企业所得税税率2%（16篇）

【第1篇】企业所得税税率2%

2023年25%的企业所得税还可以做到2.5%吗？

税收问题千千万，《优税大大》懂一半

去年国家对小微企业的优惠幅度还是比较大的，应纳税所得额100万以内按2.5%征收，100万到300万，按照5%征收。所以很多企业将业务拆分，业务分包将应纳税所得额控制在100万以内，所得税就可以按2.5%征收。

但今年300万以内按照5%征收，超过300万就直接按照25%征收了，那么今年企业应该怎么做来降低这方面的税负？

总部经济园区个体户核定征收可以解决高利润和缺成本票的业务，每家个体户每年限额500万，不用缴纳企业所得税和分红税，只需要缴纳个人经营所得税，增值税及附加即可完税。综合税率2%左右。

举个例子：开票500万为例

增值税：500万*1%=5万

附加税：5万*12%=0.6万

个税：500*0.6%=3万

综合税负8.6万

【第2篇】印度企业所得税税率

作者：北京亚新

印度是世界人口第二大国，拥有着庞大的消费人群，又因其良好的市场环境，吸引了众多投资者，注册印度公司、印度税收这些问题成为了投资者所关注的热点问题，那么今天就给大家说一下印度关于企业税收的规定。

印度税制以究法为基础,没有议会的授权,政府不能课税。印度实行中央、邦和地方三级课税制度,各级政府课税权明确划分,但税制十分复杂。

【中央税】中央政府课征税种包括公司所得税、资本所得税、个人所得税、遗产和赠与税、销售税、消费税、增值税、社会保障税、节省外汇税、注册税、土地和建筑物价值税、支出税、印花税、关税等。

【邦税】各邦政府课征税种主要包括交通工具税、土地价值税、农业所得税、职业税等。

【地方税】地方政府课征税种主要包括土地与建筑物税(对租金征收）、土地增值税、广告税、财产转让税等。

印度的纳税年度与其会计年度一致开始于4月1日结束于3月31日 。多数税种报税的时间为每财年结東前, 即每年3月底前;企业所得税需每季度15日前按加十的下季度收人预缴, 每年3月底前按财年实际情况结清: 个人所得税每月 由雇主单位代扣代缴。

企业可自行报税或通过当地会计师事务所报税。财年末报税时, 企业常向税务机关提供报表、会计师事务所出具的审计报告,以及企.业营业执照、税务登记号等文件。

企业须在每年9月30日前向税务机关提交收人申报材料( return oflncome) ,即使该财年没有收益一-也须中报。在该财年中,企业须通过预付税款方式来履行缴税义务,具体时间有4次: 6月15日、9月15日、12 月15日和3月15日 。如未在规定时间提交报税材料,企业将被要求根据缴税金额支付滞纳金 。

主要税赋和税率

公司所得税：印度的纳税年度即财政年度,从每年的4月1日到次年的3月31f1.现行税率为:本国公司35% (另需加税款2%的附加税) ;外国公司40% (不征收2%的附加税) 。在印度注册成立的或将其管理权和控制权放在印度的公司, 视为本国公司, 其在世界范围的收入均要纳税。 除此以外的公司 即为外国公司 , 只对其在印度境内的经营收入征税。

资本收入税：本税主要是指出售资产所得收入的赋税。 “长期资产”是指拥有实物资产的时间超过3年,或持有股票、证券、基金等超过1年的。 长期实物资产出售收入的税率一般为20% , 而出售同样属于长期资产的股票、证券、基金等的收入免于征税。

“短期资产”是指拥有实物资产的时间低于3年, 或持有股票、证券、基金等少于1年的。 短期实物资产出售收入的税率与公司所得税率相同, 而出售前述持有时间低于1年的股票、 证券、 基金等的收入按10%收税。

个人所得税：需要征收个人所得税的项目包括:

(1)工资收入:包括一工资、补贴、津贴、退休金 等;

(2)房产收入:如房屋租赁所得等;

(3)业务和技能所得:指通过做业务所得的佣金和利用自己的专业技能所得;

(4)资本收入: 如利息、证券和股票收入等;

(5)其他收入:如彩票、博彩等。

印度个人所得税的税率经常调整，起征点以性别而异。通常起征点是针对男性而言，女性则稍高。如本纳税年度妇女的个税起征点是19万卢比 。为体现公平原则, 印度个税还采用超额累进税率, 分3个本当次以10%-30% 的比例累进纳税。

