企业所得税税率2023（16篇）

【第1篇】企业所得税税率2023

一、基本税率25%

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》 第四条

二、适用20%税率

概述：

自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业：

1. 年度应纳税所得额不超过300万元

2. 从业人数不超过300人

3. 资产总额不超过5000万元

无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）第一条、第二条

三、适用15%税率

1.国家需要重点扶持的高新技术企业

概述：

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

2.技术先进型服务企业

概述：

对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条

3.横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业

概述：

对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

根据《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区 福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》 （财税〔2014〕26号）第一条

4.西部地区鼓励类产业

概述：

对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2023年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。

政策依据：

《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第14号）第一条

5.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业

概述：

集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第二条

6.从事污染防治的第三方企业

概述：

自2023年1月1日起至2023年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2023年第60号）第一条、第四条

四、适用10%税率

1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形

概述：

国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第四条

2.非居民企业特定情形所得

概述：

非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条

五、最新企业所得税免税政策

5月22日，财政部、税务总局发布集成电路设计和软件产业企业所得税政策，宣布自2023年12月31日计算优惠期，前两年免征，随后三年减半征收企业所得税。

1、哪些企业符合条件？

公告称，“符合条件”，是指符合《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)和《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2016〕49号)规定的条件。

2、如何条件的企业，能享受哪些税收优惠？

对依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2023年12月31日前自获利年度起计算企业所得税优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

3、后续或有更多利好政策发布

5月8日的国常会指出，有关部门要抓紧研究完善下一步促进集成电路和软件产业向更高层次发展的支持政策。企业所得税优惠政策延续，可能只是扶持上述产业的政策之一。

【第2篇】企业所得税的税率形式有

为促进我国社会主义市场经济的发展，为各类企业创造公平的税收环境，《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》于2008年1月1日起在我国施行。新企业所得税法与原内、外资税法有较大的差异，对内资和外资企业的影响也很大。

1新企业所得税法实现了五个方面的统一

(1)统一税法并适用于所有内外资企业。

先前，我国企业所得税分内资和外资两套不同税制。内资企业按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》缴纳企业所得税。而外商投资企业和外国企业按照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》缴纳企业所得税。两套税制，在税制要素，包括纳税人、扣除项目、优惠政策等方面都存在一定差异。

新企业所得税法只在大小企业之间和是否高新技术企业之间作了区分，而在内、外资之间不再有税率的区别，这就意味着我国企业所得税告别“双轨”时代，是贯彻十六届三中全会提出的“统一各类企业税收制度”方针的具体体现。

(2)统一并适当降低税率。

在“内外有别”的税制下，虽然内外资企业的法定名义税率统一为33％，但形形色色不平等的优惠政策造成了内外资企业实际税负的不平等。内资企业平均实际税负为25％左右，外资企业平均实际税负为15％左右，内资企业实际税负高出外资企业近10个百分点。这种实质上的差异，带来了内外资企业竞争力的差异，使它们在不公平的税收负担下竞争，同时税制本身也不符合国际税收惯例和加入wto的要求。

新企业所得税法将纳税人划分为“居民企业”和“非居民企业”，不再按内、外资分类。新企业所得税法第四条规定企业所得税的税率统一为25％，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20％。

(3)统一税前扣除范围和标准。

①为统一内、外资企业税负，新企业所得税法第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

②原企业所得税法对内资企业的工资薪金支出扣除实行计税工资制度，对外资企业实行据实扣除制度，这是造成内、外资企业税负不均的重要原因之一。新企业所得税法实施条例统一了企业的工资薪金支出税前扣除政策，规定企业合理的工资、薪金予以在税前据实扣除。

③新企业所得税法不再区分内外资和不同行业的内资企业，规定企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

④原企业所得税法对内、外资企业业务招待费支出实行按销售收入的一定比例限额扣除。新企业所得税法实施条例不再详细规定而是简化了业务招待费的扣除比例，规定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

(4)统一税收优惠政策。

新企业所得税法采取了多种方式对现行税收优惠政策进行了整合，重点向高科技、环保等产业倾斜，对从事农、林、牧、渔业项目的所得、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得等可以免征、减征企业所得税。新企业所得税法对符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

(5)统一税收征管要求。

新企业所得税法针对企业所得税征管的新特点，在企业纳税地点、合并与汇总纳税、纳税年度的起算时间、纳税方式以及企业终止经营活动后的汇算清缴等方面做出了明确的规定。这些规定不仅注重内资企业与外资企业在法律适用上的一致性，而且保证了法律的稳定性、连续性，有利于法律的施行。本篇论文由网友，3come文档只给大家提供一个交流平台，请大家参考，如有版权问题请联系我们尽快处理。2新企业所得税法的实施。对企业产生了深远的影响

(1)有利于企业公平竞争。

公平竞争是市场经济的客观要求。解决目前内资、外资企业税收待遇的不同、税负差异较大的问题，实现公平税负，是新税法的主要目标。新企业所得税法为所有企业建立了一个公平竞争的税法环境，实现了“五统一”，消除了差别待遇，使各类企业享受同等的税收待遇，站在同一税收待遇的起跑线上，形成了平等的竞争机会。

(2)有利于促进经济增长方式转变和产业结构升级。

新企业所得税法实施以产业导向为主的税收优惠政策，实行鼓励节能节水、环境保护、安全生产、创业投资以及发展高新技术等的税收优惠政策，给予交通、能源、基础设施建设等行业税收优惠，同时保留了对农、林、牧、渔业、基础设施投资的税收优惠政策。引导国内、外资金进入符合国家产业政策、区域发展政策的行业和区域中，促进我国经济增长方式由粗放型向集约型转变，推动企业的技术进步和产业结构的优化升级。

