2023收入纳税清单个人所得税汇算清缴（16篇）

【第1篇】2023收入纳税清单个人所得税汇算清缴

温馨提示：2023年度个人所得税综合所得汇算清缴即将于2023年3月1日正式开始！在办理个税综合所得汇算清缴前，清楚准确地掌握所属年度个人收入纳税情况非常重要。

2022

年度盘点

如何便捷地查到全年的收入纳税明细呢？快和小编一起跟着下方的教程操作起来吧！

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下载个人所得税app

在手机应用市场搜索“个人所得税”，或扫描上方二维码下载安装。

2

查询收入纳税明细

第一步

进入app首页，下滑页面，在【常用业务】下，点击【收入纳税明细查询】。

第二步

纳税记录年度自动选择【2023年】，选择所得类型后，可以清楚地看到2023年度的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项综合所得已申报收入和税额合计。

第三步

点击进入某一条收入明细可以查看详细信息，如对信息有异议，请及时与扣缴单位核实后，选择申诉。

- 申诉须知 -

在提交申诉之前，请先尝试联系扣缴义务人进行核实，并确保申诉情况属实。

如果属于下列情形之一的，可能是正常现象，无需发起异议申诉，建议先与扣缴义务人核实：

1.您的离职时间与收入纳税明细的税款所属期间隔不超过2个月的（扣缴义务人可能会在次月为您申报上月收入）；

2.您与所在的单位还有未结清的收入事项，离职后扣缴义务人仍需为您发放收入并进行扣缴申报；

3.您虽然未在该单位任职，但是曾经从该单位取得所得，如讲课费、顾问费、利息、稿费、租金、中奖等收入；

4.被申诉扣缴单位变更名称；

5.被申诉扣缴单位是代为发放工资并申报的劳务派遣方。

您学会了吗？赶快使用吧！

这一年努力的您一定收获满满，

新的一年更要信心足足哦！

来源：河南税务

【第2篇】小规模纳税人未开票收入如何做账

不开发票就等同于偷税吗？虽然说税收无处不在，但在日常消费中，我们去餐厅吃个饭，去商场买件衣服，在淘宝上购物什么的，商家也经常不给开票，那么商家不开发票就是偷税吗？

不一定哦！偷税和不开发票是两种不同的涉税违法行为。确实，存在不法企业试图通过不开发票来达到偷税目的。但是，并不能说不开发票就一定会发生偷税行为。

今天小编就跟大家一起探讨一下这个话题吧~

01、不开发票=偷税？

我们先来讲一下不开发票和偷税都是什么概念~

不开发票

根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）文件第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。

第二十条规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条：违反本办法规定，有下列情形之一，税务机关责令改正，可处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：

（一）应当开具而未开具发票，或未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的。

偷税

根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第六十三条的规定：

纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

小编提醒：索要发票能更好地监督纳税人依法如实申报哦！如果存在企业拒绝开具发票的情况，可以拨打12366就其应当开具而未开具发票的行为进行投诉，税务机关会及时受理。

所以在日常经营活动中，也存在购买方未索取发票，但是销售方自主申报全部真实收入的情况。在这种情况下，即使没有开具发票，销售方仍旧将其取得的全部收入进行依法申报，是遵纪守法的诚信纳税人哦~

那么作为财务，这些未开票收入又该怎么处理呢，我们接着往下看！

02、未开票收入账务处理

案例一：销售商品未开票

公司（一般纳税人）从事电商业务，对外销售的不含税价值为200万。注：税率为13%.没有开具发票，全部属于未开票收入。

借：银行存款 200万元

贷：主营业务收入 200万元

应交税费—应交增值税（销项税额）26万元

注意：纳税申报时，不开票的情况下作收入，也要进行价税分离，增值税上应做未开票收入，计提13%销项税额。

案例二：上月无票收入这个月补开了发票

公司（一般纳税人）销售一批商品，对外销售的不含税价值为200万。（税率为13%.）

1.先做一笔冲销上月无票收入的凭证

摘要：上月无票收入，本月已开票

会计分录：

借：现金/银行存款等(红字) 226万

贷：主营业务收入 (红字) 200万

应交税金--增值税(红字)26万

2.然后，根据开具的发票入账

借：现金/银行存款等 226万

贷：主营业务收入 200万

应交税金--增值税 26万

注：纳税申报时，在表一中无票收入中填负数就行了。

03、未开票收入如何申报

1.一般纳税人

发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报，后期开票再通过未开票发票栏负数申报。

比如一般纳税人，当期取得100的未开票不含税收入，税率13%。开专票收入还有200（不含税），税额26。那么填表如下，当期的未开票收入和税额填写到附表一的5、6列。

后期补开了发票，需要填写两个地方。

在开票发票相应栏次填写开票数据同时在未开票发票栏次填写其对应负数金额。

比如，上述113的未开票申报，次月又开具了发票。同时次月还有200的不含税开票收入。那么申报表填表如下：

我们在申报时候会提示无法通过申报，强行申报的话，会无法解锁金税盘，按照税总发〔2017〕124号规定，异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。

所以，这种情况，纳税人肯定需要提交相应的证明材料后解除异常。

2.小规模纳税人

比如你有40万的未开票收入，那么你就都填写在第一栏，第2、3栏是其中项，没有开票就不用填写。

如果次月40万元均补开开具了增值税普通发票，那么申报表不需要再重复申报这个40万。

开票金额40万>申报销售额0万

1栏0万<2+3栏=40万

结果是比对不满足规则，无法通过比对。

所以，这种方法也会提示无法通过比对，同样强行申报会异常，进而锁死无法解锁。

如果未开票收入后期发生了补票，我们都需要从补票当期把这块从申报表剔除，如果不剔除，就会发生重复报税的情况，那么剔除一块不申报这个行为会受到限制，比对会出现异常，这种情况就需要去大厅处理。

