2023年的企业所得税税率（16篇）

【第1篇】2023年的企业所得税税率

各位小伙伴们，你还在为分不清企业所得税适用税率发愁吗？别急，打个响指，难题，都没了。营长来啦！

一、基本税率25%

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》 第四条

二、适用20%税率

概述：

自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业：

1. 年度应纳税所得额不超过300万元

2. 从业人数不超过300人

3. 资产总额不超过5000万元

无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）第一条、第二条

三、适用15%税率

1.国家需要重点扶持的高新技术企业

概述：

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

2.技术先进型服务企业

概述：

对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条

3.横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业

概述：

对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

根据《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区 福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》 （财税〔2014〕26号）第一条

4.西部地区鼓励类产业

概述：

对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2023年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。

政策依据：

《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第14号）第一条

5.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业

概述：

集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第二条

6.从事污染防治的第三方企业

概述：

自2023年1月1日起至2023年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》 （财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2023年第60号）第一条、第四条

四、适用10%税率

1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形

概述：

国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第四条

2.非居民企业特定情形所得

概述：

非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条

本文转自微信公众号 东奥成长营

【第2篇】英国企业所得税率

英国有关于企业税收的政策规定是什么？在英国投资注册公司需要缴纳哪些赋税？其具体的税率又是多少？......作为发达经济体，英国是中资企业重点关注的投资市场十一，在英国注册公司则是投资的主要方式！但大多数的企业对英国的税收还没有一定的了解，本文旨在介绍一下英国的税收体系和制度。

话说英国税收体系和制度

为了加强对外国投资者的吸引力，英国政府一直以来都致力于保持低税率制度。税收分为中央税和地方税两个层次，其中中央税系指个人所得税、企业所得税、增值税、国民保险和燃油税；地方税主要指房产税。

闲谈英国主要的税赋和税率

【企业所得税】企业所得税是按税收调整后的利润向永久性公司或子公司征收的税项。英国的企业所得税每年会略有调整，企业所得税税率目前为19%。根据英国政府2023年度财政预算，2023年4月1日起下调至17%。

【增值税】增值税是在开展和推动业务过程中，向货物和服务供应的价值征收的税项。税率分为三种：标准税率20%（大多数货物和服务）、减让税率5%（家庭、慈善机构等燃料和电力）以及零税率（食品、书籍、药品、儿童服装等）。

【个人所得税】英国规定年满18周岁公民的个人收入均需按累进税率交纳个人所得税。根据英国政府2023年度财政预算，2023年4月6日起，个人所得税起征点上调至11850英镑（年收入），11851-46350英镑部分税率20%，46351-150000英镑部分税率40%，150000英镑以上部分税率45%。

【国民保险】英国的社会保险称为国民保险（national insurance），由员工和雇主共同缴纳，按收入的固定比例累进征收。通常情况下，员工缴费比例为：周薪低于162英镑缴费率为0%，周薪162-892英镑缴费率为12%，超过892英镑部分缴费率为2%；雇主缴费比例为：每周收入在162-892英镑的税率为13.8%；收入超过每周892英镑的部分征收税率13.8%。此外，特殊人群可享受其他缴费率，如已婚女性、21岁以下青年人均可按低税率缴纳国民保险。

企业在英国注册公司设立工厂一定要严格遵守当地的相关法律法规，这不仅是企业后期正常运营的重要保障，同时也彰显出中资企业的素质要求。本文由际连企服整理发布，仅代表自身观点。

【第3篇】小微企业所得税的税率怎么计算

小微企业所得税的税率一般是百分之二十，对于国家重点扶持的企业，其税率为百分之十五。

企业所得税一般是在年度终了之日起五个月内进行申报，并且需要提交相关的材料。

小型微利企业企业税率

一、小微企业所得税的税率

小微企业所得税的税率分为以下几种情况：

1、符合条件的小微企业，所得税的税率一般为20%；

2.国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%；

3.非居民企业对于来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率均为20%；

4.pe溢价投资类企业，所得税税率一般在40%左右。

二、企业所得税什么时候申报

企业所得税，应当在年度终了之日起的五个月内向税务机关申报。法律快车提醒您，企业需要向税务机关报送，年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和其他有关的申报资料，需要进行汇算清缴，结清应缴应退的税款。

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

三、企业所得税季度申报表怎么填写

根据季度末月利润表的本年累计营业收入，营业成本，利润总额填写所得税申报表的 营业收入，营业成本，利润总额。

营业收入=主营业务收入+其他业务收入，不包括营业外收入。营业成本=主营业务成本+其他业务成本，不包括营业外支出，期间费用。

【第4篇】企业所得税税率是多少

美国著名税收研究智库——税收基金会发布了一份全球企业所得税的分析报告：《2023年全球企业所得税税率分析报告》。根据该报告的数据，我们来分析一二。

1. 全球企业的所得税情况：

该报告指出，在过去38年里，世界各国的企业的所得税税率是在持续下降的，其中下降幅度最大的是欧洲。在所分析的管辖区里，有178个管辖区的企业所得税税率低于30%，其中：152个管辖区的税率低于25%，75个管辖区的税率低于20%，103个管辖区的税率在20%~30%。

企业所得税税率最低的20个管辖区的税率低于15%。比较突出的是爱尔兰和匈牙利。爱尔兰其税率低至12.5%。匈牙利在2023年将企业所得税税率从19%降至9%。

当然，值得注意的是，该报告指出，在较大且工业化程度较高的国家，其企业所得税税率往往高于较小或较不发达国家，而且税率通常高于全球平均水平。全球最富裕的七国集团，其平均法定企业所得税税率为27.63%，经济合作与发展组织成员国的平均法定企业所得税税率为23.93%，金砖国家的平均法定企业所得税税率为28.40%。所以，从这一点来看，中国的法定企业所得税税率25%并不算高。