(3)有利于提高企业的自主创新能力。

新税法的税收优惠政策关注的是基础性、环保性、创新性、公益性、发展性的产业，提高了企业的创新激励，新企业所得税法规定，企业开发新技术、新产品、新工艺发生时的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，这将鼓励高科技企业扩大研发投人，并有利于企业减少税费支出。

(4)有利于增强内资企业的市场竞争力。

对于内资企业而言，新税法实施后，企业法定税率有较大幅度的降低，新企业所得税法实行25％的税率，比原企业所得税法降低了8个百分点，统一和规范了企业税前扣除标准，税收优惠政策实现了有效整合，内资企业的所得税负担将低于改革前的水平，有利于提高其市场竞争能力。

(5)新企业所得税法对外资企业略有影响，但不会造成重大冲击。新企业所得税法实施后，对外资企业来说，不同企业的所得税负担会有升有降，总体税负将略有上升。但由于采取了诸如外资企业可按照新税法规定享受新的税收优惠，并在一定时期对老外资企业实行过渡优惠期安排等措施，可以给外资企业一个缓冲期，以防止外资企业的实际税负水平与并轨前形成太大的反差。

总之，新税法从税法、税率、税前扣除、税收优惠和征收管理等五方面统一了内、外资企业所得税制度，各类企业的所得税待遇一致，将对我国内、外资企业产生积极的深远影响。企业要加强对新税法及其实施条例的学习，以新税法规范企业的行为。

【第3篇】开票企业所得税税率是多少

企业所得税太高怎么解决？

税收问题千千万，《无忧节税》懂一半

很多时候都是因为企业没有所需的发票做抵扣导致企业所得税太高，那么为什么会缺少发票呢？可能是因为企业在选择供应商的时候希望降低成本选择了一些价格比较低的进货商但是这种一般都是不开发票的，还有可能是平时生产经营的时候有一些不必要的支出，积少成多；当然还有见不得光的消费，也不能做账等。

所以我们只要解决掉没有相应发票的问题就能解决企业所得税的问题了。因为公司的财务人员做账时可以用发票抵扣税费，就可以减少企业所得税了。但是企业所得税税率25%，所应缴费用还是挺多的，那么有没有合规方法减少税收的支出呢？

核定征收

在税收园区设立小规模个体户，将主体公司业务分包给个体户，个体户无需进项，且个税可以核定，个税0.3%-1.2%。

开票450万为例：

增值税：450万*1%=4.5万

附加税：4.5万*0.06%

个税：450万*0.3%=1.35万

综合税负5.85万左右

个体户无需缴纳企业所得税和分红税，但是一定要业务真实，三流一致！

版权声明：本文转自《无忧节税》订阅号，关注了解更多税收优惠政策~

税收奖励

企业迁移、新办到税收优惠园区，无需改变企业经营范围、经营模式等，仅需把税纳在园区即可享受增值税、企业所得税双奖励，奖励比例最高为地方留存的80%。

例子：某企业一年增值税200万，企业所得税100万，入住园区可享受奖励

增值税：200万*50%*80%=80万

所得税：100万*40%*80%=32万

也就说入驻园区可享受将近一半的奖励扶持。奖励为当月纳税次月奖励

【第4篇】企业所得税税率高新技术企业

虽然2023年高新技术企业的申报工作还没开始，但相关的补贴政策却已经出来了。新通过省认定的高新技术企业补助一般在5-20万之间，通过高新复审的企业补助一般在5-10万元之间。而新通过国家认定的高新技术企业，其补助一般在10-50万元之间，复审的企业补助一般在5-20万元之间。具体的补贴金额以企业当地为准。除了可以享受补贴，高企认定还有非常多的好处，接下来就由来带大家看看。

2023年高新技术企业认定好处1.税收优惠企业通过高新技术企业认定后，可享受到税率的优惠，企业所得税税率将从25%降至15%，企业所缴纳的税额相当于在原基础上降低了40%。2.资金奖励经认定的高新企业更容易获得国家、省、市各级的科研经费支持和财政拨款（最高的有百万）。新通过省认定的高新技术企业补助一般在5-20万之间，通过高新复审的企业补助一般在5-10万元之间。而新通过国家认定的高新技术企业，其补助一般在10-50万元之间，复审的企业补助一般在5-20万元之间。具体的补贴金额以企业当地为准。3.金融支持申请各级相关政府资金，通过高新技术企业认定是必备条件之一，企业通过认定后可以更加便利的申报各类专项资金和补贴，并且可以更加容易地获得风险机构的投资以及银行的贷款。4.项目支持企业通过高新技术企业认定后，科技加计扣除企业的项目研发费用。对于企业发生的研究开发费用属于开发新技术、新产品、新工艺的部分，其计入当期损益时未形成无形资产的，在按照规定扣除的基础上，将按照50%对其研究开发费用加计扣除；形成无形资产的，将按照150%对其无形资产成本进行报销。

5.资本市场新三板上市，通过高新技术企业认定是必备条件。投资商会更加青睐高新技术企业，对企业的融资和上市非常有利。6.有助招投标通过高新技术企业认定，企业的科技研发管理水平将得到有效提高，高企将会对科技研发更加重视，使企业核心竞争力得到提高，在市场竞争中为企业提供有力资质，使企业的品牌形象得到极大的提升，对于企业在广告宣传与产品的招投标工程方面会起到很大帮助。7.免征、减征企业所得税对于高新技术企业，其技术转让所得只要符合条件，就可以免征、减征所得税。免征所得税的部分为居民企业技术转让所得不超过500万元的部分；减半征收企业所得税的部分为转让所得超过500万元的部分。8.办公地址改善通过认定的高新技术企业，对办公及工业用地可以优先获批，还可以在很多地方免费用地。9.资产折旧高新技术企业固定资产加速折旧。10.品牌宣传企业通过高新技术企业认定后，其所获得的高新技术企业证书相当于国家级的资质认证，是以科技立身的企业的硬招牌，其影响力将仅次于中国名牌产品、中国驰名商标以及国家免检产品。

