税：可选择3%减按2%征收率的优惠，也可放弃上述优惠选择3%减按1%的的疫情期间优惠。单月15万销售额以内免增值税；附加税随增值税征免。

增值税发票：可以选择代开普票或专票，专票不能享受优惠。

印花税：按规定减半征收。

企业所得税：不涉及企业所得税。

个人所得税：按照经营所得缴纳个人所得税，税务机关可根据业务属性核定征收个人所得税。

【第9篇】年终奖个人所得税税率表计算器

2023年终奖个人所得税计算方法可以分为二种情况，本文介绍2023年终奖个税计算方法、年终奖个税扣除计算器的用法等内容，希望对你有所帮助。

2023年终奖个人所得税计算方法可以分为二种情况，本文介绍2023年终奖个税计算方法，以及excel公式算法和年终奖个税扣除计算器的用法等内容，希望对你有所帮助。

【2023年终奖个人所得税计算方法(一)】

当扣除五险一金后不包含年终奖的当月工资低于3500

这种情形，我们需要从年终奖中抽出部分填补扣除五险一金后当月工资不足3500元的缺口，剩余部分再除以12，然后再计算剩下来的年终奖的个人所得税。

下面一例子可作为参考：

周先生当月发放年终奖24100，当月工资薪金扣除三险一金是3400元，不足3500元，用其取得的年终奖收入24100元补足其差额部分100元(3500-3400)，再将剩余部分24000元除以12个月为2000元，按适用税率10%和速算扣除数105计算，(24100-100)×10%-105=2295元;总计应缴个税0+2295=2295元。

ps:工资部分不纳税(没达到3500)

【2023年终奖个人所得税计算方法(二)】

当扣除五险一金后不包含年终奖的当月工资高于3500

如果月收入≧3500，用年终奖除以12，用此结果匹配上图得到适用税率和相应的速算扣除数

应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数

下面一例子可作为参考：

小杨年终奖金是24000元，而且当月工资薪金扣除三险一金为3600元(超过了3500).我们先确定税率:24000÷12=2000元 ,那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。则小杨当月工资薪金应纳税额=(3600-3500)*3%=3元

年终奖应纳税额:24000 ×10%-105=2295元

【2023年终奖个税扣除计算器】

点击或文字图片即可进入》》2023年终奖个税扣除计算器

【excel公式计算2023年终奖个人所得税1个公式搞定】

g2输入如下公式后向下填充

=lookup(max(0.0001,(f2+min(d2-3500,0))/12),{0;3;9;18;70;110;160}*500+0.0001,max(0,(f2+min(d2-3500,0)))*{3;10;20;25;30;35;45}%-5*{0;21;111;201;551;1101;2701})

【2023年终奖个人所得税计算方法政策依据】

政策依据：国税发[2005]9号 国家税务总局公告2023年第28号

1.全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

2.纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税

3.纳税人在一个月度内分次取得属于全年一次性奖金性质的收入，可以将其合并后单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税;

4.在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次;

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【第10篇】2007个人所得税税率表

关于个人所得税税率！今天一次给大家汇总说明，建议每个会计人都能保留一份！

税目税率总表

2019新个税最全税率表

一、个人所得税税率基本规定

1.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（详见个人所得税税率表一）；

居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款（详见个人所得税预扣率表三）。

2.非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。依照《个人所得税税率表一（综合所得适用）》按月换算后（详见个人所得税税率表四）计算应纳税额。

3.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。（详见个人所得税税率表二）

4. 财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，，适用比例税率，税率为百分之二十。

5.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。

6.利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。

二、个人所得税各税率表速算扣除数及适用范围

个人所得税税率表一

（综合所得适用）

1.适用居民个人取得综合所得，综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额；

2.适用居民个人工资、薪金所得预扣预缴按照累计预扣法计算预扣税款

3.适用在2023年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金如选择并入当年综合所得计算缴纳税款；

4.适用自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金并入当年综合所得计算缴纳个人所得税计算缴纳税款；

5.在2023年12月31日前，居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，符合相关规定条件，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表计算缴纳税款；

6.个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，按年领取的，适用综合所得税率表计算缴纳税款。

个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算缴纳税款。

7.个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

8.个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

个人所得税税率表二

（经营所得适用）

经营所得适用，本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

个人所得税预扣率表三

1.适用居民个人劳务报酬所得预扣预缴

2.另：向居民个人支付稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：

稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：预扣预缴税款时，稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