2. 中国企业所得税的现状。

中国的企业所得税，除了有法定的25%的税率，还有一些优惠的低税率。不仅涉及到特殊的行业，还有特殊的地区。另外，还有一些减免的政策。比如今年的小型微利企业优惠政策，可以将最低的税率降至5%。另外还有加计扣除的特殊政策，也有助于税率的降低。所以，如果纳税人能运用这些优惠政策的，要充分运用。

3. 企业需要交哪些税。

虽然税收的种类繁多，但是对于一般的企业来说，有些涉及不到。

一般可能涉及到的税是增值税及其附加和所得税，当然还有印花税。其他的税种就要视情况而定，比如有没有特殊的消费品，有没有房产土地等等。企业可以结合自身的情况进行判断。

【第5篇】企业所得税的税率有

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织就其生产经营所得、其他所得和清算所得征收的一种税。

一、纳税义务人

1、在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。

2、单位名称不是企业，也可以是企业所得税的纳税人——其他取得收入的组织。

3、以企业冠名的“个人独资企业和合伙企业”，不是企业所得税纳税人，这类企业的投资人、合伙人缴纳个人所得税。

4、依据地域和居民的税收管辖权，纳税人企业分为居民企业和非居民企业。划分标准为——注册地或实际管理机构所在地，二者之一。

a、居民企业

a、依法在中国境内成立——注册地；

b、或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业——实际管理机构地。（实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构）

b、非居民企业

a、依外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所；

b、 依外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

二、征税对象--------企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。

1、结合纳税义务人与征税对象：（必须对所得来源地加以明确规定）

a、 居民企业——来源于中国境内、境外的所得；

b、非居民企业——来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其在中国境内所设机构、场所有实际联系的所得。

2、所得来源的确定

所得形式

所得来源地

销售货物所得

交易活动发生地

提供劳务所得

劳务发生地

转让财产所得

（1） 不动产转让所得按照不动产所在地确定；

（2） 动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；

（3） 权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。

股息、红利等权益性投资所得

分配所得的企业所在地

利息所得、租金所得、特许权使用费所得

负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地

其他所得

国务院财政、税务主管部门确定

例1：下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有（bc ）。

a.股权转让所得按照转出方（原投资方企业）所在地确定

b.销售货物所得按照交易活动发生地确定c.不动产转让所得按照不动产所在地确定

d.特许权使用费所得按照收取特许权使用费所得的企业所在地确定

解；选项 a，股权转让所得按照被投资企业所在地确定；选项 d，特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。

例2：注册地与实际管理机构所在地均在甲国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（abcd ）。

a. 转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得

b. 在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得

c. 在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入

d、在我国设立的分行为位于乙国的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入

解：该银行属于非居民企业关注选项 bcd：选项 b，股息红利所得，按照分配所得的企业所在地确定；选项 c、d，劳务发生地均在我国境内。

三、税率

种类

税率

适用范围

基本税率

25％

（1） 居民企业；

（2） 在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

优惠税率

20％

符合条件的小型微利企业（所得额还有减征）

15％

（1） 国家重点扶持的高新技术企业；

（2） 西部鼓励类产业企业；技术先进型服务企业；

（3） 从事污染防治的第三方企业。

扣缴义务人代扣代缴

10％

（1） 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业；

（2） 虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所无实际联系的非居民企业。

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【第6篇】关于企业所得税税率

企业所得税的税率

企业所得税税率是体现国家与企业分配关系的核心要素。税率设计的原则是兼顾国 家、企业、职x个人h者利益，既要保证财政收人的稳定增长，又要使企业在发展生产、 经营方面有一定的财力保证；既要考虑到企业的实际情况和负担能力，又要维护税率的统一性。

企业所得税实行出例税率。比例税率简便易行，透明度高，不会因征税而改变企业 间收人分配比例，有利于促进效率的提高^现行规定是：

1、基本税率为25%。适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、 场所有关联的非居民企业。现行企业所得税基本税率设定为25%，既考虑了我国财政承 受能力，又考虑了企业负担水平d

2、低税率为20% „适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所 但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。但实际征税时适用10% 的税率。

【第7篇】巴西企业所得税税率

2023年9月1日，巴西众议院批准通过了2337号法案，作为巴西全面税收制度改革的构成部分，该法案将降低巴西企业所得税税率，对股息加征15%预提所得税。批准通过的法案版本中包括了纳税人和国会议员对6月份提交的法案原始草案所提出的修改意见。

接下来，该法案将提交参议院。如果得到参议院的批准，该法案将进一步提交给总统审批，总统可以对法案的全部或部分条款进行批准或否决。

法案主要内容：

该法案如获最终通过，其内容包括：

► 企业所得税税率将从目前的综合税率34%（即企业所得税税率25%和就净利润征收的社会贡献税税率9%）降低至27%（若达到设定的特定预算目标，有可能进一步降低至26%）

► 企业所得税将按季度进行计算和缴纳，而不是按年度

► 股息将被加征15%预提所得税（目前为零）

► 取消净权益利息（一种类似于股息的支付，在巴西可以进行税前扣除）

► 纳税人需按照公允价值进行减资行为（目前允许以账面价值）

► 加强关于变相利润分配的管理，要求关联方之间的国内交易符合公平交易原则（也需要另外满足合规方面的要求）

下一步建议：

在巴西，立法过程通常需要花费一定的时间。该法案在后续的立法过程中，其目前内容仍有可能被修改。如果该法案在2023年10月底前获得批准，则将于2023年1月1日生效。

