出口退税备案变更程序（16篇）

【第1篇】出口退税备案变更程序

2023年似乎税务局对出口退税进行了大检查，公司多次收到出口退税各种检查，目前在出口退税检查中有关单证备案遇到很多问题。

先看下最近的出口退税备案规定：国家税务总局公告2022难9号文件：

纳税人应在申报出口退(免)税后15日内，将下列备案单证妥善留存，并按照申报退(免)税的时间顺序，制作出口退(免)税备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查。

1.出口企业的购销合同(包括：出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等);

2.出口货物的运输单据(包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等);

3.出口企业委托其他单位报关的单据(包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等)。

纳税人无法取得上述单证的，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

今日，广东税务部门到我司广东的外贸公司检查出口退税，对单证备案提出了如下问题：

1、 出口企业购销合同未有国外客户签字或者盖章。由于我司客户基本上都是邮件确认，而且大多数情况下是客户下订单给司，也是通过邮件发送，很少有客户在订单中签字或者盖章，对此我们向税务部门解释，税务部门不予以认可，一定需要签字或者盖章的销售合同。

2、 采购合同未盖章。部分采购合同是由盖章或者回签的，但是大多数采购合同是没有回签的，也是通过邮件确认，尤其是长期供应商我们是签有框架协议的，给工厂的订单基本上都是邮件发送。对此税务部门不予以认可。

3、 采购合同的的单位需要与报关单中的第一个单位一致，对此我们认为无法满足税务部门的要求，比如我司出口的商品是五金制品，是报关单中的第一单位是千克，我们下个供应商的采购合同不可能是千克，肯定是按照商业习惯的单位下采购合同。目前我们在坚持，税务部门没有给出说法。

4、 采购合同中的产品名称需要和报关单中商品名称一致，对此我们认为报关单中的商品都是根据海关规定的，我们在下给供应商合同中不可能完全按照海关规定的商品名称，在商业习惯中是由自己的商品名称。针对于此，我们采取的解决办法是在采购合同中的商品名称注明报关名称+商业习惯名称相结合的方式。

5、 提单中需要有盖章。对此我们与货代沟通，是否可以加盖货代公司的章，税务部门给出的理由是没有章无法辨别提单的真伪。

6、 委托报关协议缺失，主要原因是客人指定货代指定了报关公司报关，对此解决方案是与报关公司沟通签订协议。

实际上在单证备案过程中还遇到了很多问题，有机会再总结提单和报关单核对要点，但是针对此次税务检查我认为税务部门依然更多依靠形式要件，尤其是对公章、签字的要求，签订合同的方法有很多，法律上都是根据不同签订方法对应的不同的效力，单证备案所需的资料是为了证明整个出口业务的真实性，形式要件固然重要，但是实质要件更为重要，税务部门应该积极听取纳税人的实际操作方法，不能一概而论用一种方法，比如有些采购合同是一次性下给工厂，可能由于各种原因工厂部分出货，一般来说，不大会修改合同，因为后续合同可能会继续出货，但是现在税务部门要求采购合同数量必须与出口报关单数量一致，对此我们认为违背商业逻辑和具体操作行为，类似这种问题实操中遇到很多，对此纳税人需要耐心和税务部门沟通。

【第2篇】生产型企业出口退税流程

出口生产企业与外贸企业会计的纳税申报退税流程分别是什么样的呢？快来学习一下吧！

1.出口生产企业会计纳税申报退税流程

注意事项：

1. 生产企业无出口时无须进行纳税申报，无信息时不申报，报送税务机关（15日之前报送）,。

2.事前材料报送、装订顺序：免抵退申报汇总表、免抵退申报汇总表附表、免抵退出口货物明细表、免抵退税申报资料表、出口发票出口退税联、海关出口货物报关单。（无纸化申报企业留存）

3.事后备案资料：打印备案单证目录、出口货物装货单、出口货物运输单据（含：海运提单、航空提单、铁路提单、货物承运收据、邮政收据等、承运人出具的货物收据）、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同、包括一笔购销合同下签订的补充合同等）、银行收汇水单。

2.出口外贸企业会计纳税申报退税流程

注意事项：

1.事前材料报送、装订顺序：外贸企业出口退税汇总申报表、外贸企业出口退税进货明细申报表、外贸企业出口退税出口明细申报表、出口发票出口退税联、海关出口货物报关单、增值税专用发票（抵扣联）。 （无纸化申报企业留存）

2.事后备案资料：打印备案单证目录、出口货物装货单、出口货物运输单据（含：海运提单、航空提单、铁路提单、货物承运收据、邮政收据等、承运人出具的货物收据）、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同、包括一笔购销合同下签订的补充合同等）、银行收汇水单。

