个体工商户生产经营所得税率表（16篇）

【第1篇】个体工商户生产经营所得税率表

我国有数量巨大的个体工商户人群，根据相关数据统计，我国市场主体总量突破1.5亿户 ，个体工商户突破1亿户。那么这类主体个人所得税的类型有哪些？以及它们分别又是如何计算的，下面我来解释和说明。

个体工商户经营个人所得税的类型主要有定期定额，核定征收和查账征收。

对于不具备设置账簿条件的，在一开始税务登记的时候可以申请定期定额方式，税务局会根据你的营业面积、人数、租金、路段等作为定税依据给你核定一个每月收入（比方说一个月应纳税所得额30000）和税率（比如个人所得税税率为0.003），同时你可以向税务局申请简易申报。通过之后可以节省征纳双方的时间，降低纳税成本。对于这个核定的金额只在当年有用，第二年会重新核定你的每月收入。

有些个体工商户在电子税务局进行税务登记的时候会申请查账征收，这个类型就和普通小规模企业一样，要进行正常的做账报税（按季度），要有建账的能力，个体工商户并不进行企业所得税的申报，而是要进行个人经营所得税季度的预缴和第二年的汇算清缴（在3月30日前）。

核定征收通常是你设置了 账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，这个时候税务局会给你核定，这是一种事后的核定，这是和定期定额方式最大的不同。

那么这3种经营所得税计算方式有什么不同？

1.定期定额征收：例如税局给你一个月核定的收入是3万，税率是0.003，按照季度报税要交30000*3*0.003=270元。而且这种情况不需要进行汇算清缴。这是现在大部分个体工商户采取的方式。

2.核定税率征收：例如税局给你核定的税率是10%，如果你是一个 季度收入是30万，就相当于你的利润是30*10%=3万，这3万就是你的个人经营所得。按照五级超额累进税率就是30000*5%=1500元。这种方式要进行个人经营所得税季度的预缴和第二年的汇算清缴（在3月30日前）

3.查账征收，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，按年计算个人所得税。这种方式要进行个人经营所得税季度的预缴和第二年的汇算清缴（在3月30日前）。

同时国家税务总局在2023年发布了一项政策对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。也就是说上面3种方式均可在计算结果上再乘以50%。

个体工商户需将按上述方法计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。下面举2个例子.

【例1】纳税人李某经营个体工商户c，年应纳税所得额为80000元(适用税率10%，速算扣除数1500)，同时可以享受残疾人政策减免税额2000元，那么李某该项政策的减免税额=[(80000×10%-1500)-2000]×(1-50%)=2250元。

【例2】纳税人吴某经营个体工商户d，年应纳税所得额为1200000元(适用税率35%，速算扣除数65500)，同时可以享受残疾人政策减免税额6000元，那么李某该项政策的减免税额=[(1000000×35%-65500)-6000×1000000÷1200000]×(1-50%)=139750元。

个体工商户经营个人所得税的类型主要有定期定额，核定征收和查账征收。不同的类型导致了这3种经营所得税计算和申报方式的不同，同时又要关注新的个人所得税政策来综合考虑适合自己的方式。如果你有什么看法，欢迎留言讨论和指正。

【第2篇】个体工商户所得税税率

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从今年以来，小规模企业个体工商户可以帮助企业解决企业所得税等方面的问题，一般的小规模企业是不能享受核定征收的税率的，只是按照核定征收缴纳税收，那么小规模企业个体工商户享受核定政策的税率是怎么一回事呢？

小规模企业个体工商户享受核定征收税率的前提是，在有这种税收优惠政策的园区里面成立一家个体工商户才能享受，并不是随便在任意地方都能享受核定的。并不是每个地方都有这种税收优惠政策的，只是在有的税收洼地，有的地方政府会为了拉动地方的经济，吸引更多的企业入驻到当地，从而来推动地方经济的发展。个体工商户的核定征收就是这些园区里面税收优惠政策的一种。怎样才能享受这种税收优惠政策呢？

