2023年企业所得税地税申报（16篇）

【第1篇】2023年企业所得税地税申报

大大们是否都在为企业所得税汇算清缴做好准备，有办税总动员用户来咨询小编，是每个单位都要做汇算清缴吗？申报是在国税还是地税呢？答案跟着我往下瞧！

企业所得税汇算清缴纳税义务人

简单的来讲，如果你是申报月（季）度企业所得税的纳税人都需要申报企业所得税汇算清缴。

企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

（1）国有企业；

（2）集体企业；

（3）私营企业；

（4）联营企业；

（5）股份制企业；

（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。

个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。

未申报涉及处罚

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

如果表单涉及税款，每天按税款的万分之五缴纳滞纳金。

企业所得税汇算清缴征税机关

以2008年为基年，2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2023年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。

企业如何鉴别企业所得税汇算清缴在国税申报还是地税

首先，先核实企业月（季）度预缴的企业所得税是在地税还是在国税的，则相应的汇算清缴则在相同税局，具体可以查看企业鉴定信息。

国税：登录国税申报页面后，点击页面上方我的信息-我的国税档案-登记类-税种登记表，里面可以看到相应的税种鉴定。

地税：登录地税申报页面后，点击页面右侧鉴定信息查询，里面可以查看相应的税种鉴定。

企业所得税纳税人在国税或者地税鉴定信息中会有关于企业所得税汇算清缴的鉴定。

下面来和小编了解办税群财税问题分享！

1

增值税辅导期纳税人时间是怎么算的？

答：根据国税发〔2010〕40号第五条规定：“新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。”

‘其他一般纳税人’，是指具有下列情形之一的一般纳税人：

（一）增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的；

（二）骗取出口退税的；

（三）虚开增值税扣税凭证的；

（四）国家税务总局规定的其他情形。”

2

个体工商户，每月申报<增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）>，适用按月销售收入不超过3万（按季销售收入不超过9万）的减免政策吗？

答：如果是小规模纳税人适用按月销售收入不超过3万（按季销售收入不超过9万）的减免政策。

增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。

增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征增值税；月营业额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征营业税。

3

个体工商户增值税起征点是多少？

答：一、根据财政部令第65号规定：“一、将《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条第二款修改为：‘增值税起征点的幅度规定如下：

（一）销售货物的，为月销售额5000-20000元；

（二）销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元；

（三）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元。

……

本决定自2023年11月1日起施行。”

二、根据财税〔2013〕106号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定：“ 第四十六条 增值税起征点幅度如下:

（一）按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）。

（二）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。

起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案。

第五十三条 本办法自2023年1月1日起执行。

4

十月份收到一张增值税专用发票，因为单位销售额小就一直未认证现在还能继续认证发票吗？

答：未超过180天可以继续认证发票。

国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知国税函[2009]617号

一、增值税一般纳税人取得2023年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

更多财税信息可以关注财猫云办税总动员！

【第2篇】地税印花税按月申报

公司在进行印花税的纳税申报时，应该选择按月申报还是按次申报呢？二者之间有什么区别呢？今天就跟着小编一起来看看吧！

一、印花税按期（月）申报和按次申报有何不同？

二、应该选择按月申报还是按次申报？

三、已办理按期（月）申报印花税，为什么税源只能添加购销合同税目，别的税目增加不了？

四、如果选择按月申报，零申报是否需要做税源采集？

需要。由于税源采集是申报的前置条件，未做税源采集无法申报。因此，即使是零申报也要做税源采集。

以上就是关于印花税按月申报和按次申报的几个热点问题了，还想了解什么问题欢迎在评论区留言哦！

来源：国家税务总局、财务第一教室、祥顺财税俱乐部

【第3篇】地税申报的车辆购置税

新地《车辆购置税》于今年七月一日正式实施，我们还是一起了解他吧，对你买车也许会有所帮助。

中国境内地公民和居住在中国地外国人凡是通过购买，获奖，受赠地车辆地都需要缴费，所买车辆包括轿车、电车、摩托车、挂车和运输农用车。单位买地上述车辆也要缴费。

税率是百分之十，计税方式为应缴购置税=计税价格x税率。我们就以买一辆10万元地车辆为例吧。应缴车辆购置税=10÷(l+0、17)x0、1=8547，这就是我们应缴地购置税。4s店开专用发票里面包含了增值税，增值税税率为百分之十七。计税时是按专用发票上地价格，但是他包含车辆增值税，要先扣除再计税。

