【导语】企业所得税，变了！2023年，企业汇算清缴要按这个来填报！怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的企业所得税，变了！2023年，企业汇算清缴要按这个来填报！，有简短的也有丰富的，仅供参考。
【第1篇】企业所得税，变了！2023年，企业汇算清缴要按这个来填报！
根据企业所得税法，企业需要在年度终了之日起5个月内，完成汇算清缴。在这里需要提醒大家注意的是：2023年1月1日至5月31日期间，需完成2023年度的汇算清缴工作，更为重要的是，需要按照最新的申报表进行相关信息的填报。
依据国家税务总局公告2023年第27号，2023年度的企业所得税汇算清缴申报表发生了较大调整，主要变化有3个，具体是：
1、结合2023年出台的一些税收政策，对a105080、a105100、a107010、a107012、a107040等5张报表的样式，有新的调整。
2、对a105000这张报表的填报说明进行了一些修订。
3、对于发生搬迁的企业，完成搬迁的当年，在汇算清缴的时候，不用再报送国家税务总局公告2023年第40号规定的政策性搬迁清算损益表了。
因为每年的汇算清缴是很多企业的头等大事，我们在这里结合相关解读，给大家详细聊一下2023年企业所得税汇算清缴的一些变化：
1、财政部 税务总局公告2023年第13号，对小微企业的判定标准进行了延续，同时明确2023年至2024年期间，对小微企业应纳税所得额在100-300万部分，再减半征收企业所得税。
2、财政部 税务总局公告2023年第12号，对中小微企业在2023年新购置500万以上的设备、器具，相应的税前扣除比例依据折旧年限有了新的规定，其中最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值可以直接100%一次性税前扣除。
财政部 税务总局 科技部公告2023年第28号规定，高新技术企业于2023年第四季度新购置的设备器具，允许当年全额扣除，并实行100%加计扣除。同时，适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2023年第四季度，税前加计扣除比例提高至100%。
基于此，反映到表a105080，就是新增了一些中小微企业、高新技术企业填报设备器具扣除事项，具体如下：
同时，表a107010，增加了高新技术企业设备器具加计扣除：
另外，为了适应2023年第28号有关研发费用加计扣除优惠明细的表a107012，也有所调整：
除此之外，科技型中小企业别忘了依据财政部 税务总局 科技部公告2023年第16号，享受研发费用税前加计扣除相关优惠。
3、财政部 税务总局公告2023年第32号，对企业出资给一些机构用于基础性研究，可以按100%加计扣除，同时这些符合条件的机构取得的基础研究资金收入免企业所得税。基于此，表a107010增加相关行列供相关企业填报：
4、财税〔2022〕40号，南沙先行启动区符合条件的企业可以享受15%税率的企业所得税。对应的是表a107040的变化，增加了一些明细行次，对横琴粤澳、平潭、前海深港、南沙等区域性优惠进一步细分。
同时，在这里给大家总结整理了减按15%税率征收企业所得税的几类企业，供大家参考：
4、财政部 税务总局公告2023年第3号，明确的是reits相关企业所得税试点政策，适用企业较少，不多做赘述。这个政策对应的是表a105100的变化及同时调整与上级表单a105000的表间关系：
5、政策性搬迁企业完成搬迁当年，不再填写和报送《企业政策性搬迁清算损益表》。
6、这些调整适用的是2023年度及以后年度的企业所得税汇算清缴，以前年度不一致的，不追溯调整。也就是2023年填报2023年度的汇算清缴，要按这个来了。
最后，以上内容仅供参考，不作为实务操作依据。如有不足，欢迎斧正。
【第2篇】企业所得税年报是不是就是汇算清缴？
企业所得税年报就是次年5月底前企业所报的所得税汇算清缴。企业所得税年报的流程一共分为三步，分别是填写纳税申报表并附送相关材料;税务机关受理申请，并审核所报送材料;结清税款。那么企业所得税年报是不是就是汇算清缴呢？详情请看下文内容。
企业所得税年报和汇算清缴一样吗？
企业所得税年报就是次年5月底前企业所报的所得税汇算清缴。企业所得税年度申报表和所得税汇算清缴是一起的,就是报年度报表并经过企业的税务专管员审查后对这一年已经报过的四个季度所得税报表汇总计算多退少补的,二者分开是某些企业已经报完年度企业所得税表,但是经过专管员审查,发现账面与实际报表不符,需要修改及补税,或者退税这个情况。
企业所得税年报流程
该流程基本为：
1、填写纳税申报表并附送相关材料。需企业纳税人于年度终了后五个月内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表，向主管税务机关办理年度纳税申报。
2、税务机关受理申请，并审核所报送材料。主管税务机关经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。
3、结清税款。纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，在年度终了后5个月内清缴税款。至此，企业所得税年报流程基本完成。
企业所得税年报就是次年5月底前企业所报的所得税汇算清缴。本文的重点在于企业所得税年报是不是就是汇算清缴，我相信大家都已经清楚了。另外小编还进行了企业所得税年报流程的补充，大家可以进行了解。如果还有任何疑问，可以留言或者私信哦！
【第3篇】企业所得税汇算清缴表
企业每年度终了都需要进行企业所得税汇算清缴，除核定征收率的企业以外，那么企业所得税汇算清缴需要填写哪些表呢？大家都知道企业所得税汇算清缴需要填写各类表格，接下来就由会计网为来大家讲解关于汇算清缴的具体内容吧。
企业所得税汇算清缴时需要填写的表
主表 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(a类)
附表一(1)收入明细表
附表二(1)成本费用明细表
附表三 纳税调整项目明细表
附表四 企业所得税弥补亏损明细表
附表五 税收优惠明细表
附表六 境外所得税抵免计算明细表
附表七 以公允价值计量资产纳税调整表
附表八 广告费业务宣传费跨年度纳税调整表
附表九 资产折旧、摊销纳税调整明细表
附表十 资产减值准备项目调整明细表
附表十一 长期股权投资所得(损失)明细表
纳税人除提供上述所得税申报及其附表外，并应当附送以下相关资料:
(1)财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料;
(2)与纳税有关的合同、协议书及凭证;
(3)外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;
(4)境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;
(5)纳税人发生的应由税务机关审批或备案事项的相关资料;
(6)主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。
以上就是会计网今天为大家整理的关于企业所得税汇算清缴需要填写的表。希望以上的内容能够对大家的工作有所帮助。
来源于会计网，责编：susi
【第4篇】2023年企业所得税汇算清缴细则
2023年度企业所得税汇算清缴正在进行中，为了帮助纳税人更快更便捷地完成汇算清缴申报，今天我们整理了八个新变化，快来一起学习吧~~
一
企业所得税年度纳税申报表有新变化
《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》（2023年第27号）规定，对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》部分表单和填报说明进行修订，具体如下：对《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（a105080）、《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（a105100）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（a107010）、《研发费用加计扣除优惠明细表》（a107012）、《减免所得税优惠明细表》（a107040）的表单样式及填报说明进行修订；对《纳税调整项目明细表》（a105000）的填报说明进行修订。