在这些税收洼地，就是有这种税收优惠政策的园区里面成立个体工商户，在园区里面申请这个核定征收政策，经过核定后，税率低至0.75%；煤炭、废纸、废书、沙石以及建材等行业经过核定后，个税税率为0.7%；其中贸易行业经过核定后，税率低至0.3%。税率都是非常低的，能大大的减轻企业的税负压力，增加企业的利润，促使企业更好的发展。

在这些园区内，注册个体工商户，全程不需要法人到场，只需要提供相应的基本信息即可。一般来说15个工作日就可正常开票经营。

【第3篇】个体工商户交税税率

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现在大多数企业都在为自身的税负问题而烦恼，企业所要缴纳的税收是相当高的，还要面对企业在一些业务上没有相关的成本票，企业利润虚高等问题，需要多缴纳企业所得税，税负压力更为严重。对于这些企业来说，可以在园区成立一家个体工商户，减轻自身的税负压力。

可能有许多的人都觉得个体工商户不太好，规模比较小等等，实际上并不是，个体工商户属于小规模纳税企业，小规模纳税企业就是一年销售利润不超过500万，就属于小规模纳税企业。500也不低了，况且个体工商户还能享受许多税收优惠政策，能解决企业所得税，企业成本缺失，高管工资分红税等问题。

我们都知道，企业在缴纳完增值税。企业所得税等税收之后，还需要缴纳分红个税，分红税的税率为20%，税率也是相当的高的。但是个体工商户就不需要缴纳分红个税，在今年年销售利润不超过500万的，开普票免征增值税的情况下，个体工商户只需要缴纳个人生产经营所得税。个体工商户个人生产经营所得税的税率为5%—35%。35%的税率也是相当高的。

个体工商户可以在园区享受核定征收政策，核定个人生产经营所得税的税率为0.75%。综合税率为1.75%。在企业缴纳完个税之后，账户里的钱就可以由自己自由支配了。不需要再缴纳其他任何税收了。

【第4篇】个体工商户个人所得税税率

税种名称

税率

备注

增值税

3%

月开票金额低于10万元，免增值税及附加税

附加税

6%(12%减半)

个体户生产经营所得税

0.2%—0.6%

按收入总额乘以对应税率，不同行业、不同地区、不同专管员核定对应税率；

案例1：张某某广告经营部，2023年3月开票金额8万元，税务局核定的个体经营所得税税率为0.2%（千分之二）那么该经营部3月需要缴纳的税费如下：

增值税及附加税为0，无需交税。

个体经营所得税=8万元*0.02%，需要缴纳160元。

案例2：张某某广告经营部，2023年3月开票金额10.1万元，税务局核定的个体经营所得税税率为0.2%（千分之二），那么该经营部3月需要缴纳的税费如下：

增值税=10.1万元*3%,需要缴纳3030元

附加税=3030元*6%,需要缴纳181.8元

个体经营所得税=10.1万元*0.2%,需要缴纳202元

合计需要缴纳税费3413.8元。

算下来税负3.38%。

【第5篇】个体工商户税税率倒除

目前来看，很多地方对于个人独资企业的核定征收都已经明确取消了，而个体户却依然可以继续核定征收。个人独资企业和个体户的区别不大，但是很多人会选择成立个人独资企业的原因是因为个独更规范一点，偏企业性质一点。而个体户更偏个人性质一点，所以说税务局对个人独资企业的监管自然要比个体户更加严格一些，选择在税收园区成立个体户也更加稳定一点。而且园区还有个人所得税核定征收这个优惠政策，核定后税率仅为1.2%。

那么在税收园区成立个体户有哪些优势呢？

1.个体户注册在园区享受个税核定

2.可开专票或普票，可设对公账户或不设

3. 如果开具增值税专票，综合税率为4.26%（4月1日起，增值税专票恢复至3%）

如果开具增值税普票，综合税率为1.2%（4月1日起，增值税普票免征）

4.一家个体户一年可以开具500万发票，一次性开满500万完全没问题

5.个体户的注册以及注销都不需要法人亲自到现场

6.个体户无行业限制，无区域限制，无须实地办公

需要注意的是一家个体户年开票额不能超过500万，否则将会自动转为查账征收。如果实在是开票金额大的也可考虑成立多家个体户。如果个体户开设了公户，那么公户里面的资金是完全可以直接转账到法人的私人账户上的，无须再缴纳个税。