3.外贸企业申报退税有出口有申报，没出口没申报，无信息没申报，一个月的征期内可以多次预申报，多批正申报。

最后给大家补充一个知识点，让我们能更好地进行纳税申报，看看出口退税货物应具备的条件包括哪些？

出口退税货物应具备的条件包括

(1)必须属于增值税、消费税征税范围的货物

(2)必须是报关离境的货物

(3)必须是在财务上做销售处理的货物

(4)必须是出口收汇并已核销的货物

【第3篇】出口货物退税率查询

近期不少企业咨询这样的问题：我们单位出口的货物退税率是0，应该怎么理解？我们以前有退税，后来退税率变0了，我们如何操作呢？有些小伙伴去咨询一些机构，得到的答复是按“视同内销”处理，那么真的是这样吗？下面我们一起来理一理！

四种应税方法

目前，我国现行的出口货物的出口退（免）税政策主要有以下4种应税方法：

（一）“免、退”税

免：销项税

退：进项税

常见适用范围：一般适用于绝大多数外贸型企业，例如外贸企业一般贸易和进料加工的贸易方式。

（二）“免、抵、退”税

免：销项税

抵：进项税（用进项税额抵扣内销销项税）

退：未抵顶完的部分

常见适用范围：一般适用于绝大多数生产型企业，例如生产企业一般贸易和进料加工的贸易方式。

（三）“免” 税

免：销项税

常见适用范围：来料加工、深加工结转（间接出口）、未记销售收入的货样广告品等。

特别提醒：生产企业正常免抵退业务超期，或外贸企业正常免退业务超期，次月（5月）可享受免税。

（四）“视同内销”（补税）

征：销项税

常见适用范围：财政部和国家税务总局明确规定取消出口退（免）税的货物。

特别提醒：生产企业正常免抵退业务超期或外贸企业正常免退业务超期、且错过免税时间，按视同内销处理。

实际如何判断和操作

回到文章一开始的问题，出口退税率为零的货物如何处理？实际操作中有两种情况：一种情况按“免税”处理；另一种情况按“视同内销”处理。

那么，具体如何判断呢？一般来说，若特殊商品标识为“2”，按免税处理；若特殊商品标识为“1”，有征税税率须视同内销缴纳增值税。

国家税务总局网站的出口退税率查询模块，目前只能查询到商品编码、商品名称、计量单位和增值税退税率。这里建议江苏的企业使用擎天出口退（免）税申报系统的“商品代码维护”模块进行查询确认。

因出口货物退税率为零情况比较特殊，建议有此类业务的出口企业，最好提前与主管税务机关出口退税处进一步确认，避免处理错误带来不必要的税务风险。

另外，需要注意的是，根据《增值税暂行条例》第十条的规定，出口退税率为零适用免税政策的出口货物涉及的进项税额需要做转出处理，视同内销征税的进项税额正常进行抵扣即可。

【第4篇】出口退税率查询网站

无论是进出口税率、汇率，还是海运价格、国际快递，都是外贸业务员日常需要用到的内容，这次整理了对应查询网站，快来收藏!

01

税率、汇率查询

1.出口退税率查询

http://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/

2.出口退税率查询

http://hd.chinatax.gov.cn/nszx/initchukou.html

3.汇率查询

https://www.boc.cn/sourcedb/whpj/

4.海外各国关税查询网站

美国

https://hts.usitc.gov/

欧盟

https://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric/taric_consultation.jsp?lang=en