车辆购置税是一次性缴清地，所以买二手车就不用再缴税呢，但是需要向原车主索要车辆购置税完税证明。当你车辆因为质量问题被生产厂商召回时，你可以凭完税证明退税，但是你不能出示完税证明就不能退，你所买新车需要和销售商置换时，也需要凭完税证明进行变更。价格比原车辆高或低，也要凭完税证明进行补超出部分地税或者退低出部分地税。

以上有所不足还望见谅，希望对你买车有所帮助。

【第4篇】地税申报的工会经费是税金吗

什么是办税事项“最多跑一次”？

“最多跑一次”是指纳税人办理《“最多跑一次”事项清单》范围内的事项，在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

目前，厦门税务“最多跑一次”事项清单一共有207项业务，其中有越来越多的业务不仅实现了线下“最多跑一次”，还通过电子税务局实现了线上办理的新模式，最大限度让纳税人“少跑路”甚至“不跑路”！

今天，小编要带大家了解的是“工会经费申报”的办理指引，快来看看吧！

工会经费申报办理指南

一、申请条件

本市行政区域内所有企业，企业化管理的事业单位、民办非企业单位、社会团体、各类经济、社会组织及经营实体，在规定期限内向税务机关申报缴纳工会经费。

二、办理材料

《通用申报表（工会经费）》纸质原件2份。

三、办理渠道

（一）办税服务厅

各办税服务厅地址、工作时间和联系电话

（二）厦门市电子税务局（推荐）

步骤一：进入网站后，输入用户名、密码，登录到厦门市电子税务局。

步骤二：选择【我要办税】→【税费申报及缴纳】，进入申报模块。

步骤三：进入后，采用以下任一方式均可进行申报。

（1）左边菜单下拉选择【非按期申报】，在打开界面中选中“序号1：通用申报（工会经费，工会准备金）”栏次进入申报。

（2）下拉选择【非税收入申报】并展开。

展开后点击【非税收入通用申报】，然后在打开界面中选中“序号1：通用申报（工会经费，工会准备金）”栏次进入申报。

步骤四：进入申报界面后，按照税（费）款所属期，依次填写应税项、减免项、减免性质代码等各项申报数据后，点击【申报】，完成本次申报。

如需更详细的操作步骤请进入厦门市税务局网站查看，首页>纳税服务>下载中心>软件和操作手册下载>电子税务局。

长按识别二维码就可以查看

“最多跑一次”的全部事项清单哦~

快来看看有没有你感兴趣的内容吧！

“最多跑一次”事项清单

【第5篇】地税申报怎么登陆密码

3月20日，省地税推出个人网上申报平台（https://gr.ehbds.gov.cn），以便年所得12万元以上的个人进行网上申报。

省地税局相关负责人介绍，该平台改变过去只能通过纸质填写、上门报送的单一模式，让纳税人足不出户即可完成申报。“纳税人登录平台后，使用纳税信息或支付宝实名认证注册，录入个人身份信息、密码等基础信息后完成注册。”该负责人提醒，应确保本人操作，提高账户信息安全性。

平台将根据上一年度纳税记录对每个纳税人的基础信息、申报信息自动预填写，经本人确认无误或补充修改后即可一键完成申报，减少了90%以上的申报工作量。申报确定后，可直接在网上缴税。

同时，该平台还推出“纳税信息查询”功能，让纳税人实时掌握个人纳税信息。

【第6篇】地税纳税申报期限

国家税务总局赤峰市税务局

关于延长红山区等地纳税申报期限

有关事项的通告

因11月份赤峰市中心城区等地突发疫情，为全力做好本市疫情防控工作，保障人民群众生命安全和身体健康，保障纳税人、扣缴义务人（以下简称纳税人）合法权益，便利办理纳税申报，经国家税务总局和国家税务总局内蒙古自治区税务局批准，现将延长赤峰市红山区等地2023年11月份纳税申报期限有关事宜通告如下：

（一）延长纳税申报期限区域及时限：对赤峰市红山区税务局、松山区税务局、高新技术产业开发区税务局、第二税务分局、喀喇沁旗税务局管辖区域内的纳税人，将2023年11月份纳税申报期限延长至11月29日。房产税、城镇土地使用税申报期限仍为11月30日。