货物税/消费税：根据1944年和1985年中央消费税法, 在印度境内生产制造出的产品必须征消费税。大多数商品的消费税率为16%。也有一 些特殊的商品的消费税为8%,或者高于16%,如摩托车、轮胎、汽水、空调、聚酯长丝纱线及咀嚼烟草制品等7种商品消费税为32%。汽油消费税为30%, 另加收每升7卢比。 年产信在1000万卢比以内的小型企业免交消费税。

销售税：分为中央销售税和地方销售税两种。制成品中央销售税为4%。在邦内从事的销售活动,需要缴纳地方销售税, 一般为15%。邦与邦之间的销售,如果其目的是用于制造业、零售、发电、采矿等, 一般1正收4%的销售税。大部分邦的销售税已经于2005年4月1日被增值税所替代。

增值税：增值税只针对商品,而不针对服务。该税替代了销售税, 没有代替其他间接税,如服务税、消费税等。自2005年4月1日起(个别邦先于或晚于该日期) ,印度32个邦和中央直辖区中的23个实行了增值税制度,替代以往针对商品销售活动⊠正收的销售税和营业税。除酒精、石⊠由、柴⊠由、航空燃⊠由等个别非市场定价的商品外(德里、马哈拉施特拉邦等将这些商品也纳人增值税覆盖范同,如新德里对柴油1正收20%,对液化天然气征收12.5%) ,绝大多数商品(共约550种)被纳入各邦增值税制度覆盖范围。

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【第3篇】广告费企业所得税税率

每日说税，直击财税要闻，紧跟政策法规，结合实务说风险，大家好，欢迎收听今天的每日说税。

企业在生产经营过程中，经常需要通过“打广告、做宣传”等提高企业的知名度，扩大企业销售额。比如在电梯间、公交车车体等投放广告，电视、app等新媒体播放企业产品介绍，也有一些企业会将印有企业的logo的小礼品分发给客户，在财税处理中纳税人经常会产生误区，认为这些支出都属于广告、宣传费，均应取得适用税率6% 的广告服务发票进行列支，实际上取得何种品名的发票要区分具体的情形，我们就常见的投放广告形式进行梳理：

一、广告策划和投放全部委托广告公司

企业将前期的广告策划活动和后期的广告投放工作全部委托广告公司进行相关的处理，按照《营业税改征增值税试点实施办法》（财税【2016】36号）所附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，广告服务，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等。

对于此种广告宣传方式，企业应取得适用税率6%，品名为“广告服务”发票进行列支。

二、企业广告策划及投放自行处理

企业有专门的广告策划部门，对将要宣传的产品进行自行策划，后期找广告位招商方进行洽谈，按照不同的投放方式进行取得何种税目税率的发票。

(一) 在电梯间、户外墙面等张贴广告

我们在日常生活中，经常看到企业在电梯间、户外墙面等张贴广告，按照《营业税改征增值税试点实施办法》（财税【2016】36号）所附文件《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。

对于此种方式广告投放，企业应取得适用税率为9%，品名为“不动产租赁”发票进行列支。

(二) 公交车车体张贴企业海报

我们在日常生活中，经常看到企业在公交车、地铁等张贴广告，按照《营业税改征增值税试点实施办法》（财税【2016】36号）所附文件《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。

由于公交车、地铁等属于动产，对于此种方式广告投放，企业应取得适用税率为13%，品名为“有形动产租赁”发票进行列支。

(三) 印有企业的logo的小礼品分发给客户

公司将印有企业logo的小礼品比如抽纸巾、文具袋等发给潜在客户，用于增加企业的知名度，根据《增值税暂行条例实施细则》第二条规定，条例第一条所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。第三条第一款规定，条例第一条所称销售货物，是指有偿转让货物的所有权。

公司从广告公司购入印有公司logo的宣传品，该宣传品为有形动产属于货物，购入后宣传品的所有权也转移给公司，广告公司属于销售货物行为，不是提供广告服务，公司应取得销售货物发票，税率为13%。

今天每日说税就到这里，我们下期再见。

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【第4篇】科技公司企业所得税税率

临沂高新技术企业所得税税率是多少 山东同邦科技分享

企业被认定为高新技术企业，最直接的优点就是税收减免和资金补贴，同时高企也是一块金字招牌，关于企业的开展而言有着至关重要的推进作用

高新技术企业税收优惠有这些:

国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税.

企业发作的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在核算企业所得税应交税所得额时扣除;超过部分,准予在以后交税年度结转扣除.

自2023年1月1日起,当年具有高新技术企业或科技型中小企业资历(以下统称资历)的企业,其具有资历年度之前5个年度发作的尚未补偿完的亏损,准予结转以后年度补偿,

最长结转年限由5年延伸至10年.