与欧盟成员国的业务往来，可以通过该网站查询进口关税信息。

英国

https://www.trade-tariff.service.gov.uk/sections

俄罗斯

http://www.russian-customs-tariff.com/

日本

https://www.customs.go.jp/english/tariff/2021_1/index.htm

埃及

https://www.customs.gov.eg/services/inquiries/tarrif

尼日利亚

https://web2.customs.gov.ng/?page_id=3133

02

外贸出口相关查询

外贸出口中的另一些比较重要的信息就是原产地证书、倾销与反倾销等信息，以下我们也帮您找到了官方的查询通道。

1.原产地证书查询

海关：http://origin.customs.gov.cn/

贸促会：http://check.ccpiteco.net/

2.反倾销、反补贴情况查询

https://cacs.mofcom.gov.cn/cacscms/dcz/ckdcz

3.出口技术指南

http://www.mofcom.gov.cn/article/ckzn/index.shtml

4.各国技术法规与准入标准查询

http://www.tbtsps.cn/page/tradez/indextrade.action?f=

03

外贸实用工具

外贸中“货运物流”也是极其重要的一环。

1.海运价格走势查询

https://fbx.freightos.com/

2.船舶实时追踪定位

https://www.marinetraffic.com/en/ais/home/centerx:-12.0/centery:25.0/zoom:4

3.国际快递查询

https://www.track-trace.com/

4.各国节日查询

https://www.timeanddate.com/calendar/

了解客户所在国家的节日，对我们进行市场需求分析、增进客情关系、规避客户文化禁忌都有很大的帮助，通过该工具，就可以帮助我们查询到我们重点市场国家的节日信息。

04

疫情相关查询

对外贸人来说，我们还需要关注疫情情况，这样才能更好的开展业务，以下整理了几个与疫情相关的查询网站。

1.疫情期间境外管控情况查询

http://115.28.131.206:10321/coronavirus/map

2.全球疫情地图

https://coronavirus.jhu.edu/map.html

3.疫苗接种情况

https://www.bloomberg.com/graphics/covid-vaccine-tracker-global-distribution/

4.跨国旅行管控

https://www.iatatravelcentre.com/world.php

5.入境中国政策

https://en.nia.gov.cn/n162/n232/index.html

如果有客户有入境需求，可以把这些链接分享给他进行参考。

【第5篇】最新全部产品出口退税率

中新经纬客户端3月17日电 17日，财政部发布关于提高部分产品出口退税率的公告，将布洛芬、消毒剂等产品出口退税率提高至13%。

来源：财政部官网

公告明确，将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%；将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9%。

来源：财政部官网

财政部官网的提高出口退税率的产品清单显示，出口退税率提高至13%的产品包括布洛芬、消毒剂等，出口退税率提高至9%的产品包括龙涎香、鹿茸及其粉末、犀牛角等。

公告自2023年3月20日起实施。公告所列货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。(中新经纬app)

【第6篇】生产企业出口退税单证备案资料

出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。

1.外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等；

2.出口货物装货单；

3.出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。”

若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

视同出口货物及对外提供修理修配劳务不实行备案单证管理。

上述依据：

《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第24号）第八条第四项

但在实际出口业务中有些出口企业并未签订书面购销合同，而是签订口头合同、电子合同，这种情况要怎么进行单证备案呢？不要担心，今天税小夏就来带大家学习备案单证属于电子数据或无纸化的应如何备案。

对于出口企业备案的单证是电子数据或无纸化的，可以采取以下两种方式其中之一进行备案：

（一）对于出口企业没有签订书面购销合同，而订立的是电子合同、口头合同等无纸化合同，凡符合我国《合同法》规定的，出口企业将电子合同打印、口头合同由出口企业经办人书面记录口头合同内容并签字声明记录内容与事实相符，加盖企业公章后备案。

对于其他单证的备案，如为国家有关行政部门采取了无纸化管理办法使出口企业无法取得纸质单证或企业自制电子单证等情况，出口企业可采取将有关电子数据打印成纸质单证，加盖企业公章并签字声明打印单证与原电子数据一致的方式予以备案。

（二）除口头合同外，对于出口企业订立的电子购销合同、国家有关行政部门采取无纸化管理的单证以及企业自制电子单证等，出口企业可提出书面申请并经主管税务机关批准后，可以采用电子单证备案管理，即以电子数据的方式备案有关单证。出口企业应保证电子单证备案的真实性，定期将有关电子数据进行备份，在税务机关按规定调取备案单证时，应按税务机关要求如实提供电子数据或将电子数据打印并加盖企业公章的纸制单证。

✦课后小结✦

所以外贸企业注意即使是口头合同也要及时按照规定进行备案，以免影响后续退税哦~

【第7篇】国家税务总局出口退税业务知识

国家税务总局

关于阶段性加快出口退税办理进度有关工作的通知

税总货劳函〔2022〕83号

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：

为深入贯彻党中央、国务院关于进一步稳外贸稳外资的决策部署，不折不扣落实国务院常务会议关于对信用好的企业阶段性加快出口退（免）税办理进度的要求，促进外贸保稳提质，提升对外开放水平，现就有关工作明确如下：

一、阶段性加快出口退税进度

自2023年6月20日至2023年6月30日期间，税务部门办理一类、二类出口企业正常出口退（免）税的平均时间，压缩在3个工作日内。到期将视外贸发展和实际执行情况，进一步明确办理时间要求。

一类、二类出口企业，是指出口退税管理类别为一类和二类的出口企业。

正常出口退（免）税，是指经税务机关审核，符合现行规定且不存在涉嫌骗税等疑点的出口退（免）税业务。

二、做好宣传解读和纳税人辅导工作

（一）加强一线人员培训。各地税务机关要切实做好12366纳税缴费服务热线和办税服务厅等基层一线工作人员关于进一步加快出口退税办理进度要求的相关培训，重点针对本通知加快办理退税进度要求、前期《税务总局等十部门关于进一步加大出口退税支持力度促进外贸平稳发展的通知》（税总货劳发〔2022〕36号，以下称《十部门通知》）内容、报送资料、业务口径等进行强化培训，全面提升业务水平和服务能力。