应纳税所得额：稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

个人所得税税率表四

1.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额；

2.在2023年12月31日前，取得全年一次性奖金收入，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表；

3.个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；

4.单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，符合财税〔2007〕13号文件第二条规定的，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

【第11篇】农民工个人所得税税率

农民工在城市打工是否缴税？这个问题是要看个人的工资状况而定，不一定人人都需要缴纳税收。也就是说有的人打工工资很高，高出了规定的人均平均工资上限以外的部分，是需要交税的。普通的农民工，在城市打工工资水平很低，这样的群体是不需要交任何税收的。

目前农民工打工，一般情况下税收只涉及到个人收入所得税。若是农民工工资水平相当高，这样的人群，只需要交了个人工资收入所得税。一般每个月平均工资5000元的农民工，超出5000元的部分，按照20%的个人所得税率记税。如某位农民工每日收入8000元，减去人均工资5000元，剩下的3000元按照20%的税率计费，应该向税务机关缴纳个人收入所得税600元。这600元个人收入所得税由发放工资单位 代理扣缴。

但是，农民工工资计税部分，必须扣除五险一金的费用。在所得工资里面，必须扣除基本养老保险费和赡养父母费用，医疗保险费，购房每月贷款或者租房费用，失业费用，子女教育费用以及个人继续教育费用。具体扣除办法是依据相关规定办理扣除手续。继续扣除免费部分。是不应该给予个人工资收入所得税范畴之内。因此。一个农民工工资，应该是5000元平均工资上限，加上赡养父母养老费用和子女教育费用等等相关合法的规定不计个人收入所得税的工资部分，是不需要征收个人收入所得税的。

所以农民工朋友在城市打工工资，超出了基本人均工资5000元和合法的免费部分以外的工资，必须按照个人收入所得税20%的费率计税，由发放工资单位替税务部门代扣个人工资收入所得费。

一般情况下农民工在城市打工，每月工资只要超过5000元以外部分，全部需要按20%税率，扣除个人收入所得税。在这扣除的个人收入所得税部分已经包括了合法的免费工资部分，必须要到第二年5月1日以后，由税务部门核实农民工免费部分后，再通过个人收入所得税渠道退还给农民工。这就是人们所说的退税部分。

一般农民工在城市打工的工资并不高，没有超过5000元的工资。这样的工资水平的农民工是不需要缴纳个人工资收入所得税的。因此，农民工朋友们在城市打工时，根本不需要考虑自己的工资需要自己到税务机关去申报个人工资收入所得税的。一般情况下，个人工资收入所得税都是由发放工资部门，集体扣除缴纳税收的。事实上多扣多缴征收的个人收入所得税部分，到翼年五月一日以后，税务部门通过审核个人免税部分，再统一将多扣多缴部分，全额退还给纳税本人。

总而言之，农民工朋友们在城市打工，本人根本不需要考虑自己工资个人收入所得税上交问题。一般情况下都是由工资发放部门代替扣除个人工资收入所得税的。

【以上是本人观点，如有不妥，请大家在留言区处留下你宝贵的意见，并积极参与评论，特邀请大家关注鄂东三农，一起探讨三农问题，图片来源网络，侵权删除。】

【第12篇】个人所得税核定征收税率表

2019核定征收个人独资合理节税多少？个税核定1.5%，总税负4.86%

个人独资企业是指个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业，是最古老、最简单的一种企业组织形式。它的存在期比有限责任公司早多了，只是大家现在更多的使用有限责任公司，而有点忽略了它的前辈。它们的共同点是都是自然人个人出资设立的公司，差异点也不少。

个人独资企业享受的是国家政策，是十分稳定且长期有效的，整体节税效果可以得到保障的。个体工商户在法律规定中超过10万元一定要查账征收的，对于市面上说个体工商户可以享受当地的核定征收最低税率甚至能低于1.5%是无稽之谈，因为10万元以上就是要查账征收收取35%的生产经营所得个税，对于企业主们来讲每个企业进行节税的金额数量都应该大于10万，这样下来企业根本没有享受到应有的收收优惠。我们再看个人独资企业是如何享受税收优惠政策的，个独可以被设立在中国税收洼地之中，然后享受当地正为了招商引资而付出的税收优惠，这对于我们来讲是一件非常好的事情，既满足了当地政府对于招商引资的需求，同时也让我们企业能合理合法的享受税收优惠政策!