我们一定要做好未开票收入台账，未开票收入有哪些？哪些已经补开发票，哪些尚未补开，有了这个明细，不管是自己申报核对还是税务局比对时候要求提供资料，都能说得清了。

如果后期不开票了，那当然就不需要做任何申报处理了。

04、总结

作为企业，无论客户是否需要开具发票，企业均应该按照会计准则的规定确认收入、纳税申报并进行账务处理。真实诚信经营才能走得更长远。

【第3篇】国债利息收入纳税吗

【导读】：非金融企业之间因为某种原因发生的临时性资金或者限制资金相互间的借贷，然后获取相应的利息收入。那么非金融企业利息收入纳税调整如何进行？本文下述内容会对此进行简单的说明，仅供大家参考！

非金融企业利息收入纳税调整

非金融企业之间发生临时性资金（闲置资金）相互借贷，并收取利息。营改增后如果属于临时性的企业之间的借款，可以自行开具发票。如果是经常性发生这种借款行为，需要经常开具发票，则需要先办理工商经营项目的增项服务，然后办理税务登记的变更。

企业可以按“贷款服务”开具发票。商品及服务编码为4107。不能按“直接收费金融服务”开具发票，虽然二者的税率相同。

直接收费金融服务，是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。

企业债券利息收入进行纳税调整时怎么调整？

企业债券利息收入进行纳税调整时免征企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条 企业的下列收入为免税收入：

（一）国债利息收入；

（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

（四）符合条件的非营利组织的收入。

第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：

（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；

（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；

（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；

（四）符合条件的技术转让所得；

（五）本法第三条第三款规定的所得。

对于非金融企业利息收入纳税调整是可以向税务机关申报的，非金融企业之间可以相互借贷，获取利息收入可以出具相应的发票，然后在向税务部门进行税收申报登记。如果需要办理增项项目的话，可以办理税务登记变更即可。如果你想学习更多的会计知识，在会计学堂网上有很多相关的视频教学，大家可以来会计学堂学习。

【第4篇】两处收入纳税申报

最近有纳税人提问：“公司在春节后新招入一批从其他公司离职的员工，在申报个人所得税时，申报表中的累计减除费用是填写5000还是需要累积在上家公司的累计减除费用数呢？这个问题是普遍存在的一个问题，很多财务人员都会存在一定的误区。下面小二财税小编将通过案例及相关法规来详细说明一下这个问题。

案例分析

小王、小李和小张原为a公司员工，（为计算方便，只考虑减除费用，专项扣除及专项附加扣除等因素均不考虑）每月工资都是6000元，春节后：

3月份小王跳槽到b公司任职，工资涨到8500元每月；

小李春节后工资仍为6000元每月，于是也于4月份到b公司任职，工资也为8500元每月；

而小张因其他原因，春节后上班，直到2023年8月到b公司上班，工资也为8500元每月。

2023年三人工资薪金所得情况如表所示：

那么，三人在a、b两家公司的个人所得税应如何申报呢？

根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2023年第61号）：“第六条 扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（见附件），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。

纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

具体计算公式如下：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除 其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。”

个人所得税预扣率表一

（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

依据预扣率表计算出小王和小李在a、b两家公司个人所得税情况如下表所示：

那么，到这里，小王、小李和小张的个人所得税征缴工作是否就完成了呢？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707号）第二十五条 取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：

(一)从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

(二)取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

(三)纳税年度内预缴税额低于应纳税额；

(四)纳税人申请退税。本例中，小王、小李和小张均需要进行个人所得税的汇算清缴。

另根据根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第62号）

一、取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报……需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。

纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报;纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。

纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、捐赠、享受税收优惠等相关的资料，并按规定留存备查或报送。

两人全年综合所得个人所得税汇算清缴情况如下表所示：

从表中我们可以看出，小王在汇算清缴时需要补缴70元的个人所得税，而小李则无需补退税款，小张则需要进行退税。

这是因为在每月预扣缴情况下小三人都是按照3%的预扣税率计算的个税，而在年度综合所得汇算清缴时，小王的应纳税所得额已经超出了3%税率的临界值，按10%的税率计算个人所得税，而小李则保持3%税不变，小张则因为全年综合所得没有超过法定扣除费用60000，而在每月预扣缴时均预扣了个人所得税，则需要在汇算清缴时退税处理。

通过上面的案例，大家是否明白了累计减除费用是按照每月5000元乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算呢，需要汇算清缴的需要在次年的3月1日至6月31日内向税务机关办理纳税申报呢？

【第5篇】租赁收入纳税义务时间

首先我们要明确3个看上去很相似的概念，纳税义务发生时间，纳税申报时间（向税务机关申报时间，俗称报税期）和纳税时间（正常缴纳税款时间）。这3者最重要的是纳税义务发生时间。下面举个例子

某物流公司从事物流辅助行业，每月为客户提供服务后，次月才根据服务提供情况与客户结算收入。但根据会计收入准则，当月确认收入，这时候是否产生了增值税纳税义务？

税法对于增值税纳税义务时间的规定主要在增值税暂行条例实施细则（对于传统的增值税业务）和营改增试点实施办法（适用于营改增之后纳税人）。这个例子中的物流辅助行业属于后者规定范围。它的规定是应该在提供服务并且受到款项时确认，因此纳税义务发生时间是次月受到款项时而不是会计确认收入当月，这就是我们经常听到的税会差异。营改增试点实施办法对于营改增项目具体纳税义务时间规定如下。

（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到的款项。

取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

（二）纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

（三）纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。

也就是对于营改增一般应税项目增值税纳税义务发生时间有个优先顺序1提前先开具发票的，为开具发票的当天>2发生应税行为时书面合同确定的付款日期或者实际收到款项时间（对于一般项目收到预收款是不用纳税的）>3未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。因此会计收入确认可能和纳税义务时间一致也可能不一致（这个优先顺序对于对于某些特殊行业并不完全适用，如建筑业）。