（二）延期申报申请条件：纳税人受疫情影响，在纳税申报期限内办理申报纳税仍有困难的，可依法向税务机关申请办理延期申报。

（三）延期申报“非接触”办理路径：纳税人可通过国家税务总局内蒙古自治区电子税务局（“我要办税”—“ 对纳税人延期申报核准”）办理延期申报手续。

特此通告。

国家税务总局赤峰市税务局2023年11月14日

来源：国家税务总局赤峰市税务局纳税服务中心

【第7篇】地税企业所得税季度申报表

【税局答疑】房企企业所得税预缴申报表如何填写？

问题：

a房地产公司2023年第一季度开始预售商品房取得不含税预收帐款5000万元，第二季度预售商品房取得不含税预收帐款6000万元，第三季度预售商品房取得不含税预收帐款4000万元，该项目于2023年8月28日竣工验收并报相关部门备案，符合企业所得税收入确认条件，结转计税成本10000万元。

请问a房地产公司第三季度企业所得税预缴申报表要不要填写营业收入15000万元，营业成本10000万元（2023年第三季度因未交房，a房地产公司会计核算时未确认收入）？

答复：

（一）大连市

大连市税务局12366呼叫中心答复：

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

根据国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》等报表的公告（国家税务总局公告2023年第26号）附件：1.中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）a200000《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（a类）》填报说明

三、有关项目填报说明

（三）预缴税款计算

4.第4行“特定业务计算的应纳税所得额”：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。企业开发产品完工后，其未完工预售环节按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额在汇算清缴时调整，月（季）度预缴纳税申报时不调整。本行填报金额不得小于本年上期申报金额。

综上所述，请参照上述规定执行。

感谢您的咨询！上述回复仅供参考，具体以法律、法规及相关规定为准。若您对此仍有疑问，请联系大连税务12366或主管税务机关。

答复机构：大连市税务局

答复时间：2022-06-20

（二）厦门市

国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复：

尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

根据《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》填报说明，营业收入、营业成本填报按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入、本年累计营业成本。第4行“特定业务计算的应纳税所得额”：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。因此，房地产开发企业应按规定，在第4行“特定业务计算的应纳税所得额”填报按税收规定计算的应纳税所得额。

答复机构：厦门市税务局

答复时间：2022-06-21

（三）浙江省

浙江12366中心答复：

您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：

根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发〔2009〕31号）规定：

第六条 企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现，具体按以下规定确认：

(一)采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日，确认收入的实现。

(二)采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现。

(三)采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现。

(四)采取委托方式销售开发产品的，应按以下原则确认收入的实现：……

第九条 企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。

在年度纳税申报时，企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料。

第十一条 企业在进行成本、费用的核算与扣除时，必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本、已销开发产品计税成本与未销开发产品计税成本。

第十二条 企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。

第十三条 开发产品计税成本的核算应按第四章的规定进行处理。

第十四条 已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认。可售面积单位工程成本和已销开发产品的计税成本按下列公式计算确定：

可售面积单位工程成本=成本对象总成本÷成本对象总可售面积

已销开发产品的计税成本=已实现销售的可售面积×可售面积单位工程成本

上述回复仅供参考，欢迎拨打0571-12366。

答复机构：浙江省税务局

答复时间：2022-06-22

【第8篇】国地税机构合并纳税申报

1、发票认证：进口增值税专用缴款书以及通行费增值税电子普通发票需要通过认证抵扣，农产品收购发票、农产品销售发票、道路、桥、闸通行费发票要通过申报计算抵扣来实现。用于不得抵扣项目的，认证之后不得抵扣，需要做进项税额转出。需要通过计算抵扣的扣税凭证不需要认证，直接计算抵扣。

北京名企科技提醒：一般纳税人开具的农产品销售发票，是指农业生产企业中的一般纳税人开具的免税农产品销售发票；小规模纳税人开具的农产品销售发票，是指小规模纳税人销售农产品依照3%征收率按简易办法计算缴纳增值税而自行开具或委托税务机关代开的普通发票；依法不需要办理税务登记的企事业单位和个人，偶然发生增值税应税行为，凭自产自销证明由销售方所在地主管国税机关代开增值税普通发票或通用机打发票。注意：批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

2、企业所得税：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销；

北京名企科技提醒：企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

3、增值税纳税申报：增值税纳税申报比对管理操作规程是进一步加强和规范增值税纳税申报比对管理，对申报比对不符的，网上申报系统有提示信息推送，包括比对不符结果保存内容、监控级别、比对类型、比对名称、比对内容等。北京名企科技提醒：增值税纳税申报前，抄税-纳税申报-清卡是有先后顺序的，必须先抄税、再申报，如果比对成功，系统会自动清卡；如果比对不成功，金税盘将被锁死，需要携带金税盘到主管税务机关办税服务厅进行处理。