某自由职业者年度劳务费300万元、增值税税率3%，应税所得率10%核定征收的个人独资企业为例来计算。而个人所得税的应税所得额为300÷(1+3%)×10%≈291262元，适用35%的个人所得率税率，速算扣除数为65500，实际应交个税为291262×20%-10500≈47752元，增值税税金：300万÷(1+3%)×3%=8.74万元。

那么如果按劳务报酬20%-40%的税率交纳个税，这些年入数十万的自由职业者们

会甘愿缴纳这么多税金吗?他们又是怎么做的呢?

答案就是【由用人单位或职业自由人】成立具有【个税核定征收】的个人工作室!知识点：小编推荐的重庆、湖北、上海园区可以按照开票收入的1.5%征收所得税那么需要交税明细如下(个税核定1.5%)：

1. 增值税税金：300万÷(1+3%)×3%=8.74万元

2. 应交地方附加税金：8.74万×5% =0.44万元

3. 应交个人所得税：300万÷(1+3%)×1.5%=4.37万元

当然，随着个人独资企业的销售收入越来越高，个税适用的税率也越来越高，税负也会越高。超出120万后，个人独资企业就不在享受增值税免征的优惠政策，超过500万的时候，就需要做一般纳税人的认定，对于会计核算的要求也会越来越严格，核定征收也不再适用。这样在做税务筹划的时候，就需要考虑是否感觉企业的规模进行分立。

我们一切都按法规来!业务真实，发票合法

首先，只有您和公司发生存在真实的业务往来关系，签订符合规定的合同，

有收入才会开票，发票是从税务局的系统开出的，真实合法。

当然，随着个人独资企业的销售收入越来越高，个税适用的税率也越来越高，税负也会越高。超出120万后，个人独资企业就不在享受增值税免征的优惠政策，超过500万的时候，就需要做一般纳税人的认定，对于会计核算的要求也会越来越严格，核定征收也不再适用。这样在做税务筹划的时候，就需要考虑是否感觉企业的规模进行分立。

个人独资企业(132+7193+5807 甜）：

园区给与企业进行核定征收，增值税3%，附加税0.15%，所得税2%以内。

(小规模、一般纳税人都可核定征收)

现在很多企业都采用注册个人独资企业的方法降低税负，如果能利用好节税地的税收优势，将能更好的合理节税。

哪些适合个人独资企业(个税核定1.5%)的注册登记呢?

建筑设计、网络科技、生物研发、咨询服务、营销策划、信息技术、

企业管理、商务服务、市场推广、会务服务、展览展示、文化创意、

设计服务、医药科技、医药咨询、医药学术推广、贸易等行业

【第13篇】个人所得税劳务费税率

现在很多人都觉得税负高，这不仅体现在企业，也与我们个人的利益相关。对于个人而言，主要关心的还是个税税收问题，个税的税率，不管是经营所得，还是工资所得，都是比较有分量的。这两收入虽然不低，但有高有低！

劳务报酬所得20-40%个税的起点高，看着就吓人。今天就来讨论一下是不是这么恐怖！

此图是税务局代开的发票，但这发票其实是错的，是的，就是错的！因为租车（光租）是财产租赁所得，不需要支付方代扣代缴个人所得税，以暂时不需要看这个错误的地方。这里主要要告诉你的是，如果我们去税务局开具劳务报酬发票，备注栏会出现“个人所得税由付款人依法代扣代缴”的字样。

其实很多人都很困扰，支付方还要代扣代缴一大笔的个人所得税，这还不算什么，重点是交一个点的增值税（现行政策），加上城建税及其教育费附加税，总的来说，这个钱很多，很多人都接受不了。