同时，明确企业搬迁完成当年，向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表时，不再报送《企业政策性搬迁清算损益表》。
二
小型微利企业所得税年应纳税所得额100万元-300万元部分，优惠再减半
《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第12号）规定，2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2023年第13号）规定，2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
三
科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高到100%
《财政部 税务总局 科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（2023年第16号 ）规定，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
四
其他企业研发费用加计扣除比例提高到100%
《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022 年第28 号）规定，现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业（除制造业、科技型中小企业之外），在 2022 年 10 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间，税前加计扣除比例提高到100%。企业在2023年度企业所得税汇算清缴计算享受研发费用加计扣除优惠时，四季度研发费用可由企业自行选择按实际发生数计算，或者按全年实际发生的研发费用乘以2023年10月1日后的经营月份数占其2023年度实际经营月份数的比例计算。
五
中小微企业购置设备器具可选择一次性税前扣除
《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（2023年第12号）规定，中小微企业在2023年1月1日至2023年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。
六
高新技术企业购置设备、器具企业所得税税前一次性扣除和100%加计扣除
《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022 年第28 号）规定，高新技术企业在2023年10月1日至2023年12 月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。
七
企业投入基础研究税前加计扣除和符合条件接收方免征企业所得税
《财政部 税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》（2023年第32号）规定：自2023年1月1日起，1.对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构（科学技术研究开发机构以下简称科研机构）、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除。2.非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税。
八
对企业所得税相关到期政策进行延续
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2023年第4号）规定，将以下企业所得税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。
来源：中国税务报
【第5篇】企业所得税汇算清缴费用
平时老板各种应酬，天天都拿着五花八门的发票回来报销，说要抵企业所得税！这下好了，汇算清缴来了，到底哪些费用可合理抵扣？哪些是会被剔除的呢？今天小师妹都给说清楚了~
在税务的角度来看，只有属于企业所得税税前允许扣除的项目，才算是企业合法的费用支出。小伙们，这次可都要收藏学习了。
这些费用都企业的合法支出，限额多少，注意事项，政策依据，全了↓↓↓
小伙伴们都记住了吗？记住收藏学习哦，哪些费用能不能入，真的不是我们会计说的算，而是政策说的算！
来源：会计小师妹、厦门税务
【第6篇】企业所得税年度汇算清缴
作为财务新人，想要快速上手，就需要多了解一些使用的财务知识，对于今后自身工作开展有着很大的好处。
而年底年初正式汇算清缴的时候，大家知道企业所得税年度汇算清缴应该怎么弄吗?知道有什么注意事项吗?下面之了君就带大家一起去详细了解一下。
企业所得税年度汇算清缴应该怎么弄?
首先，之了君提醒大家，国家税务总局公告2023年第34号文件《关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》，部分表单和填报说明进行了修订，建议大家按照新要求来。那么，企业所得税年度汇算清缴到底应该怎么弄呢?方法参考如下：
1、查帐务。查申报年度全年帐务，另外按照权责发生制原则，查已经发生但单证未到帐务。
2、办理好纳税调整工作，要按照企业实际情况处版理，确定好申报年度应纳所得税。
3、整理好年度所得税申报所需要的相关企业报表及相关说明资料。
4、须附税务师事务所年度所得税审计报告的，年度所得税申报前做好审计报告。
5、调剂好相关纳税款，做好网络申报或办税大厅申报工作，备好年度所得税申报表，附带相关企业报表及相关说明资料，报关主管税务机关。
企业所得税年度汇算清缴注意事项：
1、核查利润表，计算一下企业所得税税负率是否存在异常，特别是按核定征收企业所得税的企业，报表上本年利润乘以征收税率是否等于或者小于税务局的核定额，如果大于核定额在来年汇算清缴时需要补交企业所得税。
2、可以预见的费用要及时催收单据。像租赁费、差旅费等。税法规定对于上年度的费用发票，不得入账到次年度。否则，这些报销的费用无法在计算企业应纳税所得额时进行扣除。
3、计提的工资要及时发放。
4、检查累计折旧账户，把本年应该提取的折旧足额提取，如果漏提的话第二年补提的折旧不得税前扣除。
5、有没有超过一年的应付账款，超过一年的应付账款税务局要求预作收入。
6、边角料的销售、库存和产成品的比例是否成正常比例，这是税务局检查的重点，也是查账时最容易出问题的地方。
7、到银行打印对账单，确保没有漏记的收入事项再结账。
8、享受税法优惠和有财产损失的的事项要及时向税务机关报批和备案。
9、招待费和广告费的列支是否超过比例。
10、有些地区对资产负债表中本年新增的未分配利润预征股东个人所得税，需要在年末进行核算要注意。
以上就是之了君和大家分享的企业所得税年度汇算清缴应该怎么弄以及有什么注意事项的内容，可供大家参考。
当然，纸上得来终觉浅，最终还是要看大家的实际操作的。如果想要提升自己的实操技能，建议大家可以到之了课堂会计实操课程学习，名师辅导，教学经验和实操经验丰富，可以大大提高大家能力，帮助大家在财会道路上走的高走得远。
【第7篇】企业所得税汇算清缴填表说明
各位小伙伴注意啦！企业所得税年度汇算清缴，必须在5月底完成！现在还没开始做的，要加快进度哇！
如果完不成，那就得被税务部门请去喝茶了！到时候，公司、老板、同事都不好交待！大家一定要重视起来啊！
如果有的小伙伴，认为时间不太充足，很难完成。这里有19张填写说明，只要一步一步照着做就可以了，基本上能解决你遇到的任何问题。
我只能帮各位到这里啦！
【文末可抱走】
企业所得税年度纳税申报表填报说明
a00000企业所得税年度纳税申报基础信息表模板
a00000企业所得税年度纳税申报基础信息表填写说明
a107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表模板
a107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明