（二）开展政策精准推送。各地税务机关要按照税费优惠政策精准推送机制，通过本省电子税务局就阶段性加快出口退税进度相关举措，针对一类、二类出口企业等适用主体开展政策精准推送，并主动通过本地征纳沟通平台等多种渠道方式，区分企业不同类型人员开展更具针对性的信息推送。

（三）做好纳税人宣传辅导。各地税务机关要结合本地实际，针对阶段性加快出口退税办理进度有关措施内容制作宣传产品，通过税务网站、征纳沟通平台、新媒体等渠道开展广泛而又务实的宣传。要进一步压实主管税务机关的网格化服务责任，针对适用主体分类开展政策解读和专项辅导，既要宣讲阶段性加快出口退税办理进度的重要意义，讲清本通知内容，又要辅导好操作流程，帮助纳税人懂政策、能申报、会操作，还要提示提醒纳税人严格加强风险内控，避免出现税收违法违规行为。

三、工作要求

（一）提高思想认识，加强组织领导。对出口退税信用好的企业阶段性加快退税办理进度，是党中央、国务院为进一步稳外贸稳外资作出的一项重要部署，是税务机关在《十部门通知》基础上，进一步支持外贸稳定发展、更好服务高水平对外开放大局的重要举措。各级税务机关要切实强化政治担当，深化思想认识，结合接受中央巡视自查整改等工作，加强组织领导，加大督促指导，压实工作责任，坚持“快退、狠打、严查、外督、长宣”五措并举，确保本地区一类、二类出口企业正常出口退（免）税的平均办理时间不超过3个工作日。

（二）加强工作统筹，确保快退税款。省级税务局要切实扛起主体责任，提前做好工作部署，全力保障信息系统运行稳定，密切跟踪各地办理进度，及时指导督促基层税务局落实落细。要强化出口退税、规划核算、征管科技、信息中心、数据风险等部门间协同配合，及时传递信息，确保按时办理退税。各级税务机关要上下联动，密切配合，协同发力，确保快退税款。

（三）加强风险防控，加大打骗力度。各级税务机关要统筹做好加快出口退税办理进度与防范打击出口骗税工作，树牢底线思维，既对标时间要求加快出口退税办理进度，也杜绝片面追求进度而放松出口骗税风险防控。要加强出口退税风险分析应对工作，充分发挥六部门常态化打虚打骗工作机制作用，加大与公安、检察院、海关、人民银行、外汇管理局等部门的协作力度，紧盯出口骗税新情况、新动态，始终保持对“三假”涉税违法犯罪行为严查狠打的高压态势，更好营造公平公正营商环境。

（四）强化内部监督，严查问题风险。各级税务机关在落实加快出口退税进度新举措的同时，要充分发扬自我革命精神，坚持刀刃向内，将“严查内错”贯穿政策落实全过程、各环节，严查税务人员落实加快出口退税进度中的不作为、慢作为、乱作为等失职失责行为，特别是对内外勾结骗取出口退税等违法行为，深入开展“一案双查”，从严从快严查彻办。

（五）主动接受监督、听取各方意见。各级税务机关在全力推进出口退税办理进度的过程中，要充分运用落实税费支持政策直联工作机制、“税费服务产品体验”、政务网站、局长信箱等方式，真诚接受社会监督，主动听取多方意见，并做好各方意见建议的收集、分析、处理和反馈工作，确保纳税人和社会有关方面的意见建议得到及时有效回应，不断完善和改进服务举措。

（六）持续广泛宣传，营造良好氛围。各级税务机关要积极主动开展政策宣传工作，持续跟踪纳税人受益情况以及政策执行效果，加强与媒体沟通联系，广泛宣传《十部门通知》和进一步加快出口退税进度新举措对促进外贸保稳提质、提升对外开放水平、稳住宏观经济大盘方面发挥的积极效应，营造良好的舆论氛围。

各级税务机关要密切跟踪工作进展，及时总结工作成效，落实中遇到问题请及时上报税务总局（货物和劳务税司）。

国家税务总局

2023年6月14日

【第8篇】生产企业出口退税收汇政策

在外贸行业来说，相信绝大部分的企业朋友应该都知道这个行业是有一个出口退税的优惠政策的，也是许多出口企业在日常经营中常会涉及到的一项工作，不过出口退税的工作并不简单，并且企业想要出口退税也是需要企业达到一定条件才可以，所以这里小编就为大家介绍一下出口退税对企业的有要求，以便于各位企业朋友方便申请该项政策。