我们建议，纳税人应继续关注该法案的后续审批和进展情况，分析是否对其巴西投资和运营产生重大影响，评估是否需要在法律最终获批和生效前采取相关行动，例如对巴西投资运营架构进行调整或者其他必要的措施，防止或者降低对其产生的不利影响。评估时纳税人应充分考虑各种可能阻碍相关行动计划得以顺利实施的因素。

本文是为提供一般信息的用途所撰写，并非旨在成为可依赖的会计、税务、法律或其他专业意见。请向您的顾问获取具体意见。

【第8篇】技术先进企业所得税税率

【财税知识分享，不定时更新，如果对你有用，欢迎关注点赞收藏[比心]】

1.税率优惠

对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2.享受优惠政策的技术先进型服务企业必须同时符合的条件

（1）注册地：

在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的法人企业

（2）服务范围：

从事认定范围中的一种或多种该技术先进型服务业务，采用先进技术或具备较强的研发能力

（3）高学历员工占比：

具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上

（4）技术先进型服务业务收入占比

从事认定范围中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上；

其中，从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%

【注意】技术先进型服务企业的认定范围：

参见：《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）。

【第9篇】2023小型微利企业所得税税率

为深入贯彻党中央、国务院关于减税降费工作的决策部署，今年以来，财政部、税务总局先后制定一系列优惠政策和配套性文件。为了进一步方便纳税人和税务人员正确理解减税降费相关政策，有效解决工作中遇到的问题，国家税务总局实施减税降费工作领导小组办公室将各地政策执行过程中反映的问题进行了梳理，供纳税人参考学习。

为进一步支持小微企业发展，财政部、税务总局发布《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项作了明确。在实际操作过程中，纳税人对相关政策的执行口径比较关心，主要集中在以下20个问题。

1.“小微企业”和“小型微利企业”如何区分？

答：“小微企业”是一个习惯性的叫法，并没有一个严格意义上的界定，目前所说的“小微企业”是和“大中企业”相对来讲的。如果要找一个比较接近的解释，那就是工信部、国家统计局、发展改革委和财政部于2023年6月发布的《中小企业划型标准》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。而“小型微利企业”的出处是企业所得税法及其实施条例，指的是符合税法规定条件的特定企业，其特点不只体现在“小型”上，还要求“微利”，主要用于企业所得税优惠政策方面。在进行企业所得税纳税申报时，一定要谨记税法上的“小型微利”四个字，并按照企业所得税相关规定去判断是否符合条件。

2.工业企业和其他企业的小型微利企业标准一样吗？

答：原有政策对工业企业和其他企业的从业人数、资产总额两项指标分别设置了条件，今年新出台的政策对资产总额和从业人数指标不再区分工业企业和其他企业。因此，目前工业企业和其他企业的小型微利企业标准是一样的，即年应纳税所得额上限都是300万元，资产总额上限都是5000万元，从业人数上限都是300人。

3.从事国家非限制和禁止行业的小型微利企业可享受优惠政策，如何判断企业从事的行业是否属于国家限制和禁止行业？

答：国家限制和禁止行业可参照《产业结构调整指导目录（2023年本）（2023年修订）》规定的限制类和淘汰类和《外商投资产业指导目录（2023年修订）》中规定的限制外商投资产业目录、禁止外商投资产业目录列举的产业加以判断。

4.小微企业普惠性税收减免政策中，企业所得税优惠政策具体是什么？

答：2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

5.小型微利企业普惠性所得税减免政策涉及哪些文件？

答：小型微利企业普惠性所得税减免政策主要涉及以下4个文件：

（1）《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）；

（2）《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）；

（3）《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类2023年版）>等部分表单样式及填报说明的公告》（国家税务总局公告2023年第3号）；

（4）《国家税务总局关于修订2023年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）。

6.小型微利企业普惠性所得税减免政策将会影响哪些企业？

答：和以往小型微利企业所得税优惠政策相比，这次政策可以概括为“一加力”“一扩大”两个特点。

“一加力”：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负分别降至5%和10%。

“一扩大”：进一步放宽小型微利企业标准，将年应纳税所得额由原来的不超过100万元，提高至不超过300万元；将从业人数由原来的工业企业不超过100人、其他企业不超过80人，统一提高至不超过300人；将资产总额由原来的工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元，统一提高至不超过5000万元。调整后的小型微利企业将覆盖95%以上的纳税人，其中98%为民营企业。

因此，无论是符合原条件的小型微利企业，还是符合新条件的小型微利企业，都会从这次普惠性政策中受益。

7.享受普惠性所得税减免的小型微利企业的条件是什么？

答：根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

8.此次新政策对原来就是小型微利企业的纳税人有影响吗？

答：有影响，而且是利好。假设纳税人2023年符合新的小型微利企业条件，应纳税所得额和2023年一样，根据现行政策规定，纳税人的实际税负将从原来10%降到5%，税负比原来降低一半；如果纳税人的效益越来越好，年度应纳税所得额超过100万元了，按照原来的规定是不能再享受优惠政策的，但现在只要不超过300万元，仍然可以享受优惠政策。

9.非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策吗？

答：根据《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》（国税函〔2008〕650号）规定，非居民企业不适用小型微利企业所得税优惠政策。

10.小型微利企业的从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。劳务派遣单位的从业人数，是否含已派出人员？

答：如果劳务派遣用工人数已经计入了用人单位的从业人数，本着合理性原则，劳务派遣公司可不再将劳务派出人员重复计入本公司的从业人数。

11.企业享受小型微利企业所得税优惠政策，是否受征收方式的限定？

答：从2023年开始，符合规定条件的企业享受小型微利企业所得税优惠政策时，已经不再受企业所得税征收方式的限定了，无论企业所得税实行查账征收方式还是核定征收方式的企业，只要符合条件，均可以享受小型微利企业所得税优惠政策。