a10000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）
a10000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）填报说明
想要的小伙伴按下面的方式拿走，不谢~
【第8篇】2023年度企业所得税汇算清缴政策
年度汇算清缴究竟是什么
预算已经开始了，汇算清缴还会远吗？
有很多即将为企业的年度汇算清缴奉献第一次的小伙伴，大家都有一个共同的疑问，年度汇算清缴究竟是什么？只听说过，但是没接触过啊，小编当然是忧广大学员之忧，所以立马就给各位送来了知识小科普，我们一起看看吧。
汇算清缴包含企业所得税汇算清缴和缴纳个人所得税的经营组织的个人所得税汇算清缴。
根据《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发[2009]79号）的定义，“企业所得税汇算清缴”是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
在《中华人民共和国个人所得税法》和《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发[2000]16号）中都有个人所得税汇算清缴的规定，却未给出确切的定义。那么，我们理解个人所得税的汇算清缴，可以借用企业所得税汇算清缴的定义去理解，汇算清缴就是一个税收征管环节，在按月或季预缴后，纳税年度结束后的一定期限内，需要对该年度的应纳税所得额和应纳税额进行一次汇总申报，根据之前的预缴情况，进行补或退税。
需要进行汇算清缴的组织和个人以及汇缴的期间如下表所示：
注：依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业，无论盈利或者亏损，均应按照企业所得税法及相关文件的规定，参加年度企业所得税汇算清缴。
做好汇算清缴你要注意这七个问题
财会人注意啦注意啦！一年一度的企业所得税汇算清缴正在逼近，你准备好迎接这波小挑战了吗？大家可能有人是第一次接触汇算清缴，对于汇算清缴还是一头雾水；可能有人之前已经接触过汇算清缴，但是感觉自己并没有掌握汇算清缴的所有要点；可能有人已经很熟悉汇算清缴，但是想要知道自己还有没有没掌握的点。总之呢，为了让大家做好这期汇算清缴，中华会计网校推出了2023年度企业所得税汇算清缴专题，志在切实的帮助到各位小伙伴。一下呢，是小编整理的一些汇算清缴的注意要点，先给大家开开胃咯。
1.申报汇缴要按期
纳税人除另有规定外，应在纳税年度终了后5个月内，向主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。如果纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的（比如受冰冻灾害的影响），可按照《税收征管法》及其实施细则的规定，办理延期纳税申报。
2.财产损失要申报
根据《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》（国家税务总局公告〔2011〕第25号）第四条规定，企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。该《公告》第五条还规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。
3.减免优惠要备案
《税收减免管理办法（试行）》（国税发〔2005〕129号）规定，减免税分为报批类减免税和备案类减免税。报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目；备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，经按规定具有审批权限的税务机关审批确认后执行。纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。
4.纳税事项要调整
目前税收制度和会计制度之间的差异很大，在成本费用税前列支方面，税法规定了可以列支、不允许列支和限制性列支等项目，这就要求纳税人逐项审核成本费用项目，对不符合规定的要在汇算清缴时予以调整。企业所得税汇算清缴一般会涉及账务调整和纳税事项调整。账务调整只是针对违反会计制度规定所作账务处理的调整，纳税调整则是针对会计与税法差异的调整。前者必须进行账内调整，通过调整使之符合会计规定；后者只是在账外调整，即只在纳税申报表内调整，通过调整使之符合税法规定。
5.年度亏损要弥补
企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转期最长不得超过5年。
6.填报口径要统一
根据企业所得税法规定，在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应按照企业所得税法规定计算。企业所得税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算，以统一填报口径。主要包括准备金税前扣除、资产损失税前扣除、不征税收入、免税收入、投资损失扣除、税收优惠、弥补亏损、企业资产处署等系列数据填报，要遵循有关税收法规、财务制度规定，确保口径一致。
7.电子申报程序要熟练
在系统安装后首次输入企业信息的时候要仔细填写企业的基础信息，包括企业的行业、经济性质、核算方式即就地缴纳还是汇总缴纳等，这些基础信息都要填写，而且要和税务登记信息即税务局的ctais中登记信息一致，才能申报成功。企业在录入数据的时候，每张表格包括主表、附表和财务报表都要填写，没有数据的就填零。特别是财务报表的期初和期末数都要填，而且资产负债表的期初数不能为零。去年有些企业的资产负债表的期初数都填零，结果不能打包通过，新开户的企业资产负债表的期初数就填写企业开业时的经济状态，记住不能零。在申报表的主表中，如果企业是亏损的，在应纳税所得额这一栏不能填负数，应该填0。
汇算清缴中的主要税务风险点
随着金税三期的实施和完善，企业的税务风险更容易暴露，所以我们必须将税务风险控制在日常工作中。在汇算清缴工作中，需要关注的主要税务风险点，包括：
1. 收入类项目的风险
（1）收入核算不准确，包括人为的调整纳税期间的收入发生时间。
（2）企业所得税收入与其他税种收入存在较大差异，没有按照国税函[2008 ]875号文的要求确认企业所得税的收入。
（3）取得手续费收入，未计入收入总额，包括代扣代缴个人所得税取得手续费收入。
（4）取得补贴收入，未正确区分是否为应税收入。不征税财政收入要求专款专用，单独记账，到当地税务机关备案。
（5）取得收入挂在往来账上不计收入。
2. 扣除类项目的风险
（1）限额扣除类项目，未按照税法规定标准扣除，包括业务招待费、职工福利费等。
（2）营业成本核算不准确，包括工资薪金和产品成本。
（3）收购发票开具不合规，不能在税前扣除。
（4）取得发票虽然票面没有问题，但与实际经营不符而多进成本。
（5）应视同工资薪金的各种劳动报酬支出，未做纳税调整，造成福利费等计算限额的基础发生差错。
（6）支付与取得收入无关的其他支出，包括与企业无关人员的飞机票、旅游门票等。
（7）成本费用未通过正确科目核算，比如发生一些福利性质的费用，未通过职工福利费科目核算，也未并入福利费总额计算纳税调整。
（8）建造、购置固定资产发生的应予资本化的利息支出，作为财务费用税前列支，未作纳税调整。
（9）不允许扣除项目。包括赞助支出、行政罚款、税收滞纳金、除相关文件明确的准备金，资产减值准备等。
（10）研发费用加计扣除不符合规定，包括虚列项目，项目不符合三新范围，扩大扣除范围等。
（11）应由个人负担的费用作为企业发生费用列支，为职工支付不得税前扣除的商业保险，包括为职工支付人身意外险。
3. 亏损弥补的风险
弥补和结转亏损的数据是否与征收系统的数据一致，是否按规定弥补以前年度亏损额和结转以后年度待弥补的亏损额。
4. 资产类项目的风险
（1）资产减值损失准备。不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出，不得税前扣除。
（2）资产损失扣除。经营过程中发生了资产损失，应该按照文件的规定，分类进行资产损失清单申报或资产损失专向申报，作为年度申报表的附报资料到办税服务厅进行申报，然后才能进行年度纳税申报表的填报。