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【第5篇】加工企业所得税税率

1、企业所得税适用税率表

序号

税种

税目

税率

1

企业所得税

企业所得税税率

25%

2

企业所得税

符合条件的小型微利企业（应纳税所得额减按50%）

20%

3

企业所得税

国家需要重点扶持的高新技术企业

15%

4

企业所得税

技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）

15%

5

企业所得税

线宽小于0.25微米的集成电路生产企业

15%

6

企业所得税

投资额超过80亿元的集成电路生产企业

15%

7

企业所得税

设在西部地区的鼓励类产业企业

15%

8

企业所得税

广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业

15%

9

企业所得税

国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业

10%

10

企业所得税

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

10%

2、增值税适用税率表

序号

税种

税目

税率

1

增值税

陆路运输服务

10%

2

增值税

水路运输服务

10%

3

增值税

航空运输服务

10%

4

增值税

管道运输服务

10%

5

增值税

邮政普遍服务

10%

6

增值税

邮政特殊服务

10%

7

增值税

其他邮政服务

10%

8

增值税

基础电信服务

10%

9

增值税

增值电信服务

6%

10

增值税

工程服务

10%

11

增值税

安装服务

10%

12

增值税

修缮服务

10%

13

增值税

装饰服务

10%

14

增值税

其他建筑服务

10%

15

增值税

贷款服务

6%

16

增值税

直接收费金融服务

6%

17

增值税

保险服务

6%

18

增值税

金融商品转让

6%

19

增值税

研发和技术服务

6%

20

增值税

信息技术服务

6%

21

增值税

文化创意服务

6%

22

增值税

物流辅助服务

6%

23

增值税

有形动产租赁服务

16%

24

增值税

不动产租赁服务

10%

25

增值税

鉴证咨询服务

6%

26

增值税

广播影视服务

6%

27

增值税

商务辅助服务

6%

28

增值税

其他现代服务

6%

29

增值税

文化体育服务

6%

30

增值税

教育医疗服务

6%

31

增值税

旅游娱乐服务

6%

32

增值税

餐饮住宿服务

6%

33

增值税

居民日常服务

6%

34

增值税

其他生活服务

6%

35

增值税

销售无形资产

6%

36

增值税

转让土地使用权

10%

37

增值税

销售不动产

10%

38

增值税

在境内载运旅客或者货物出境

0%

39

增值税

在境外载运旅客或者货物入境

0%

40

增值税

在境外载运旅客或者货物

0%

41

增值税

航天运输服务

0%

42

增值税

向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务

0%

43

增值税

向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务

0%

44

增值税

向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务

0%

45

增值税

向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务

0%

46

增值税

向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务

0%

47

增值税

向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务

0%

48

增值税

向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务

0%

49

增值税

向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务

0%

50

增值税

向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务

0%

51

增值税

向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术

0%

52

增值税

财政部和国家税务总局规定的其他服务

0%

53

增值税

销售或者进口货物

16%

54

增值税

粮食、食用植物油

10%

55

增值税

自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品

10%

56

增值税

图书、报纸、杂志

10%

57

增值税

饲料、化肥、农药、农机、农膜

10%

58

增值税

农产品

10%

59

增值税

音像制品

10%

60

增值税

电子出版物

10%

61

增值税

二甲醚

10%

62

增值税

国务院规定的其他货物

10%

63

增值税

加工、修理修配劳务

16%

64

增值税

出口货物

0%

3、增值税适用征收率表

序号

税种

税目

征收率

1

增值税

陆路运输服务

3%

2

增值税

水路运输服务

3%

3

增值税

航空运输服务

3%

4

增值税

管道运输服务

3%

5

增值税

邮政普遍服务

3%

6

增值税

邮政特殊服务

3%

7

增值税

其他邮政服务

3%

8

增值税

基础电信服务

3%

9

增值税

增值电信服务

3%

10

增值税

工程服务

3%

11

增值税

安装服务

3%

12

增值税

修缮服务

3%

13

增值税

装饰服务

3%

14

增值税

其他建筑服务

3%

15

增值税

贷款服务

3%

16

增值税

直接收费金融服务

3%

17

增值税

保险服务

3%

18

增值税

金融商品转让

3%

19

增值税

研发和技术服务

3%

20

增值税

信息技术服务

3%

21

增值税

文化创意服务

3%

22

增值税

物流辅助服务

3%

23

增值税

有形动产租赁服务

3%

24

增值税

不动产租赁服务

5%

25

增值税

鉴证咨询服务

3%

26

增值税

广播影视服务

3%

27

增值税

商务辅助服务

3%

28

增值税

其他现代服务

3%

29

增值税

文化体育服务

3%

30

增值税

教育医疗服务

3%

31

增值税

旅游娱乐服务

3%

32

增值税

餐饮住宿服务

3%

33

增值税

居民日常服务

3%

34

增值税

其他生活服务

3%

35

增值税

销售无形资产

3%

36

增值税

转让土地使用权

5%

37

增值税

销售不动产

5%

38

增值税

销售或者进口货物

3%

39

增值税

粮食、食用植物油

3%

40

增值税

自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品

3%

41

增值税

图书、报纸、杂志

3%

42

增值税

饲料、化肥、农药、农机、农膜

3%

43

增值税

农产品

3%

44

增值税

音像制品

3%

45

增值税

电子出版物

3%

46

增值税

二甲醚

3%

47

增值税

国务院规定的其他货物

3%

48

增值税

加工、修理修配劳务

3%

49

增值税

一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法的

3%

50

增值税

小规模纳税人转让其取得的不动产

5%

51

增值税

个人转让其购买的住房

5%

52

增值税

房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的

5%

53

增值税

房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目

5%

54

增值税

一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的

5%

55

增值税

单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）

5%

56

增值税

其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）

5%

57

增值税

一般纳税人转让其2023年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的

5%

58

增值税

车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)