一、出口退税对企业的要求

1、真实的外贸出口贸易报关的相关资料。

2、企业具备增值税一般纳税人的资格。

3、出口前企业的商品已经办理出口退免税的认定手续。

4、企业已经办理了进出口权整套手续并在相关机构进行登记。

二、出口退税对企业的货物需要满足的要求

1、增值税、消费税的征收范围

包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

2、必须是报关离境出口的货物是否报关离境出口

确定货物是否属于退（免）税范围的主要依据之一，出口退税是针对出口货物而言的。在国内销售，或没有进行报关离境的货物，除另有规定外，不论是以外汇还是以人民币进行结算，也不论出口企业采取何种账务处理方式，都不得将其视为出口货物予以退税。

对收取外汇但实际在境内销售的货物（如宾馆、饭店等收取外汇的货物）因其不符合离境出口条件，故不能给予出口退（免）税。

3、必须是在财务上作出口销售处理的货物

出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。

4、必须是已收汇并经核销的货物

按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

其次生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资生产企业）如果申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。

以上就是出口退税对企业的要求，需要注意的是外贸企业如果需要出口退税，除了需要满足企业需要符合的条件之外，还需要企业的货物满足出口退税的条件。这两个条件缺一不可，任何一家外贸企业想要办理出口退税都是需要满足以上条件的。

【第9篇】出口退税网上申报

一、先看流程图：

登录电子税务局，我要办税—出口退税管理-出口退(免)税申报-在线申报

注意：各地电子税务局界面不同，进入这几个菜单一样的。二、数据采集数据采集有两种方法：外部数据导入和手工录入，选其一即可。外部数据导入先下载报关单数据下载方法点击文字：出口退税所用报关单如何下载和打印点击“出口货物报关单管理”

如果是第一次使用，先下载解密软件（已有解密软件无需下载）

解密后文件带有“解密后”三个字

点保存，即可。

注意2个红点：第1个代表数据是否生成，红色未生成，绿色已生成第2个代表报关单是否有信息，红色没有信息（不可申报），绿色有信息（可申报）还要注意“数据检查状态”和“征免类型”

如果征免类型是征税或免税，此条数据不退税，不需要配单，直接按内销或免税处理即可。然后选中报关单点“报关单生成明细”：

点确认。

勾选数据点 确认生成,即可。填写说明：所属期：与增值税申报表年月一致序号：录入流水号，此处不会填写录入后可以点序号重排。出口发票号：录入本张报关单开具的出口发票号，如果开具多张可以用“—”，如：11111123-28或1111123/24/25业务类型代码：特殊业务填写，可以点下拉菜单查找

数据就到了生产企业出口货物劳务免抵退申报明细表里，可到明细数据采集-生产企业出口货物免抵退税申报明细中查看。

以上是报关单电子税局导入的流程。

如果手里没有电子口岸卡，可以采用手工录入，以下是手工录入流程：

点击新建

数据录入规则：

录入后点保存。

点2确认汇总表，不得抵扣累加填0，期末留抵税额是增值税主表20行数据。

点3退税申报，然后生成申报数据点确认，再点生成，即可。

勾选数据点“数据自检”。

如果显示0/0/0说明没有疑点，可以做正式申报，然后打印报表即可。

如工作上遇到问题加微信号：tssf19免费咨询

【第10篇】关于出口业务退税

出口退税是指一国或地区对申报出境的出口货物，退还税务机关向出口企业缴纳的国内增值税或消费税等间接税的税制。它是一种鼓励出口、增加外汇、吸引投资和促进就业的手段。接下来，我们来介绍一下出口退税的一些常识。让我们来看看。

出口退税登记的一般程序：

1提交有关文件以供查阅和领取登记表。

企业取得有关部门批准其出口产品业务的文件和工商行政管理部门签发的公司登记证书后，应当在20日内办理出口企业退税登记。

2.退税登记申报验收。

企业收到《出口企业退税登记表》后，填写《出口企业退税登记表》及相关要求，加盖企业公章和相关人员印章，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证等证明材料报送税务机关，税务机关审核后受理登记。