12.小型微利企业条件中的资产总额、从业人员指标如何计算？

答：根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值+季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

13.“实际经营期”的起始时间如何计算？

年中设立的公司，8月取得营业执照，11月开始有营业外收入。问小型微利企业按规定计算资产总额和从业人数时，财税〔2019〕13号文规定的“年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标”中的“实际经营期”应该从何时起算？是8-12月，还是11-12月？

答：企业实际经营期的起始时间应为营业执照上注明的成立日期。

14.如何理解“应纳税所得额”与“实际利润额”概念？

小型微利企业普惠性所得税减免政策中的“应纳税所得额”与《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》中的“实际利润额”概念如何理解？

答：在企业所得税中，“实际利润额”与“应纳税所得额”有各自定义。

“应纳税所得额”是税收上的概念。《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。”因此，“应纳税所得额”主要在企业纳税申报时使用。

“实际利润额”是会计上的概念。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十八条规定，“企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。”因此，“实际利润额”主要在按照实际利润额预缴的企业在预缴申报时使用。

15.视同独立纳税人缴税的二级分支机构是否可以享受小型微利企业所得税减免政策？

答：现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定，“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。”由于分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。

16.个体工商户、个人独资企业、合伙企业可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策吗？

答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定，“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人”“个人独资企业、合伙企业不适用本法”。因此，个体工商户、个人独资企业以及合伙企业不是企业所得税的纳税义务人，也就不能享受小型微利企业普惠性所得税减免政策。

17.国家税务总局公告2023年第4号下发后，《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2023年第28号）中规定的“小额零星经营业务”判断标准是否有调整？

答：《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条规定，小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。考虑到增值税小规模纳税人符合条件可以享受免征增值税优惠政策，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则、《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，小额零星经营业务可按以下标准判断：按月纳税的，月销售额不超过10万元；按次纳税的，每次（日）销售额不超过300-500元。

18.享受小型微利企业税收优惠政策的程序是什么，是否要到税务机关办理相关手续？

答：按照税务系统深化“放管服”改革有关要求，全面取消了对企业所得税优惠事项备案管理，小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。同时，税务总局在申报表中设计了“从业人数”“资产总额”“限制或禁止行业”等相关指标，进行电子申报的企业，征管系统将根据申报表相关数据，自动判断企业是否符合小型微利企业条件；符合条件的，系统还将进一步自动计算减免税金额，自动生成表单，为企业减轻计算、填报负担。

19.符合小型微利企业条件的查账征收企业和核定应税所得率征收的企业，在填报修订后的预缴申报表时需要注意什么？

答：为落实小型微利企业普惠性所得税减免政策，税务总局对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类2023年版）》等部分表单样式及填报说明，以及《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（b类2023年版）》进行了修订，增加了从业人数、资产总额等数据项，并升级优化税收征管系统，力争帮助企业精准享受优惠政策。在填报预缴申报表时，以下两个方面应当重点关注：

一是关注“应纳税所得额”和“减免所得税额”两个项目的填报。“应纳税所得额”是判断企业是否符合小型微利企业条件和分档适用“减半再减半”“减半征税”等不同政策的最主要指标，这个行次一定要确保填写无误。“减免所得税额”是指企业享受普惠性所得税减免政策的减免所得税金额，这个行次体现了企业享受税收优惠的直接成效。

二是关注预缴申报表中新增“按季度填报信息”部分有关项目的填报。“按季度填报信息”整合了除应纳税所得额以外的小型微利企业条件指标，其数据填报质量直接关系着小型微利企业判断结果的准确与否。按季度预缴的，应在申报预缴当季税款时，填报“按季度填报信息”的全部项目。

20.小型微利企业享受普惠性所得税减免政策，需要准备哪些留存备查资料？

答：根据《企业所得税优惠事项管理目录（2023年版）》（国家税务总局公告2023年第23号附件）规定，小型微利企业享受优惠政策，需准备以下资料留存备查：

（1）所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；

（2）从业人数的情况；

（3）资产总额的情况。

【第10篇】企业所得税a类申报表的税率

国家税务总局

关于修订《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》部分表单样式及填报说明的公告

国家税务总局公告2023年第57号

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关政策，税务总局对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》部分表单和填报说明进行修订。现将有关情况公告如下：

一、对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》封面、《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业基础信息表》（a000000）、《纳税调整项目明细表》（a105000）、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（a105050）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（a105080）、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（a105090）、《企业所得税弥补亏损明细表》（a106000）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（a107010）、《研发费用加计扣除优惠明细表》（a107012）、《所得减免优惠明细表》（a107020）、《减免所得税优惠明细表》（a107040）、《高新技术企业优惠情况及明细表》（a107041）、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（a107042）、《境外分支机构弥补亏损明细表》（a108020）的表单样式及填报说明进行修订。

二、对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》（a100000）、《投资收益纳税调整明细表》（a105030）、《境外所得税收抵免明细表》（a108000）的填报说明进行修订。

三、本公告适用于2023年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）〉的公告》（国家税务总局公告2023年第54号）中的上述表单和填报说明同时废止。

特此公告。

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》部分表单及填报说明（点击阅读原文查看）

国家税务总局

2023年12月17日

解读

关于《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）〉部分表单样式及填报说明的公告》的解读

近日，税务总局发布《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）部分表单样式及填报说明的公告》（以下简称《公告》），对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》（国家税务总局公告2023年第54号发布、以下简称《年度纳税申报表（a类，2023年版）》）进行部分修订。现对有关内容解读如下：