5%

4、增值税适用扣除率表

序号

税目

增值税扣除率

1

购进农产品（除以下第二项外）

10%的扣除率计算进项税额

2

购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品

12%的扣除率计算进项税额

5、消费税适用税率表

序号

税种

税目

税率

1

消费税

生产环节:甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））

56%加0.003元/支

2

消费税

生产环节:乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下）

36%加0.003元/支

3

消费税

商业批发环节:甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））

11%加0.005元/支

4

消费税

雪茄

36%

5

消费税

烟丝

30%

6

消费税

白酒

20%加0.5元/500克(毫升)

7

消费税

黄酒

240元/吨

8

消费税

甲类啤酒

250元/吨

9

消费税

乙类啤酒

220元/吨

10

消费税

其他酒

10%

11

消费税

高档化妆品

15%

12

消费税

金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品

5%

13

消费税

其他贵重首饰和珠宝玉石

10%

14

消费税

鞭炮、焰火

15%

15

消费税

汽油

1.52元/升

16

消费税

柴油

1.20元/升

17

消费税

航空煤油

1.20元/升

18

消费税

石脑油

1.52元/升

19

消费税

溶剂油

1.52元/升

20

消费税

润滑油

1.52元/升

21

消费税

燃料油

1.20元/升

22

消费税

气缸容量250毫升（含250毫升）以下的摩托车

3%

23

消费税

气缸容量250毫升以上的摩托车

10%

24

消费税

气缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用车

1%

25

消费税

气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的乘用车

3%

26

消费税

气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘用车

5%

27

消费税

气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘用车

9%

28

消费税

气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘用车

12%

29

消费税

气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用车

25%

30

消费税

气缸容量在4.0升以上的乘用车

40%

31

消费税

中轻型商用客车

5%

32

消费税

高尔夫球及球具

10%

33

消费税

高档手表

20%

34

消费税

游艇

10%

35

消费税

木制一次性筷子

5%

36

消费税

实木地板

5%

37

消费税

电池

4%

38

消费税

涂料

4%

39

消费税

商业批发环节:乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下）

11%加0.005元/支

【第6篇】金融企业企业所得税率

在实际中金融企业的企业所得税计税收入与增值税计税收入是存在一定的逻辑关系的，按照理论化的会计假想勾稽和企业所得税法和增值税法国际通行的法理基础理想构成，理论上两者的比对勾稽关系应该是相等的。而现实中由于增值税计税收入覆面一般小于企业所得税计税收入覆面的，通常出现的情况是：企业所得税计税收入大于等于增值税计税收入是比较常见和正常的情况，除特殊原因外很少会出现一个核算期间企业所得税计税收入小于增值税计税收入的情况，出现这种情况企业就要注意核对了。现实中，一方面，出现这种相对涞水比较反常的情况，有可能是企业核算出现了差错；一方面，在税收征管中，税务机关也会提取增值税年度累计计税收入和企业所得税汇算清缴年度收入进行比对，企业所得税计税收入小于增值税计税收入是税务机关一个重要的税务管理风险点，会要求企业做出应对和处理。总体来说核算期间企业所得税计税收入小于增值税计税收入问题分析，存在一定的工作需求和应对风险。再这里分合理出现和理解失误两个方面加以简单分析和归纳。

一、就金融企业来看，在正常且核算无差错的前提下，出现企业所得税计税收入小于增值税计税收入这种情况，一般涉及以下方面状况：

（一）、增值税价外费用，在计入收入和企业所得税计入收入的差异，产生的两税申报收入不一致。

增值税法规定：增值税的销售额是，纳税人发生应税行为时，取得的全部价款和价外费用。差异就出在这个价外费用上，增值税关于价外费用的规定是：价外费用，包括向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项、滞纳金、赔偿金、以及其他各种性质的价外收费。凡纳税人收取的价外费用，无论如何核算，除了代政府和相应机构等收取的符合规定的政府性基金或者行政事业性收费，以及纳税人以委托方名义开具发票代委托方收取的款项外，都要按规定计入增值税销售额计算申报缴纳增值税。但这些价外收费在会计核算和企业所得税纳税申报计算收入是存在差异的，有相当一部分增值税价外费用，并不计入企业所得税营业收入，如收取的延期利息费用应冲减财务费用，收取的包装费、储备费、运输装卸费应冲减销售费用，收取的违约金、赔偿金、滞纳金应计入营业外收入，代收、代垫款项应计入往来项目等。虽然最终并不影响会计核算结果和应纳税所得额的计算，但在两税申报收入数据对比时却会形成增值税申报收入大于企业所得税申报收入的情况。

（二）、处置固定资产和无形资产，增值税计税收入规定和企业所得税收入计入差异，产生两税申报收入不一致。

纳税人在生产经营中的某个期间，发生的固定资产、无形资产处置转让行为，在增值税法的规定中，均应按照出售价格对应适用税率或对应的征收率计算申报缴纳增值税，但在会计核算准则的规定和企业所得税法的规定中，是把资产处置收入扣除账面价值（资产净值）和固定资产、不动产处置的相关税费后的金额计入营业外收入（计算对应的企业所得税收入）和对应营业外支出，由于增值税和企业所得税核算不同，在现实中形成增值税申报计税收入大于企业所得税申报计税收入。