下面根据这个原则再举个例子

某美容院推出存1万元送1万元活动，本月收到客户预付账款50万，是否发生纳税义务？我们看到预付50万，未开具发票不适用优先顺序1提供服务还未完成因此不适用2和3，这个时候是不需要纳税的。但是如果客户要求我们开票，例如50万元的预收账款中有20万开了增值税专用发票。根据优先顺序1，则会在当月产生20万对应的增值税纳税义务，当然这个发票属于提前开具的发票，实际上是把纳税义务时间提前了。

下面我们再看下增值税暂行条例实施细则对于传统增值税行为的规定

(一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天

（二）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；

（三）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；

（四）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；

同样增值税纳税义务原则上也是在实际收到款或者合同约定应收款时。先开具发票的，未开具发票的当天，在特殊情况下才会有所不同。

【第6篇】收入多少算一般纳税人

1去税务局办理发票增加限额(不是增加发票数量)，需要带什么？

执照、发票领购本、申请表等，具体请以当地税局要求为准。

2公司是销售电脑的，利润也很低，为了提高销售，公司进了一批手机，准备买电脑送手机，这个账务怎么处理？

购入的手机计入库存商品，买电脑送手机，手机视同销售。

3当上个月个税已经交了，员工拿到手的钱却是当月的一半，那么下个月拿到手的是当月和上个月的一半，那下个月的个税是怎么扣除的呢？

可以去税局申请更正申报表，并申请退税。

4跨年固定资产发票能入账吗？入账了分录怎么做及纳税调整怎么做？

可以入账，补提以前年度的折旧时，涉及到损益类科目，用“以前年度损益调整”科目来替代它。

52023年净资产是负数，其中负债中公司向股东借款有26万，需要把净资产做成正数，如何调整比较合适呢？

如果一定要把亏损调为盈利的话，那把公司向股东借款的26万，当作是股东投入公司的钱，计入资本公积，这样就是所有者权益而不是负债了。

6老师，我公司是广告装饰有限公司的小规模纳税人，如果公司偶然得到一项超过50万的业务，比如100万，但根据以往的经营情况，这100万业务纯属偶然，一般都不会超过50万，这样的话我公司是否可以向税局申请不升为一般纳税人？

可以不自觉申请，等税局要求转再转。

7我司是食品制造业，年收入2000万左右，之前政府强制税负率，现不强制了，但进项比销项少很多，如何税收筹划，合理降低税负率？

尽量想办法拿进项票，每个月可以把收入做少一点，能先做预收账款的情况先做预收账款，下期再确认收入。

8增值税普通发票若货物单位开成一批，发票的清单是税控系统打印清单还是其他自制清单？

税控机打印清单。

9客户佣金直接从公司账户打给个人卡号可以吗？

如果是公司之间业务，那要公户对公户，如果是公司对个人，那可以打个人私户。

10普票开票错误，对方已入账不退回，我这边应该怎么办？

如果是可以入账的那就入账了，如果不能，那就要对方一定退回重开。

11未确认融资费用是什么科目？新会计准则在负债类，余额在借方，是备抵科目吗？应该长期应付款-未确认融资吗？在金蝶里放在资产类的？

是负债类，余额在借方是备抵科目，是长期应付款-未确认融资，未确认融资费用在形式上具备了资产类科目的外在特征,所以分录形式与“资产类”科目相仿。

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【第7篇】小规模纳税人不开票收入

不管你是一般纳税人还是小规模纳税人，你要明确这些内容。

1、你是按照纳税义务时间来申报增值税，开票并不是唯一标准，如果达到纳税义务时间，就算没有开票也要申报，这就是我们说的未开票收入申报。

2、进行未开票收入申报后，纳税人需要做好未开票申报的明细台账，这个是非常必要的，后期补开了多少发票直接从台账中减除，这样未开票的收入申报就非常清晰，不至于自己把自己搞混，在应对税务检查时候也能说的清楚。

3、未开票收入申报其实就是个时间差，不管怎么操作，税只能申报一次，绝对不可能重复申报，当期如果申报了，后期开票了就不可能再申报一次，肯定要想办法减除出来，就是这个道理。

当然，如果后期不再开票，那后期也不用再申报了。

一，一般纳税人

方法1

发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报，后期开票再通过未开票发票栏负数申报。

比如一般纳税人，当期取得100的未开票不含税收入，税率13%。开专票收入还有200（不含税），税额26。那么填表如下，当期的未开票收入和税额填写到附表一的5、6列。

增值税申报比对规则：当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。

当期开票金额200<当期申报销售额300

当期开票税额26<当期申报税额 39

可以通过申报的比对，顺利解锁税控盘。

后期补开了发票，需要填写两个地方。

在开票发票相应栏次填写开票数据同时在未开票发票栏次填写其对应负数金额。

比如，上述113的未开票申报，次月又开具了发票。同时次月还有200的不含税开票收入。那么申报表填表如下：

增值税申报比对规则：当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。

结果是比对不满足规则，无法通过比对。

当期开票金额300>当期申报销售额200「不满足比对」

当期开票税额39>当期申报税额26「不满足比对」

我们在申报时候会提示无法通过申报，强行申报的话，会无法解锁金税盘，按照税总发〔2017〕124号规定，异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。

所以，这种情况，纳税人肯定需要提交相应的证明材料后解除异常。

方法2

发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报，后期开票再通过抵减开票栏销售额方式申报。

比如一般纳税人，当期取得100的未开票不含税收入，税率13%。开票收入还有200（不含税），税额26。那么填表如下，当期的未开票收入填写到附表一的5、6列

增值税申报比对规则：当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。

当期开票金额200<当期申报销售额300

当期开票税额26<当期申报税额 39

可以通过比对，顺利清卡

对未开票收入在日后开具发票，则对开具发票期间，申报增值税不在“未开票收入”填列负数，而在开票销售额中减去已经申报的未开票收入，将差值填列到“开票收入”的相应栏次。

说的简单点，就是不填写不开票的数据。

比如，上述113的未开票申报，次月又开具了专用发票。同时当期还有200的不含税开票收入，申报表第1、2列只填写当期200的数据。其实这200有个过程，相当于200（开票金额）+100（补票金额）-100（未开票收入金额）=200.