一、申报表修订背景

2023年以来，财税部门相继发布了促进实体经济发展、支持“大众创业、万众创新”等多个方面的企业所得税政策，如：大幅扩展享受减半征收所得税优惠政策的小型微利企业范围，大幅提高企业新购入仪器设备税前扣除上限，将创业投资、天使投资税收优惠政策试点范围扩大到全国，取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制，将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年，将一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一，提高研究开发费用税前加计扣除比例等。为全面落实各项企业所得税政策，进一步减轻纳税人的办税负担，在征求各方意见的基础上，税务总局决定对《年度纳税申报表（a类，2023年版）》进行部分修订。

二、申报表修订思路

本次修订涉及封面、《企业所得税年度纳税申报表填报表单》以及16张正式表单或填报说明。其中，《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000，原《基础信息表》）等4张表单调整幅度较大，其余表单仅对样式或填报说明进行局部调整或优化。主要修订思路如下：

（一）落实政策要求

根据企业所得税相关政策，修订《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（a105050）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（a105080）、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（a105090）、《企业所得税弥补亏损明细表》（a106000）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（a107010）、《研发费用加计扣除优惠明细表》（a107012）、《所得减免优惠明细表》（a107020）、《减免所得税优惠明细表》（a107040）、《境外分支机构弥补亏损明细表》（a108020）9张表单。

（二）简并优化表单

在不增加纳税人填报负担的基础上，对封面、《企业所得税年度纳税申报表填报表单》以及《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）、《纳税调整项目明细表》（a105000）、《高新技术企业优惠情况及明细表》（a107041）、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（a107042）4张表单相关项目进行优化、整合。

（三）解决实际问题

根据实际填报情况和反馈建议，对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》（a100000）、《投资收益纳税调整明细表》（a105030）、《境外所得税收抵免明细表》（a108000）3张表单的填报说明进行局部修订。

三、申报表具体修订情况

（一）大幅度修订的表单

1.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）

集成基础信息，将原分布在附表中的基础信息整合到本表，方便纳税人填报；优化填报方式，调整和补充填报项目，增强申报信息的完整性；修改表单名称，将原《企业基础信息表》名称调整为《企业所得税年度纳税申报基础信息表》，明确基础信息表的用途。

2.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（a105090）

根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第15号）将资产损失相关资料改为由企业留存备查的规定，结合后续管理的需要，对表单行次进行了重新设计。

3.《企业所得税弥补亏损明细表》（a106000）

根据《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）等文件将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年的规定，在表单中增加“前六年度”至“前十年度”行次，满足高新技术企业和科技型中小企业的填报需要；增加“弥补亏损企业类型”等列次，同时将原表单中的“以前年度亏损已弥补额——前四年度”等5列简并为“用本年度所得额弥补的以前年度亏损额——使用境内所得弥补”和“用本年度所得额弥补的以前年度亏损额——使用境外所得弥补”2列。

4.《境外分支机构弥补亏损明细表》（a108020）

根据《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）等文件将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年的规定，为降低本表填报难度，将“以前年度结转尚未弥补的实际亏损额”和“结转以后年度弥补的实际亏损额”项目，由原各6列精简为各1列，不再要求纳税人分年度填报明细情况。

（二）局部调整的表单

1.《纳税调整项目明细表》（a105000）

将第41行“（五）有限合伙企业法人合伙方应分得的应纳税所得额”修订为“（五）合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额”，使表述方式更为精准；为与修订后的《企业会计准则第14号——收入》（财会〔2017〕22号发布，以下简称“新收入准则”）衔接，修订第44行“六、其他”的填报说明，明确执行新收入准则纳税人的填报规则。

2.《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（a105050）

修订第2行第5列“股权激励税收金额”的填报规则，规定第2行第5列按第2行第2列金额填报；修订第5行第5列“按税收规定比例扣除的职工教育经费税收金额”与第5行第7列“按税收规定比例扣除的职工教育经费累计结转以后年度扣除额”的表间关系，规定第5行第5列按本表第1行第5列×税收规定扣除率后的金额，与第5行第2＋4列金额的孰小值填报，第5行第7列按第5行第2＋4－5列金额填报。

3.《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（a105080）

根据《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）等文件的规定，将原表单中的第11行至第13行整合为1行，减少填报项目；将附列资料“全民所有制改制评估增值政策资产”名称修订为“全民所有制企业公司制改制资产评估增值政策资产”，使表述方式更为精准。

4.《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（a107010）

根据政策变化情况，调整了免税收入相关填报项目的内容和行次。

5.《研发费用加计扣除优惠明细表》（a107012）

将原表单的“基本信息”相关项目调整至《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）中；根据《财政部 税务总局关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）文件取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制的规定，修订“委托研发”项目有关内容，将原行次内容细化为“委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用”“委托境外机构进行研发活动发生的费用”“其中：允许加计扣除的委托境外机构进行研发活动发生的费用”“委托境外个人进行研发活动发生的费用”，并调整表内计算关系。

6.《所得减免优惠明细表》（a107020）

根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2018〕27号）规定，增加“七、线宽小于130纳米的集成电路生产项目”和“八、线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产项目”两项内容。

7.《减免所得税优惠明细表》（a107040）

整合“受灾地区农村信用社免征企业所得税”政策的填报行次；根据《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2018〕44号）规定，将第20行项目名称修订为“二十、服务贸易类技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税”；根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2018〕27号）规定，增加“二十六、线宽小于130纳米的集成电路生产企业减免企业所得税”和“二十七、线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产企业减免企业所得税”两项内容。