（三）、财政补贴核算，增值税计税收入规定和企业所得税收入计入差异，产生两税申报收入不一致。

依据国家税务总局公告2023年第45号规定，纳税人取得的财政补贴，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量相关的，要按规定计算缴纳增值税，也就是要计入增值税计数额。但在会计核算制度规定和企业所得税纳税申报计税中，纳税人取得的各种财政补贴，是在营业外收入或补贴收入等项目中核算。如果纳税人取得了上述性质的财政补贴，也会形成增值税申报计税收入大于企业所得税申报收入计税的情况。

（四）、增值税免税业务，增值税计税收入规定和企业所得税收入计入差异，产生两税申报收入不一致。

增值税法和相关规定规定，增值税纳税人，发生应税行为适用免税规定的，不得开具专用发票，但可以开具税率栏注为“免税”的普通发票。纳税人进行增值税免税业务纳税申报时，应以含税的销售额填报在申报表主表免税销售额相应栏次。会计核算上，由于法律规定尚不明确，仅有的财会字【1995】6号关于增值税免税会计处理的文件也随着会计准则新科目设置已经作废，现在存在两种不同的处理方法，一种是以价税合计的方法将免税销售额全部计入主营业务收入，一种是以价税分离的方法将免税销售额还原成不含税销售额，计提的销项税额计入补贴收入或营业外收入。若纳税人采用第一种方法核算，不会出现两税申报收入不一致问题。若采用第二种方法核算，则会形成增值税申报计税收入大于企业所得税申报计税收入的情况。

（五）、收入确认原则不同，增值税计税收入规定和企业所得税收入计入差异，产生两税申报收入不一致。

增值税与企业所得税都是以收入为起点计算应纳税额，在收入确认上既有相同之处，也存在一些差异。这种收入确认上的差异势必要对两税申报收入造成一定的影响。就金融企业来看：现实中一般会遇到的是，预收租金业务。纳税人采取预收款方式提供租赁服务，增值税按照“收到预收款的当天”确认收入，企业所得税按照“跨年度，提前一次性支付，分期均匀计入相关年度”的税法规定分期确认计入不同纳税年度收入(国税函【2010】79号)。这样，预收租金跨年时增值税要先于企业所得税确认收入，则会形成增值税申报计税收入大于企业所得税申报计税收入的情况。

二、至于为了少纳税款故意隐瞒、造假产生的差异，就我国金融企业现实状况来看，基本都是国有和省属集体（国有）企业，核算上故意错误的很少，但非主观故意，在政策解读和核算上失误产生企业所得税计税收入小于增值税计税收入这种情况，还是存在的。纳税人对国家税务总局23号公告规定的规定理解有偏差，金融企业逾期90天未收回的当期应收贷款贷款利息，在企业所得税汇算中，其规定是抵减当期应纳税所得额，但纳税人解读不准确直接抵减收入，将金融企业收入与金融企业支出明细表中的其他金融业务收入与其他金融业务支出按净额进行了填报，而金融企业逾期90天未收回的当期应收贷款贷款利息，增值税按规定在当期完税，即计入年度增值税计税收入中，由此产生企业所得税计税收入小于增值税计税收入情况，虽然不涉及税款，但形成成增值税收入与企业所得税收入不一致，会引发税务机关疑点下发核查，另一方面严格来说这也算是一种违法，有一定税收风险。

【第7篇】金融企业所得税税率

20%的企业所得税税率对于印尼企业来说仍然是一个遥远的梦想。

10月7日新通过的印尼统一税法（the harmonized tax law, hpp）将企业所得税税率定为22%，而非草案初稿中明确列出的20%。

此举出乎印尼商界预料。根据no.2/2020法律规定，为应对新冠疫情，企业所得税税率在2023年从原来的25%降至22%（已如期执行），并将在2023年降至20%。

印尼国会9个党派中有7个对20%的税率没有异议，只有民族觉醒党（pkb）和繁荣正义党（pks）反对削减至20%。

一些商业团体担心此举可能会损害印尼的营商环境，但分析师和政府认为影响不大。

印尼企业家协会（apindo）主席hariyadi sukamdani表示，企业所得税税率未能降至20%将会损害印尼的竞争力，包括对外资的吸引力，因为这一税率高于其他国家。

他补充说，许多企业已经根据20%的税率预期制定了经营计划，例如缓解疫情导致的资金流压力，将节余的税费用于投资、扩大再生产等等。然而，这些计划统统被新税法打乱。

不同于商界的看法，经济和金融发展研究所（indef）执行主任tauhid ahmad认为，将企业所得税率降至20%将会加大政府财政整顿工作的难度。企业所得税是印尼税收收入的最大税种，进一步降低税率将为税收带来更大的负担，影响国家预算。

此外，税收只是影响印尼在世界银行“营商环境调查”得分的10个指标之一，因此不会显著影响印尼对外资的吸引力。

印尼投资部发言人tina telisa表示，政府意识到企业所得税税率确实在印尼相对于其他国家的竞争力中发挥着重要作用。不过印尼仍有许多其他税收政策来吸引投资，例如免税期、免税额、投资抵减、免征进口税等等。

印尼税务局发言人neilmadrin noor表示，政府已经充分考虑到统一税法的种种利弊，但仍对进一步建议持开放态度。“未来还有机会修改企业所得税税率，不过这必须基于深入研究，同时关注经济动态。”