经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税.

此外,国家高新技术企业还有这样的'好处':

国家科研经费和财政赞助优先支持.

国家级的资质认证硬招牌.

促进企业科技转型晋级.

提升企业品牌形象.

进步企业市场价值.

进步招投标价值.

政府财政赞助最高可达50万元.

高新技术企业是在国家重点支持的高新技术领域内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础展开出产经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)

注册一年以上的居民企业.

应纳税额的计算方法:

1、立即法

大型企业每个申报纳税当年度的利润总金额扣减不征税收入、不征税收入、各类扣减及其准许填补的之前年度亏本后的额度为应纳税额.、

应纳税额=利润总金额-不征税收入-不征税收入-各类扣减-之前年度亏本

2、间接法

在财务资产总额的根基上添或减根据民法要求调节的工程项目数额后,就是应纳税额.

应纳税额=财务资产总额±纳税调整工程项目数额

税务调节工程项目数额包含两因素的内容:一个是大型企业的财务管理清理和税务要求不相同的应予以调节的数额;二是大型企业按民法要求准予扣减的税务数额.

以上是为您整理的相关内容，希望对您有所帮助。这家有限公司一直强调，高新技术企业的认定和申报不是一件简单的事情，流程非常繁琐。如果任何程序出了问题，可能需要重复，

得不偿失。

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【第5篇】非居民企业减按10税率征收企业所得税

企业所得税法对小型微利企业优惠的规定：

一、小型微利企业定义

1、小型微利企业条件不是一成不变的。目前政策：“小型微利企业”是指：

a、从事国家非限制和禁止行业；

b、同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人（季度平均值）、资产总额不超过 5000 万元（季度平均值）三个条件的企业。

c、小型微利企业条件不同于增值税小规模纳税人。

d、自 2019 年 1 月起，核定征收企业所得税的小型微利企业，也适用上述税收优惠；但不适用于非居民企业。

二、税率优惠：20％

三、应纳税所得额优惠

时间段

年应纳税所得额

优惠

税额计算

2019.1.1

2021.12.31

低于 100 万元（含）

所得额减按25％

应纳税额＝所得额×25％× 20％

超过 100 万元但不超过 300 万元的部分

所得额减按50％

应纳税额＝所得额×50％× 20％

提示：分段计算，0－100 万元－300 万元，各段相加。

新增：2021.1.1-2022.12.31 起，小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分， 再减半征收企业所得税： 应纳税额＝所得额× 12.5 ％×20％

例1：甲企业成立于 2019 年 5 月，其财务人员于 2020 年 4 月向聘请的注册会计师咨询可享受企业所得税优惠政策的小型微利企业认定标准。财务人员的下列表述中，符合税法规定的是（abcd）。

a.小型微利企业应从事国家非限制和禁止行业的企业。

b.年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定相关指标。

c.从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受劳务派遣用工人数。

d.小型微利企业资产总额指标按企业全年的季度平均值确定。

例2：乙公司 2021 年从业人数 130 人，资产总额 2000 万元，年度应纳税所得额 210 万元。

解：乙公司当年应纳企业所得税＝100×12.5％ ×20％＋（210-100）×50％×20％＝13.5万元

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【第6篇】企业所得税税率的变化

事关企业所得税，有这两个变化！

重点关注：

1.小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。

2.小型微利企业应纳税所得额超过 100 万元但不超过300万的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。

重点关注：

1.自2023年1月1日起，研发费用加计扣除比例统一提高至100%。2.不得加计扣除的行业

关于企业所得税税率

常见企业所得税税前扣除标准

一、相关成本、费用扣除原则

1.本年度实际发生的成本、费用：据实扣除/按比例扣除；

2.以前年度发生应扣未扣或少扣的：专项申报后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但不得超过5年。

二、工资薪金相关的支出

1.工资薪金需据实扣除，雇佣残疾人除外；

2.