（3）公允价值变动收益。企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。
5. 税收优惠的风险
企业所得税优惠目前分为审批类、备案类。纳税人的经营项目或所得如果属于审批类或备案类，应事先向主管税务机关提出申请或备案，经税务机关登记核准后，才可以享受税收优惠。纳税人未按规定审批或备案的，一律不得享受减免税。因此，审批或备案是企业享受企业所得税优惠的先决条件。
6. 关联交易的风险管控
按照税收相关规定，企业与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
了解企业所得税的纳税风险，我们即可针对这些风险进行相应的调整，有助于我们为汇算清缴做好准备。
汇算清缴中的固定资产折旧扣除优惠
固定资产折旧扣除优惠是我们在所得税季（或月）度预缴以及汇算清缴中，经常会用到的所得税优惠。这项优惠能为企业的现金流带来不小的益处，特别是对一些固定资产投入占收比较大的企业。那么固定资产折旧扣除优惠，是选择加速折旧还是一次性扣除呢？
关于固定资产折旧税前扣除税收优惠的文件很多，包括：财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、国税发〔2009〕81号、财税〔2012〕27号、国税发〔2014〕64号、国税发〔2015〕68号等。我将所有有关固定资产折旧扣除优惠的问题总结如下：
1. 2023年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除；单位价值超过100万元的，允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。
2. 自2023年1月1日后购进的单位价值不超过5000元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。企业在2023年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，2023年1月1日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。
3. 对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等行业（以下简称前6大行业）企业，2023年1月1日后购进的固定资产（包括自行建造），允许企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧进行加速折旧。对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业（以下简称后4大行业）的企业2023年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
4. 上述前6大行业的小型微利企业2023年1月1日后新购进和后4大行业的小型微利企业2023年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
5. 企业采取缩短折旧年限方法的，对其购置的新固定资产，最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定的折旧年限的60％；企业购置已使用过的固定资产，其最低折旧年限不得低于实施条例规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%.最低折旧年限一经确定，一般不得变更。企业的固定资产采取加速折旧方法的，可以采用双倍余额递减法或者年数总和法。加速折旧方法一经确定，一般不得变更。
6. 企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产，由于以下原因确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法：（一）由于技术进步，产品更新换代较快的；（二）常年处于强震动、高腐蚀状态的。
7. 企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（含）。
8. 企业的固定资产，同时符合多种优加速折旧政策条件的，可由企业选择其中最优惠的政策执行，且一经选择，不得改变。
企业固定资产采取一次性税前扣除、缩短折旧年限或加速折旧方法的，预缴申报时，须同时报送《固定资产加速折旧（扣除）预缴情况统计表》，年度申报时，实行事后备案管理，并按要求报送相关资料。企业应将购进固定资产的发票、记账凭证等有关凭证、凭据（购入已使用过的固定资产，应提供已使用年限的相关说明）等资料留存备查，并应建立台账，准确核算税法与会计差异情况。
【第9篇】2023年企业所得税汇算清缴报表
案例讲解：2023年小微企业所得税汇算清缴报表填报，收藏备用
小微企业是有标准的，年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元，符合这个条件才能是小微企业。都知道小微企业是享受有很多税收优惠政策的，这不有快到年度汇算清缴了，小微企业所得税汇算清缴申报表怎么填报呢？
今天就在这里整理了：2023年小微企业所得税汇算清缴报表填报案例解析，希望可以对1月份的年度企业所得税汇算清缴工作有帮助。
案例讲解2023年小微企业所得税汇算清缴报表填报
具体内容
第一部分：小型微利企业的身份确认
1、小型微利企业的条件
2、小型微利企业所得税汇算清缴的时间是什么时候
3、小微企业涉税优惠有哪些
4、企业所得税常见的扣除项目汇总
5、税前不得扣除项目汇总
第二部分：小微企业所得税汇算请假申报表单填报情况详解
第三部分：案例解析填报小微企业所得税汇算清缴申报表
1、案例资料介绍
1.1企业基本信息
1.2人员信息和资产信息
1.3相关财务资料
2、填报操作流程
2.1登录电子税务局
2.2填表顺序
2.3本案例涉及表单填报
……此篇内容有36页，今天就不一一介绍了。有在年底汇算清缴工作中需要参考的，可以参考看看。
【第10篇】企业所得税汇算清缴管理办法
12月了，2023年也逐渐接近尾声，企业所得税汇算清缴马上就将开始了，财小加特别整理了汇算清缴全攻略（仅供参考，存在政策变动可能，谨以实际情况为准）！
01
企业所得税汇算清缴 - 范围
1. 凡在2023年纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在2023年纳税年度中间终止经营活动的居民企业纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例的有关规定进行企业所得税汇算清缴。
2. 执行或参照执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2023年第57号发布，2023年第31号修改）的跨省、自治区、直辖市和计划单列市、省内跨地市汇总纳税企业的二级分支机构应参加汇算清缴。汇总纳税企业总机构按照税款分摊方法计算的分支机构企业所得税应缴应退税款，由分支机构就地办理税款缴库或退库。
3. 不执行《（上述）管理办法》的跨省经营汇总纳税企业的二级分支机构应按照有关规定向当地主管税务机关报送企业所得税纳税申报表或其他相关资料，税款缴纳根据相关规定执行。
4. 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税纳税人为在中华人民共和国境内的企业或其他取得收入的组织。包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税人。
5. 实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴（存政策变动的可能，仅供参考）
02
企业所得税汇算清缴 - 期限
2023年度企业所得税汇算清缴期限为：2023年1月1日-2023年5月31日（存在政策变动的可能，仅供参考）。纳税人应在汇算清缴期内完成2023年度企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。