3.填写并签发出口退税登记证。

税务机关收到企业的正式申请后，按规定程序审批后转发至《出口退税登记证》。

4.变更或者注销出口退税登记。

企业经营状况发生变化或者部分退税政策发生变化时，应当根据实际需要变更或者注销退税登记。

出口退税所附材料

1.海关申报单。

报关单是进出口企业在货物进出口时向海关办理的，供海关在本次查验的基础上填报的单据。

2.出口销售发票。

这是出口企业根据与出口采购商签订的销售合同填写的文件。

它是外商进货的主要凭证，也是出口业务会计部门以此为依据计算出口产品销售收入的依据。

3.采购发票。

提供采购发票的主要目的是确定出口产品的供应单位、产品名称、计量单位和数量，是否为生产企业的销售价

格，从而划分和计算采购成本等。

4.结汇回单或收汇通知书。

5.自制产品直接出口或受生产企业委托出口的，以c「到岸价结算的，还应附上出口货运单和出口保险单。

6.从事进口物资和转口产品加工业务的企业，还应当向税务机关报送进口物资和零部件的合同号和日期、进口物资的名称和数量、转口产品的名称、进口物资的成本金额、应缴纳的各项税额等。

7.产品税证明。

8.出口收汇核销证明。

9.与出口退税有关的其他材料。

以上是对出口退税常识的介绍。我希望它能对你有所帮助。如果您想了解更多关于外贸的知识，欢迎您继续关注。

【第11篇】最新出口退税政策详解与操作实务

对于想要进行上海出口退税的客户来说，需要了解具体的操作步骤和相关注意事项。以下是一个客户案例，以及退税的操作步骤。客户案例：小明是一家上海的电子产品公司的负责人，他希望能够申请出口退税来降低公司的成本，同时扩大国际市场。但是他并不熟悉相关流程和手续，因此他需要寻找专业的服务商来帮助他申请退税。操作步骤：准备材料在申请出口退税之前，客户需要准备相关的材料，包括出口货物清单、报关单、发票、合同以及付款证明等文件。客户需要确保这些文件的真实性和完整性。登录海关网站客户需要登录海关的官方网站，点击“出口退税”按钮，填写相应的表格和申请书，并且上传所需的材料。审核材料海关将审核客户提交的申请材料，并且进行实地核查。如果材料齐全，符合要求，则会审核通过。缴纳税款客户需要按照海关的要求缴纳相应的退税税款，并且按照要求填写相应的申报表。领取退税海关将在审核通过之后，将退税金额打入客户的指定账户，客户可以按照要求领取退税。如果客户需要更多的帮助，可以寻找专业的服务商来帮助他们申请退税。这些服务商可以帮助客户准备申请材料，填写申请表格，缴纳税款，并且跟踪申请进度。而我作为专业的服务商，拥有专业的经验和知识，可以帮助客户更快捷、更便利地完成申请退税的流程。#上海出口退税##退税政策##出口退税代办##资讯服务##税务规划#

【第12篇】出口退税如何计算公式

出口退税率是出口货物的实际退税额与计税依据之间的比例。它是出口退税的中心环节，体现国家在一定时期的经济政策，反映出口货物实际征税水平，退税率是根据出口货物的实际整体税负确定的，同时，也是零税率原则和宏观调控原则相结合的产物。零税率亦称“税率为零”。指对某种课税对象和某个特定环节上的课税对象，以零表示的税率。

北京中算：关于出口退税这些您了解吗？

从理论上说，零税率与免税是不同的。免税是指对某种课税对象和某种纳税人，免除其本身负担的应纳税额，而外购的货物或劳务仍然是含税的。税率为零不仅纳税人本环节课税对象不纳税，而且以前各环节转移过来的税款亦须退还，才能实现税率为零。

但在实际工作中，税率为零的含义在不同税种上的使用，并不严格。如所得税往往对应纳税所得额的免税金额部分以零税率表示，当然所得税并无转移税额的问题。再如固定资产投资方向调节税，规定税率为零的投资项目仅指免掉投资项目本身应纳税额，其外购各种商品和劳务，实际上都是含税的，并不退还其已纳增值税税额。

外贸出口退税办理流程

外贸公司需要走出口退税流程，这是通关的要求，每个外贸公司都需要走出口退税流程。然而，出口退税是贸易利润的重要来源，因此需要外贸公司的重视。此外，外贸公司在进行出口贸易时，需要注意出口退税流程。

外贸公司出口退税操作实务。出口退税资格认定外贸企业应在商务部进出口业务登记之日起30日内填写出口货物退(免)税认定表，并携带下列资料到国家税务总局进出口税务所办理登记。

企业法人营业执照。国家税务机关出具的税务登记证。增值税一般纳税人资格申请表及审批表。外贸经营者登记表或出口代理协议。自理报关单位报关注册证。银行开户证明。企业法定代表人身份证。

外贸公司出口货物增值税退税的计算。外贸公司出口货物增值税退税的计算，以进出口货物增值税专用发票注明的应纳税额和出口货物退税率为准。

基本计算公式如下：退税金额=外贸收购不含增值税进项金额退税率或=出口商品数量加权平均单价退税率(1)对于一票购买对应的一票出口和一票购买对应的多票出口， 退税计算公式为：退税金额=出口商品数量采购单价退税率2)对于多票购买对应的一票出口，同一关联号下一票出口对应的多票购买计算公式为：退税金额=出口数量加权平均单价采购计算的平均退税率=采购计算的退税率/外贸知识采购计算的平均退税率=每次采购退税金额/每次采购退税金额