3.党组织工费经费：私企工资薪金总额的1%范围内扣除即可。

三、资产损失相关支出

1.实际资产损失&法定资产损失：据实扣除；2.未经核定的准备金支出：不可以扣除。

四、广告费和业务宣传费1.化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业：不超过当年营业收入的30%；2.烟草企业：不得扣除；3.其他企业：不超过当年营业收入的15%。

五、业务招待费实际发生额的60%，当年营业收入的5‰，看哪个小，限额扣除即可。

六、捐赠支出1.企业发生的公益性捐赠支出：限额扣除；2.通过公益性群众团体用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出：据实全额扣除；3.用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出 (截至2025年12月31日) ： 据实全额扣除 。

七、利息支出1.向金融企业借款：据实扣除；2.向非金融企业借款：限额扣除。

八、社保和公积金1.公积金&企业财产保险：据实扣除；2.养老保险&医疗保险：不超过当年工资薪金总额的5%范围内限额扣除；3.其他商业保险：不得扣除。

【第7篇】2007年企业所得税税率

（一）新中国成立后至改革开放前的企业所得税制度1949 年的首届全国税务会议通过了统一全国税收政策的基本方案，其中包括对企业所得和个人所得征税的办法。1950 年，政务院发布了《全国税政实施要则》，规定全国设置14种税收，其中涉及对所得征税的有工商业税（所得税部分）、存款利息所得税和薪给报酬所得税等3种税收。

工商业税（所得税部分）自1950 年开征以后，主要征税对象是私营企业、集体企业和个体工商户的应税所得。国营企业因政府有关部门直接参与经营和管理，其财务核算制度也与一般企业差异较大，所以国营企业实行利润上缴制度，而不缴纳所得税。这种制度的设计适应了当时中国高度集中的计划经济管理体制的需要。

1958 年和1973 年我国进行了两次重大的税制改革，其核心是简化税制，其中的工商业税（所得税部分）主要还是对集体企业征收，国营企业只征一道工商税，不征所得税。在这个阶段，各项税收收人占财政收入的比重有所提高，占50 % 左右，但国营企业上缴的利润仍是国家财政收入主要来源之一。

（二）改革开放后的企业所得税制度

从20 世纪70 年代末起，中国开始实行改革开放政策，税制建设进入了一个新的发展时期，税收收入逐步成为政府财政收入的主要来源，同时税收也成为国家宏观经济调控的重要手段。

1. 1978 - 1 9 8 2 年的企业所得税制度。

改革开放以后，为适应引进国外资金、技术和人才，开展对外经济技术合作的需要，根据党中央统一部署，税制改革工作在“七五”计划期间逐步推开。1980 年9 月，第五届全国人民代表大会第兰次会议通过了《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》并公布施行。企业所得税税率确定为30 % ，另按应纳所得税额附征10 % 的地方所得税。1981 年12月，第五届全国人民代表大会第四次会议通过了《中华人民共和国外国企业所得税法》，实行20 % ～40 % 的5 级超额累进税率，另按应纳税所得额附征10 % 的地方所得税。

2. 1983 - 1 9 9 0 年的企业所得税制度。

作为企业改革和城市改革的一项重大措施，1983 年，国务院决定在全国试行国营企业“利改税”，即将新中国成立后实行了30 多年的国营企业向国家上缴利润的制度改为缴纳企业所得税的制度。

1984 年9 月，国务院发布了《中华人民共和国国营企业所得税条例（草案）》和《国营企业调节税征收办法》。国营企业所得税的纳税人为实行独立经济核算的国营企业，大中型企业实行55 9毛的比例税率，小型企业等适用10 % ～55%的8级超额累进税率。国营企业调节税的纳税人为大中型国营企业，税率由财税部门商企业主管部门核定。1985 年4 月，国务院发布了《中华人民共和国集体企业所得税暂行条例扎实行10 9毛～8 级超额累进税率，原来对集体企业征收的工商税（所得税部分）同时停止执行。

1988 年6 月，国务院发布了《中华人民共和国私营企业所得税暂行条例》。国营企业“利改税”和集体企业、私营企业所得税制度的出台，重新确定了国家与企业的分配关系。

3. 1991 年至今的企业所得税制度。

为适应中国建立社会主义市场经济体制的新形势，进一步扩大改革开放，努力把国有企业推向市场，按照“统一税法、简化税制、公平税负、促进竞争”的原则，国家先后完成了外资企业所得税的统一和内资企业所得税的统一。

1991 年4 月，第七届全国人民代表大会将《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》与《中华人民共和国外国企业所得税法》合并，制定了《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》，并于同年7月1日起施行。

1993 年12 月13 日，国务院将《中华人民共和国国营企业所得税条例（草案）》《国营企业调节税征收办法》《中华人民共和国集体企业所得税暂行条例》和《中华人民共和国私营企业所得税暂行条例》进行整合，制定了《中华人民共和国企业所得税暂行条例》，自1994年1月1日起施行。上述改革标志着中国的所得税制度改革向着法制化、科学化和规范化的方向迈出了重要的步伐。

2007 年3 月16 日，第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》，并于2008 年1 月1 日开始实行。内、外资企业从此实行统一的企业所得税法。业所得税制建设进人健康发展的新阶段。