举例：某一般纳税人公司年收入利润为1500万，按照25%的企业所得税计算，1500万需要缴纳375万的企业所得税，还需要缴纳增值税以及20%的股东分红税，税负太重，那么我们可以在税收园区成立多家个体户进行业务分包，这里以成立3家个体户为例，3家个体户如果开具增值税专票需要缴纳的税费为：

增值税：1500万*3%=45万（4月1日起，增值税专票恢复至3%）

附加税：45万*6%=2.7万

个税：1500万*1.2%=18万

总税费为65.7万，做一个业务1500万缴纳的税费也才65.7万，对于正常缴纳不止375万的税费来说，可以省太多了。更多地方税收优惠政策可移步节税指南

【第6篇】个体工商户生产经营所得税税率表

首先带大家先了解园区入驻，园区的的存在，是地方政府为了拉动地方经济，给园区带来税收的同时也为本地人民带来了就业机会。我们可以在园区注册个体工商户，无需实体办公，入驻无需本人到场方便快捷，当然业务必须真实，三流一致。

注册个体工商户能为我们经营者减轻很重的税收负担，特别是在相关税收园区能享受更多的税收优惠政策。我们在税收优惠园区注册的个体工商户只要全年的开票收入不超过500万，符合小规模纳税人身份就可以申请核定征收。核定后没有企业所得税的税收压力，只需要缴纳0.6%左右的个人生产经营所得税，再只需缴纳1%的增值税和0.06%的附加税。综合起来最低税率可达1.66%！！！

某新入驻个体工商户，年收入500万，核定征收后纳税情况如下：

增值税：500万*1%=5万

附加税：5万*6%=0.3万

个人生产经营所得税：500万*0.6%=3万

总计税费：8.3万

现在，已有很多不同行业的企业都选择在园区注册个体工商户，没有了25%的企业所得税和20%的分红个税，降低了企业的综合税负，使利润最大化。当然也适合我们新的创业者，入驻流程简单快速，不用开设银行账户，创业初期成本低。

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【第7篇】个体工商户生产经营所得税税率

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由于疫情一系列原因的影响，我国的小规模企业受到了一系列的影响，一部分的企由于扛不住压力，都纷纷注销.

因此，国家对于这一情景，出台了许多针对小规模企业的扶持性政策。去年，小规模纳税人增值税税率由原本的3%下调至1%；从今年4月份起，对于小规模纳税人，年销售利润不超过500万的，开普票，免征增值税，开专票由原来的1%回调到3%。

个体工商户是依法不需要缴纳企业所得税的，个体工商户不仅能够享受国家推出的一系列税收优惠政策，还能享受地方政府所推出的一系列的税收优惠政策，结合种种税收优惠政策，能大大的减轻个体工商户的税收压力。

在山东，河南，重庆等地区都有税收洼地，这些税收洼地都是由地方政府所打造出来的税收优惠园区。在园区内成立一家个体工商户，经过核定后，核定个人生产经营所得税税率为0.75%。

例如：企业一个月销售额为200万，需要缴纳的税费

在园区内的个体工商户：

增值税：不需要缴纳

个人生产经营所得税：200万×0.75%＝1.5万

个体工商户是依法不需要缴纳企业所得税的，因此，企业有200万的利润需要纳税，在园区的个体工商户就只需要缴纳1.5万的税。相比较于其他而言，这个能大大的减轻企业的税负压力。

在园区内成立一家个体工商户，全程不需要法人到场，只需要提供相应的基本信息即可。

【第8篇】最新个体工商户税率表

税收优惠政策《二十税》为您解答。

我们在日常中最常见的公司形式就是个体工商户了，个体工商户一般都是由个人或者家庭的形式组成的，我国的私营企业发展也是由它开始的，为什么说它比较常见呢?因为在大街上的小餐馆，便利店，小商铺，烟酒店，理发店都是属于个体工商户，但它又从严格意义上来讲，跟公司形式又有很大的不同，因为它没有企业所得税，也不需要注册对公账户。