也正因为如此，很多人居间人或者取得高额报酬、劳务费的个人不愿意开发票。即使愿意开发票，也是和企业谈好拿到的价格，让对方承担个税。

个税那么高，那还有没有合理的节税方式呢？

答案是有的。

那就是成立个人独资企业，改变收入方式

个人独资企业只需要缴纳个人生产经营所得税，即可将企业资金提现到法人的私户上，并且个税享受核定征收政策后税负极低。

案例分析：

下面以我区个人独资企业进行税负演算：

下面以开票500万为例：

增值税：500w/1.03*3%=14.56w附加税：14.56*3%=0.44w所得税：500w/1.03*10%*35%-6.55=10.44w

合计25.44w，税负为5.08%

可见，个人独资核定征收后，可以将40%的所得税降低到5%！

每个行业计算方式一样！

开的增值税专用发票，可正常抵扣！

企业和个人如何享受税收优惠或者核定征收政策？

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅节税而且合理合法。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

小规模有限公司也可核定，综合税负4%以内

最后，这里有很多的政策可以利用：比如小型微利政策，可以实现企业所得税从25%降到5%；研发经费加计扣除政策，最高可免除100%的企业所得税；申请高新技术政策，可以实现企业所得税从25%降到15%……

其次，老板可以通过合理的设置，让个人与企业产生业务关联。在这种情况下，个人可以向企业开具增值税普通发票（需要到税务部门代开），通过统筹安排，从而减少了个税开支。

总结：

股东分红是一笔不小的收入，合理的税筹可以为股东省下不少的资金。以上就是股东分红的个人所得税怎么降低以及股东分红该如何合理避税的方法。

最后，如果你有更多税务问题或者税筹需求可以给小编留言或者私信作者哦。

【第14篇】英国个人所得税税率

■ 前 言

英国是世界上最早开征个人所得税的国家，经过不断地调整、修订，其个人所得税税制已较为全面、系统和成熟。个人所得税位居英国税收收入第一位，是英国主要的税收来源。

1. 纳税年度

英国个人所得税（包括资本利得税）的纳税年度为4月6日至次年4月5日。

2. 判断税收居民身份

英国个人所得税的主要征收对象为居民个人，因此，纳税人的税收居民身份对于确定其来源于英国和海外的收入以及资本利得的税收处理方面具有重要影响。2023年4月6日，英国首次提出居民的法定定义，并开始通过法定居民身份测试（statutory residence test）中的三组测试来判定纳税人的税收居民身份。法定居民身份测试包括自动海外测试（automatic overseas test）、自动英国居民测试（automatic uk residence test）以及纽带测试（sufficient ties test）。

3. 收入范围（scope of income）

英国税法将收入按照其性质分为非储蓄收入（non-saving income）和储蓄收入(saving income)两大类。广义上来讲，非储蓄收入类似于积极所得，包括雇佣所得、经营所得以及房产租赁所得等。储蓄收入类似于消极所得，进一步可细分为利息收入（interest income）和股息收入（dividend income）。

居民个人对其在世界范围内的收入负有个人所得税的纳税义务。对于英国非居民个人，仅需要就其来源于英国的收入缴纳个人所得税，包括但不限于工资薪金、租金收入、储蓄利息等。

4. 调整后净收入（adjusted net income）

将取得的不同性质的收入分别减去相应的可税前扣除支出/费用，即为调整后净收入。可税前扣除的支出/费用举例如下：

雇员为履行职责而产生的“完全地、专门地和必要地”业务支出可以在税前扣除。可扣除费用主要包含以下几类：1）维修或更换与工作相关的工具或专业服装（如防护服）的费用；2）与工作相关的汽车费用；3）差旅费用；4）与工作相关的专业会员费；5）部分在家办公的费用；6）购买与工作相关设备的费用；7）缴纳的职业养老金。前述相关费用的扣除均有严格的条件限制。此外，若雇员所在公司提供“payroll giving”计划，由雇主从雇员税前工资中扣除的用于支付此计划的慈善捐款可部分在税前扣除，前述可扣除额度取决于该雇员本身适用的个人所得税税率。

个体经营者在计算应税利润时，允许将与生产经营相关的费用在税前扣除。根据英国税收及海关总署的有关规定，可扣除的费用包括但不限于：办公费用、差旅费用、支付给员工的工资薪金、财务费用、广告和市场营销费用、培训费用等。

对于房屋租赁收入而言，为取得租金收入而产生的保险费、中介费、房屋维修费用、租客未缴纳租金的损失以及贷款购买出租房产的利息等支出和损失均可在房屋租赁收入中扣除。

此外，为了法规指明目的（如购买合伙企业或雇佣所需生产经营的机械设备、购买特定贸易公司或合伙企业的股份/份额等）而产生的贷款利息支出也可在税前扣除，但不包括因透支而产生的利息以及信用卡利息。通常情况下，贷款利息不应超过合理的商业贷款利息水平，超过部分的利息支出不予扣除。