【第8篇】小型微利企业的企业所得税税率

按照最新政策规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。如此计算下来，相当于这部分（应纳税所得额）区间企业所得税实际税负2.5%（即12.5%×20%）。关于此项政策详细要点，本文为您一一解读。

一、享受期间：自2023年1月1日至2023年12月31日

二、享受范围：

无论企业采取查账征收方式，还是采取核定征收方式，只要符合下述条件皆可依法享受。

三、享受条件：

（一）从事国家非限制和禁止行业；

（二）从业人数不超过300人；

（三）资产总额不超过5000万元；

（四）年度应纳税所得额不超过300万元，且针对不超过100万元部分。

注1：预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。

注2：如果符合上述前（三）项条件，而“年度应纳税所得额超过100万元但未超过300万元的部分”，则执行“减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”政策。但如果“年度应纳税所得额超过300万元”，或者不具备前（三）项条件任意之一，则不符合“小型微利企业”条件，而应全额、一并适用25%企业所得税税率；除非另有其他优惠政策可以依法适用。

四、享受程序：

预缴、汇算清缴时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受上述减免政策。

注：对于通过电子税务局申报的小型微利企业，税务机关将自动为其提供申报表中该项政策的预填服务。

注：“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”，主要留存备查资料包括“所从事行业不属于限制和禁止行业的说明”、“从业人数的计算过程”、“资产总额的计算过程”。

五、计算方法

例如：甲公司从事国家非限制和禁止行业，从业人数、资产总额皆符合小型微利企业条件。

2023年第1季度累计应纳税所得额60万元，累计应纳所得税额1.5万（60×12.5%×20%），实际需要缴纳企业所得税额1.5万元。

2023年第2季度累计应纳税所得额为150万元，累计应纳所得税额7.5万元，即：100×12.5%×20%+（150-100）×50%×20%，实际需要缴纳企业所得税额6万元，即：累计7.5万-一季度已缴1.25万。

六、账务处理

此属于直接减免，直接按照实际需要缴纳税额计提即可。如上所述，甲公司2023年第一季度、第二季度分别应当计提、缴纳企业所得税分录如下。

（一）第一季度

借：所得税费用 1.5万

贷：应交税费——应交所得税1.5万

借：应交税费——应交所得税1.5万

贷：银行存款 1.5万

（二）第二季度

借：所得税费用 6万

贷：应交税费——应交所得税6万

借：应交税费——应交所得税6万

贷：银行存款 6万

【第9篇】核定征收企业所得税的税率

说到纳税筹划，很多老板或高收入者会觉得非常的难，实际上每一项纳税筹划，只要稍微思考一下，便可以找到一定的方法，当然也一定是合理合规的。目前，最推荐的便是企业运用税收优惠政策来减轻企业税负。今天着重为大家讲解一下个人独资企业在税务筹划中的运用。

个人独资企业，简而言之就是一个人出资经营，归一个人所有和控制，并且由个人享有全部经营收益和承担经营风险的企业。以独资经营方式经营的独资企业有无限的经济责任，破产时借方可以扣留业主的个人财产。

个人独资，它的存在有着自己独立的特点，首先，在投资主体方面，个人独资企业只有一个自人人投资成立，而合伙企业是由2个人以上的自然人成立的。其次，在企业财产方面，个人独资企业的所有财产，都归自然人个人所有，投资人是企业财产初始出资和企业存续期间积累财产的唯一所有者。

所以说，投资人对企业的管理和经营有着绝对的支配权和控制权。再次，在责任承担方面，个人独资的再无全部由投资人承担，并且和注册资金无关，承担的责任是无限责任。最后，在主体资格方面，个人独资不具有法人资格的经营实体，没有自己的法律人格，独资企业不承担独立责任，而是有投资人承担无限责任。

个人独资大家都了解得差不多了，那么，今天为什么我们会谈到个人独资企业呢？

张总，经营了一家设计公司，前几年业务起来了，每年的收入都过1000万，按理说是一个非常高兴的事情，但是他每天都在为税收的事情发愁，愁什么呢？因为设计行业里面，最大的成本就是一些人工费用，除此之外，其他的成本费用很少，这样就导致他们只有硬上税。不过在一次偶然聊天中，我知道他的这个情况后，给他推荐了一个可以成立个人独资核定征收的税收洼地，他的困境一下子就得到了解决。