最近几年又因为疫情的原因，很多的中小企业经营都很困难，在面对高额的税收负担下经营会难上加难！所以国家在如此环境下，为了改变中小型企业的发展，出台了各种针对中小企业的税收优惠政策，尤其是个体工商户的政策，优惠力度是非常大的，很多的企业也都喜欢通过个体工商户来合理合法的进行税务筹划。那我们来看一下个体工商户的税收优惠政策。

对于个体工商户本身年开票比较多，我们是可以申请个税核定征收的，在达到这些条件的时候还可以同时使用核定征收纳税，小规模纳税人增值税普通发票可以享受免征政策，

个税核定税率为0.75％，综合税率为1.75％。相当于我们开具100万的发票，只需要缴纳1.75万元就可以完税了，个体工商户也是比较稳定的政策，像一些主体公司缺少成本进项的时候，也是可以注册一家个体户来当做成本采购的，来充当成本，把成本问题解决了，主公司的税收压力也就降下来了。

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【第9篇】个体工商户50000适合税率为多少

现如今，越来越多的个人开始创业当老板，当有了业务，需要开发票给对方时，此时就会涉及到税务问题，名下没有公司的可以通过税局个人代开取得发票提供给对方，也可以通过成立个体户、有限公司开具发票给对方。如果是想最大程度降低税费成本，有限公司就可以不用考虑了，毕竟25%的企业所得税和20%的分红个税实在太高了。那下面我们来看看个人通过税局代开和成立个体工商户有哪些优惠政策？

个人代人开普票是需要交个人所得税的。其个人申请代开发票的是需要先缴纳相应的税款，在进行代开发票的。法律依据：《中华人民共和国发票管理办法(2019修订) 》第十六条需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。禁止非法代开发票。《中华人民共和国个人所得税法》 第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： （一）工资、薪金所得； （二）劳务报酬所得； （三）稿酬所得； （四）特许权使用费所得； （五）经营所得； （六）利息、股息、红利所得； （七）财产租赁所得； （八）财产转让所得； （九）偶然所得。 居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

目前一些地方税局有个人代开的核定政策，代开普票只需要缴纳个人经营所得税（免增值税），综合税率低至0.5%，是按照个人经营所得税纳税，不会汇算到工资薪金里面去。采用这种方式代开无需自然人到场，提交电子版资料即可，最快当天完成，有完税凭证。

还可以使用个体户承接业务，成立个体户在一些税收扶持园区，个体户目前开普票也是免除增值税，目前园区的个体户可以按照1%核定，相当于综合税率1%，相当于综合税率也就是1%。

个体户只需要缴纳增值税，附加税，个人经营所得税，完税之后即可自由自配。没有企业所得税，也没有分红个税。目前小规模纳税人个体户免增值税，只需要缴纳个人经营所得税。小规模纳税人个体户开专票需要缴纳3%增值税，附加税为增值税税额的6%，园区个税按照1%核定征收，专票综合税率4.18%。

我们以一家年开普票500万的个体户为例，纳税明细如下

增值税：0

附加税：0

个人经营所得税：500万*1%=5万

纳税总计 5万，总税率1%，完税之后剩余资金可自由自配。

总结：通过比较，可看出在税收优惠园区设立个体户或者个人代开，都是可以合理降低税费的，但是必须确保业务真实。

【第10篇】个体工商户的税率是多少

引子： “个体工商户是2.5%吗？” 这是一个微友在我的微信朋友圈里的留言，这也是这两天在财税圈里一些老师的疑问。到底是不是2.5%，有没有2.5%，我没有直接用 “ yes ” or “ no ” 回答，而是回复了一句 “ 在现行优惠政策基础上减半 ” 。

part.1

为什么给了这么一个回答了和没有回答一样的回复呢？

因为个体工商户经营所得的减免优惠不像企业所得税减免优惠（25%*20%=5%）那么简单明了，而是要结合个体工商户经营者自身的具体情况再通过一系列的减减乘乘除除后才能得出最终的减免税额。

说了这么多，我们还是非常有必要先来了解一下个体工商户经营所得和减免优惠的相关政策文件吧：

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条：个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（五）经营所得，是指：1. 个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

《中华人民共和国个人所得税法》第三条：个人所得税的税率：（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