增值税申报比对规则：当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。

结果是比对不满足规则，无法通过比对。

当期开票金额300>当期申报销售额200

当期开票税额39>当期申报税额26

所以，这种方法也会提示无法通过比对，同样强行申报会异常，进而锁死无法解锁。

按照税总发〔2017〕124号规定，异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。

所以，这种情况，纳税人肯定需要提交相应的证明材料后解除异常。

以上两种方式是目前各地在对未开票收入申报后期补开发票后如何冲减的主要两种方式。

这两种方式在后期补票申报时候都会出现比对不符情况，都需要提请税务局审核后申报，这主要是为了避免纳税人随意冲减开票额申报而做的申报比对。

两种方法都有运用，实践中，纳税人以主管税务局规定的方式来执行。

二，小规模纳税人

比如你有40万的未开票收入，那么你就都填写在第一栏，第2、3栏是其中项，没有开票就不用填写。

比对规则：

1.当期开具的增值税专用发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税专用发票销售额。

2.当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额。

3.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数≥第2栏+第3栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数。

开票金额0<申报销售额40万

第一栏40万>2+3栏次 0

所以，能顺利通过申报比对。

如果次月40万元均补开开具了增值税普通发票，那么申报表不需要再重复申报这个40万。

1.当期开具的增值税专用发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税专用发票销售额。

2.当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额。

3.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数≥第2栏+第3栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数。

开票金额40万>申报销售额0万

1栏0万<2+3栏=40万

结果是比对不满足规则，无法通过比对。

所以，这种方法也会提示无法通过比对，同样强行申报会异常，进而锁死无法解锁。

按照税总发〔2017〕124号规定，异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。

所以，我们看出未开票收入后期发生了补票，我们都需要从补票当期把这块从申报表剔除，如果不剔除，就会发生重复报税的情况，那么剔除一块不申报这个行为会受到限制，比对会出现异常，这种情况就需要去大厅处理。

我们一定要做好未开票收入台账，未开票收入有哪些？哪些已经补开发票，哪些尚未补开，有了这个明细，不管是自己申报核对还是税务局比对时候要求提供资料，都能说得清了。

如果后期不开票了，那当然就不需要做任何申报处理了。

【第8篇】小规模纳税人月收入低于2万如何申报

问：我公司是按月申报的增值税小规模纳税人，2023年1月份预计销售货物取得收入20万元，请问能够享受什么减免税政策，又该如何开具增值税发票呢？

答：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第五条规定，小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。

因此，您1月份销售货物取得的收入20万元，可以适用减按1%征收率征收增值税的政策，并按照1%征收率开具增值税专用发票或增值税普通发票。

【第9篇】纳税收入是什么意思

答案在同名公众号、相应标题链接的底部留言那里查看，一定要做完再去对答案，像考试一样认真对待。

认真刷题的你值得84分+[呲牙]

[单选题]1.政府从私人部门获得的强制性资金转移是指（ ）。

a 税收

b 社会缴款

c 赠与收入

d 国有资本经营收入

[单选题]2.下列指标中，不属于衡量宏观税负指标的是（ ）。

a 财政收入（一般预算收入）占gdp的比重

b 财政收入（一般预算收入）、政府性基金收入、国有资本经营预算收入与社会保障基金收入的总和占gdp的比重

c 税收收入占gdp的比重

d 财政支出占gdp的比重

[单选题]3.税收的征税客体是（ ）。

a 法人

b 单位和个人

c 企业

d 自然人

[单选题]4.关于拉弗曲线的说法，正确的是（ ）。

a 拉弗曲线描述了通货膨胀率与税收收入或经济增长之间的关系

b 拉弗曲线描述了税率与国内生产总值之间的关系

c 拉弗曲线描述了通货膨胀率与国内生产总值之间的关系

d 拉弗曲线描述了税率与税收收入或经济增长之间的关系

[单选题]5.税收资本化主要发生在（ ）的交易中。

a 消费品

b 动产

c 资本物品

d 金融商品

[单选题]6.关于税负向后转嫁的说法，正确的是（ ）。

a 后转是在商品交易后发生

b 后转是预期历次累计税款的一次性转嫁

c 纳税人通过抬高购入商品或生产要素进价的方式进行的

d 后转借助的是一般消费品

[单选题]7.在资本物品交易中，生产要素购买者将所购的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除（压低生产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者，这种税收转嫁称为（ ）。