具体解决方法如下例：

小规模的可以申请核定征收，核定征收定额核定，核定个人经营所得税税率：2%

例：企业差500万成本票上25%企业所得税和使用个人独资企业税收对比。

一般纳税人：

企业所得税：500万*25%=125万

个人独资企业：

增值税： 500万*3%=15万

附加税：500万*0.18%=0.9万

个人所得税 500万*2%=10万

总税收：15万+0.9万+10万=25.9万

实际缴纳税收：25.9万

企业所得税与个人独资税收对比：125万-26.8万=98.2万

相当于一家个人独资，可以为企业解决98.2万的税收

最后，说了这么多，企业该如何注册和享受政策呢？

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区【call:156--8317-4870】，不仅最节税而且合理合法。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

小规模有限公司也可核定，综合税负4%以内

其实在实际公司业务中，怎样进行税务筹划，应视情况而定。老板和财务们也不必过度担心，但合理运用税收优惠政策，不失为一种好的节税方案。

以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！

【第10篇】小型企业所得税税率

小型微利企业所得税税率：

1、利润不超过100万的，按2.5%征收；

2、利润大于100万不超过300万的，超过100万的部分按10%万征收；

3、利润大于300万的，全额按25%征收。

关于开会，大家的普遍反映都是效果不好。

常见的现象有：

1.老板一个人滔滔不绝，员工一言不发。

2.想起来好久没开会了，临时决定开个会。

3.会议没有主题，想到什么说什么，全凭发挥。

4.会议没流程。员工不知如何参与，你也不知如何控场。

5.开完的唯一感受，就是尴尬，不如不开。时间长了，自己内心也抵触，员工更是决定开会浪费时间。

6.老板觉得开会就是吹牛画饼，吹多了没用，不如实干。

7.老板以为所有的会，都要老板开。自己忙，不愿意开。

所以，对于开会，

无论员工，还是老板本人，都是持有一定的负面看法。

但是，做为管理，能不开会吗？答案是不能。

所有的管理动作里，都需要与人沟通。一对一沟通最低效率，人少还行，30-40人的团队，靠一对一沟通，肯定是不可行的。那就需要一对多沟通，那就是开会。

开会，是管理的基本动作。会开会，是基本功。

本质上，是老板以为开会靠本能，没有意识到会议是有知识体系的。

一共有多少种会议，每种会议解决什么问题。

每种会议的开会流程是什么，注意事项有哪些。

把这些掌握了，开会就是一项技能。多种会议，就是一个工具箱。

需要解决什么问题，就安排开什么会。

另外，几个必须强调的点是：

1. 不是所有的会议，都是要老板参与的。老板要参与的会，是很少的。大部分会议，是员工可以自行解决的。

2. 按流程开会，其实是非常高效的。都可以可控时间内完成。

3. 设计好会议流程，从来都不是让老板多说话的。会议，是让老板少说话的。在大部分会议流程里，老板的发言机会是很少的。

4. 真正解放老板的，是掌握开会的知识和流程，按方法开会，按需要开会。而不是少开会，甚至不开会，回避问题，问题并不会消失。

【第11篇】小规模纳税人企业所得税税率

一般纳税人和小规模纳税人的企业所得税税率是一样的吗？

答：自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

也就是说：只要是符合小微企业，不管是一般纳税人还是小规模纳税人企业所得税的税率是一样的，都是25%。

就是到2023年12月31号前。两种模式的企业，企业所得所都是按20%交纳，那个减按25%和50%是什么意思？

答：应纳税所得额不超过100万 实际企业所得税税率是5%；超过100不超过300万企业所得税税率10%。

比如说应纳税所得额是50万，减按25%就是按照50万*25%=12.5元；

纳税再乘以20%实际缴纳企业所得税2.5万元；

所以实际的企业所得税税率是5%；

财税问题一百问，百问百答，直击要害，希望能帮到大家。

【第12篇】2023年小微企业所得税税率

小微企业是我国市场经济的重要组成部分，提供了大量新增就业岗位，有利于社会安定，同时小微企业中有很大部分的科技型企业，是未来科技创新的重要力量。

一、何为小微企业？

小微企业是小型微利企业的统称，主要满足以下4个方面的条件：

（1）从事国家非限制和禁止行业；

（2）年度应纳税所得额不超过300万元；

（3）从业人数不超过300人；

（4）资产总额不超过5000万元。

小微企业

二、小微企业最新企业所得税优惠政策

今年3月5日，政府工作报告提到“对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税”，即应纳税所得额100万到300万的，由现在的10%再减半征收，税率为5%。