8.《高新技术企业优惠情况及明细表》（a107041）

将原表单“基本信息”的部分项目调整至《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）中。

9.《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（a107042）

将原表单“基本信息”的部分项目调整至《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）中；调整“减免方式”“获利年度开始计算优惠期年度”项目的填报方式。

10.对以上相关表单的填报说明进行了相应修订。

（三）仅填报说明进行修订的表单

1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》（a100000）

为与《财政部关于修订印发2023年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号）规定衔接，修订“利润总额计算”部分的填报说明，明确采用一般企业财务报表格式（2023年版）的纳税人相关项目的填报规则；规范分支机构（须进行完整年度纳税申报且按比例纳税）第31行“实际应纳所得税额”的填报规则；根据附表的调整情况，对表间关系进行了相应调整。

2.《投资收益纳税调整明细表》（a105030）

为与修订后的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（财会〔2017〕7号发布）、《企业会计准则第23号——金融资产转移》（财会〔2017〕8号发布）、《企业会计准则第24号——套期会计》（财会〔2017〕9号发布）、《企业会计准则第37号——金融工具列报》（财会〔2017〕14号发布）（以上四项简称“新金融准则”）相关规定衔接，修订第9行“九、其他”的填报说明，明确执行新金融准则纳税人本行的填报规则。

3.《境外所得税收抵免明细表》（a108000）

明确选择“不分国（地区）不分项”境外所得抵免方式的纳税人，不再填报第1列“国家（地区）”；将第14列“本年可抵免以前年度未抵免境外所得税额”的填报规则修订为：填报表a108030第13列金额。

（四）对其他内容进行优化

1.封面

将“纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号）”修订为“纳税人识别号（统一社会信用代码）”，删除“法定代表人（签章）”等项目，与其他税种申报表保持一致。

2.《企业所得税年度纳税申报表填报表单》

对填报表单的选择方式进行优化，将原“选择填报情况”修订为“是否填报”，删除原“不填报”列；根据各表单名称调整情况对“表单名称”项目进行了相应调整。

四、实施时间

《公告》适用于2023年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。以前年度企业所得税纳税申报表相关规则与本《公告》不一致的，不追溯调整。纳税人调整以前年度涉税事项的，按照相应年度的企业所得税纳税申报表相关规则调整。

【第11篇】小微企业所得税税率20%

2023年第1季度小微企业、个体户所得税如何算？报表如何填？

日期：2021.4.11

来源：税乎网

2023年第1季度小微企业、个体户所得税如何算？报表如何填？这是纳税人非常关心的问题，主要涉及两个政策：《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）和《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号），下面结合总局的解读，我们进行引申说明.

一、小型微利企业的税款计算和报表填写

政策：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按12.5%、50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。示例如下：

【例1】假定a企业经过判断符合小型微利企业条件。

2023年第1季度预缴企业所得税时，相应的应纳税所得额为50万元，那么a企业实际应纳所得税额=50×12.5%×20%=1.25万元。减免税额=50×25%-1.25=11.25万元。

第2季度预缴企业所得税时，相应的累计应纳税所得额为150万元，那么a企业实际应纳所得税额=100×12.5%×20%+（150-100）×50%×20%=2.5+5=7.5万元。减免税额=150×25%-7.5=30万元。

企业所得税季度申报表填写如下：

图1

二、查账征收个体工商户经营所得个人所得税的计算和申报

对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

税乎网补充：超过100万的部分按适用税率全额征税。

为了让纳税人准确享受税收政策，《公告》规定了减免税额的计算公式：

减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）

举例说明如下：

【例2】纳税人李某经营个体工商户c，年应纳税所得额为80000元（适用税率10%，速算扣除数1500），同时可以享受残疾人政策减免税额2000元，那么李某该项政策的减免税额=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

税乎网补充：个体工商户c年应纳所得税=80000*10%-1500-2000（残疾人减免）-2250（个体户50%减免）=2250元

【例3】纳税人吴某经营个体工商户d，年应纳税所得额为1200000元（适用税率35%，速算扣除数65500），同时可以享受残疾人政策减免税额6000元，那么吴某该项政策的减免税额=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。

税乎网补充：个体工商户d年应纳所得税=1200000*35%-65500-6000（残疾人减免）-139750（个体户50%减免）=208750元

个体工商户c、d申报表填写如下：

图2

【第12篇】软件企业所得税税率

软件行业可以免征企业所得税吗?25%的所得税可地方返税80%降至1%

属于it行业，软件开发属于高薪就业，现在的java之类的特别火

软件开发、销售，属于现代服务业。

1、现代服务业是指以现代科学技术特别是信息网络技术为主要支撑，建立在新的商业模式、服务方式和管理方法基础上的服务产业。

2、现代服务业既包括随着技术发展而产生的新兴服务业态，也包括运用现代技术对传统服务业的改造和提升。

3、现代服务业有别于商贸、住宿、餐饮、仓储、交通运输等传统服务业，以金融保险业、信息传输和计算机软件业、租赁和商务服务业、科研技术服务和地质勘查业、文化体育和娱乐业、房地产业及居民社区服务业等为代表。

1、财税烦恼：

2、软件行业财税问题结合税收政策有哪些：企业主要承担的税负有增值税、企税所得税、以及施行代扣代缴义务的个人所得税

(1)增值税：软件与信息技术服务归属于现代服务业，小规模征收率3%，且月开票额不超过10%免征增值税，2023年期间可享受1%征收率(湖北地区享受0%)。

一般纳税人增值税税率为6%，通过入驻企业可以不用改变现有的经营模式和经营地址，通过注册新公司、设立分公司或者迁移(只针对该行政区划内的企业)等方式注册入驻园区后，正常履行纳税义务，享受园区的税收扶持政策。