注意：文中内容仅供参考，具体信息请以北京中算老师为准！

【第13篇】出口企业退税登记表

出口货物退税/免税（export rebates)，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。

退税条件：

（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

（2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现未征不退的原则。

对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。

（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。

（4）必须是已收汇的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇的货物。

国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。

（一）下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退（免）税，除另有规定外，给予免税并退税：

l、有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；

2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；

3、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口的自产货物；

4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物；

5、下列特定企业（不限于是否有出口经营权）出口的货物；

（1）对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；

（2）对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；

（3）外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；

（4）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物；

（5）援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物；

（6）外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备；

（7）利用国际金融组织或国外政府贷款，采用国际招标方式，由国内企业中标销售的机电产品；

（8）境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件；

（9）外国驻华使（领）馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国产物品。

以上“出口”是指报关离境，退（免）税是指退（免）增值税、消费税，对无进出口权的商贸公司，借权、挂靠企业不予退（免）税。上述“除另有规定外”是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物。

（二）一般退免税货物应具备的条件

1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；

2、必须报关离境，对出口到出口加工区货物也视同报关离境；

3、必须在财务上做销售；

4、必须收汇。

（三）下列出口货物，免征增值税、消费税

1、来料加工复出口的货物，即原材料进口免税，加工自制的货物出口不退税；

2、避孕药品和用具、古旧图书，内销免税，出口也免税；

3、出口卷烟：有出口卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税，出口一律不退税；

4、军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税。

5、国家现行税收优惠政策中享受免税的货物，如饲料、农药等货物出口不予退税。

6、一般物资援助项下实行实报实销结算的援外出口货物；

出口退税登记的一般程序：

1. 有关证件的送验及登记表的领取

企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。

2. 退税登记的申报和受理

企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。

3. 填发出口退税登记证

税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。

4. 出口退税登记的变更或注销

当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

出口退税附送材料

1. 报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

2. 出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。

3. 进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。

4. 结汇水单或收汇通知书。

5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价cif结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

6. 有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

7. 产品征税证明。

8. 与出口退税有关的其他材料

出口退税

买单可以退税吗？

不可以。首先，您知道了什么条件才能退税，您就知道为什么买单出口不能退税了， 这个也是国家鼓励出口的一个有效措施 退税需要生产方按照国家法律规定能开具的增值税发票为依据 也就是说退税最基本的条件就是要有增值税发票 在国家出口操作中，如果要想拿退税，那么从工厂买货时就要让工厂开出增值税发票。如果没有增值税发票就没有任何办法能享受到退税的 也就是说没有增值税发票是不可以报退税的 所以增值税发票是必须物，你要退税只能找其他办法。比如找别的工厂代开增值税发票，最好是找工厂而不是找外贸公司，货代公司 要知道货代公司，他们连假的都开不出来，只能买一份报关资料，根本没资格开发票，这个毋庸置疑。 而如今有很多外贸公司也经常开具的是假增值税发票，一旦被查将非常麻烦。 所以，只有工厂和少数正规的外贸公司才有条件开增值税发票，才有资格退税。

【第14篇】生产企业出口退税申报流程

本文为各位会计整理的是：生产企业出口退税全流程，不懂得出口退税的小伙伴，近日就跟随着小编一起看看吧。今天从4个方面来阐述生产企业出口退税全过程：一，生产型企业的免抵退税，二、生产型企业免抵退税的申报，三、生产型企业出口退税的凭证管理，四是生产型企业的出口退税账务处理。

第一、看生产型企业免抵退税的基本政策

1、生产型企业免抵退税的计算步骤

2、自营出口货物的退税特点和退税的规定

3、生产型企业出口退税的整个流程

第二，生产型企业免抵退税的申报流程

1、出口电子数据的传输详细环节流程

2、生产企业出口的收入申报

3、收入申报的申报表主表的填写（一般纳税人适用）

申报表附表一的填写

生产型企业出口的退税申报

申报表附表二的填写

……

第三，生产型企业出口退税凭证管理

第四，生产型企业出口退税的账务处理

生产型企业出口退税的账务处理流程

……

受篇幅限制，今天有关生产型企业出口退税的全流程就先和大家分享到这里了。若在工作中对出口退税的处理有疑问的，可以参考上述内容。

【第15篇】出口退税率文库2023c

上海出口企业_增值税_出口退税率

出口企业注意！日前，财政部等三部门已正式发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》，你们关心的“增值税”、“出口退税率”、“过渡期”等问题已经明确。