为此，小微企业的企业所得税税率具体如下：

（1）应纳税所得额 100万以下的部分，按2.5%；

（2）应纳税所得额 100万至300万之间的部分，按5%；

（3）应纳税所得额 300万以上的部分，按25%。

例如：x公司2022应纳税所得额为300万元，企业所得税计算如下：

（1）100万以下，100*2.5%；

（2）100万至300万之间，200*5%；

（3）企业所得税=100*2.5%+200*5%=12.5万元。

企业所得税

三、小微企业最新“六税两费”优惠政策

“六税两费”即资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，2023年延续了上年的政策。

今年3月1日，财政部和税务总局已经联合发布了2023年小微企业“六税两费”减免政策的公告，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征“六税两费”。

这次的政策执行期限和以往不同，直接定了3年，即2023年1月1日至2024年12月31日，反映国家支持小微企业的决心。

减税降费

总结

现实中的小微企业在生存发展中普遍面临“两高两难”的困境，即成本高、税负高；用工难、融资难。上述这些减税新政策，确实可以进一步降低小微企业的税负，帮助其更好发展。

【第13篇】技术先进企业所得税税率

【财税知识分享，不定时更新，如果对你有用，欢迎关注点赞收藏[比心]】

1.税率优惠

对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2.享受优惠政策的技术先进型服务企业必须同时符合的条件

（1）注册地：

在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的法人企业

（2）服务范围：

从事认定范围中的一种或多种该技术先进型服务业务，采用先进技术或具备较强的研发能力

（3）高学历员工占比：

具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上

（4）技术先进型服务业务收入占比

从事认定范围中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上；

其中，从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%

【注意】技术先进型服务企业的认定范围：

参见：《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）。

【第14篇】企业所得税比例税率

企业所得税高怎么办，用这一招，税率2%左右

税收问题千千万，《优税大大》懂一半

企业经营过程中所得税虚高的情况太多了，为什么会企业所得税虚高？

大多数情况存在于企业低价采购，对方不提供发票，从而企业不能进行相应抵扣；部分业务对方为个人或者一些隐性消费没有发票进行抵扣等导致企业所得税虚高。

所以我们只需要把这部分业务重新架构一下，将业务分包出来，降低公司高税负，同时，分包给小规模个税可以享受核定征收。

某些地方今年还可以进行核定征收，个税核定0.3%-1.2%，个体户不需要缴纳企业所得税、分红税，只需缴纳个人所得税、增值税、附加税后即可完税。综合税负2%左右。

开票450万为例：

增值税：450万*1%=4.5万

附加税：4.5万*0.06%

个税：450万*0.3%=1.35万

综合税负5.85万左右

【第15篇】各国企业所得税税率

最近又有一项企业所得税优惠政策落地（点这里回顾），对此财小加整理了2023年最新最全企业所得税税率表及税前扣除标准。

目录：

01：企业所得税又新增1项优惠政策

02：企业所得税最新最全税率表

03：企业所得税税前扣除标准

04：企业所得税收入确认条件和时间表

05：企业所得税相关热点问答

01

企业所得税，又新增1项优惠政策

政策要点：2023年1月1日—2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

政策依据：《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）

02

企业所得税最新税率表

一、25%基本税率

基本税率：企业所得税的税率为25%（《中华人民共和国企业所得税法》第四条）

二、适用20%税率

小型微利企业：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税（财政部 税务总局公告2023年第6号）

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税（财政部 税务总局公告2023年第13号）

二、适用15%税率

1. 高新技术企业：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税（《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条）

2. 技术先进型服务企业：对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税（财税〔2017〕79号）

3. 平潭综合实验区符合条件的企业：自2023年1月日起至2025年12月31日止，对设在平潭综合实验区的符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税（财税〔2021〕29号）

4. 注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业：自2023年1月日起至2024年12月31日止，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税（财税〔2020〕31号）

5. 西部地区鼓励类产业：自2023年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业（国家税务总局公告2023年第14号；财政部公告2023年第23号）

6. 横琴粤澳深度合作区：对符合条件的产业企业，减按15%的税率征收企业所得税（财税〔2022〕19号）

7. 中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业：自2023年1月1起，对新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心环节相关产品（技术）业务，并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业，自设立之日起5年内减按15%的税率征收企业所得税（财税〔2020〕38号）

8. 从事污染防治的第三方企业：对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。所称第三方防治企业是指受排污企业或政府委托，负责环境污染治理设施（包括自动连续监测设施）运营维护的企业；执行期限延至2023年12月31日（财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2023年第60号；财政部 税务总局公告2023年第4号）

三、适用10%税率

1. 国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业：自2023年1月1日起，国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2023年第45号）

2. 非居民企业：非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税；即非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条）