注意：纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际终止之日起60日内进行汇算清缴，结算应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
03
企业所得税汇算清缴 - 需报送的资料
纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料（存在政策变动可能，仅供参考）：
查账征收企业
1. 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》及其附表（国家税务总局公告2023年第34号修订版）。
适用于查账征收企业所得税的居民企业及不执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的中央企业二级分支机构填报。
2. 企业年度财务报表；
3. 总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；
4. 企业年度内与其他关联方发生业务往来或符合国别报告报送条件的，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报，附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016版）》；
5. 主管税务机关要求报送的其他资料。
注：具有以下情形的，还应提供相应材料。
核定征收企业
1. 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》（国家税务总局公告2023年第12号修订版）。
适用于核定定率征收企业所得税的居民企业填报。
2. 《受控外国企业信息报告表》
注：具有以下情形的，还应提供相应材料。
3. 税务机关要求的其他资料。
分支机构
1. 《跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报表》
表样同《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》
适用于执行或参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的跨省、自治区、直辖市和计划单列市、省内跨地市汇总纳税企业的二级分支机构填报。
2.《汇总纳税企业分支机构所得税分配表》（经总机构所在地主管税务机关受理的复印件）
3. 税务机关要求的其他资料。
04
企业所得税汇算清缴 - 办理方式
纳税人在汇算清缴期限内可通过登录当地电子税务局，或前往当地税务机关办税服务厅（场所）办理2023年度企业所得税汇算清缴。
如纳税人选择网上办理，不需要再向税务机关报送纸质资料；
如纳税人选择上门办理的，应按税法规定报送纸质汇算清缴资料（各地可能略有不同，建议询问当地税务机关）。
以广东省电子税务局“2023年度企业所得税汇算清缴”为例：
点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报清册】-【按期应申报】，找到“企业所得税（年报）”菜单，点击【填写申报表】进入申报表，如下图所示：
在线申报
【按期应申报】-【企业所得税（年报）】点击在线申报，进入申报表。
在线申报，基础信息表，可自行填写，其中带 * 号为必填项。
也可点击【获取初始化数据】由系统自动带出。
点击【保存】界面提示保存成功后点击【确定】即可进入表单界面，系统根据纳税人基础信息表，自动筛选必报表单，特殊情况可自选表单。
进入申报表后，纳税人可在页面左侧的“报表列表”切换填写的表单；可以点击页面右上角的【重置】按钮重置填写表单。页面标黄处或标红处为校验不通过项，需要纳税人修正填表数据才能操作下一步确认申报表。
保存数据后点击【申报】-【确定】，确定后申报成功跳转申报结果界面，点击【缴款】可直接进行缴款。
离线申报
【按期应申报】-【企业所得税（年报）】点击离线申报，下载并保存申报表。
使用pdf工具打开申报表，填写数据后，点击【检查所有数据】，对填写的数据进行校验。检查数据无误后，输入密码（纳税人登录电局密码），点击【提交】，提交申报。
提交后，申报表进入提交排队，页面显示提交回执（注意：不是申报成功与否回执），等待几分钟后，在申报查询及打印中查看申报成功与否的结果。
作废申报表
纳税人在清缴税费前且在纳税申报期限内发现申报表有误时，可以作废申报表。
点击【申报缴纳】-【申报作废】，进入申报作废页面，输入申报税款所属期起止时间，点击【查询】查询出需作废的申报表，点击【作废】，填写作废原因，点击作废提交，即可作废该申报表。
清缴税费
纳税人申报成功后，可在申报结果页面点击【缴税】进入清缴税费页面或点击【申报缴纳】-【清缴税费】，打开清缴税费页面，系统自动查询未清缴的税费信息，如下图所示：
选择需清缴的税费，点击【立即缴款】，纳税人可选择三方协议扣款或银联缴款清缴税款。
05
企业所得税汇算清缴 - 注意事项
一、关于“申报表的修订”问题
此前，“2023年度企业所得税汇算清缴”对部分表单及填报说明进行了修订（点这里回顾）！
2023年度汇算清缴申报表是否修订，暂未明确。关注财加教育，后续我们将及时跟进放送！
二、汇算清缴，11个常见纳税调整事项
企业在进行企业所得税汇算清缴时，按照相关规定，需对会计与税法的差异项目（如收入、扣除、资产等）进行纳税调整，而这些调整事项，很多财务人非常容易出错~
财小加对此进行了整理，点这里回顾：收藏！企业所得税汇算清缴，11个常见纳税调整事项
三、报表填报时，几个易错点
下面，根据“2023年度汇算清缴”申报情况，财小加整理了一些易错点（仅供参考，存在政策变动可能）：
1. 企业所得税年度纳税申报表主表（a100000）第13行“利润总额”应与财务报表“利润总额”一致，基础信息表“103资产总额”平均值的计算公式中资产总额期初、期末值应与财务报表“资产总额”期初、期末值一致。
2. 一般情况下，申报表主表（a100000）第1行“营业收入”与第11行“营业外收入”的合计数，应大于当年度增值税申报年度累计销售收入。《企业基础信息表》（a00000）为必填表，只有在完整填报《企业基础信息表》（a00000）并保存后方能进入下一步，增加其他申报表。
3. 一般情况下，《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第1行第1列“工资薪金支出—账载金额”不应为0。
4. 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a00000）中的“基本经营情况”为所有企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时的企业必须填报；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目，非小型微利企业必须填报。
5. 小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（a101010）、《金融企业收入明细表》（a101020）、《一般企业成本支出明细表》（a102010）、《金融企业支出明细表》（a102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（a103000）、《期间费用明细表》（a104000）。除前述规定的表单、项目外，小型微利企业可结合自身经营情况，选择表单填报。未发生表单中规定的事项，无需填报。
6. 所有纳税人都必须填报《弥补亏损明细表》（a106000）。弥补亏损表中的以前年度亏损数由系统自动带出，纳税人对第8列“当年待弥补亏损额”有疑义的，请咨询主管税务机关。
7. 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）中“104从业人数”若与季度预缴申报表填报的全年从业人数平均值不一致，且导致小型微利企业标志发生改变的，应先更正第四季度预缴申报表。
8. 纳税人只要发生资产折旧、摊销等事项，无论是否纳税调整，均须填报《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（a105080）。