印尼工商会馆（kadin）税收常设委员会的siddhi widyaprathama表示，与税收相比，工商界更希望政府能够有效地控制疫情。疫情得到有效控制将极大地加快经济复苏的速度，这对企业的重要性并不亚于税收。

【第8篇】企业所得税的纳税税率

2023年的这个企业所得税有没有什么变化，结合最新发布的政策依据，来对比一下在2023年前后这个所得税有什么变化。

图源网络，侵删

首先在2023年之前应纳税所得额，也可以简单理解为年利润在100万以内的企业所得税，税率是2.5%。在2023年之后呢？年应纳税所得额如果在100万以内的话，税率是5%。他的政策依据是国税总局的2023年的6号文。3月26日，官方文件下来了，小微企业优惠总算是尘埃落定。

为支持小微企业和个体工商户的发展，文件内容如下：

1. 对小微企业应纳税所得额不超过100万元的部分呢？按照5%征收企业所得税。

2. 对个体工商户应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠的政策基础上减半征收个人所得税。

图源网络，侵删

3. 再次定义小型微利企业约定的335原则，就是要同时满足联营纳税所得额不超过300万，从业人数不超过300人，资产总额不超过五千万。

4. 执行期限为2023年的1月1日至2024年的12月31日。

第二个档位，年应纳税所得额在100万至300万的部分，在2023年之前，所得税税率是5%。2023年一月份之后呢，所得税税率还是5%，政策依据我们可以参考财税总局2023年13号文，这个文件中讲到年应纳税所得额在100万至300万的部分所得税税率。执行的是5%政策，执行的日期是2023年的1月1日至2024年的12月31日，也就是在2023年这个期间，可以继续享受这个政策。

第三个档位就是年应纳税所得额超过了300万，所得税税率是25%。在2023年之后，也是保持在25%这个税率不变

图源网络，侵删

那么这个就是2023年1月1日前后这个企业所得税的这个变化。

以上就是2023年企业所得税最新变化，已经阅读完毕的你还有疑问的话，可以评论区留言，我们在看到后的第一时间都会回复的！如果遇到财务、税务、公司注册、公司变更、公司注销、商标注册等方面的难题，咨询创融哦！

【第9篇】核定企业所得税税率表

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税收洼地园区针对小规模纳税人的政策扶持仅今年可以说扶持力度非常大，享受地方性税收优惠政策也成为很多经营者们的选择。

税收洼地园区招商引资主要是为了解决经济发展不平衡不充分的问题，在一些发展中的区域，税收优惠政策成为吸引企业入驻，拉动经济发展的手段，而总部经济招商政策只需要企业将注册地留在当地，不需要实体办公，为很多异地企业入驻提供了便利。

个人独资企业由个人出资成立，经营规模不超过500万的个人独资企业属于小规模纳税人范畴，可以享受相应的税收优惠政策，增值税今年按照1%的征税标准进行征收，所得税上不需要缴纳企业所得税，只承担个人经营所得税。

个人独资企业个人经营所得税可申请地方税收洼地的核定征收税收减免，比如重庆税收园区，个人独资企业扶持政策，个人经营所得税税率今年已经确定，核定后个税仅仅1.2%。

增值税、所得税总税负3%左右完税，增值税专用发票、增值税普通发票都可开具，年额度500万，服务行业、贸易销售、材料等一般行业均可申请。

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【第10篇】企业所得税的税率有

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织就其生产经营所得、其他所得和清算所得征收的一种税。

一、纳税义务人

1、在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。

2、单位名称不是企业，也可以是企业所得税的纳税人——其他取得收入的组织。

3、以企业冠名的“个人独资企业和合伙企业”，不是企业所得税纳税人，这类企业的投资人、合伙人缴纳个人所得税。

4、依据地域和居民的税收管辖权，纳税人企业分为居民企业和非居民企业。划分标准为——注册地或实际管理机构所在地，二者之一。

a、居民企业

a、依法在中国境内成立——注册地；

b、或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业——实际管理机构地。（实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构）

b、非居民企业

a、依外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所；

b、 依外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

二、征税对象--------企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。

1、结合纳税义务人与征税对象：（必须对所得来源地加以明确规定）

a、 居民企业——来源于中国境内、境外的所得；

b、非居民企业——来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其在中国境内所设机构、场所有实际联系的所得。

2、所得来源的确定

所得形式

所得来源地

销售货物所得

交易活动发生地

提供劳务所得

劳务发生地

转让财产所得

（1） 不动产转让所得按照不动产所在地确定；

（2） 动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；

（3） 权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。

股息、红利等权益性投资所得

分配所得的企业所在地

利息所得、租金所得、特许权使用费所得

负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地

其他所得

国务院财政、税务主管部门确定

例1：下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有（bc ）。

a.股权转让所得按照转出方（原投资方企业）所在地确定

b.销售货物所得按照交易活动发生地确定c.不动产转让所得按照不动产所在地确定

d.特许权使用费所得按照收取特许权使用费所得的企业所在地确定

解；选项 a，股权转让所得按照被投资企业所在地确定；选项 d，特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。