（ 注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。）

【财政部 税务总局公告2023年第6号】第二条：对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

【国家税务总局公告2023年第5号】第三条：个体工商户按照以下方法计算减免税额：减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）。

part.2

熟悉了相关政策文件后，我们就可以通过三个例子来验证个体工商户的实际税负率到底是多少？

是2.5%吗？

【例1】

纳税人张某经营个体工商户a，年应纳税所得额为30000元（适用税率5%），同时可以享受残疾人政策减免税额800元，那么张某该项政策的减免税额=[（30000×5%）-800]×（1-50%）=350元。

实际应纳税额=30000×5%-800-350=350元

实际税负率=350÷30000=1.17%（低于2.5%）

【例2】

纳税人李某经营个体工商户b，年应纳税所得额为80000元（适用税率10%，速算扣除数1500），同时可以享受残疾人政策减免税额2000元，那么李某该项政策的减免税额=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

实际应纳税额=80000×10%-1500-2000-2250=2250元

实际税负率=2250÷80000=2.81%（约等于2.5%）

【例3】

纳税人吴某经营个体工商户c，年应纳税所得额为1200000元（适用税率35%，速算扣除数65500），同时可以享受残疾人政策减免税额6000元，那么吴某该项政策的减免税额=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。

实际应纳税额=1200000×35%-65500-6000-139750=208750元

实际税负率=208750÷1200000=17.4%（远高于2.5%）

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通过上述的三个例子，我想大家应该对个体工商户经营所得的实际税负率有所了解了，它不是简单用某一个比例或某几个比例来确定，而是需要结合应纳税所得额、适用税率、经营者原有的税收优惠等因素来综合核算。

“ 个体工商户是2.5%吗？” 你能回答了吗！

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【第11篇】个体工商户试用的税率

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个体工商户作为我国最基本的公司形式，也是目前存在范围最广最多的公司，同时也与我们生活息息相关，比如说在街上的小饭店，理发店，服装店，便利店等都是属于个体工商户，它一般是一个家庭或者从事工商经营的自然人组成的。但是在我国不管是个体工商户还是有限公司需要缴纳的税种都比较多，税率也比较高。

企业缴纳税费也是作为一个企业应尽的业务，但是能在合法享受税收优惠政策降低企业税负压力，来实现企业最大的经济利润，也是属于企业的合法权利。

个体工商户主要需要缴纳的税费为增值税，附加税和个人经营所得税，在今年4月1日起增值税普通发票一年不超过500万还可以享受增值税免征政策，相比去年季度不超过45万，年度不超过180万才能享受免征，今年的税收优惠力度也是加大的很多，不需要缴纳增值税，那么附加税也不再需要缴纳，这样下来个体工商户如果只开具普票的话，只需要缴纳个人经营所得税，而个人经营所得税按照查账征收需要缴纳5%-35%。

个体工商户在优惠园区是可以申请核定征收的，个体工商户享受核定征收之后，是可以大大的降低个体工商户的税负压力的，现在个体工商户和个人独资企业享受核定征收，个税核定税率为0.75%，能极大的减轻个人经营所得税税负压力。

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【第12篇】个体工商户经过核定后，个税税率为多少呢？

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为什么今年企业想要减轻自身的税负问题，都在纷纷成立个体工商户呢？个体工商户到底能减轻企业什么样的税负压力呢？到底有什么优势呢？

现在的个体工商户还可以享受核定征收政策，虽说个人独资企业也可享受核定征收政策，但有的行业不能享受核定，核定的税率也比个体工商户核定的税率高。个体工商户经过核定后，个税税率为0.3%—0.75%；个人独资企业经过核定后，个税税率为1.2%。个体工商户基本上的行业都能进行核定，行业没有太大的限制。

个体工商户作为小规模纳税企业，不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳增值税，附加税，个人生产经营所得税。还可以不用设置对公账户，根据自己的需求可设置也可不设置。