增值税根据地方财政所得部分的40%-70%予以财政扶持奖励。

企业所得税按照地方财政所得部分的40%-70%予以财政扶持奖励。

【可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的(中小型企业、高新技术等)，可叠加享受园区的扶持政策。】

(2)企业所得税也分为小规模和一般纳税人，对于小规模来说符合国家小型微利企业政策条件，可享受企业所得税5%、10%优惠。对于一般纳税人高新技术企业，企业所得税按照15%缴纳，除了这些常见政策以外，设立合伙企业或个人独资企业可享受免征企业所得税。

(3)个人所得税是税负率相对最高的税种，高管、员工按照3%-45%缴纳税收，公司股东按照20%缴纳，合伙企业、个人独资企业按照5%-35%缴纳。部分政府园区也给与了个人独资企业核定征收的政策，只要负责核定征收条件，企业个人所得税实际纳税额在0.5%-2.1%之间。

综合上述的分析来看注册小规模个人独资企业享受增值税3%(2023年期间，小规模纳税人可享受增值税1%的优惠政策)征收率政策，企业所得税全额减免，个人所得税0.5%-2.1%，企业综合税4.86%左右(2023年期间 0.5%-3.1%左右)

案例解析：

所以，作为老板，你节税最好的办法，就是在完全合法的前提下，合理地运用国家的税收政策——企业所得税能够降到0，合理降低税负80%以上。

【第13篇】建筑业核定企业所得税税率

中西部地区有着我国很多的大型建筑企业，特别是风电、工程建设等一些最近的风口，国家也是比较支持的，不仅是国家，我们一些地区也是对建筑类型的企业比较支持，这大部分都是在税收方面的支持，跟着笔者往下看！

一个建筑工程里面包含了很多的费用，首先肯定就是我们“项目介绍人的居间费”，我们做成一个项目肯定最离不开的就是我们的介绍人，往往我们的建筑工程比较大，其中可能其中一个介绍费都要几千万到几亿不等，我们项目越大，费用这些肯定就越高，“居间费”我们就涉及到发票问题，发票要么进行代扣代缴、要么让居间人自己去税局代开，我们就按照1亿元的居间费，如果自己去代开也需要缴纳2000万的税费，年底再进行一个汇算清缴，这个肯定也是对居间人不友好的！

解决方法：在园区的税局进行自然人代开，园区的税局代开是按照个人经营所得税缴纳税费，年底的时候不会发生汇算清缴，不会缴纳二次税费，而且园区代开税率也是比较低的，园区会核定个人经营所得税为0.5%、增值税1%、附加税0.06%，总体税负率为1.56%；

建筑行业还有一个解决的就是成本问题，企业成本在建筑行业也是一个不小的问题，一方面是上游的发票问题，还有一方面是自己产生的利润问题，这时候我们就要享受税收优惠政策了 ，目前适用于建筑行业的政策如下：

增值税：增值税正常缴纳，正常缴纳后园区会把地方留存对的一部分税费拿来扶持给企业，地方留存比例为50%，扶持比例是为地方留存部分30%——70%,增值税节税比例最高可达35%；

企业所得税：企业所得税企业可以选择自己申报，自己按照0.8%、0.9%、1.2%进行申报，然后反推出我们的成本，年底不足2%的部分补足2%即可！

享受政策的条件：我们只需要把税费缴纳在园区即可，怎么把税缴纳在园区呢？我们在园区成立一家分公司，让分公司去给我们拓展业务，这些都是可以的，我们税收在园区就能领取奖励以及享受核定征收！

【第14篇】所有企业所得税有固定税率吗

2023年最新企业所得税税率表

企业所得税

税率

企业所得税

25%

符合条件的小型微利企业（2023年1月1日至2023年12月31日，应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额）

20%

国家需要重点扶持的高新技术企业

15%

技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）

15%

线宽小于0.25微米的集成电路生产企业

15%

投资额超过80亿元的集成电路生产企业

15%

设在西部地区的鼓励类产业企业

15%

广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业

15%

国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业

10%

对从事污染防治的第三方企业（从2023年1月1日至2023年底）

15%

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

10%

2023年企业所得税年度纳税申报表再升级！

国家税务总局近日发布《关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》 1 （国家税务总局公告2023年第24号，以下简称“24号公告”）以及相关解读，对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》部分表单和填报说明进行了修订。调整后的表单和填报说明（以下简称“2023年修订版申报表”）适用于2023年及以后年度的企业所得税汇算清缴。相较于往年，2023年修订版申报表在填报逻辑上并无太大变动，依旧是在现行申报表单和填报说明 2 的基础上进行更新和调整。修订主要包括：（1）在表单中增加2023年新出台政策的填报行次及填报说明；（2）调整《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（表a105090）；（3）用新的《贷款损失准备金及纳税调整明细表》（表a105120）替换原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》等。

企业所得税要如何节税：

现在很多地方政府为了吸引企业到当地入驻，会划出特定的行政地区实施税收优惠政策，这样既能更好的吸引企业到当地入驻，还能帮助企业节税，帮助企业发展，是一个双赢的操作。

成立个人独资企业（小规模）筹划方案缺少成本、进项，利润高的企业，可以在产业园区内开设个人独资企业，并申请核定征收，与原公司进行业务往来，这样就可以合法开具票据。而且在园区建立的个人独资企业税率很低：个人所得税低至0.5%，综合税率低至1.6%。

成立有限公司或迁移地址有限公司入驻园区正常纳税，就能享受税收返还：地方留存高达90%，个人所得税返税比例高达85%，增值税、企业所得税返税比例高达80%，可按月返还，纳税大户一事一议。其中天津园区企业所得税留存35%。