5. 免税津贴（allowances）

个人免税津贴（personal allowance）居民个人和特定的某些非居民个人可享受个人免税津贴,允许纳税人将津贴额度抵减调整后净收入。在2019/2020纳税年度中，个人免税津贴的标准额度为12,500英镑。个人所得税法针对高收入人群设有个人免税津贴限额，当个人调整后净收入超过100,000英镑时,个人免税津贴标准额度将减少逾额的一半，直至为零。此外，居民个人为盲人或视力严重受损者还可申领额外的盲人津贴。

婚姻津贴（marriage allowance）当居民个人的收入未达到纳税标准或不足以使用全部个人免税津贴时，婚姻津贴允许该居民个人将最多1,250英镑的个人免税津贴额度转让至其配偶或民事伴侣。但要求其配偶或民事伴侣为基准税率纳税人，即调整后净收入在12,501英镑至50,000英镑之间。

个人储蓄津贴（personal saving allowance）自2023年4月6日起，基准税率纳税人和高税率纳税人的利息收入可享受个人储蓄津贴，抵减纳税人的调整后净收入。在2019/2020纳税年度中，基准税率纳税人和高税率纳税人可分别享受1,000英镑和500英镑的津贴减免。

股息减免津贴（dividend allowance）在2019/2020纳税年度中，英国居民个人取得的股息收入可享受2,000英镑的股息减免津贴，抵减纳税人的调整后净收入。

6. 应纳税额（tax liability）

将调整后净收入减去免税津贴后的余额为应纳税所得额（taxable income），根据应纳税所得额判断纳税人适用的税阶，再将不同类型的所得金额与对应的税率相乘，加总即得出应纳税额（tax liability）。

英国个人所得税实行超额累进税率，在2019/2020纳税年度中，应纳税所得额不超过37,500英镑的部分适用基准税率，37,501至150,000英镑的部分适用于高税率，超过150,000英镑的部分适用加成税率。各级税阶对应的具体税率如下表所示。

表1英国个人所得税税率表

7. 资本利得税（capital gain tax）

资本利得（capital gain）通常情况下，处置应税资产取得的收益减去应税资产的原始成本、处置费用(incidental cost)以及固定资产改良支出(enhancement expenditure)后的净额即为资本利得。此外，夫妻(民事伴侣)间的赠送行为以及向慈善机构捐赠的行为一般不征收资本利得税。英国针对个人取得的资本利得单独征收资本利得税。除特殊规定外，大多数形式的资产，无论位于英国境内还是境外，皆为应税资产（chargeable asset），包括不动产、动产、有价证券、知识产权和商誉等。英国居民个人在处置所持有的境内外应税资产取得资本利得时，需缴纳资本利得税。非居民个人除处置所持有的英国住宅房地产外，在英国取得的其他资本利得通常属于非应税利得，一般不予征税。

年度免税津贴（annual exempt amount）在2019/2020纳税年度中，英国居民个人以及非居民个人均可享受资本利得税年度免税津贴12,000英镑，即纳税人取得12,000英镑以内的资本利得无需缴纳资本利得税。

应纳资本利得税税额（capital gain tax）资本利得减去年度免税津贴后的余额为资本利得税的应纳税资本利得额，将其乘以适用的税率即可计算出应纳资本利得税税额。资本利得税适用的税率需要结合纳税人的应纳税所得额来确定，即用应纳税所得额与应纳税资本利得额相加的总金额判定适用的税阶，再根据税阶确定所对应的资本利得税税率。具体如下：

表2 英国资本利得税税率表 资料来源：英国税收及海关总署

【举一个简单的例子】2023年度，某一英国居民纳税人取得应纳税所得额（已减去个人免税津贴以及其他免税津贴）为20,000英镑，取得资本利得12,300英镑（假设为转让非住宅房地产利得）。首先，将其资本利得减去该纳税人年度免税津贴12,000英镑，得出300英镑应纳税资本利得额。将应纳税资本利得额与应纳税所得额相加，得到总应纳税所得金额为20,300英镑。对照个人所得税税率表，该金额适用基准税率税阶，对应的资本利得税税率为10%。因此，该纳税人应就其获得的300英镑应纳税资本利得额缴纳30英镑的资本利得税。