【第9篇】地税个税自然人申报

自然人扣缴端申报个税热点问题

1.请问合伙企业年度汇算清缴报表怎么打印？

答：您点击软件上方“经营所得”→“年度汇缴申报”，勾选对应投资人，点击右上角“更多操作”→“导出”，即可导出年度b表，导出后就可以打印了。提醒：若需要空白表格，可以导出后清空数据哦。

如图：

2.一次性扣6万减除费用的名单如何设置和取消？

答：享受或取消一次性扣除6万减除费用的操作流程：

温馨提示：【是否直接按照6万元扣除】设置一次就可以，不用每月设置。如图：

1、打开“正常工资薪金所得”或“劳务报酬（保险营销员、证券经纪人、其他连续劳务）”→右上角“更多操作”→“减除费用扣除确认”；

2、 “减除费用扣除确认”界面最后一列【是否直接按照6万元扣除】据实选择“是”或“否”→点击“确认”。

3.本月公司没发放雇员工资.但又扣了社保费用.该如何申报工资薪金？

答：单位雇员，无收入只交社保的申报方法：方法一：正常工资表“本期收入”填写0，保险部分填写员工个人缴纳的社保金额。方法二：正常工资表“本期收入”填写个人缴纳社保数据的总和，然后如实填写社保明细，后期申报有收入月份时，在工资薪金的本期收入中减去之前月份没有收入时填写的个人缴纳的社保总额。若涉及专项附加扣除，报表填写后也需点击“预填专项附加扣除”获取累计数额。温馨提示：具体政策以所属税局要求为准。

4.如果公司招聘了实习生.那么实习生的工资怎么申报？

答：2023年7月及以后入职，且正在接受全日制学历教育的实习生，可以参考以下流程进行申报~1、人员信息采集：任职受雇从业类型选择“实习学生（全日制学历教育）”；2、报表填写：点击“综合所得申报”→“劳务报酬（保险营销员、证券经纪人、其他连续劳务）”，新增或导入报表，所得项目选择“其他连续劳务报酬”，并进行税款计算；3、申报：点击“申报表报送”→'发送申报'进行申报，发送后会在倒计时完成时自动获取申报反馈，显示申报成功即可（若同时涉及其他综合所得报表，需填写后一块发送）。4、税款缴纳：申报成功后，有税款需点击“税款缴纳”，选择对应方式进行扣款，扣款成功就可以了。注：若非居民纳税人选择了“实习学生（全日制学历教育）”，您根据收入情况在“非居民所得申报”填写对应的报表即可。

5.我公司雇员了外籍人员.外籍人员的工资该如何申报呢？

答：外籍人员未达到居民纳税条件，参考以下步骤申报哦~~提醒：如果外籍人已经达到或预计可以达到“居民纳税人”条件，可以在“综合所得申报”中填报，申报方式选定之后，一个纳税年度不能变更哦。

如图：

1.在“人员信息采集”→“境外人员”中填写人员信息后报送；

2.点击“非居民所得申报”→“无住所个人正常工资薪金”或其他报表，填写无误后与其他非居民所得报表一起发送申报。

6.自然人扣缴端综合所得申报模块内退一次性补偿金和解除一次性劳动合同的区别是什么？

答：参考以下情形判断一下1、内退一次性补偿金：职工距退休年龄不到五年的，经批准可以退出工作岗位休养，休养期间，除发给一定的退休工资外，企业另行发给一定生活补助；2、解除劳动合同一次性补偿金：是合同未到期而双方协议解除，按照“解除劳动合同一次性补偿金”申报。

7.专项附加扣除.如何迁入到下一年度？

答：您看2023年专项附加扣除信息，是员工自己在手机个税app采集的，还是单位帮员工采集的呢：1、员工自己采集的：直接让员工自己在手机上2023年度采集正确的信息，然后个税扣缴端下载更新即可；2、单位采集的：在软件中将所属期改成2023年1月，点击“专项附加扣除信息采集”→“迁入上年数据”。