03

常见费用税前扣除比例

04

企税收入确认条件和时间表

企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

05

企业所得税相关热点问答

一、 哪些情形属于视同销售，需要在企业所得税上确认收入

企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入（国税函〔2008〕828号）：

1. 用于市场推广或销售；

2. 用于交际应酬；

3. 用于职工奖励或福利；

4. 用于股息分配；

5. 用于对外捐赠；

6. 其他改变资产所有权属的用途。

二、 哪些情形不属于视同销售？

企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算（国税函〔2008〕828号）：

1. 将资产用于生产、制造、加工另一产品；

2. 改变资产形状、结构或性能；

3. 改变资产用途（如，自建商品房转为自用或经营）

4. 将资产在总机构及其分支机构之间转移；

5. 上述两种或两种以上情形的混合；

6. 其他不改变资产所有权属的用途。

三、企业当年未弥补完的亏损能否在以后年度继续弥补？

1. 一般企业（5年）：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年（中华人民共和国主席令第63号）

2. 困难行业企业（8年）：困难行业企业2023年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2023年度主营业务收入占当年收入总额扣除不征税收入和投资收益后余额的比例，应在50%以上（财政部 税务总局公告2023年第8号）

3. 电影行业企业（8年）：对电影行业企业2023年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年（财政部 税务总局公告2023年第25号）

4. 高新技术企业或科技型中小企业（10年）：自2023年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年（财税〔2018〕76号）

5. 国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业（10年）：国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过10年（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2023年第45号）

注意：合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利（财税〔2008〕159号）

四、取得境外所得后，企业所得税如何处理

1. 境外所得需申报缴纳企业所得税：

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税（《企业所得税法》第三条第一款和第二款）

2. 已在境外缴纳的企业所得税可以抵免：

企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补（《企业所得税法》第二十三条）：

（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；

（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

3. 股息、红利间负担的税额可以抵免：

居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免（《企业所得税法》第二十四条）

4. 企业可以选择“分国（地区）不分项”或“不分国（地区）不分项” 计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额：

企业可以选择按国（地区）别分别计算（即“分国（地区）不分项”），或者不按国（地区）别汇总计算（即“不分国（地区）不分项”）其来源于境外的应纳税所得额，并按照财税〔2009〕125号文件第八条规定的税率，分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择，5年内不得改变（财税〔2017〕84号）

5. 境外所得应为境外税前所得：

根据实施条例第七条规定确定的境外所得，在计算适用境外税额直接抵免的应纳税所得额时，应为将该项境外所得直接缴纳的境外所得税额还原计算后的境外税前所得；上述直接缴纳税额还原后的所得中属于股息、红利所得的，在计算适用境外税额间接抵免的境外所得时，应再将该项境外所得间接负担的税额还原计算，即该境外股息、红利所得应为境外股息、红利税后净所得与就该项所得直接缴纳和间接负担的税额之和（《企业境外所得税收抵免操作指南》第三条）

6. 下列境外企业所得税税款，不可抵免：

可抵免境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。但不包括（《企业境外所得税收抵免操作指南》第四条）：

（一）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款；

（二）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款；

（三）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款；

（四）境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款；

（五）按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款；

（六）按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。

来源：国家税务总局、上海税务、财加教育

【第16篇】核定企业所得税税率

个人独资核定政策，所得税0.6%，定额税率你知道吗

个人独资企业有着实用性较高的特征，在我国已经有着学学多多的个人独资企业了。我们经常看到的某某工作室、某某事务所，某某服务中心，等都是典型的个人独资企业。核定征收税率低不用缴纳企业所得税和股东分红税，这些都是个人独资企业的特征。

当然，现在上海早在年初就全面取消了核定征收，目前还有福建、浙江、重庆地区，个人独资企业总的优势有：办理费用平价，开户法人不用到场（重庆地区除外），系统显示核定，出执照速度快等。个税核定后税率为0.5%-2.1%，重庆核定所得税为定额0.6%。通过转变业务模式，降低企业的税负压力。

举个例子：

某公司将450万的业务合理分包至个人独资企业，那么需要纳税：

增值税：450/1.01*1%=4.45万

附加税：4.45万*6%=0.267万

所得税：450*0.6%=2.7万

合计纳税：4.45万+0.267万+2.7万=7.417万

高薪人员、主播、企业高管等等都可以通过个人独资核定征收降低个税。企业也可以通过合理的分包业务至个人独资企业来达到减轻税负压力。

像建筑行业、服务行业等缺少成本抵扣的企业，个人独资能很好的帮助他们，因为他们有着许多的无票支出业务，当然企业也得同时做到三流一致才能保障企业长久发展。

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