8. 企业家减免政策（entrepreneurs’relief）

符合条件的个人在处置以下资产时可以享受企业家减免政策，在计算应纳资本利得税税额时适用10%的资本利得税税率：

1.个体经营者处置用于经营目的的资产而取得的资本利得；

2.公司雇员处置所持有的本公司5%以上股票（含有投票权）时获得的资本利得，前提是该公司需为贸易公司或贸易集团的控股母公司。

对于企业家减免政策，纳税人一生可享受的企业家减免限额为1,000万英镑。任何超过该限额的部分适用正常的资本利得税税率。

9. 投资者减免政策（investors’relief）

英国于2023年4月6日推出投资者减免的优惠政策，将企业家减免政策进一步扩展至非上市贸易公司的外部投资者，旨在激励个人投资者长期投资于非上市贸易公司。纳税人处置于2023年3月17日或之后购买的非上市贸易公司的普通股票，且该股票从2023年4月6日起持有至少3年，该部分资本利得可享受投资者减免政策，在计算资本利得税时适用10%的资本利得税税率。对于投资者减免政策，纳税人一生可享受的投资者减免限额为1,000万英镑。

以上内容由天职税务总结而成，仅供一般参考。

如有疑问，欢迎垂询！

【第15篇】个体工商户个人所得税税率

税种名称

税率

备注

增值税

3%

月开票金额低于10万元，免增值税及附加税

附加税

6%(12%减半)

个体户生产经营所得税

0.2%—0.6%

按收入总额乘以对应税率，不同行业、不同地区、不同专管员核定对应税率；

案例1：张某某广告经营部，2023年3月开票金额8万元，税务局核定的个体经营所得税税率为0.2%（千分之二）那么该经营部3月需要缴纳的税费如下：

增值税及附加税为0，无需交税。

个体经营所得税=8万元*0.02%，需要缴纳160元。

案例2：张某某广告经营部，2023年3月开票金额10.1万元，税务局核定的个体经营所得税税率为0.2%（千分之二），那么该经营部3月需要缴纳的税费如下：

增值税=10.1万元*3%,需要缴纳3030元

附加税=3030元*6%,需要缴纳181.8元

个体经营所得税=10.1万元*0.2%,需要缴纳202元

合计需要缴纳税费3413.8元。

算下来税负3.38%。

【第16篇】个人所得税核定征收税率

专注税务详解五年老炮

现在的市场大环境下，很多企业都难免与个人或者个体合作。上游供货商是个人或者个体的就难免会有收不到成本票的情况，也就会直接导致企业所得税的增加。这时候企业也就会重新考虑合作对象了。这对于个体经营者来说无疑是一种打击。当然有困难就会有对策，个人是可以到当地税务大厅代开发票的，但是在税务大厅代开发票是需要缴纳20%-40%的劳务报酬税的，这个税率无疑是很高的，自然人也就不会愿意去代开。

还有种方式就是可以在山东，湖北，重庆等有税收优惠政策的地区进行自然人代开。自然人代开是不限制地域，不限制品目，不限制人员，且不需要本人到场，线上可办理了，这种便捷性，也就成了大多数个人或者个体的选择。且在4.1日起自然人代开的增值税及附加税以免征。

只需要缴纳个税就可以完税了， 目前的个税税率核定在0.7%--1.5%（行业不同，税率不同）。

举个例子:某设计公司请了一位高级顾问，事成之后支付了200万的报酬，设计公司要求顾问开具发票。问：选择什么方式开票才会利益最大化？

1. 在当地就近的税务大厅代开发票，增值税免征，劳务报酬税20%--40%.

增值税：免征

附加税：免征

劳务报酬税：200（1-20%）*40%—7000=63.3万

2. 通过有税收优惠政策的园区代开，增值税免征，个税核定0.7%-1.5%（这里按1%来算）

增值税：免征

附加税：免征

个税核定征收：200*1%=2万

总结：纳税人有权选择自己能让自己利益最大化的应税方式，任何人都没有理由要求纳税人多缴税法以外的税。选择企业或者个人最合适的方式合理合法的节税才是正循环。