成立个体工商户承接相关的业务，可以解决企业成本缺失的问题，企业利润虚高的问题。在企业缴纳个人生产经营所得税之后即可完税，在公转私时就不需要缴纳税费了。

在税收优惠园区成立一家个体工商户，经过核定后，服务行业核定个税税率为0.75%，贸易行业核定个税税率为0.3%，砂石、建材、废书废纸、废铁废钢、煤炭等行业核定个税税率为0.7%。基本上的行业都能进行核定，没有太大的限制。能有效解决企业成本缺失，利润虚高的问题。

【第13篇】个体工商户纳税税率表

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在今年以前，如果企业想要享受核定征收政策，就会在园区内成立一家个人独资企业来享受。上海核定征收政策全面取消，还有去年的一些原因，个人独资企业的核定征收政策一直在陆续收紧，大多园区里面都没有做个人独资企业的核定征收，都更偏向于同样是小规模企业的个体工商户的核定征收。但是对于企业来说，成立个人独资企业还是个体工商户来享受核定征收，区别都不是特别大。

在重庆、山东、河南等园区都是可以享受核定征收。在园区内成立一家个体工商户即可享受。定额核定个人生产经营所得税，经过核定后，税率为0.75%。小规模企业依法不需要缴纳企业所得税。从今年4月起，国家出台的对于小规模纳税人年销售利润不超过500万，免征增值税。因此，附加税也是不需要缴纳的，因为，附加税是在增值税的基础之上来征收的。不需法人到场，从注册到注销都有专人负责。

从去年以来，个人独资企业都受到了一定的限制，但是个体工商户并没有受到这些影响。因此大多园区都将个人独资企业的核定征收，慢慢转换为个体工商户的核定征收。

在园区成立企业，个体工商户的经营范围，以及开票品目都是没有太大的限制的。核定个税为0.3%—0.75%。贸易行业个税低至0.3%。

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【第14篇】个体工商户发票税率多少

随着社会的发展,人们对于纳税习惯已经慢慢养成,即便是我们个人去简单消费,也会索要发票,这样就减少了以前很多消费没有开票的不好习惯,那个体工商户可以自己开票吗?现在我们的个体工商户也可以申请开具发票的,不过现在是领用的定额发票.

个体工商户可以开票.但是个体工商户不能自己开具增值税发票,只能到税务机关申请领用的定额发票,如果需要开具增值税专用发票,则需要满足一定的条件才能够到税务机关代开增值税专用发票.个体工商户开出的专用发票,和一般纳税人开出的专用发票税率,是不一样的.除了房租发票的税率是5%外,其他的专用发票都是3%的税率.根据相关法律规定,发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的业务凭证,是会计核算的原始依据,也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据.

《中华人民共和国发票管理办法》

第十五条 需要领购发票的单位和个人,应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模,向主管税务机关办理发票领购手续.主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模,确认领购发票的种类、数量以及领购方式,在5个工作日内发给发票领购簿.

单位和个人领购发票时,应当按照税务机关的规定报告发票使用情况,税务机关应当按照规定进行查验.

个体户可以自己开专票吗?

个体户可以直接开具或到税务局代开专票.具体分为以下两种情况:

个体户是一般纳税人当个体户是一般纳税人的时候,个体户自行开具增值税专用发票即可.个体户也是可以成为一般纳税人的.并且,个体户的年销售额超过5000000后,还会被强制认定为一般纳税人.所以在这样的情况下,个体户也要注意自己的开票行为.个体户可不要认为,自己可以随意开具发票.个体户如果有虚开的行为,一样会受到法律的制裁.对于个体户的从业者,还是需要注意的.

2、个体户是小规模纳税人当个体户是小规模纳税人的时候,个体户可以选择自行开具增值税专用发票,也可以选择到税务机关代开增值税专用发票.其实个体户在开具发票方面,和企业的要求没有两样.个体户在成立的时候,也是可以领取税盘,开具发票的.当然,现在新成立的个体户领取都是免费的税务uk了.

以上整理的资料内容,就是我们关于'个体工商户可以自己开票吗?'这一问题的具体回答.依照有关规定,我们的小规模纳税人也是可以申请开具发票的.作为个体工商户同样如此,也是可以自己开具发票的.如果要开具增值税专用发票的话,需要符合上述条件.