【第10篇】国税和地税纳税申报时间表

温馨提示：2023年4月申报期

1、增值税、企业所得税及个人所得税申报期4月1日-4月18日；

2、资源税申报期4月1日-4月13日”请各位纳税人按时申报纳税，

3、地税附加税、个人所得税申报截止日期为18日

避免未及时申报所造成的罚款损失，请大家按时申报

工商注册 代理记账 审计评估 商标注册

益友财务 您身边的财税管家

官网：www.scyyt.com

乐山：市中区白燕路320号二楼

绵阳：涪城区长虹大道128号21楼

自贡：汇东新区丹桂大街盈佳写字楼3楼

在线服务微信：18990626200或yy24kcom

动动手指添加“yicaizaixian”或“益财在线”了解最新创业资讯、财务知识、税收政策！

【第11篇】地税申报些什么资料

需要办理如下手续：

一、办理税务登记: 领取执照后，30日内到当地税务局申请领取税务登记证。一般的公司都需要办理2种税务登记证，即国税和地税。 办理税务登记证时，必须有一个会计，因为税务局要求提交的资料其中有一项是会计资格证和身份证。小公司可以先请一个兼职会计。

二、申请领购发票：如果你的公司是销售商品的，应该到国税去申请发票，如果是服务性质的公司，则到地税申领发票。然后就开始营业了。注意每个月按时向税务申报税，即使没有开展业务不需要缴税，也要进行零申报，否则会被罚款的。 公司的税额：

三、所得税：对企业的纯利润征收18-33%的企业所得税。小公司的利润不多，一般是18%。对企业所得税，做帐很关键，如果帐面上利润很多，那税率就高。

取得三证合一营业执照后，要注意以下事项：

建议全部发票开具完毕，验旧完成，结存为零;建议认证已取得全部抵扣联，通知相关客户暂停开票;如果纳税人变更当月不领票、不开票、不认证将会简化操作，在升级时间上建议选择上述时间办理;企业取得的红字信息表务必及时开具负数发票，税号升位后，尚未开具红字发票的，将无法开具。需重新开具红字信息表；升级前对税控设备进行资料备份。

【第12篇】地税汇算清缴如何申报表

根据国家税务总局公告2023年第3号《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》规定：“2023年度终了后，居民个人需要汇总2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算最终应纳税额，再减去2023年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。”

2023年度汇算办理时间为2023年3月21日至6月30日。

一、个税计算公式及2023年个税优惠政策告知

1、计算公式如下：

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

2、2023年个税优惠政策：

（一）汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

（二）汇算需补税金额不超过400元的；

符合以上条件之一的，无需补交税款。

二、具体办理流程

1、员工需手机下载安装“个人所得税”app

2、登录与注册

3、切换到首页，“常用业务”中，进入“综合所得年度汇算”

4、选择“申报表预填服务”，进入“开始申报”

5、选择“任职受雇单位”，任意一公司都可以。

6、确认收入金额，如有异议请联系财务接口人

7、有如下几种情况：

（1）、年综合所得不超过12万，可享受免申报，不再补交税款。

（2）、应补税额不超过400元，可以享受免申报，不再补交税款。

（3）、应补税额为零，直接“提交申报”，即完成申报。

（4）、年综合所得超过12万，或应补税额超过400元，需自行补交税款（添加银行卡后进行手工扣划）。

如果您未填报专项附加扣除信息（即子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人及3岁以下婴幼儿照护），建议返回首页进行填报，总有一项适合您。

8、专项附加扣除填报流程

返回首页，进入“专项附加扣除填报”，选择您符合的项目

请注意：选择扣除年度时，选择2023年（即从2023年开始享受税前扣除）。

建议大家填报专项附加扣除，多填一项扣除项目，少计算一份个税。

国家政策，应享尽享！

希望对朋友们有所帮助。

【第13篇】小规模纳税人地税如何申报

小规模纳税人营改增如何报税？小规模纳税人公司税务一般都比较简单，自公司成立拿到税务登记证的次月起，就要开始申报缴税。小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税。现在公司报税基本上都是采用网上申报，只要在网上操作就可以完成申报缴税。

网上申报一般都是登陆当地税务系统。首先是国税，进入国税局网站首页，右侧有“办税服务厅登录”。进入办税服务厅，选择“国税纳税人登录”。输入纳税人识别号以及密码就可以登录进去，进行纳税申报了。

纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码默认为8位纳税人编码。首次登录以后可以进行修改。国税申报完成之后，就需要进行地税的纳税申报。同理，也是登录地税局的官网。点击进入地税局官网，选择“电子税务局”。进去之后会显示登录页面，电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能。