a 后转

b 前转

c 消转

d 税收资本化

[单选题]8.甲公司销售应税产品缴纳的消费税，通过提高该产品的价格将税款全部转移给该产品的购买者乙公司，这种税负转嫁方式属于（ ）。

a 后转

b 前转

c 消转

d 旁转

[单选题]9.关于税负转嫁的说法，正确的是（ ）。

a 对非生活必需品的课税，税负容易转嫁

b 课税范围越狭窄，税负越容易转嫁

c 对需求弹性小的商品课税，税负容易转嫁

d 与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，税负容易转嫁

[单选题]10.当今世界各国弥补财政赤字的普遍做法是（ ）。

a 增加税收

b 举借公债

c 验收基金

d 收取企业利润

[单选题]11.在政府发行的国债中，流动性强、被称为“有利息的钞票”的是（ ）。

a 中期国债

b 长期国债

c 短期国债

d 特别国债

[单选题]12.某国国债收入为0.6万亿元，截至该年年末国债累计余额为8万亿元，国内生产总值为40万亿元，财政支出为10万亿元，则该国的国债负担率为（ ）。

a 20%

b 1.5%

c 6%

d 25%

[单选题]13.根据国际通用的控制标准，债务依存度应控制在（ ）。

a 5%～6%

b 5%～8%

c 10%～15%

d 15%～20%

[单选题]14.政府债务管理者向小投资人发行不可上市国债，这属于国债发行的（ ）方式。

a 随买

b 公募招标

c 承购包销

d 直接发售

[单选题]15.自1981年我国恢复发行国债以来，没有实行过的国债发行方式是（ ）。

a 行政摊派

b 定向购买

c 承购包销

d 招标发行

[单选题]16.在国债发行制度中，决定国债发行条件的关键是国债的（ ）。

a 发行数额

b 票面金额

c 流动性

d 发行方式

[单选题]17.以新发行的国债来偿还原有到期国债本息的国债偿还方式称为（ ）。

a 提前偿还法

b 市场购销法

c 抽签分次偿还

d 转期偿还法

[单选题]18.在国债交易中，最普通、最常用的方式是（ ）。

a 回购交易

b 期权交易

c 现货交易

d 期货交易

[单选题]19.在地方政府预算管理中，地方政府专项债务应纳入（ ）。

a 政府性基金预算管理

b 一般公共预算管理

c 中期预算管理

d 政府债务管理

[单选题]20.下列课税商品中，税负最不容易转嫁的是（ ）。

a 食盐

b 住房

c 高尔夫球杆

d 面粉

[单选题]21.决定税负转嫁状况的关键因素是（ ）。

a 课税商品的性质

b 课税范围的大小

c 课税与经济交易的关系

d 商品的供给与需求弹性

[单选题]22.税收的征收目的是（ ）。

a 增加财政收入

b 社会物质财富转移

c 满足社会公共需要

d 增加预算收入

[单选题]23.现代市场经济下政府取得收入的最主要形式是（ ）。

a 赠与

b 税收

c 罚款

d 社会缴款

[单选题]24.国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式是（ ）。

a 税收

b 社会缴款

c 赠与收入

d 债务收入

[单选题]25.在下列税负转嫁方式中，税收资本化是（ ）的一种特殊形式。

a 税收后转

b 税收前转

c 税收消转

d 税收旁转

[单选题]26.厂商通过提高其所提供商品价格的方法，将其所纳税款转移给商品购买者或最终消费者负担。根据税负转嫁理论，这种行为属于典型的（ ）行为。

a 后转

b 前转

c 消转

d 旁转

[单选题]27.实践中比较常见的税负转嫁方式是（ ）。

a 前转

b 后转

c 消转

d 混转

[单选题]28.下列经济理论或模型中，对税率与税收收入或经济增长之间关系进行形象描述的是（ ）。

a 尼斯坎南模型

b 李嘉图等价定理

c 拉弗曲线

d 瓦格纳法则

[单选题]29.证券交易中最古老，也是国债交易方式中最普通、最常用的交易方式是（ ）。

a 现货交易方式

b 回购交易方式

c 期货交易方式

d 期权交易方式

[单选题]30.根据国债（ ）的不同，可将国债分为货币国债与实物国债。

a 发行地域

b 债务本位

c 偿还期限

d 利率变动情况

[单选题]31.在政府发行的国债中，流动性强、被称为“有利息的钞票”的是（ ）。

a 中期国债

b 长期国债

c 短期国债

d 特别国债

[单选题]32.国库券是最典型的（ ）形式。

a 短期国债

b 中期国债

c 长期国债

d 实物国债

[单选题]33.一国当年的债务收入与财政支出的比例关系称为（ ）。

a 国债负担率

b 国民经济承受能力

c 债务依存度

d 外贸依存度

[单选题]34.作为衡量一国政府财力的重要指标，在很大程度上，其充裕状况决定了政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围与数量，该指标是（ ）。

a 财政收入

b 基金预算

c 政府预算

d 财政支出

[多选题]1.关于社会缴款的说法，正确的有（ ）。

a 无业人员不能进行社会缴款

b 缴款额与缴款人的报酬、工资或雇员数量相关

c 社会缴款可以是强制性的，也可以是自愿性的

d 社会缴款可以由雇员、代表雇员的雇主、自营职业者缴纳

e 税收不属于社会缴款

[多选题]2.根据国际货币基金组织2001年《政府财政统计手册》的分类标准，政府的主要收入来源渠道包括（ ）。

a 税收

b 社会缴款

c 非税收入

d 赠与收入及其他收入

e 债务收入

[多选题]3.关于不同口径的财政收入的说法，正确的有（ ）。

a 最大口径的财政收入包括政府全部收入

b 小口径的财政收入包括政府债务收入

c 最小口径的财政收入仅包括税收收入

d 中口径的财政收入包括财政预算收入

e 中口径的财政收入包括社会保障缴费收入

[多选题]4.影响税负转嫁的因素有（ ）。

a 课税商品的供给与需求弹性

b 课税商品的性质

c 课税与经济交易的关系

d 课税商品的种类

e 课税范围的大小

[多选题]5.我国国债的政策功能有（ ）。

a 筹集建设资金

b 调节货币供应量和利率

c 调节国际收支

d 弥补财政赤字

e 调控宏观经济

[多选题]6.关于我国地方债务管理制度的说法，正确的有（ ）。

a 一般债务纳入一般公共预算管理

b 地方政府举债可用于经常性支出

c 地方政府举债要遵循市场化原则

d 地方政府债务分为一般债务和专项债务两类

e 专项债务纳入政府性基金预算管理

[多选题]7.关于拉弗曲线的理解，正确的有（ ）。

a 该曲线的提出者是英国经济学家阿瑟·拉弗

b 该曲线是对凯恩斯主义需求管理失效的一种回应

c 该曲线的基本含义是保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一种重要条件

d 该曲线提示各国政府要提高税率，清除征税“禁区”