进出口企业可准备做5件事：

1、了解3月21日政策退税率及增值税率变化；

2、为避纠纷，声明合同条款细节(见下文)；

3、4月1日前完成开票软件升级；

4、升级出口退税率文库至2019b版；

5、谈降价。

合同最好增加一个条款

4月1日增值税下调 律师提醒：今天起合同最好增加一个条款

根据商业惯例，企业报价一般为含税价格，在税率没有调整前，对于企业来说，通常是已知的固定的税率，据此我们可以推算商品不含税的价格，即不含税价格=含税价格/(1+税率)。从2023年4月1日起制造业税率下调后三个百分点后，如果含税价格仍然不变，意味着不含税价格上升。

举个例子，增值税税率调整对于买卖双方的影响：

1、如果a公司，卖了一批16%税率的货物给b公司，合同约定含税售价为580万元

（1）16%税率下：

b公司则需要支付给a公司：580万元

a公司的销项税额为：580万/（1+16%）*16%=80万

（2）税率降至13%后：

b公司仍需要支付给a公司：580万元

a公司的销项税额变成：580/（1+13%）*13%≈66.7万

a公司获利80-66.7=13.3万，意味着b公司可抵扣的税款减少13.3万。

2、同样的a、b公司，如果合同约定不含税售价为500万元

（1）16%税率下，b公司支付a公司金额为：580万

（2）13%税率下，b公司只需支付公司a：565万

b公司可少支付580-565=15万元！

那么，对于2023年4月1日之前签署的合同，并在2023年4月1日以后开具增值税发票的情形。由于税率的调整，意味着买方可以认证抵扣的税款减少，作为买方，是否可以依法少付相应的税率降低部分的款项？在此笔者不发表意见，欢迎大家留言发表评论！

因此，在增值税下调的情况下，合同约定含税价对于卖方来说比较合算，不含税价对买方来说比较合算，为避免合同履行中产生这种不必要的纠纷，可考虑增加一个特别条款，即价税特别条款，可以在合同中这样约定：

“本合同约定的价格为含税价格，在合同履行期间，不因国家税率的调整而调整。

或本合同约定价格为不含税价格，不含税价格不因国家税率变化而变化，若在合同履行期间，如遇国家的税率调整，则价税合计相应调整，以开具发票的时间为准。”

特别提示：上述条款的选择适用，企业应根据合同具体情况而定。注意不是合同不含税，是单价分为含税单价和不含税单价，如果是不含税单价，那么合同价=不含税金额+税额。

关于调整增值税纳税申报有关事项的公告

国家税务总局公告2023年第15号

为贯彻落实党中央、国务院关于减税降费的决策部署，进一步优化纳税服务，减轻纳税人负担，现将调整增值税纳税申报有关事项公告如下：

一、根据国务院关于深化增值税改革的决定，修订并重新发布《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》《增值税纳税申报表附列资料（一）》《增值税纳税申报表附列资料（二）》《增值税纳税申报表附列资料（三）》《增值税纳税申报表附列资料（四）》。

二、截至2023年3月税款所属期，《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第13号）附件1中《增值税纳税申报表附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额，可以自本公告施行后结转填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》第8b栏“其他”。

三、本公告施行后，纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。

四、修订后的《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料见附件1，相关填写说明见附件2。

五、本公告自2023年5月1日起施行，国家税务总局公告2023年第13号附件1中《增值税纳税申报表附列资料（五）》《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告》（国家税务总局公告2023年第30号）、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第19号）、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第17号）同时废止。

上海出口企业_增值税_出口退税率。

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【第16篇】出口退税转为免税处理

a公司是一家出口退税企业，2023年5月出口退税申报系统进行了系统升级，a公司财务人员将出口退税系统重启后，发现无法在退税系统中查询到其在5月份申请的一笔退税申报记录，在咨询退税管理部门后了解到，需要先对该笔退税申报记录进行撤回才能够重新提交退税申请。接下来笔者就来教大家如何撤回退（免）税申报,流程如下： 一、登录“电子税务局”，选择“我要办税”中的“出口退税管理”，进入新的出口退税管理系统。如下图图1所示：

图1

二、进入“出口退税管理”系统后，选择“出口退（免）税申报”，点击“企业撤回退免税申报”，如下图图2所示：

图2

三、在“企业撤回退免税申报”中填写需要撤回的申报记录数据即可，如下图图3所示：

图3

四、最后，我们将生成申报的数据点击“正式申报”，提交后台审批，如下图图4所示：

图4

撤销申报审批通过后，我们方可重新提交退税申请。