例2：注册地与实际管理机构所在地均在甲国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（abcd ）。

a. 转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得

b. 在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得

c. 在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入

d、在我国设立的分行为位于乙国的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入

解：该银行属于非居民企业关注选项 bcd：选项 b，股息红利所得，按照分配所得的企业所在地确定；选项 c、d，劳务发生地均在我国境内。

三、税率

种类

税率

适用范围

基本税率

25％

（1） 居民企业；

（2） 在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

优惠税率

20％

符合条件的小型微利企业（所得额还有减征）

15％

（1） 国家重点扶持的高新技术企业；

（2） 西部鼓励类产业企业；技术先进型服务企业；

（3） 从事污染防治的第三方企业。

扣缴义务人代扣代缴

10％

（1） 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业；

（2） 虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所无实际联系的非居民企业。

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【第11篇】一般纳税的企业所得税率

纳税人的问题时至如今依旧有很多没有得到很好的解决。所以今天我们钇财税就来为您介绍洗一下一般纳税企业的问题，一起来看看一般纳税企业需要交哪些税？

一般纳税企业需要交哪些税？

一般纳税人公司主要涉及的税：

1、增值税（6-16%），服务业是6%，销售劳务业是16%，建筑安装是11%，根据经营范围核定增值税税率。

2、增值附加税12%，根据所交增值税额的12%交（分别为城建税7%，教育费附征税3%，地方教育费附征税2%）。

3、企业所得税，是根据公司后期的账面上的年净利润来申报， 收入-成本-费用=净利润一般企业：资产总额大于1000w，员工人数大于100人，年利润总额大于50w，按净利润25%缴纳企业所得税。小微企业：资产总额小于1000w，员工人数小于100人，年利润总额小于50w，按净利润20%再减半征收，即按10%缴纳企业所得税。

4、个人所得税（按员工工资申报，个税由员工承担）：当月工资金额<1.5w，5%。1.5-3w，10%。3-6w，20%。6-10w，30%。〉10w，35% 。

一般纳税人都需要交什么税应该怎么计算一般纳税人都需要交什么税种：

1、应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额；当期销项税额=当期不含税销售收入*17%；当期进项税额=当期不含税货物及应税劳务*17%(增值税专用发票)；

2、应纳城建税=应纳增值税*7%(月报)；

3、应纳教育费附加=应纳增值税*3%(月报)；

4、堤围防护费：营业收入*0.02%(有些地方不收)(月报)；

5、所得税=利润总额*税率为25%(季报)；(符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元)，营业税一般税率为5%。

6、个人所得税(月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。

一般纳税人报税流程：

1.本月月末在国税系统中认证当月进项发票。(根据开具的销项发票认证对应进项)

2.月初先做帐，做出上月的财务报表(资产负债表，利润表，现金流量表及所有者权益变动表)。

3.先把增值税开票的ic卡插到读卡器，点发票管理,抄税处理。填写表格，以上4张表及增值税纳税申报表，数据填写完毕点击申报。(注：每季度结束，次月需要进行企业所得税申报)3.确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金，扣款。

4.打印所有申报表及扣款结果，留存备案。

5.进入地税申报系统，申报增值税附加税、印花税、个人所得税及工会经费等。同样，申报扣款完成后打印结果，留存备案。

一般纳税人的税负率怎么计算：税负率是分类的，如增值税税负率为：实际交纳增值税税额/不含税销售收入×100%；所得税负率为：实际交纳所得税税额/不含税销售收入×100%。

注：

1、税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

2、对小规模纳税人来说，税负率就是征收率:3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。

一般纳税企业需要交哪些税？对于这个问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第12篇】企业所得税核定征收税率

杰明·富兰克林曾经说过一句名言：“在这个世界上，只有死亡和税是逃不掉的。”也就是说，人这一辈子只有死亡和税收是不可避免的。我国目前常见的税种有增值税，企业所得税，个人所得税，附加税。而企业所得税又包括企业经营

所得税，个人薪资所得税，和分红税。

而我国企业所得税税率是25%，假如企业的利润是100万，企业所得税要缴纳25万，税率对于企业来说是非常高的，是企业的利润直接减少25%，企业的税负压力还是相当大的。虽然我国也推行了有很多的优惠政策对企业进行支持，比如今年受疫情的影响，小微企业政策，企业所得税按5%、10%进行纳税、西部大开发政策15%、高新技术企业15%、还有一些行业进行政策减免政策，附加税减半征收。即使这样，对于大多数企业来说也并不能完全解决企业的问题，税负压力依然很重。除此之外企业可以申请核定征收，企业所得税直接降到3%，对于企业来说这绝对是非常大的福音。

首先我们必须得知道什么是核定征收，核定征收当地税务局针对一些企业账目不健全，不能详细得进行查账的情况下，而采取得一种征收方式，然而对于企业来说是一个节税的工具。企业只需要利用一些税收洼地来享受政策，将企业入驻的江苏苏北，渝东南，三洞，青岛，福州等地区就可以享受这样的优惠政策。综合税率在3%左右，，一般核定应税所得率10%，再按五级累进制进行纳税，这样算下来所得税在0.5%-2.1%左右。

具体的方案如下：

假如某服务公司，500万的利润正常情况下需缴纳25%的企业所得税就是125万，剩下的375万还要缴纳20%的分红税就是75万总纳税额200万税率在40%可谓是相当的高，企业利润的一半都拿去缴税，如果企业将这500万以业务分包的形式入住到园区，以个人独资的身份在园区纳税

增值税：500万/1.01*1%=4.95万（疫情期间增值税减按1%征收）

附加税：4.95万*6%=0.29万（小规模附加税减半征收）

个人经营所得税：500万*10%*35%-65500=10.95万（核定应税所得率为10%，再按照五级累进制进行计算纳税）

总纳税额为16.19万元，综合税率为3%，而缴完后就不需要再缴纳分红税，钱是可以直接自由支配的。跟前面那种纳税方式比起来企业节税高达90%，这对于企业来说无疑是个天大的红利。