9. 不论是否享受优惠政策，高新技术企业资格在有效期内的纳税人均需填报《高新技术企业优惠情况及明细表》（a107041）、《研发费用加计扣除优惠明细表》（a107012）。
10. 分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。
11. 需要更正以前年度申报表的，应从更正起始年度起逐年更正以后各年度申报表。未按要求更正申报的，将对纳税人历年亏损、捐赠支出等以前年度结转数据产生影响，导致纳税人申报错误。
……篇幅原因，更多汇算清缴及其他财税相关内容，关注财加教育，后续将持续为您放送！
【第11篇】企业所得税汇算清缴计算方法
2023年度企业所得税汇算清缴即将开始，汇算完后，就要在电子税务局上进行年报的申报了！
这是最考验会计人员的专业能力和胜任经验的一次大作战，做好了，应该的！没做好？等着税局找你喝茶！
企业所得税汇算清缴，不仅时间紧，任务重，表格多，数据多，关键是表间勾稽关系复杂，填写规则复杂。
尤其是每年年初，工商年报、汇算清缴交织在一起，财务总是被安排得明明白白，脑子一团乱，除了加班还是加班……
新形势下企业所得税汇缴作为涉税监管的一个“关键而又重要的环节”，亟需企业重点关注，而风险的前置处理才是企业涉税风险防控的重中之重。
企业所得税汇算清缴
期限
2023年度企业所得税汇算清缴期限为：2023年1月1日-2023年5月31日（存在政策变动的可能，仅供参考）。纳税人应在汇算清缴期内完成2023年度企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。
注意：纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际终止之日起60日内进行汇算清缴，结算应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
企业所得税汇算清缴
需报送的资料
纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料（存在政策变动可能，仅供参考）：
查账征收企业
1. 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》及其附表（国家税务总局公告2023年第34号修订版）。
适用于查账征收企业所得税的居民企业及不执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的中央企业二级分支机构填报。
2. 企业年度财务报表；
3. 总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；
4. 企业年度内与其他关联方发生业务往来或符合国别报告报送条件的，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报，附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016版）》；
5. 主管税务机关要求报送的其他资料。
核定征收企业
1. 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》（国家税务总局公告2023年第12号修订版）。
适用于核定定率征收企业所得税的居民企业填报。
2. 《受控外国企业信息报告表》
注：具有以下情形的，还应提供相应材料。
3. 税务机关要求的其他资料。
分支机构
1. 《跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报表》
表样同《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》
适用于执行或参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的跨省、自治区、直辖市和计划单列市、省内跨地市汇总纳税企业的二级分支机构填报。
2.《汇总纳税企业分支机构所得税分配表》（经总机构所在地主管税务机关受理的复印件）
3. 税务机关要求的其他资料。
企业所得税汇算清缴
办理方式
纳税人在汇算清缴期限内可通过登录当地电子税务局，或前往当地税务机关办税服务厅（场所）办理2023年度企业所得税汇算清缴。
如纳税人选择网上办理，不需要再向税务机关报送纸质资料；
如纳税人选择上门办理的，应按税法规定报送纸质汇算清缴资料（各地可能略有不同，建议询问当地税务机关）。
以广东省电子税务局“2023年度企业所得税汇算清缴”为例：
点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报清册】-【按期应申报】，找到“企业所得税（年报）”菜单，点击【填写申报表】进入申报表，如下图所示：
在线申报
【按期应申报】-【企业所得税（年报）】点击在线申报，进入申报表。
在线申报，基础信息表，可自行填写，其中带 * 号为必填项。
也可点击【获取初始化数据】由系统自动带出。
点击【保存】界面提示保存成功后点击【确定】即可进入表单界面，系统根据纳税人基础信息表，自动筛选必报表单，特殊情况可自选表单。
进入申报表后，纳税人可在页面左侧的“报表列表”切换填写的表单；可以点击页面右上角的【重置】按钮重置填写表单。页面标黄处或标红处为校验不通过项，需要纳税人修正填表数据才能操作下一步确认申报表。
保存数据后点击【申报】-【确定】，确定后申报成功跳转申报结果界面，点击【缴款】可直接进行缴款。
离线申报
【按期应申报】-【企业所得税（年报）】点击离线申报，下载并保存申报表。
使用pdf工具打开申报表，填写数据后，点击【检查所有数据】，对填写的数据进行校验。检查数据无误后，输入密码（纳税人登录电局密码），点击【提交】，提交申报。
提交后，申报表进入提交排队，页面显示提交回执（注意：不是申报成功与否回执），等待几分钟后，在申报查询及打印中查看申报成功与否的结果。
作废申报表
纳税人在清缴税费前且在纳税申报期限内发现申报表有误时，可以作废申报表。
点击【申报缴纳】-【申报作废】，进入申报作废页面，输入申报税款所属期起止时间，点击【查询】查询出需作废的申报表，点击【作废】，填写作废原因，点击作废提交，即可作废该申报表。
清缴税费
纳税人申报成功后，可在申报结果页面点击【缴税】进入清缴税费页面或点击【申报缴纳】-【清缴税费】，打开清缴税费页面，系统自动查询未清缴的税费信息，如下图所示：
选择需清缴的税费，点击【立即缴款】，纳税人可选择三方协议扣款或银联缴款清缴税款。
企业所得税汇算清缴
注意事项
一、关于“申报表的修订”问题
此前，“2023年度企业所得税汇算清缴”对部分表单及填报说明进行了修订
2023年度汇算清缴申报表是否修订，暂未明确。关注财会研析，后续我们将及时跟进放送！
二、汇算清缴，11个常见纳税调整事项
企业在进行企业所得税汇算清缴时，按照相关规定，需对会计与税法的差异项目（如收入、扣除、资产等）进行纳税调整，而这些调整事项，很多财务人非常容易出错~
三、报表填报时，几个易错点
下面，根据“2023年度汇算清缴”申报情况，财小加整理了一些易错点（仅供参考，存在政策变动可能）：
1. 企业所得税年度纳税申报表主表（a100000）第13行“利润总额”应与财务报表“利润总额”一致，基础信息表“103资产总额”平均值的计算公式中资产总额期初、期末值应与财务报表“资产总额”期初、期末值一致。
2. 一般情况下，申报表主表（a100000）第1行“营业收入”与第11行“营业外收入”的合计数，应大于当年度增值税申报年度累计销售收入。《企业基础信息表》（a00000）为必填表，只有在完整填报《企业基础信息表》（a00000）并保存后方能进入下一步，增加其他申报表。
3. 一般情况下，《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第1行第1列“工资薪金支出—账载金额”不应为0。
4. 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a00000）中的“基本经营情况”为所有企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时的企业必须填报；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目，非小型微利企业必须填报。