e 该曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的描述

[多选题]8.下列各类商品中，税负不容易转嫁的有（ ）。

a 需求弹性较大、供给弹性较小的应税商品

b 非生活必需品

c 生活必需品

d 征收消费税的商品

e 课税范围狭窄的商品

[多选题]9.税收的强制性体现在（ ）。

a 税收分配关系的建立具有强制性

b 税收的纳税标准具有强制性

c 税收的征收过程具有强制性

d 政府获得税收收入后无需向纳税人直接付出任何报酬

e 政府征到的税收收入不再直接返还给纳税人本人

[多选题]10.关于地方政府债务管理制度，下列说法错误的有（ ）。

a 地方政府债务实行限额管理

b 地方政府债务分为一般债务和专项债务

c 地方政府专项债务纳入政府性基金预算管理

d 地方政府举债只能用于经常性支出

e 地方政府对其举借的债务负有偿还责任，中央政府实行救助原则

[多选题]11.弥补财政赤字的方式通常有（ ）。

a 减少货币发行

b 增税

c 向中央银行借款

d 发行国债

e 向国外借款

[多选题]12.国债的负担可以从（ ）方面分析。

a 认购者负担

b 个人负担

c 纳税人负担

d 债务人负担

e 企业负担

[多选题]13.下列关于债务依存度的说法正确的有（ ）。

a 是指国债累计余额占国内生产总值的比重

b 反映了一个国家的财政支出有多少是依靠发行国债来实现的

c 当债务依存度过高时，表明财政支出过分依赖债务收入

d 国际公认的债务依存度警戒线在15%～20%之间

e 发达国家的债务依存度警戒线不超过60%

[多选题]14.小口径是最为常见的一个财政收入口径，它包括（ ）。

a 税收收入

b 社会缴款

c 政府债务收入

d 全部的政府收入

e 纳入财政预算的非税收入

[多选题]15.按照我国《2023年政府收支分类科目》，政府一般公共预算收入科目包括（ ）。

a 转移性收入

b 债务收入

c 赠与收入

d 非税收入

e 税收收入

【第10篇】一般纳税人不开票收入

最近，发现了这样的问题，很多人问一般纳税人公司，有收入但不需要开票怎么做账？那么，就来说说相关的财税问题~

一般纳税人资格

一般纳税人是指年应征增值税销售额，是纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

注：小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

未开票收入

未开票收入是指在法律许可条件下，销售的确认条件已达到（货已发，款已到），但没开发票。在实际中，公司间产生的交易，也存在这种现象。

可能由于价格不确定、购货方不急需发票、开票条件不成熟等原因没有发票。就会出现这现象：货已发，对方应计应收账款的贷方。

未开票收入账务处理

当公司销售货品，对方不取得发票，然而，产生未开票收入。原则上来说，要按收入账务处理。不入账，则属于偷税行为！

那如何账务处理的呢？看以下内容：

未开票收入直接按开票方式入账。分录如下：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税

提醒：入了账，记得次月申报时，无票收入在税控系统中有专门的填报栏，报完税局也不会找麻烦了。

入账前，再确认是否要票

无票收入入账前，再确认清楚，对方以后还会不会要发票！若需要发票的话，可以留开票后再做收入，避免进行调整。

若出现确实已入账的不需开票，后来需要票时，可先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。分录如下：

1）销售时；

借：应收账款（银行存款）

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

2）开发票时进行冲回未开票收入；

借：主营业务收入-未开票收入

贷：主营业务收入-xx公司

已交税后一定要补开票吗?

根据国家税法的规定，未开票收入已交纳的要补开发票，否则销售额与纳税额不匹配。所以按照税法规定，已确定收入，就需缴纳税金。

在合法避税等条件可产生未开票收入，是国家为了缓解个人或企业生存压力的一项默许收入。所以，购买方要求的话，是需要的。购买方不要求，可以不开。

未开票收入税务问题

问：不开票为什么要交税

答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条：“增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。”也就是说，只要你产生了纳税义务，就必须按规定交税。

也就是说，你开了票，当然就产生纳税义务，理所应当要交税；即使你没开票，但收讫销售款或者取得索取销售款单据，那你实际上也已发生纳税义务，产生未开票收入。此时，你产生未开票收入，就需按照规定及时交税！

总而言之，开票≠交税，不开票≠不交税，只要你发生了纳税义务，无论有没有开票，也一样要按规定交税！

以上内容，相信大家已有清楚的认识了！你觉得有用的话，赶紧收藏起来吧！喜欢的话，不防点在看~

【第11篇】残值变现净收入纳税

第六章 投资管理

一、项目现金流量

营业现金净流量

＝营业收入-付现成本-所得税＝税后营业利润＋非付现成本

＝收入×（1-所得税税率）－付现成本×（1-所得税税率）＋非付现成本×所得税税率

=税后收入-税后付现成本+非付现成本抵税

二、固定资产变现净损益对现金净流量的影响=（账面价值-变价净收入）×所得税税率

①如果（账面价值-变价净收入）>0，发生变现净损失，可以抵税，增加现金净流量。

②反之（即<0），实现变现净收益，应该纳税，减少现金净流量。

【总结】固定资产残值变现的相关现金流量=变价净收入+变现净损失抵税（或-变现净收益纳税）

【注意】变现时固定资产账面价值=固定资产账面原值-税法累计折旧

如果变现时，税法折旧已经全部计提，则变现时固定资产账面价值等于税法规定的净残值；如果变现时，税法折旧没有全部计提，则变现时固定资产账面价值等于税法规定的净残值与剩余的未计提折旧之和。