【第13篇】小型企业税率征收企业所得税

小规模纳税人的问题在近些年来变得越加的受人关注，不少企业人员都这些问题可谓是头疼不已。那么小规模纳税人企业所得税怎么征收？接下来就和我们钇财税一起来看看吧！

小规模纳税人企业所得税怎么征收？

企业所得税的得征收，需要看税务局给你们公司核定的所得税征收方式有关，一般有核定征收和查账征收。核定征收的企业需要对企业季度销售额的核定，即按照不含税销售额的一定比例征收所得税。查账征收则是根据企业账面利润来征收，即销售收入减去成本费用后的余额，如果余额是正数则要缴纳企业所得税，如果是负数则不需要缴纳企业所得税。

小规模纳税人企业所得税怎么征收

按照《企业所得税法》的规定，应纳税的所得税额等于应纳税所得额再乘以适用的税率，这里的应纳税所得税额还可以减除税收优惠下的减免或者抵免后的剩下的税额。而企业所得税的税率根据实际利润额的不同，征收不同的税率。比如说实际利润额不超过10万元时，是可以减按百分之十的税率进行缴纳。

查账征收，是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益。

因此，实际利润额不是您所讲的(1000-100)的概念，因为，100元不代表贵公司的实际营业成本、费用和税金(不含增值税、企业所得税)。

核定征收，是按照销售(营业)收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中：销售(营业)收入包括：应税销售额、其他业务收入和视同销售额，核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的，一般幅度在5%-30%之间，具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算，适用税率25%，核定征收不适用20%的税率。

小规模纳税人的企业所得税如何算?

小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税.是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额.应纳税额=销售额×征收率.

第十九条小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税.

第三十四条简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额.应纳税额计算公式:

应纳税额=销售额×征收率

第三十五条简易计税方法的销售额不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额:

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

扩展阅读：

企业所得税跟利润有关，跟每月开多少票没有关系。小规模纳税人在增值税和企业所得税上还是有很多优惠政策的。（1）对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免增值税。（2）对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小规模纳税人企业所得税怎么征收？对于这个问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

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【第14篇】零税率的企业所得税

记者从中行山西省分行了解到，中行大同市分行1月20日为两家境外企业成功办理全省首笔境外企业跨境缴纳企业所得税业务，金额合计728.87万元。这是自2023年以来我省办理的首笔此项业务，实现了该业务在我省“零”的突破，为全省及全国其他地区开展境外企业跨境使用人民币缴纳企业所得税业务提供了借鉴。

1月初，两家境外企业间接转让中国6家公司股权，其中灵丘县某客户为间接受让方。根据相关规定，股权转让时境外企业需向国家税务局缴纳企业所得税，但境外企业跨境缴纳税款在我省尚属首次。基于此，人民银行太原中心支行高度重视，迅速启动省、市、县“三级联动”机制，梳理相关政策，与人民银行大同市中心支行共同指导经办银行对客户信息及交易背景开展尽职调查，明确跨境人民币结算流程。同时，配合国库部门，为境外纳税人及税务局拟定了税款缴纳入库流程。在多部门的共同努力下，仅用一天时间就完成了全省首笔境外企业跨境缴纳企业所得税业务。

山西经济日报记者 马永亮

【第15篇】核定征收企业所得税税率是多少

核定征收企业所得税税率是多少？

企业所得税核定征收的税率5%可以是农、林、牧、渔业、制造业、批发和零售贸易业。

企业所得税核定征收的税率7%可以使农、林、牧、渔业、制造业、批发和零售贸易业、交通运输业。

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

⑴资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。

⑵无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。

⑶资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。

⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除。

⑸各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除。

核定征收企业所得税税率是多少？综合所述，企业不管是经营多业的，还是单独经营项目进行核算，其核定征收企业所得税税率都是有主管税务机关根据相关的因素进行确定的，所以如果你不是很清楚自己行业的所得税率不妨去会计学堂网或者主管税务机关进行咨询。

【第16篇】企业所得税缴纳税率

《财税小侦探》专注于园区招商、企业税务筹划，合理合规助力企业节税！

我国税法还是比较健全的，一般情况下，企业只要有了利润，那就需要纳税，企业利润越高，所缴纳的税收也就越高。如果是实际利润高，那多纳税也不是不能接受，可如果是虚高利润，那只会加重企业税收负担，想要长远发展，企业不可忽视税务规划，这是最直接也最直观的反映企业利润的多少。税收上得到了控制，企业的税负压力自然也就有所减轻，前提是要合理合法合规。

像正常的停工损失，企业可以计入营业外支出，根据相关规定，因自然灾害造成的损失或停工产生的损失，可以按照营业外支出核算，还有企业应收入的包装物品押金，也是可以按照营业外支出核算。这样减轻税负压力虽然合理合法，但也要真实发生才行，最好的还是利用地方税收优惠政策，注册成立新机构、分支机构去享受，分摊主体企业税收负担，减轻税负压力。

比如我们在税收洼地成立一般纳税人有限公司，可以享受当地财政给予的税收扶持奖励，可以得到增值税和企业所得税两者地方留存部分50%~80%税收返还，地方留存肯定不能低，属于一级留存，可以有效缓解企业增值税进项压力，同样解决利润虚高问题。

在税收洼地同样可以成立小规模纳税人个人独资企业、个体工商户，申请核定征收，主体企业可以将一些不易取得相应发票的业务交由个独企业、个体户去完成，以此取得相应发票入账，解决企业利润虚高问题。核定后的个独企业、个体户不需要考虑成本，需要缴纳的个人经营所得税的税率也仅只有0.5%，一年500万的营业额也只需要缴纳3万不到的经营所得税。

想了解更多税收优惠政策，请持续关注笔者动态，或关注《财税小侦探》了解详细内容。