5. 小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（a101010）、《金融企业收入明细表》（a101020）、《一般企业成本支出明细表》（a102010）、《金融企业支出明细表》（a102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（a103000）、《期间费用明细表》（a104000）。除前述规定的表单、项目外，小型微利企业可结合自身经营情况，选择表单填报。未发生表单中规定的事项，无需填报。
6. 所有纳税人都必须填报《弥补亏损明细表》（a106000）。弥补亏损表中的以前年度亏损数由系统自动带出，纳税人对第8列“当年待弥补亏损额”有疑义的，请咨询主管税务机关。
7. 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）中“104从业人数”若与季度预缴申报表填报的全年从业人数平均值不一致，且导致小型微利企业标志发生改变的，应先更正第四季度预缴申报表。
8. 纳税人只要发生资产折旧、摊销等事项，无论是否纳税调整，均须填报《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（a105080）。
9. 不论是否享受优惠政策，高新技术企业资格在有效期内的纳税人均需填报《高新技术企业优惠情况及明细表》（a107041）、《研发费用加计扣除优惠明细表》（a107012）。
10. 分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。
11. 需要更正以前年度申报表的，应从更正起始年度起逐年更正以后各年度申报表。未按要求更正申报的，将对纳税人历年亏损、捐赠支出等以前年度结转数据产生影响，导致纳税人申报错误。
来自网络
【第12篇】企业所得税汇算清缴怎么做
手把手教你在电子税务局上填报2023年企业所得税年报
企业所得税汇算清缴还有7天的时间了，有很多会计师头次做企业所得税汇算清缴年度申报工作，对于年报网上操作不知道具体的流程和步骤！申报时间马上要截止了，大家要及时完成哦。有不会操作网上申报流程的，下面是2023年度企业所得税汇算清缴年度纳税网上申报操作指引！一起照着图解流程进行操作吧！
2023年企业所得税汇算清缴年度纳税网上申报操作指引
办理2023年度企业所得税年度纳税网上申报主要操作流程：
第一步：登录申报系统
一共是两种登录方式：企业普通登录和企业快捷登录。下面是具体的操作流程演示。
第二步：填写相关申报表
第三步：居民企业（查账征收）企业所得税年度申报
注意事项：
第四步：跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报
第五步：风险提示
第六步：扣缴税款
第七步：退抵税费申请
第八步：企业所得税年度申报的更正与作废
第九步：企业所得税汇总纳税总分机构信息备案
上述就是2023年度企业所得税年报申报的操作流程了。不会处理的，按照上述的9个步骤进行申报吧。
【第13篇】企业所得税年度汇算清缴操作指引
一年一度的企业所得税年度汇算清缴申报将于本月截止，别忘了及时履行申报义务。
以下操作流程以居民企业（查账征收）企业所得税年度申报为例
一、登录网址
国家税务总局厦门市税务局网址：http://xiamen.chinatax.gov.cn/，点击左上角“厦门市电子税务局”登陆。
二、填写申报表
选择“我要办税”——“税费申报及缴纳”——“按期应申报”，点击填写申报表，开始企业所得税年度申报。
三、选择申报入口
企业所得税年度申报网报系统设置了一般企业、小型微利企业、一键零申报三个入口，企业可以根据自身情况选择。
一般企业（适用对象：适合于所有查账征收的纳税人填报）：
第一步：进入填写《a000000企业所得税年度年度纳税申报基础信息表》。
温馨提醒：点击右上角获取初始化数据，将基础信息表的数据回到初始状态。
第二步：保存完基础信息表后，进入表单填报界面，企业可根据实际情况需求勾选相应的表单进行填写。
勾选好表单，点击“下一步”来到正式的申报表填写界面。
勾选的表单统一在左侧“报表列表”中展示，填报过程中可任意切换表单。提交申报前，需要退出系统或者返回上一步的，点击申报表右上角的“暂存”或“保存”按钮保存所有表单数据；
温馨提醒：
1.申报界面右上方的按钮功能。“暂存”不进行申报数据的校验，数据校验有误的情况下仍可以保存；“保存”则会进行申报数据的校验，数据校验有误的情况下不可以保存；“单表重置”是对当前所在的表单数据进行重置，回到初始状态；“重置”则是将所有表单的数据均还原至初始状态，纳税人申报过程中可按照需求进行选择；
2.网报系统的检验提示功能。填报数据后，系统会实时自动校验，左侧表单将显示该表单的错误数量，对应栏次分别用橘色、黄色标底提示，其中橘色标底提示为温馨提醒，若确认申报数据无误则无需修改，可直接保存提交申报；黄色标底提示为申报逻辑校验有误，需核实填报数据是否有误并修改，直至校验通过才可保存提交申报。申报界面的右上方显示数据校验提醒原因。
橘色——温馨提醒：
黄色——申报逻辑校验有误：
第三步：全部表单填写完成保存后，点击右上角的“申报”，会出现以下界面。
风险提示服务功能可为纳税人提供年度申报表与年度财务报表、其他申报信息的比对，帮助纳税人纠正申报错误。纳税人可在提交申报前使用税收政策风险提示服务功能对年度申报数据进行扫描，根据风险提示信息自行修改申报数据，也可以不修改直接申报。纳税人可在提交申报前多次进行政策风险扫描、接收风险提示信息和修改数据。
确认无误后，点击“申报”即可。
第四步：多缴税款提醒功能
申报成功后，网报系统会自动提取纳税人近三年的企业所得税年度与季度多缴数据，并提供退税申请的链接，纳税人点击后即可跳转至无纸化退税申请界面。
小型微利企业（适用对象：符合小型微利企业税收优惠的纳税人填报，减少填报收入、支出表及期间费用表）：
2023年度小型微利企业条件：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
点击小型微利企业入口，进入填写《a000000企业所得税年度年度纳税申报基础信息表》。保存完基础信息表后，进入表单填报界面，申报步骤即与一般企业的一致。
一键零申报
适用对象：符合以下三个条件的企业
1.非跨地区经营汇总纳税总机构；
2.税款所属年度第四季度申报时主表数据均为零；
3.非资格类企业（如高新技术企业、非营利组织等）
选择一键零申报入口，系统弹出提示“请确认收入、成本、费用是否均为零？”
点击确认后出现以下界面：
纳税人录入资产总额（该项单位为“万元“）、从业人数后点击保存，进入申报表填写界面，纳税人确认《a000000企业所得税年度年度纳税申报基础信息表》信息无误后，点击“申报”。
四、税款缴纳
申报成功后，系统会提示您是否需要进行关联申报，确认后会展示出“申报成功”。 您可以点击“缴款”，即可跳转到缴款界面进行网上扣款。
或在申报期截止日前，选择左侧菜单“清缴税款”进行开票缴款，以免产生滞纳金。
五、更正申报
选择“我要办税”——“税费申报及缴纳”——“更正申报”，选择查询条件后，找到对应的申报表，点击“更正申报”进入网报系统。
税小夏
本期内容就到这里，快来申报吧！
【第14篇】企业所得税汇算清缴利息收入
2023年度企业所得税汇算清缴正在进行中，如何计算应纳税所得额？应缴纳的企业所得税为零也需要申报吗‧‧‧‧‧‧一组热点问答请查收。
1.如何计算企业所得税的应纳税所得额?
依据《中华人民共和国企业所得税法》，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
2.企业应缴纳的企业所得税为零也需要申报吗?
需要申报。依据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则 》，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。
纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
3.企业所得税收入的确认原则是什么?