三、项目投资评价指标

四、债券投资

债券的价值=未来各期利息的现值+到期归还本金的现值

决策原则：只有债券价值大于其购买价格时（即投资债券的净现值大于0），该债券才值得投资。

债券的内部收益率的计算思路：未来现金流入的现值等于目前购买价格的折现率。即根据估价模型，用购买价格p0代替内在价值vb，求折现率。

决策原则：当按市场利率折现的内在价值大于按内部收益率折现的内在价值（等于目前购买价格）时，内部收益率大于市场利率，是投资者所期望的。

五、股票投资

（1）固定增长模式下股票的价值（vs）=d1/（rs-g）

【注意】

①使用上式时，应该同时满足两个条件：g是一个固定的常数（逐年稳定增长），且rs大于g；永久持有股票。

②rs的确定：资本资产定价模型。

（2）零增长模式下股票的价值（vs）=d0/rs

（3）阶段性增长模式下股票的价值——分段计算：

①高速增长阶段（前几年）：计算每年复利现值。

②正常增长阶段（后续若干年，且股利增长率不变或为零）：利用推广公式，例如：v3=d4/（rs-g），然后再用复利现值将v3折现到v0。

六、基金业绩评价

（1）持有期间收益率=（期末资产价格-期初资产价格+持有期间红利收入）/期初资产价格×100%

（2）平均收益率：分为算数平均收益率和几何平均收益率

【第12篇】艺人收入纳税

2023年，本来随着国内疫情的复发，娱乐圈明星偷税已经成了很遥远的话题，可谁也没想到，因为邓伦的出现，“明星税务检查”又成了近段时间网友热议的话题，3月15日，邓伦被税务部门曝出逃税丑闻，总金额高达1.06亿元

此消息曝光后，立刻引起了吃瓜群众的关注，大家也对此前沉寂已久的“饭圈明星”另眼相看，毕竟连邓伦都能偷税，那其他明星背地里又会如何？一时间网友们关于彻查娱乐圈的呼声越来越高

不过就在昨天，演员李沁所在的工作室突然曝光了个人纳税信息，瞬间引起了很多人的讨论，通过已经曝光的数据来看，李沁工作室的纳税信息没有任何问题，并且已经连续两年被评为“a级”纳税人，而能达到这个等级，不仅需要个人社会诚信类的资质评价，还要相关机构确认其在连续两年内无逃税等行为

根据上海税务局所公布的李沁工作室纳税详情，其在2023年和2023年连续两年被评为a级纳税人，有网友通过大数据筛查也发现，李沁工作室在近两年的税务没有任何问题，基本每一笔工资都有好好纳税

当然，明星公开纳税数据的操作是值得大家点赞，不过还是有一部分网友质疑李沁公开纳税信息的目的，毕竟某伦一出事，李沁就发公告，显得太刻意了，而且这个所谓的a级评分并不特殊，即便是普通人，只要满足连续两年缴纳税款，社会诚信没有扣分，也可以被划为a类

随后有业内人士爆料，称李沁之所以公开纳税信息，主要还是受某伦的影响，毕竟此前两人一直在传绯闻，所以有人担心李沁在和某伦交往的过程中会被影响，尽管到目前李沁并没有公开澄清此事，但纳税信息的公开比书面辟谣明显更有说服力

从2023年开始，李沁便和某伦传出接触的消息，两人还一起录制了综艺节目《爸爸去哪》，节目中两人cp感满满，在某伦出事前，李沁绝对是伦粉们公认的女主，不过现在看来，两人的关系除了是好友外，没什么特殊进展

除此之外，李沁公开纳税信息后，或许还会成为各平台争抢的“香饽饽”，毕竟最近各大综艺明星不断爆雷，芒果台更是成了重灾区，某伦塌房后，新一期的《大侦探》也将停播，即便是后期剪掉了他的镜头，但这部综艺人气下跌已成了必然

这次李沁公开纳税信息，无疑是向各平台摊牌，一名人气高又毫无风险爆雷风险的女艺人，李沁或许很快会迎来事业大爆发

不知在座的各位怎么看呢？

【第13篇】小规模纳税人月收入超过3万

1常见错误：

小规模季度销售额不超过45万免征增值税，同时也免征企业所得税。

【鲍老师解答】

小规模纳税人每个季度销售额不到45万元，免征增值税，但是不免征企业所得税。

企业所得税按照是否符合小微条件，符合条件，不超过100万元部分的所得税征收率为2.5%，100到300万之间的按10%征收率缴纳企业所得税。当然，超过300万应纳税所得额的部分肯定是适用25%（高新企业除外）征收率。

2常见错误：

小规模季度销售额不超过45万免征增值税，免征的增值税不需要做账处理。

【鲍老师解答】

小规模季度销售额不超过45万免征增值税，免征的增值税需要做账处理。

借：应收账款

贷：主营业务收入应交税费—应交增值税

免征增值税的账务处理：

借：应交税费—应交增值税

贷：营业外收入/其他收益—补贴收入

也就是说，需要视同为企业取得的营业外收入，如实依法缴纳企业所得税，其实不让如此，诸如出口退税、政府补贴等。都需要视同销售，缴纳企业所得税的。

3常见错误：

小规模季度销售额不超过45万免征增值税，由于季度销售额不超过45万，因此成本费用不需要取得发票就可以如是税前列支。这个是税法和税局允许的吗？

【鲍老师解答】

日常发生的支出费用仍应依法取得合规票据，否则没法税前扣除，导致多缴纳企业所得税的税务风险。按企业所得税法的相关规定，没有发票也必须取得其他合规票据，否则不能税前列支，这个和是否为小微企业、是否享受增值税减免无关。