申报缴税需要登录系统，有三个登录方式，最常用的是手机动态码登录。获取绑定的手机验证动态验证码就可以登录了。

国税和地税都需要申报，地税系统现在都是采用手机动态验证码登录，需要去税务办理绑定。

营改增后小规模纳税人什么时候报税？

小规模纳税人和个体户现在是按季申报，也就是每年的1、4、7、10月为申报期，季度销售额不超过9万不交税。

国家税务总局发布《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》明确自2023年5月1日起至2023年12月31日，按季申报的增值税小规模纳税人和营业税纳税人季销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的，免征增值税和营业税，不再按月核定销售额。

小规模纳税人交通运输业是怎么缴税的？

按照营业税条例规定，交通运输业属于营业税征收范围，税率为3%，交通运输业不分小规模和其他（一般）类型纳税人。

增值税纳税人分增值税一般纳税人和小规模纳税人，既然你们是小规模纳税人，只能购买增值税普通发票，没有资格购买增值税专用发票。

【第14篇】地税定期定额纳税申报

为防范涉税风险，近日，多地税务局发布重要通知，要求个体工商户调整税款征收方式，从之前的定期定额征收变为查账征收，并明确了完成时间，否则将受到税务局的催促整改。

此前，江苏省税务局发布《关于下发“个体双定户大额超开”专项应对任务的通知》，进一步规范个体工商户定期定额管理。

其中主要对两项内容作出调整。其一，关于“定额超过15万元的个体工商户”，新规指出，自2023年1月1日起，对于个体工商户自行申请或主管税务机关依职权调整使得定额超过15万元的，不再采用定期定额征收方式；对于目前定额核定已经超过15万元的个体工商户，将根据市局下发的数据（截止3月31日全市定额核定超过15万元清册），来审核确认辖区内定额核定超过15万元的个体工商户情况后，逐户审核上述个体工商户在2023年期间是否存在连续三个月及以上月份经营额低于核定定额30%的情形，若存在，依纳税人申请可调整定额，调整后的定额参照连续月份经营额之和的平均数；而若上述个体工商户在调整定额后仍超过15万元的，不再采用定期定额征收方式。

其二，对于“累计销售额超过180万元的个体工商户”，新规指出，2023年1月1日起，对于已经采用定期定额征收方式，一个纳税年度内累计销售额超过180万元的个体工商户，不再采用定期定额征收方式。

无独有偶，不只是江苏税务局要求个体工商户不再采用定期定额征收，国家税务总局大庆市税务局为了加强个体工商户管理，规范税收执法行为，堵塞税收征管漏洞，也要求自2023年4月1日起，对采取核定征收的月销售额超10万元的个体工商户，实行查账征收。对新办个体工商户符合规定范围的，一律实行查账征收。

此外，据新税网查证、了解，包括山东、南充、海南等全国多地都对个体工商户定期定额征收方式提出过明确要求，并相继开展税收专项检查。有的地方还明确了将定期定额征收改为查账征收的具体日期，以此积极推动此项“转变”工作，实现“加强个体双定户税收管理、强化个体税源预警和监控、提高个体税收征管水平、严密防范和化解各类办税风险”的最终目的。

那么，到底什么是定期定额征收，缘何此时多地税务局大力推动定期定额征收向查账征收的转化呢？

其实，所谓定期定额征收，是指税务机关依照有关法律、法规的规定，对个体工商户在一定经营地点、经营时期、经营范围内的应纳税经营额进行核定，并以此作为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。

定期定额征收这种税款征收方式，此前一直是个体工商户，尤其是规模更小的个体工商户普遍采用和十分青睐的方式。这是因为，定期定额征收方式能给个体工商户带来两大好处：一是，通常来说，个体工商户由于规模较小，不具备完善的现代化企业管理制度，尤其是财务和账目通常比较混乱，成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，在这种背景下，个体工商户的收入总额和成本费用支出是不能准确核算的，并导致后续的账本很难准确入账和查账。而定期定额征收模式对账本的要求比较宽松，只需税务机关对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围的应纳税经营额或所得额进行核定，并以此作为计税依据，确定应税额即可，免去了查账征收下对资金流水细节、成本费用明细等许多环节和事项。因此，这种较为简便的征税模式，更加适合个体工商户的纳税需求，也更加受到他们的欢迎。

二是定期定额征收模式下，个体工商户可以享受更多的税费优惠。实行定期定额征收的个体工商户,其增值税、城建税、教育费附加、个人所得税均为主管税务机关核定征收,不是按实际经营的情况来缴纳各项税款。综合来看，国税的定额发票的综合税率是4.7%左右;地税的定额发票综合税率在4.5%-25%左右，相比查账征收而言，税费优惠力度更大更多。