权责发生制。一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定：“一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。”
4.企业发生的哪些成本可以在企业所得税税前扣除?
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“企业所得税法第八条所称成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。
5.高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前企业所得税按什么税率进行预缴?
15%。根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第24号)规定，企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。
6.企业所得税中，符合条件的非营利组织免税收入是如何界定的?
一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“企业所得税法第二十六条第(四)项所称符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。'
二、根据《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》(财税(2009)122号)规定，非营利组织的下列收入为免税收入：
(一)接受其他单位或者个人捐赠的收入；
(二)除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；
(三)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；
(四)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；
(五)财政部、国家税务总局规定的其他收入。
来源：中国税务报 北京税务 黑龙江税务 | 综合编辑
责任编辑：宋淑娟 (010)61930016
【第15篇】2023年度企业所得税汇算清缴软件
2021个税汇算清缴，开始啦！
呼叫打工人！呼叫打工人！
一年一度的
“个人所得税年度综合汇算清缴”
退补税
正式开始啦~
一、2021个税汇算清缴办理时间
3月1号-6月30号
二、个税年度汇算清缴是个啥？
就是把您2023年全年取得的综合所得（具体指工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费共4项）合并，在汇算清缴期间重新计算个税，与2023年已经预扣预缴的税款比较，多退少补。
三、汇算清缴退补税款是咋算的？
年度应纳税额=（综合所得收入-6万元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）*适用税率-速算扣除数
年度汇算应退或应补税额=年度应纳税额-年度已预缴税额
四、需要办理汇算的情况有哪些？
1、21年度已预缴税额大于年度应纳税额，想要退税的；
2、21年度综合所得收入＞12万元且需要补税金额>400元的，需要补税的。
✍需补税但21年度综合所得收入≤12万元或者年度汇算需补税额≤400元的，可免补税款
五、哪些情况会导致平时多缴税？
1、年度综合所得年收入额不足6万元，但平时交过税的；
2、有符合条件的专项附加扣除，但预缴时没有享受扣除的；
3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用、专项附加扣除等扣除不充分的；
4、取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；
5、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的。
六、哪些情况会导致平时少缴税？
1、在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用的；
2、在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，工资薪金加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴税率的；
3、除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴税率的。
如果您需要办理汇算清缴
请接着往下拉
请打开或者扫码下载'个人所得税'app
可先按下列事项进行准备后再办理汇算
no.1 核对收入信息
no.2 核对专项附加扣除信息
no.3 核对或添加银行卡信息
以上信息核对完成后
可从如下入口，进入汇算清缴界面
申报方式
1 标准申报
（仅演示申报表预填服务）万元，需退税的，系统默认
2 简易申报
（综合所得收入额未超过6万元，需退税的，系统默认）
标准申报
目录
一、确认基本信息
二、生成和确认申报表信息
三、修改申报表信息
四、缴纳税款或申请退税
no.1 确认基本信息
选择申报表预填服务，核对基本信息、汇缴地：
no.2 生成和确认申报表信息
系统会自动生成您在纳税年度的收入纳税数据，可点击对应项目右侧小箭头，进入详情界面核对：
如相关数据无误、没有要修改的事项，可跳过步骤三，直接点击“下一步”进入步骤四。
no.3 修改申报表信息
若您需要修改已预填的申报数据，可修改对应明细表或附表。
（1）新增类目，以劳务报酬为例：
（2）修改类目，以专项附加扣除为例：
no.4 缴纳税款或申请退税
（1）补缴税款：
若您存在应补税额但不符合免于申报，可点击【立即缴税】进入缴税。
（2）补缴税款：
若您存在多缴税款，可点击【申请退税】。
简易申报
目录
一、确认申报表信息
二、申请退税
no.1 确认申报表信息
核对个人基础信息、汇缴地、已缴税额、查看收入纳税数据：
✍简易申报不支持新增和修改，若您需要新增、修改收入等数据，需切换至标准申报进行相关操作。
no.2 申请退税
确认退税金额，点击【申请退税】。
以上退补税申请结束后
如果您需要
“更正或作废”
可从如下入口，进行调整
【第16篇】企业所得税汇算清缴审计
财务做久了都知道每年的企业所得税汇算清缴完成后心里都有点慌，因为企业所得税汇算清缴后的7月-8月税务局就要开始做税务稽查了，对于税务稽查不陌生但是又不了解，今天就来聊一聊税务稽查的事儿，一起来学习吧！
税务稽查的主要职责是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，例如：偷逃个人所得税、虚开增值税发票、骗取出口退税、发票违法等等。
税务稽查分四个环节：
一、选案：
除了对企业涉税数据的精准监控和风险比对锁定违法线索外，还有来自群众举报、其他部门线索移动等情况；
二、检查环节
检查手段调取纳税人的经营资料、查询银行存款、或者到相关单位和个人等第三方调查取证；
三、审核环节
违法事实是否清楚、证据是否充分、数据是否精准等内容将是重点体检项目
税务稽查选取抽查对象的方法；
四、执行环节
税务稽查案件执行一般由稽查人员督促纳税人限期补缴税款、滞纳金以及罚款，遇到拒绝缴纳，故意转移隐匿资产逃避缴纳等情况，税务稽查部门有权利采取税收保全或者是强制执行等方式挽回国家税款损失；
有人就说了我公司一直合法合规纳税为什么还会被稽查呢？那么你是怎么被税务稽查选中的呢？税务稽查分为随机抽查和异常对象稽查，接着往下看：
一、随机抽查：
随机抽查对象包括各级税务局辖区内的全部纳税人、扣缴义务人和其他涉税的当事人，也就是说所有辖区内的纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人都可能被抽中，虽然都有可能被抽中，但是根据抽查的分类抽查比例和频次是不一样的，重点抽查对象：每年抽查比例为20%，原则上每五年轮查一遍，对非重点稽查对象中的企业纳税人每年抽查比例不超过3%，对非重点稽查对象中的非企业纳税人每年抽查比例不超过1%。
二、异常对象稽查：
1.税收风险等级为高风险的；
2.两个年度内两次以上被检举且经检查均有税收违法行为的；
3.受托协查事项中存在税收违法行为的；
4.长期纳税申报异常的；
5.纳税信用级别为d级的；
6.被相关部门列为违法失信联合惩戒的；
7.存在其他异常情况的；
最后提醒大家：税务稽查结果纳入纳税信用和社会信用记录，将严重税收违法行为列入税收违法“黑名单”，让失信者一处违法、处处受限，纳税信用极其重要，依法纳税是每个公民应尽的纳税义务。