【第15篇】个体工商户的生产经营所得税率

企业所得税之——个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算

个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式为：

应纳税额=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数

或=(全年收入总额-成本、费用以及损失）x适用税率-速算扣除数

个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用， 不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收人和费用，即使款项已 经在当期收付，均不作为当期收入和费用。财政部、国家税务总局另有规定的除外。基 本规定如下：

计税基本规定

1. 个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收人总额，减除成本、费用、 税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的佘额，为应纳税所得额。

2. 个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动（以下简称生产经营)取得 的货币形式和非货币形式的各项收人，为收人总额。包括：销售货物收入、提供劳务收 入、转让财产收人、利息收入、租金收入、接受捐贈收人、其他收入。

前款所称其他收入包括个体工商户资产溢余收入、逾期一年以上的未退包装物押金 收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收 人、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

3. 成本，是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出 以及其他耗费。

4. 费用，是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用， 已经计入成本的有关费用除外。

5. 税金，是指个体工商户在生产经营活动中发生的除个人所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

6. 损失，是指个体工商户在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损-、 报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他 损失。

个体工商户发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，参照财政部、国家 税务总局有关企业资产损失税前扣除的规定扣除。

个体工商户已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时， 应当计人收回当期的收人。

7. 其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，个体工商户在生产经营活动中发 生的与生产经营活动有关的、合理的支出。

8. 个体工商户发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当 期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计人有关资产成本，不得在发生当期直接 扣除。

除税收法律法规另有规定外，个体工商户实际发生的成本、费用、税金、损先和其 他支出，不得重复扣除。

9. 个体工商户下列支出不得扣除：

(1) 个人所得税税款。

(2) 税收滞纳金。

(3) 罚金、罚款和被没收财物的损失。

(4) 不符合扣除规定的捐赠支出。

(5) 赞助支出。

(6) 用于个人和家庭的支出。

(7) 与取得生产经营收人无关的其他支出

(8) 国家税务总局规定不准扣除的支出

10. 个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对 于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用， 准予扣除。

11. 个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营 所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

12. 个体工商户使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所 得额时扣除。

13. 个体工商户转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。

14. 本办法所称亏损，是指个体工商户依照本办法规定计算的应纳税所得额小于0 的数额。

【第16篇】个体工商户房产税税率

自然人从事工商经营，经依法登记后成为个体工商户。成立个体工商户可以说是很多公司老板进行税收筹划的方法之一，那么个体工商户需要交哪些税？又有哪些优惠政策呢？今天小编给大家讲一讲吧！

一、增值税

个体户一般都是小规模纳税人，因此可以享受小规模纳税人的优惠政策。从2023年4月1日至12月31日，小规模纳税人适用3%征收率，免征增值税；适用5%征收率的业务仍适用之前的免税政策，具体情况如下：

需要注意的是，对于免征增值税的个体户来说，不需要交税不等于不需要申报。

二、附加税

个体工商户要交的附加税包括：城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。今年国家出台了“六税两费”减免政策，因此个体户可以享受3项附加费最高减征50%的优惠政策（这条政策仅适用于一般纳税人）。

对于小规模纳税人来说，由于小规模免征增值税，随之附加税也免征。因此这类个体户也能免征附加费。

三、个人所得税

个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人，因此个体户不缴纳企业所得税，只需要按照“经营所得”缴纳个人所得税；征收方式分为查账征收和核定征收，二者的区别如下：

1.查账征收：

对于经营所得的个体户来说，适用5%-35%的五级超额累进税率，税率表如下：

2.核定征收：

对于采用定额定率方式的个体户来说，应该如何计算应纳税所得额和应纳税额呢？计算公式如下：

此外，对于个体户来说，也能享受个人所得税减半征收的优惠政策。

四、其他税费

个体户还可能缴纳印花税、房产税、城镇土地使用税等小税种。

从2023年1月1日至2024年12月31日，个体户可以在50%的税额幅度内减征资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税。

其中，这几个小税种和个体户的附加费合称“六税两费”；小规模纳税人和小型微利企业也可以享受该政策。

以上就是个体户要缴纳的税费和可以享受的优惠政策了，还有什么问题欢迎在评论区留言哦！

来源：梅松讲税、税务经理人