因此，个体工商户对于定期定额征收的方式是情有独钟的。而申请成为定期定额户的程序也比较简单，包括：首先自行申报。定期定额户要按照税务机关规定的申报期限、申报内容向主管税务机关申报，填写有关申报文书。申报内容应包括经营行业、营业面积、雇佣人数和每月经营额、所得额以及税务机关需要的其他申报项目。其次核定定额。主管税务机关根据定期定额户自行申报情况，参考典型调查结果核定定额，并计算应纳税额。最后定额公示。主管税务机关将核定定额的初步结果进行公示，公示期限为五个工作日，之后便能将《核定定额通知书》送达定期定额户执行，整个流程十分简便。

在上述两大利益和便利流程的吸引下，众多个体工商户纷纷申请成为定期定额征收户，但是，由此也带来了行业乱象，集中表现在，一是未达到起征点的个体双定户连续3个月达到起征点的，为了贪图定期定额征收的便利，故意不向主管国税机关申报，提请重新核定定额。

二是定期定额调整制度落实不到位，比如山东规定主管国税机关应建立定额定期调整制度，对个体双定户最长不超过6个月进行一次定额调整，但实际上，许多个体工商户并没有按此时间要求来主动调整时间。

三是一些个体工商户故意逃避纳税责任，除了故意压低应纳税额不交税外，还有的个体工商户借“银行划转资金不畅”为由，故意拖延缴税日期。按照规定，个体双定户是可以委托经税务机关认定的银行或其他金融机构办理税款划缴事宜的。委托银行或其他金融机构办理税款划缴的个体双定户，只需向主管国税机关书面报告开户银行及账号，然后在指定日期在其账户内存入足量的存款即可。但是，一些个体工商户在临期前故意使其存款余额低于当期应纳税款，致使当期税款不能按期入库，以此造成了行业乱象的出现。

而为了控制一系列乱象，全国多地不得不出台新规，要求个体工商户从定期定额征收的模式转变为查账征收，这是根据现实需要提出的新的现实转变，有助于改变过去那种简单粗放的“定税定额”管理模式，推动个体工商户走向规范化管理。

那么，调整征税模式后，对于个体工商户来说，最紧迫的任务是什么？那就是一定要学会“建账管理”。

所谓“建账”，是要求个体工商户应当按照法律、行政法规的规定，设置、使用和保管账簿及凭证,并根据合法、有效凭证记账核算。“建账”的目的是便于税务机关对个体工商户进行纳税管理。

根据个体工商户建账管理有关规定，不同规模的个体工商户具有不同的建账要求，比如，注册资金在20万元以上的个体工商户，同时，销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的个体工商户，应建立复式账。而注册资金在10万元以上20万元以下的个体工商户，同时，销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的个体工商户，应建立简易账，并积极创造条件设置复式账。

在具体的账务操作上，设置复式账的个体工商户应按《个体工商户会计制度（试行）》的规定设置总分类账、明细分类账、日记账, 进行财务会计核算等；设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账、经营费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表等。整体来看，建账的程序和内容比较复杂，对于财务会计的要求较强。鉴于个体工商户通常缺乏完整的财务尤其是建账能力，在这种情况下，个体工商户可以考虑聘请有资质的财会机构和人员代为建账和处理账务。

可以预判，随着金税四期的推进以及税务大数据化管理，未来，查账征收将成为更加普及的主流趋势，此前行业中普遍存在的成本票缺失、账目不清的情况将愈发受到严格控制，因此建议个体工商户提前预判形势，从“建账”开始对自身财税工作进行规范化、合规化处理，以便更好地适应税款征收方式的巨大转变。

【第15篇】地税印花税申报后如何修改

办税服务厅,由税务局申报岗位工作人员代企业录入申报系统.

二、财务报表申报法律依据:根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料.

扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料.

三、关于财务报表报送错误问题,从上述《征管法》第二十五条规定可以明白:财务会计报表必须如实申报,和财务账簿记录一致,如不慎报送错误的,需要更正错误数据,保证申报资料真实、准确.因为财务报表不涉及扣缴税款问题,所以不需要做退税处理,直接更正就可以了.

纳税人通过网上申报系统正式上报财务报表后,发现数据错误需要进行修改的,可由纳税人携带财务报表修改申请(加盖公章)及纸制财务报表到主管税务机关办税服务厅,税收申报岗位人员进行审核并修改申报数据,可以找办税人员沟通,从税务局后台作废错误的财务报表,然后重新按正确的数据金额再次申报.

纳税申报和缴纳税款的区别

答:一个是申报一个是缴纳的区别.

纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为,是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据,是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度.纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括:税种、税目、应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目、适用税率或者单位税额、计税依据、扣除项目及标准、应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额、税款所属期限等.纳税申报是指纳税人、扣缴义务人在发生法定纳税义务后,按照税法或税务机关相关行政法规所规定的内容,在申报期限内,以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为.

纳税,即税收中的纳税人的执行过程,就是根据国家各种税法的规定,按照一定的比率,把集体或个人收入的一部分缴纳给国家.

纳税申报期和税款所属期的区别是什么?

答:1、性质不同

纳税申报期:税务稽查,是税务检查的一种,是指税务稽查机构的专业检查时期.税务检查包括税务稽查.

税款所属期:按照国家税务总局征收管理司编著的《新税收征收管理法及其实施细则释义》的解释,税务检查,是税务机关以国家税收法律、行政法规为依据,对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况进行检查和处理的时期总称.

2、时间不同

税款所属期是指需要报税月份的起始点和截止点,例如:7月1号到15日就可以申报第二季度的增值税,而纳税申报期是4月1日至6月30日.

3、所交税费种类不同

纳税申报期包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费

而税款所属期则包括矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.

【第16篇】地税预缴税款申报表

导读：建安企业异地预缴税款申报表，根据规定需要向机构所在地的国税机关填报由各省自行确定，纳税人在具体办理时可以咨询当地税局，详细内容请大家阅读如下文章。

建安企业异地预缴税款申报表?

根据规定，纳税人跨省(含计划单列市，需要特别注意)外出临时经营的，需要向机构所在地的国税机关填报《跨区域涉税事项报告表》;对于省内跨县是否实施跨区域涉税事项报验管理，由各省自行确定，纳税人在具体办理时可以咨询当地税局。

根据税总发〔2017〕103号附件列举的范围，纳税人临时外出从事建筑安装、装饰修饰、修理修配、加工、批发、零售、批零兼营、零批兼营及其他有关项目时，纳入跨区域涉税事项报验管理。

因此，建安类企业异地预缴税款后，其账务处理如下：

缴纳时作分录：

借：应交税费—预缴增值税：小规模纳税人预缴的时候是借记应交税费——应交增值税，贷记银行存款。最终实际开票的时候就是：

借：银行存款等

贷：主营业务收入等

应交税费——应交增值税

实际交税的时候：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

一般纳税人则通过应交税费——应交增值税(已交税金)来核算。

贷：银行存款

申报时作账：

借：应交税费—未缴增值税

贷：应交税费—预缴增值税

外地施工的建安企业如何扣缴个税?

根据国家税务总局关于印发《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》的通知的通知(国税发[1996]127号)第十一条规定：

在异地从事建筑安装业工程作业的单位，应在工程作业所在地扣缴个人所得税。但所得在单位所在地分配，并能向主管税务机关提供完整、准确的会计账簿和核算凭证的，经主管税务机关核准后，可回单位所在地扣缴个人所得税。

第十二条规定，本办法第三条第一款、第二款涉及的纳税人和扣缴义务人应按每月工程完工量预缴、预扣个人所得税，按年结算。一项工程跨年度作业的，应按各年所得预缴、预扣和结算个人所得税。难以划分各年所得的，可以按月预缴、预扣税款，并在工程完工后按各年度工程完工量分摊所得并结算税款。

第十七条规定，本办法所称主管税务机关，是指建筑安装业工程作业所在地地方税务局(分局、所)。

《国家税务总局关于建筑安装企业扣缴个人所得税有关问题的批复》(国税函[2001]505号)第一条规定：

到外地从事建筑安装工程作业的建筑安装企业，已在异地扣缴个人所得税(不管采取何种方法计算)的，机构所在地主管税务机关不得再对在异地从事建筑安装业务而取得收入的人员实行查帐或其他方式征收个人所得税。但对不直接在异地从事建筑安装业务而取得收入的企业管理、工程技术等人员，机构所在地主管税务机关应据实征收其个人所得税。

据此，到外地从事建筑安装工程作业的建筑安装企业，已在异地扣缴个人所得税的，机构所在地主管税务机关不得再对在异地从事建筑安装业务而取得收入的人员实行查帐或其他方式征收个人所得税。

看到上面的文章，大家都知道建安企业异地预缴税款申报表了吧，按照上面的流程和方式处理吧!大家都知道不同的地区收费用的时间和地点是不一样的，大家在上缴税收的时候，一定要先弄明白哦!