一般纳税人企业入驻税收洼地一般纳税人企业入驻税收洼地园区，申请核定征收，免征企业所得税，个税固定1.5%，三流合一合法合规享节税。

企业入驻园区是不需要实体办公的，只需要在当地园区注册一家公司，正常开展业务或者合理分包业务在园区纳税，即可享受这些政策。

西部地区鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税2023年起执行

财政部、税务总局、国家发展改革委三部门发布通知，自2023年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。根据通知，鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。此通知的西部地区包括内蒙古自治区、广西壮族自治区、重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区、新疆维吾尔自治区和新疆生产建设兵团。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州和江西省赣州市，可以比照西部地区的企业所得税政策执行。

2023年对小微企业的最新减税措施

1.大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业。2.对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人，将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。3.允许各省（区、市）政府对增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。4.扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围，使投向这类企业的创投企业和天使投资个人有更多税收优惠。5.为弥补因大规模减税降费形成的地方财力缺口，中央财政将加大对地方一般性转移支付。

上述减税政策可追溯至2023年1月1日，实施期限暂定三年，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。

举例：应纳税所得税95万应纳企业所得税=95*25%*20%=4.75万简化计算=95*5%=4.75万

举例：应纳税所得额280万1、应纳税所得额100万部份=100*25%*20%=5万2、应纳税所得额100万-300万部份=180*50%*20%=18万3、最终应纳企业所得税=5万+18万=23万简化计算=（100*5%）+（180*10%）=23万

【第15篇】企业所得税税率高新技术企业

虽然2023年高新技术企业的申报工作还没开始，但相关的补贴政策却已经出来了。新通过省认定的高新技术企业补助一般在5-20万之间，通过高新复审的企业补助一般在5-10万元之间。而新通过国家认定的高新技术企业，其补助一般在10-50万元之间，复审的企业补助一般在5-20万元之间。具体的补贴金额以企业当地为准。除了可以享受补贴，高企认定还有非常多的好处，接下来就由来带大家看看。

2023年高新技术企业认定好处1.税收优惠企业通过高新技术企业认定后，可享受到税率的优惠，企业所得税税率将从25%降至15%，企业所缴纳的税额相当于在原基础上降低了40%。2.资金奖励经认定的高新企业更容易获得国家、省、市各级的科研经费支持和财政拨款（最高的有百万）。新通过省认定的高新技术企业补助一般在5-20万之间，通过高新复审的企业补助一般在5-10万元之间。而新通过国家认定的高新技术企业，其补助一般在10-50万元之间，复审的企业补助一般在5-20万元之间。具体的补贴金额以企业当地为准。3.金融支持申请各级相关政府资金，通过高新技术企业认定是必备条件之一，企业通过认定后可以更加便利的申报各类专项资金和补贴，并且可以更加容易地获得风险机构的投资以及银行的贷款。4.项目支持企业通过高新技术企业认定后，科技加计扣除企业的项目研发费用。对于企业发生的研究开发费用属于开发新技术、新产品、新工艺的部分，其计入当期损益时未形成无形资产的，在按照规定扣除的基础上，将按照50%对其研究开发费用加计扣除；形成无形资产的，将按照150%对其无形资产成本进行报销。

5.资本市场新三板上市，通过高新技术企业认定是必备条件。投资商会更加青睐高新技术企业，对企业的融资和上市非常有利。6.有助招投标通过高新技术企业认定，企业的科技研发管理水平将得到有效提高，高企将会对科技研发更加重视，使企业核心竞争力得到提高，在市场竞争中为企业提供有力资质，使企业的品牌形象得到极大的提升，对于企业在广告宣传与产品的招投标工程方面会起到很大帮助。7.免征、减征企业所得税对于高新技术企业，其技术转让所得只要符合条件，就可以免征、减征所得税。免征所得税的部分为居民企业技术转让所得不超过500万元的部分；减半征收企业所得税的部分为转让所得超过500万元的部分。8.办公地址改善通过认定的高新技术企业，对办公及工业用地可以优先获批，还可以在很多地方免费用地。9.资产折旧高新技术企业固定资产加速折旧。10.品牌宣传企业通过高新技术企业认定后，其所获得的高新技术企业证书相当于国家级的资质认证，是以科技立身的企业的硬招牌，其影响力将仅次于中国名牌产品、中国驰名商标以及国家免检产品。

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【第16篇】企业所得税报税税率

税收政策年年变，今年因为疫情，增值税、企业所得税、个人所得税等等纳税政策更是做了很多极大的变动，这对财务人员做账报税和财务管理增添了不少压力。特别是，年后一上班，财务人员就要进入忙碌的汇算清缴期，那么这种时候，一套“2021最新企业所得税税前扣除标准+税率大全+汇算清缴包”是必不可少的，具体的资料在文末无偿分享哦~

一、2021最新企业所得税政策变动

这里为大家播报一条最新的企业所得税最新资讯，2023年3月1日起，西部地区鼓励类产业减按15%税率征收企业所得税。

近日，国家发改委公布《西部地区鼓励类产业目录(2023年本)》。西部地区鼓励类产业减按15%税率征收企业所得税，2023年3月1日起实施。主要原文如下：

二、企业所得税税率：

三、企业所得税税前扣除：

企业所得税扣除原则与范围：

1、业务招待费与广宣费税前扣除标准

2、费用类扣除注意事项

3、工资薪金、劳动保护支出、职工福利、工会经费的税前扣除标准

4、职工教育经费、五险一金、养老与医疗保险扣除标准

5、保险类税前扣除标准

……

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