但是可以提醒大家，没有发票，并不是说就一定不能税前列支；其他合规依据，诸如，合同、备忘录、协议、各种出入库单、业务发生证明……等也可以作为税前列支的依据。

就算凭票报销，也不是说只有一张发票就可以万事大吉，很多时候光有一张发票也是不足以证明经济业务发生的真实性和完整性的。

4常见错误：

小规模季度销售额不超过45万免征增值税，45万以内部分免增值税，超过部分计算缴纳增值税。

【鲍老师解答】

增值税小规模纳税人按季申报销售货物销售额已超过45万元的，不能45万以内部分免增值税，需全额计算缴纳销售货物的增值税。

5常见错误：

小微企业的增值税一直是按1%征收么？

【鲍老师解答】

具体的税收优惠政策是有一个时间变化的，并不是一直都按1%的优惠税率或者免征增值税。具体时间变化参考如下：

（1）2023年4月1日-2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元，）的，免征增值税。

（2）2023年4月1日-2023年12月31日，小规模纳税人3%减按1%。

即，2023年4月1日-2023年12月31日，适用3%征收率的小规模纳税人月销售额超过15万元（季度销售额超过45万元，）的，可以选择按1%缴纳增值税。

6常见错误：

我们不符合小微条件，或者季度营收超过45万，就不能享受免税了么？

【鲍老师解答】

如果超过，并且金额不是很大，可以通过筹划的方法，分开享受。具体方法可能有差别，但是作为基本原则如下：

1、会计在平时做账时或者纳税申报时，合理调整资产总额，使企业达到小型微利企业的认定标准。

2、如果一个公司人数或资产超过了小型微利企业的认定标准，可以考虑拆分公司，多注册几个公司开展业务。

【第14篇】一般纳税人收入额超过500万

纳税人，也就是指纳税义务人，一般分为三种类型：法人、个体工商户和自然人。

而我们常说的增值税一般纳税人，主要是指年应征增值税销售额超过500w,财务会计制度完善、能够准确提供税务资料的企业；其增值税的税负成本一般较高（根据行业不同，一般为13%、9%、6%），但获得增值专票后，可以抵扣增值税。

增值税小规模纳税人，主要是指年应征增值税销售额在500w以内，会计核算不健全、不能够准确提供税务资料的企业；一般增值税适用率为3%，不能够抵扣增值税。

通常情况下，为什么建议小规模纳税人年开票额不要超过500w？到底在多少较合适呢？

1、看规模，有的公司投资规模比较大，年销售额很快就达到500w，大量顶额开具发票（如480w、490w等），很容易引起税务的稽查；建议直接申请成为一般纳税人更好。

2、看经营范围，如果开票项目和开票额度与小规模纳税人的实际经营范围严重不符，也是税务稽查的重点；建议与同行业相比、与企业历史数据对比，开票量在一个合理的范围内是比较合适的。

3、看行业，有些行业的成本发票都是专票，导致小规模纳税人增值税长期留抵；或者是长期不开票、零申报；这些异常动作都是属于涉税风险行为。

另外，小规模纳税人的税收优惠政策是比较多的，避免小规模纳税人强制升级为一般纳税人，不能够享受一些优惠，也是不建议年开票额超过500w。

1、今年，小规模纳税人如果开具增值税普票，直接免征增值税、附加税（增值税原本是3%的征收率，接着是减按1%征收，目前是直接免征、且取消了之前季度开票额45w内的额度限制）。

2、小规模纳税人个独、个体户在国内部分税收园区，还可以享受区域性的个税核定征收政策，即个人经营所得税按照开票的0.6%-1.2%核定；对于利润虚高、成本缺口大、分红个税高的企业来说，无疑是实实在在地大幅降低税务成本的税收优惠政策。

综上所述，了解更多税收优惠政策详情，可关注，公众号，节税宝典。通常情况下，为什么建议小规模纳税人年开票额不要超过500w？到底在多少较合适呢？希望以上的一些分析，可以帮助到有需要的朋友哦。

【第15篇】小规模纳税人收入不超3万

按月度纳税的增值税小规模纳税人，在月度终了后，销售额没有超过15万，申报表怎么填写呢？

这个月只开了增值税普通发票怎么填写申报表？

这个月既开具了增值税普通发票也开具了增值税专用发票申报表怎么填写？

这个月没有开具发票，但是我仍然有收入，怎么填写申报表？

1.开具增值税普通发票<15万

增值税普通发票<15万

2.开具增值税普通发票+未开具发票收入<15万元

增值税普通发票+未开具发票收入<15万元

3.开具增值税普通发票+未开具发票收入+增值税专用发票<15万

增值税普通发票+未开具发票收入+增值税专用发票<15万

以上是按月度纳税的增值税小规模纳税人申报表填报。同理，按季度纳税的增值税小规模纳税人季度销售额没有超过45万填写方法同上图。

参考文件：

国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告

国家税务总局公告2023年第5号 2021-3-31

为贯彻落实全国两会精神和中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，按照《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(2023年第11号)的规定，现将有关征管问题公告如下：

一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

国家税务总局公告2023年第5号

【第16篇】美国收入纳税标准

当地时间 4 月 13 日（周三），美国非营利性媒体机构 propublica 发布的一份报告，这一报告披露了美国前 400 名富人的纳税数据，其中就有我们所熟知的马斯克、贝索斯、比尔·盖茨等知名人士。

报告显示，2013 年至 2018 年期间，特斯拉首席执行官埃隆· 马斯克 （elon musk）的纳税率为 27%，而亚马逊创始人杰夫· 贝索斯 （jeff bezos）的纳税率为 23.2%，然而，以上提到的这两者的纳税率都远远低于适用于美国纳税收入最高 37%的税率。

值得一提的是，周三发布的这份报告是有理有据的真实数据，其源自对美国国税局大量税单的分析。报告显示，马斯克和贝索斯等科技行业富人的实际税率更低。微软创始人比尔·盖茨(bill gates)和甲骨文创始人拉里·埃里森(larry ellison)每年的实际税率分别为 18.4%和 21.8%，在纳税方面能节省 1.25 亿美元和 1.06 亿美元的资金。

而报告还特别提到了迈克尔·布隆伯格(michael bloomberg)，他是彭博有限合伙企业和彭博慈善基金会的创始人，其在 2013 年至 2018 年期间的平均纳税率仅为 4.1%，主要是通过做慈善申请减税。然而布隆伯格的发言人却表示，其本人“按照法律规定，对所有联邦、州、地方和国际应税收入缴纳最高比率的税费。”看完数据再听到这番言辞时，可谓是相当地讽刺。

与此同时，这份报告还提到，美国收入不平等的程度在过去几十年里一直在急剧上升，目前情况也并没有有所好转。现在科技界的富豪们赚得更多，纳的税却没有相应的提高，可谓是让不少底层老百姓都心有不甘。